導(dǎo)語：新能源投資公司財務(wù)管理研究一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、面臨的主要困境

(一)稅源管理要求。新能源項目核準過程中，各地方政府為了將稅源留在當?shù)兀笮潞藴薯椖康捻椖抗颈仨氃诋數(shù)刈猿闪ⅰ?dǎo)致每一個風(fēng)光場站就是是獨立的法人實體,客觀上加大了財務(wù)工作量。(二)人員數(shù)量及質(zhì)量難以滿足需求。為了降低管理成本、減少管理層級，股東方一般要求新能源投資公司與新能源項目公司的財務(wù)管理工作實施一體化運作，對新能源項目公司實行“車間化管理”人員編制僅僅考慮生產(chǎn)運營人員，并未考慮財務(wù)人員，造成財務(wù)人員數(shù)量不能滿足工作要求的客觀事實。同時，新能源投資公司與傳統(tǒng)火電公司對財務(wù)人員要求不同，已經(jīng)從核算型、報賬型向管理型、決策輔助型轉(zhuǎn)變，在轉(zhuǎn)變過程中就對財務(wù)人員自身提出了更高的要求，在本身會計、財務(wù)知識的基礎(chǔ)上更要了解掌握金融、公司治理、股權(quán)管理等等相關(guān)知識。

二、解決思路及搭建原則

(一)解決思路及方案。面對工作量大、人員少、素質(zhì)要求高的現(xiàn)實狀況，個人從互聯(lián)網(wǎng)角度進行了思考，互聯(lián)網(wǎng)思維的核心是共享，如何利用共享思維解決新能源公司發(fā)展過程中的矛盾，以人員共享、資源共享、資金共享為手段，以較少的財務(wù)人員完成了眾多新能源項目公司的財務(wù)、會計工作為最終目標，最終實現(xiàn)財務(wù)的有效運轉(zhuǎn)，保障項目建設(shè)、運營的需求。(二)搭建原則。1.適用性原則，財務(wù)管理體系必須適應(yīng)公司自身狀況，不能脫離實際，在搭建的過程中充分考慮人員情況，公司業(yè)務(wù)情況，財務(wù)管理方式等等方面的因素，確保財務(wù)管理體系適用于公司管理需求。2.目標一致性原則，財務(wù)管理體系是公司管理體系的重要組成部分，不是獨立于公司管理體系的，所以財務(wù)管理體系的搭建一定是與公司管理體系目標一致，與公司管理體系中的其他部分相輔相成、優(yōu)勢互補、共同協(xié)作，最終促進公司整體管理不斷提升。3.可執(zhí)行性原則，任何體系的搭建，都必須具備可執(zhí)行、易執(zhí)行的特點，可執(zhí)行的管理體系是實現(xiàn)管理目標的基本前提，財務(wù)管理體系亦不可回背離這一原則。4.可修正性原則，財務(wù)管理體系作為公司管理體系的重要組成部分，一定具備開放、包容、可修正的特性，只有在不斷的修正過程中才可以將體系不斷的完善，也才可以與時俱進，保證體系的先進性，促進管理目標的實現(xiàn)。

三、財務(wù)管理體系良好運行的前提

(一)理念統(tǒng)一。有共同理念的人才可能有共同的目標，目標一致的人才有可能統(tǒng)一行動。新能源投資公司采取集中式的財務(wù)管理方式則必須將所有的財務(wù)人員的理念進行統(tǒng)一，統(tǒng)一樹立服務(wù)和管理理念，這也是確保財務(wù)管理體系能夠良好運轉(zhuǎn)的的前提。(二)良好的工作環(huán)境。工作環(huán)境可以分為物質(zhì)環(huán)境和人文環(huán)境兩方面，從物質(zhì)環(huán)境上來看新能源的財務(wù)管理一般涉及到了跨區(qū)域管理，那么財務(wù)工作的電子化、網(wǎng)絡(luò)化則是必須的；從人文環(huán)境來看，強調(diào)財務(wù)管理思想、方法的宣傳，得到公司領(lǐng)導(dǎo)、各職能部門、新能源項目公司的認可和理解，為高強度工作壓力下的財務(wù)人員創(chuàng)造一個寬松的人文工作環(huán)境對提高財務(wù)工作效率也是必要的。(三)動態(tài)調(diào)整。財務(wù)管理體系是實現(xiàn)財務(wù)戰(zhàn)略的重要手段，財務(wù)戰(zhàn)略是動態(tài)的，因此財務(wù)管理體系的搭建和完善過程中必須時刻關(guān)注財務(wù)戰(zhàn)略的變化，同時也要綜合考慮體系搭建基礎(chǔ)是否發(fā)生過變化。要及時根據(jù)需求和變化進行調(diào)整，只有保持動態(tài)調(diào)整才能保證財務(wù)管理體系始終符合公司需求、滿足管理需要、確保財務(wù)管理工作順應(yīng)要求、持續(xù)前行。

