導(dǎo)語：鐵路企業(yè)內(nèi)部控制論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

1鐵路企業(yè)內(nèi)部控制存在問題的原因

（1）管理人員對內(nèi)部控制缺乏足夠的重視。從目前鐵路企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在的問題而言，內(nèi)部控制的環(huán)境不夠理想可以說是影響鐵路企業(yè)在內(nèi)部控制方面執(zhí)行力不夠的關(guān)鍵因素。之所以出現(xiàn)這方面的問題，主要的原因就是鐵路企業(yè)管理人員對于內(nèi)部控制缺乏足夠的重視，沒有將內(nèi)部控制作為鐵路企業(yè)管理過程當(dāng)中最為重要的內(nèi)容之一，這就導(dǎo)致鐵路企業(yè)在內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)方面不夠理想。所以要解決內(nèi)部控制環(huán)境方面的問題，就需要鐵路企業(yè)的管理人員轉(zhuǎn)變對于內(nèi)部控制的認(rèn)識。

（2）法人治理結(jié)構(gòu)不夠完善。目前我國的鐵路企業(yè)在構(gòu)建組織框架的過程當(dāng)中，法人治理結(jié)構(gòu)還存在一定問題，這就給內(nèi)部控制的執(zhí)行帶來了不少障礙，制約內(nèi)部控制執(zhí)行的效果，嚴(yán)重影響到內(nèi)部控制制度貫徹落實[2]。對鐵路企業(yè)來說，法人治理結(jié)構(gòu)可以說是較為合理的企業(yè)治理方式，并且可以給內(nèi)部控制的執(zhí)行帶來直接的影響，企業(yè)制度方面的缺陷導(dǎo)致鐵路企業(yè)的內(nèi)部控制執(zhí)行不力。

（3）信息溝通系統(tǒng)不夠暢通。在鐵路企業(yè)經(jīng)營管理的過程當(dāng)中，信息的溝通不暢，從而嚴(yán)重影響到內(nèi)部控制執(zhí)行的具體效果，這一問題出現(xiàn)最為主要的因素是鐵路企業(yè)的內(nèi)部管理方式以及管理結(jié)構(gòu)不夠科學(xué)合理。從目前我國鐵路企業(yè)的信息溝通系統(tǒng)日常運作而言，只有通過不斷完善信息溝通系統(tǒng)才可以真正解決內(nèi)部控制的執(zhí)行問題，為內(nèi)部控制措施的具體落實提供支持。

（4）獎懲考核制度不夠健全。因為目前我國鐵路企業(yè)內(nèi)部審計的工作人員同企業(yè)管理人員之間存在隸屬關(guān)系，這就導(dǎo)致針對鐵路企業(yè)內(nèi)部審計人員方面的獎懲考核制度不夠健全，無法調(diào)動內(nèi)部審計工作人員積極性，從而制約內(nèi)部控制措施的落實，使得內(nèi)部控制的制度在執(zhí)行過程中效果大打折扣。

2鐵路企業(yè)提升內(nèi)部控制執(zhí)行力的措施

（1）加強會計系統(tǒng)控制有效的會計系統(tǒng)管理可以完善鐵路企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)分析，對于鐵路企業(yè)發(fā)展有推動作用。因此在對鐵路企業(yè)會計系統(tǒng)加以控制的過程當(dāng)中，需要嚴(yán)格根據(jù)會計法以及政府出臺的會計制度等加以實施，從而根據(jù)鐵路企業(yè)的具體情況制定出完善的并且適合鐵路企業(yè)特點的會計控制制度。對于常見的會計要素，例如會計賬薄、會計憑證以及會計報告等，鐵路企業(yè)需要明確詳細(xì)處理程序，從而保證會計信息的有效性以及真實性。此外在籌資成本估算和籌資償還計劃具體執(zhí)行的過程當(dāng)中，也要做好事先的評估、事中的監(jiān)督以及事后的考核等工作，從而最大程度上完善鐵路企業(yè)的內(nèi)部會計系統(tǒng)。

