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發展壯大稅源強化征收管理確保地稅收入穩步增長----*縣地稅收入統計分析為了建立起稅收與經濟協調發展的良好運行機制，確保地稅收入穩步增長，現對我局2002年以來的收入完成情況分析如下：一、稅收收入完成情況及主要特點我局現管理各類企業271戶,其中：國有企業66戶,集體企業43戶,股份合作企業8戶,國有獨資企業2戶,其他有限責任有限公司91戶,股份有限公司24戶,私營獨資企業10戶,私營合伙企業5戶,私營責任有限公司8戶,私營股份有限公司2戶,其他企業12戶。個體工商戶1115戶。近年來,我們*縣地方稅務局在市地稅局和縣委、縣政府的正確領導下，以組織收入工作為中心，以依法治稅為靈魂，以依法征稅、應收盡收為原則，認真貫徹落實全市地稅工作會議精神和縣委、縣政府各項工作部署，嚴格稅收執法，強化稅源控管，組織收入工作取得了明顯成效,連年完成或超額完成了市局下達的年度稅收收入計劃。2002年至2008年，我局共組織回地方稅收收入5212萬元。分年度看，2002年完成1585萬元，2008年完成1760萬元，2008年完成1867萬元，均占年計劃的100%，同比分別增長28.14%、11.05%和6.08%。分稅收級次看，中央級稅收累計入庫1102萬元，其中2002年入庫314萬元（因同上年口徑不一致，不具可比性，下同），2008年入庫391萬元，同比增長24.53%，2008年入庫397萬元，同比增長1.54%；省級稅收入累計入庫1026萬元，其中2002年入庫329萬元，2008年入庫340萬元，同比增長3.35%，2008年入庫357萬元，同比增長5%；市級稅收收入累計入庫837萬元，其中2002年入庫265萬元，2008年入庫278萬元，同比增長4.91%，2008年入庫294萬元，同比增長5.76%；縣級稅收收入累計入庫2247萬元，其中2002年入庫677萬元，2008年入庫751萬元，同比增長10.93%，2008年入庫819萬元，同比增長9.06%。分稅種看，營業稅共完成1949萬元，其中2002年完成580萬元，同比增長49.49%，2008年完成663萬元，同比增長14.31%，2008年完成706萬元，同比增長6.49%；個人所得稅共完成1526萬元，其中2002年完成497萬元，同比增長24.25%，2008年完成511萬元，同比增長2.82%，2008年完成518萬元，同比增長1.37%；企業所得稅共完成415萬元，其中2002年完成130萬元，同比增長16.08%，2008年完成140萬元，同比增長7.7%，2008年完成145萬元，同比增長3.58%；土地使用稅共完成104萬元，其中2002年完成31萬元，同比下降6.06%，2008年完成40萬元，同比增長29.04%，2008年完成33萬元，同比下降17.5%；印花稅共完成180萬元，其中2002年完成48萬元，同比增長71.43%，2008年完成60萬元，同比增長25%，2008年完成72萬元，同比增長20%；資源稅共完成35萬元，其中2002年完成14萬元，與上年持平,2008年完成6萬元，同比下降57.15%，2008年完成15萬元，同比增長150%；城建稅共完成519萬元，其中2002年完成155萬元，同比增長21.1%，2008年完成179萬元，同比增長15.49%，2008年完成185萬元，同比增長3.36%；車船使用稅共完成34萬元，其中2002年完成12萬元，同比下降47.83%，2008年完成11萬元，同比下降8.34%，2008年完成11萬元，與上年持平;房產稅共完成443萬元，其中2002年完成117萬元，同比下降10%，2008年完成146萬元，同比增長24.79%，2008年完成180萬元，同比增長23.29%。從以上收入完成情況看，有以下幾個特點：（一）、經濟增長帶來稅收收入的增長。2002年以來，我縣GDP以年均22.64%的高速增長，2008年完成14.79億元。經濟的發展，帶來了可靠穩定的稅源，促進了稅收收入的增。（二）、級次收入完成不平衡。縣級收入的增長幅度高于中央和省、市級收入的增長。