四、財務(wù)管理體系模型及管理內(nèi)容

財務(wù)管理體系應(yīng)該從財務(wù)管理內(nèi)容體系設(shè)計和財務(wù)崗位體系設(shè)計兩方面實施，只有財務(wù)管理內(nèi)容與財務(wù)管理崗位設(shè)計相一致才可以最大限度的發(fā)揮財務(wù)管理的效能。(一)財務(wù)管理內(nèi)容體系。結(jié)合新能源投資公司工作實際，筆者目前在實際工作中搭建了“三大系統(tǒng)七大模塊”財務(wù)管理內(nèi)容體系，三大系統(tǒng)即會計管理系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)、制度保障系統(tǒng)；七大模塊即會計核算模塊、管理信息提供模塊、資金管理模塊、稅務(wù)管理模塊、資產(chǎn)及負債管理模塊、內(nèi)控管理模塊、制度建設(shè)模塊。具體關(guān)聯(lián)關(guān)系見下圖:財務(wù)管理內(nèi)容體系模型圖1.會計核算模塊主要內(nèi)容包括依據(jù)會計準則、公司管理的核算要求進行賬務(wù)核算、提供會計報表、年終會計決算、財務(wù)檔案管理等。2.管理信息提供模塊主要內(nèi)容包括依據(jù)財務(wù)會計基礎(chǔ)數(shù)據(jù)經(jīng)過分析、修正提供具有特指性的、能為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供輔助的數(shù)據(jù)或文字信息等。3.資金管理模塊主要內(nèi)容包括銀行賬戶、現(xiàn)金、承兌匯票(銀行承兌及商業(yè)承兌)、銀行印鑒、網(wǎng)銀及U盾權(quán)限設(shè)置、項目融資、資金結(jié)構(gòu)配置、資金成本控制、電費結(jié)算、大額資金支出審批、銀行檔案管理等。4.稅務(wù)管理模塊主要內(nèi)容包括公司納稅稅種分析、重要稅種監(jiān)控、納稅申報及繳納管理、稅票傳遞及存檔管理、納稅籌劃及實施、稅務(wù)部門溝通、稅收稽查應(yīng)對等。5.資產(chǎn)及負債管理模塊主要內(nèi)容包括固定資產(chǎn)價值管理、股權(quán)管理、存貨價值管理、應(yīng)收款項管理、權(quán)益資產(chǎn)管理、無形資產(chǎn)管理、應(yīng)付款項管理等。6.內(nèi)控管理模塊主要內(nèi)容包括財務(wù)流程設(shè)計管理、審核關(guān)鍵點控制、預(yù)算管理、財務(wù)監(jiān)督工作等。7.制度建設(shè)模塊主要內(nèi)容包括制度層級設(shè)計；具體制度、辦法、實施細則等內(nèi)部章節(jié)結(jié)構(gòu)確定；制度約束范圍等。(二)財務(wù)崗位設(shè)置及職能。依據(jù)解決思路、搭建原則、管理內(nèi)容，筆者在實際工作中實施了財務(wù)集中管理，即所有的財務(wù)人員統(tǒng)一由新能源投資公司財務(wù)部門管理、財務(wù)工作由新能源投資公司財務(wù)部門統(tǒng)一開展，新能源項目公司則設(shè)置一名具有財務(wù)背景的人員具體開展現(xiàn)場財務(wù)跑辦工作。具體如下:1.財務(wù)崗位設(shè)置模型新能源投資公司財務(wù)崗位設(shè)置圖2.各崗位職能描述。(1)財務(wù)部主任主要職能:組織執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、政策，上級單位各項財務(wù)制度，保障公司合法經(jīng)營，維護投資方權(quán)益；組織實施公司會計核算、財務(wù)管理信息報送、內(nèi)控管理、稅務(wù)管理、資產(chǎn)及負債管理、資金管理等工作；制定會計核算、財務(wù)管理信息報送、內(nèi)控管理、稅務(wù)管理、資產(chǎn)及負債管理、資金管理等財務(wù)及會計工作的制度和工作流程；籌集運營資金，建立并維護融資渠道，降低融資成本，監(jiān)督重大資金流向；按照權(quán)限對各職能部門、各項目公司的各項預(yù)算、費用計劃進行審批，監(jiān)督全面預(yù)算的執(zhí)行情況；定期對公司經(jīng)營狀況進行財務(wù)分析，并提出改進方案；負責(zé)財務(wù)部人員的管理、考核，監(jiān)督其各項業(yè)務(wù)工作，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力；負責(zé)財務(wù)部保密工作；組織新能源補貼目錄申報工作；具體辦理資金付款三級審批權(quán)限；具體擔(dān)任財務(wù)印鑒分管人之一；具體負責(zé)會計憑證的審核。