（2）落實全面預(yù)算控制對于鐵路企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行而言，全面預(yù)算有著不可或缺的重要地位。對預(yù)算實行全面控制對于鐵路企業(yè)更好發(fā)展還有強化財務(wù)控制等都有著重要的意義，并且預(yù)算控制本身也是鐵路企業(yè)內(nèi)部控制的一個有機的組成部分。鐵路企業(yè)在落實全面預(yù)算過程當(dāng)中，需要改變傳統(tǒng)預(yù)算控制的方法，使用科學(xué)方法對鐵路企業(yè)預(yù)算進(jìn)行全面管理，實現(xiàn)合理規(guī)劃鐵路企業(yè)資金流動的效果。在具體執(zhí)行的過程當(dāng)中，鐵路企業(yè)應(yīng)當(dāng)重點抓好下列環(huán)節(jié)與步驟。首先要建立系統(tǒng)完整的預(yù)算體系，從而進(jìn)行詳細(xì)預(yù)算編制還有審定共走。其次是預(yù)算執(zhí)行需要通過嚴(yán)格授權(quán)制度而展開。最后是預(yù)算實施的過程當(dāng)中，鐵路企業(yè)需要予以嚴(yán)密監(jiān)督，通過這些方面的工作，才能從制度上保證鐵路企業(yè)能夠落實全面預(yù)算控制，從而提高內(nèi)部控制的執(zhí)行力度。

（3）強化風(fēng)險防范控制在市場經(jīng)濟的背景下，鐵路企業(yè)在發(fā)展過程當(dāng)中往往會面臨各種風(fēng)險，在這樣情況下，鐵路企業(yè)需要樹立風(fēng)險防范意識，并且不斷強化風(fēng)險防范的能力，保證鐵路企業(yè)在市場競爭的過程當(dāng)中占據(jù)主動地位，實現(xiàn)快速持續(xù)的發(fā)展。鐵路企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對風(fēng)險控制關(guān)鍵節(jié)點而構(gòu)建風(fēng)險管理的系統(tǒng)，并且借助于風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估以及風(fēng)險報告等來制定執(zhí)行風(fēng)險防范的各種措施，對于鐵路企業(yè)面臨的各種風(fēng)險加以有效預(yù)防和控制。在風(fēng)險防范的過程當(dāng)中需要重點把握以下方面，包括籌資風(fēng)險評估和有效預(yù)防以及投資風(fēng)險全面認(rèn)識。鐵路企業(yè)在這些領(lǐng)域做好風(fēng)險掌控才可以更好控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，為企業(yè)的發(fā)展掃清障礙。

（4）完善內(nèi)部審計控制內(nèi)部審計控制可以說是鐵路企業(yè)執(zhí)行內(nèi)部控制當(dāng)中的特殊形式。內(nèi)部審計控制事關(guān)鐵路企業(yè)的經(jīng)營活動是否合理合法，鐵路企業(yè)的內(nèi)部控制工作是否全面具體。從一定程度而言，內(nèi)部審計控制是對鐵路企業(yè)其他的內(nèi)部控制措施執(zhí)行效果的檢驗標(biāo)準(zhǔn)，或者可以說是實行再控制的過程，對強化鐵路企業(yè)內(nèi)部控制的執(zhí)行力有積極影響。因此在進(jìn)行內(nèi)部控制過程當(dāng)中，鐵路企業(yè)要從不同的方面入手來完善內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計的概括性、全面性以及合理性。

3結(jié)語

綜上所述，內(nèi)部控制作為風(fēng)險控制的重要措施，內(nèi)部控制的執(zhí)行力越高，那么鐵路企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險也就越小。在激烈市場競爭條件下，鐵路企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步完善內(nèi)部控制制度，同時提升內(nèi)部控制的執(zhí)行力，從而不斷強化鐵路企業(yè)的風(fēng)險管理水平，降低財務(wù)風(fēng)險的過程中提高市場競爭力，最終實現(xiàn)鐵路企業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展。

作者：赫延玲單位：漯阜鐵路有限責(zé)任公司