（三）、主體稅種基本完成年度計劃，為我局超額完成稅收收入計劃打下了良好的基礎。（四）、營業稅、個人所得稅、城建稅等稅種占據著地方稅收前三位，三稅種收入占到同期地方稅收的77%。其中個人所得稅2008年收入達518萬元，占當年全縣地方稅收的27.75。營業稅達706萬元，占37.82。（五）一些小稅種增收增幅也不遜色，部分稅種增幅高于主稅種，例如印花稅年均增幅高達38.81%，成為地稅收入增收的一個“新”的亮點。二、稅收增長的主要因素近年來，我縣地稅收入連年增長，這與國民生產總值的持續增長息息相關，同時還與稅收征管等因素息息相關。現就地稅收入的增長因素分析如下：1、經濟總量增長帶來稅收增長。2002——2008年在國家各項宏觀調控措施的綜合作用下，我縣經濟保持了持續快速健康發展的勢頭。2008年，我縣國民生產總值較上年增長30.5%。在經濟持續快速健康發展的支撐下，2008年我縣地稅收入完成1867萬元,凈增107萬元,凈增長6.08%。其根本原因是由于國民經濟持續快速增長帶動的結果。2008----2008年地稅收入及經濟總量增長情況表單位:萬元類別地稅收入經濟總量年度收入額增長率(%)收入額增長率(%)20021585975842008176011.0411330416.11200818676.0814786530.502、征管因素。主要取決于兩種情況：一種是一次性增收因素，如清理以前年度欠稅和查補以前年度收入。一方面充分發揮稅務稽查的作用，以“嚴稽查，促征管，保收入”為指導思想，加大稽查力度，著重對大案、要案的查處和建筑、冶煉、金融、運輸等行業的專項稽查，兩年來，共查補入庫稅款50余萬元，有力的促進了稅收的穩步增長。另一方面，按照總局的要求，加強欠稅的清理工作。兩年來，我們運用各種手段累計清理欠稅180余萬元，同時防止新欠的發生。另一種是持續性增收因素，是指征管手段、辦法和制度的完善與改進，使一些潛在的稅源形成現實的稅收。首先加強了交通運輸發票的管理，嚴格代開發票制度，加強運輸戶的征收管理，使交通運輸營業稅增長了12%。其次采取了“一窗式”服務，美化辦稅環境，優化文明服務等一系列文明服務措施，提高了辦稅效率。正是這一系列的措施，使得我局的征管質量有了大幅度的提高，也為稅收增長營造了一個好的環境。三、組織收入中面臨的問題從近三年我局局收入情況看,總體形勢呈良好態勢,但也面臨一些問題,主要表現為:一是稅收與經濟未能達到同步增長。從全市、全省、全國來看，稅收總體增長的趨勢與經濟增長的趨勢是相同的，增幅高于經濟總量的增幅。但在我縣地方稅收的增長趨勢同經濟增長趨勢并不一致。從“2008——2008年地稅收入及國民生產總值增長趨勢分析圖”可看出,2008年我縣GDP比上年增長16.11%,地方稅收只比上年增長11.04%,兩者之比為1：0.69,2008年我縣GDP增長率比上年提高了14.39個百分點,而同期稅收的的增長率下降了4.96個百分點,兩者之比擴大為1:0.36。從今年一季度我縣經濟與地方稅收增長的實際情況來看,這一趨勢仍然存在。我縣地稅收入的增長與國民生產總值的增長并不協調，地稅收入增長趨勢并沒有與國民生產總值的增長趨勢成同方向增長，而是成反向趨勢。我們認為，產生這一狀況的主要原因是經濟結構不合理。從我縣“2002——2008年經濟總量的結構分布表”可以看出，我縣第二產業創造的經濟總量占到經濟總量的60—70%，且呈增長的趨勢。而第三產業所占的比例達不到經濟總量的19%。2008年第三產業占國民生產總值的比例卻比上年降低了2.3個百分點。而地稅收入的一個主要來源是第三產業中的金融保險業、交通運輸業、服務業以及第二產業中的建筑業。因此產業結構的不合理、經濟發展的不協調是我縣地稅收入發展不均衡、增幅趨勢與經濟發展趨勢成反向的主要原因之一。二是主導產業前景堪憂,地方稅收稅源后勁乏力。從我縣工業結構及發展情況來看，我縣的工業體系是以煤焦油化工、電力、冶煉業和其他制造業為主，食品加工、采掘業為輔的工業體系。煤焦油化工行業是我縣的主導產業之一，其生產的煤焦油產品約占全國該類產品的五分之一以上。每年的產值達25000萬元以上，占到經濟總量的20%左右，其每年繳納的各類稅收占我縣稅收總收入的四分之一以上。但這并掩蓋不了我縣產業結構的嚴重不合理，煤焦油化工企業主要以周邊縣市的煤焦油為原料進行初步加工，工藝落后，技術含量低，該行業在發展初期，煤焦油作為焦化廠的廢料在無償排放，我縣化工行業作為主要原材料，購進價格十分低廉，一度使我縣化工行業產生了較好的效益，同時也為國家提供了大量的稅收。但近幾年我縣化工廠數量在不斷增多，規模也在不斷加大，對煤焦油的用量在大幅增加，同時周邊縣市以煤焦油為原料的加工企業也在增多，造成了煤焦油供應嚴重不足，價格一路攀升，直接影響了我縣化工行業的經濟效益。近幾年來，我縣化工行業相繼連年虧損，相應的地方稅收也在連年遞減，形成我縣煤焦油化工行業在經營上舉步維艱的困難局面，再加之高污染、高能耗等因素，此行業的發展前景令人擔憂。另一個較大的行業金屬鎂加工行業是我縣的新興產業，主要是以我縣豐富的鎂資源為原料進行初加工，技術含量低，工業附加值低，且屬于高能耗、高污染、低產出的行業，發展的前景并不樂觀，受國際市場影響，我縣鎂廠也相繼停產關閉或者艱難度日，提供的稅收十分有限。企業經營利潤率低，是我縣地稅收入增幅緩慢的又一重要原因。三是地方稅收的主體稅種增幅緩慢。營業稅和個人所得稅是地方稅收的兩大主要稅種，其增幅對整個地方稅收的增長起著舉足輕重的作用。從我縣情況看，營業稅和個人所得稅的增幅明顯小于其它稅種的增長幅度。產生這種狀況的原因一方面是由于我縣地理位置偏遠，再加上消費水平不高，第三產業的發展空間受到限制，難以產生新的稅源，另一方面是征管中尚有漏洞，特別是對房屋租賃等行業的征管不到位，造成了部分新增稅款的流失。四、保持地稅收入穩步增長的對策和建議保持地稅收入穩步增長，為地方經濟的持續發展做出更大的貢獻，我們認為應從下幾個方面來進行。1、加快經濟發展,增加稅收總量。經濟決定稅收。要想增加稅收總量,必須增加稅源、擴大稅基。而增加稅源、擴大稅基就必須大力發展經濟。所以加快經濟發展是進一步開拓地方稅收收入的前提。我們要抓住時機,用好政策,創造條件,發揮優勢,積極快速地發展經濟。要加快非公有制經濟的發展步伐,實施多種經濟形式并存的發展戰略。稅收收入主要來源于社會的凈增加值,因此提高經濟效益是開拓地方稅收的關鍵。這就要求我們在加快經濟增長的同時，轉變思想觀念，盡快使企業由粗放型向集約型的轉變,大力發展科學技術,增強企業產品的科技含量，不斷提高企業經營利潤率，這樣才能使經濟和稅收共同增長。2、調整和優化產業結構。經濟結構決定稅收結構,加快我縣地方經濟結構調整,特別是所有制結構和產業結構的調整步伐,是優化稅源、增加地方稅收的有效途徑。第三產業是地方稅收的重要來源，近年來，稅收收入的比重雖有所上升,但發展水平卻存在明顯差距,且總體水平不高，與相鄰縣市差距在逐年增大。因此,加快第三產業的全面發展,是促進經濟和稅收增長的關鍵。同時,還應調整好行業結構,重點發展那些發展潛力大、聯帶性強以及高增長的行業,特別是交通運輸、郵電通訊、旅游和社會服務等行業。加快發展第三產業已成為我縣增加地方稅收的重要途徑。但在發展第三產業的同時,一定要同第二產業發展同步進行，合理布局，統一協調。因為我們還不是經濟高度發達的國家,第二產業在國民經濟中仍起著重要作用,盡管國有企業改革給第二產業及其稅收規模帶來一定影響,但絕不能忽視第二產業的發展。只有調整好產業結構,使一、二、三產業協調發展,才能保證我縣經濟的持續穩定發展和地方稅收的持續增長。3、創新工作機制，加強稅收征管，保證收入增長。全縣地稅部門進一步健全完善了目標管理機制，領導包片、股、（室）包點收入責任機制，稅收穩定增長、均衡入庫機制，收入報送、分析、反饋、預測機制和收入激勵機制，各級從年初伊始，就以提高收入質量，實現均衡入庫為目標，扎扎實實組織收入，從機制上保證了稅收增收。在抓好重點稅源的同時，加強零散稅源和地方稅收的管理，促進土地增值稅、土地使用稅、車船使用稅等地方小稅的高幅增長。全縣地稅部門進一步增強做好組織收入工作的使命感和緊迫感，繃緊組織收入這根弦，堅持依法組織收入，努力向加強征管要收入，嚴格把關，縝密稽核，切實做好企業所得稅匯算清繳和個人所得稅代扣代繳工作。加強稅收征管，堵塞稅收漏洞，大力清理欠稅，做到應收盡收。