(2)會計主管主要職能:協(xié)助部門主任執(zhí)行《企業(yè)會計準則》，確保會計核算合法、合規(guī)，落實不做假賬的財務(wù)要求；協(xié)助部門主任進行所管轄工作內(nèi)容信息保密工作；負責(zé)制定公司會計核算相關(guān)制度、財務(wù)管理信息報送相關(guān)制度；負責(zé)制定、修正、完善會計核算流程；組織會計憑證編制、附件審核、會計報告編制、銀行余額調(diào)節(jié)表編制、會計檔案管理等；負責(zé)編制管理信息報表；具體編報合并會計報告；具體負責(zé)會計憑證的復(fù)核工作；具體負責(zé)銀行余額調(diào)節(jié)表復(fù)核；具體負責(zé)按照公司管理層要求制定管理性報表模板。(3)財務(wù)主管主要職能:協(xié)助部門主任組織執(zhí)行《公司財務(wù)通則》等相關(guān)法律法規(guī)及上級單位內(nèi)部管理制度；協(xié)助部門主任進行所管轄工作內(nèi)容信息保密工作；負責(zé)公司內(nèi)控管理、稅務(wù)管理、資產(chǎn)及負債管理、資金管理等相關(guān)制度的制定；負責(zé)組織公司全面預(yù)算的事前編制、事中分析和事后報告、修正；負責(zé)組織公司實物資產(chǎn)盤點、稅收管理、資金管理工作的實施；具體實施股權(quán)管理、包括股權(quán)比例設(shè)計、盡職調(diào)查組織、股權(quán)協(xié)議擬稿等；具體組織新能源公司稅務(wù)管理，尤其具體執(zhí)行優(yōu)惠政策備案管理工作；具體辦理資金二級審批權(quán)限；具體制定、實施融資計劃，實施融資渠道維護、融資合同初稿審查、初審資金報表。(4)財務(wù)會計員主要職能:具體負責(zé)新能源項目公司會計核算、會計報表報送；具體負責(zé)執(zhí)行各項法律法規(guī)、公司各項制度；具體負責(zé)所核算公司的全面預(yù)算的初稿編制；具體負責(zé)所核算公司的會計檔案的管理；具體編制所核算公司的銀行余額調(diào)節(jié)表；具體負責(zé)所核算公司網(wǎng)上稅務(wù)申報工作；具體實施財務(wù)會計信息的保密工作。(5)管理會計員主要職能:負責(zé)協(xié)助會計主管進行制度執(zhí)行情況督查；具體負責(zé)公司管理信息報表的填報；具體負責(zé)應(yīng)收應(yīng)付款項管理；具體負責(zé)財務(wù)專項信息分析報告的編制；具體負責(zé)會計檔案歸檔的督查；具體實施財務(wù)會計信息的保密工作；具體負責(zé)工作內(nèi)容檔案管理。(6)財務(wù)管理員主要職能:具體執(zhí)行《公司財務(wù)通則》等相關(guān)法律法規(guī)及上級單位內(nèi)部管理制度；協(xié)助財務(wù)管理主管制定公司內(nèi)控管理、稅務(wù)管理、資產(chǎn)及負債管理、資金管理等相關(guān)制度；協(xié)助財務(wù)管理主管具體實施股權(quán)管理、包括股權(quán)比例設(shè)計、盡職調(diào)查組織、股權(quán)協(xié)議擬稿等；協(xié)助財務(wù)管理主管組織新能源項目公司稅務(wù)管理；組織辦理新能源補貼目錄申報工作；具體執(zhí)行優(yōu)惠政策備案管理工作；具體負責(zé)組織公司全面預(yù)算的事前編制、事中分析和事后報告、修正，匯總編制公司全面預(yù)算書；具體組織實施公司實物資產(chǎn)盤點、稅收管理、資金管理工作；具體制定各公司利潤分配方案；具體負責(zé)工作內(nèi)容檔案管理。(7)資金管理員主要職能:協(xié)助財務(wù)管理主管制定、實施融資計劃，實施融資渠道維護；具體編制資金報表；具體實施銀行賬戶、現(xiàn)金、承兌匯票及相關(guān)收據(jù)、支票管理；具體負責(zé)電費回收清繳工作；具體負責(zé)資金付款提交審批工作；具體組織實施稅款繳納工作；具體作為財務(wù)印鑒分管人之一；具體負責(zé)工作內(nèi)容檔案管理。(8)綜合業(yè)務(wù)(事物)員主要職能:協(xié)助財務(wù)部主任管理項目現(xiàn)場的財務(wù)工作；具體負責(zé)項目公司所在地銀行相關(guān)工作跑辦；具體負責(zé)項目公司所在地稅務(wù)、工商相關(guān)工作跑辦；具體管理項目公司備用金使用登記；具體負責(zé)新能源補貼目錄的錄入和動態(tài)管理；具體負責(zé)項目公司人員報銷憑證的合規(guī)性、完整性、真實性初審和定期前往投資公司辦理報銷手續(xù)；具體負責(zé)所在新能源項目公司的電費結(jié)算跑辦；具體負責(zé)所在新能源項目公司發(fā)票的開具；具體負責(zé)工作內(nèi)容檔案管理。

作者:毋晉峰 單位:國家電投集團山西新能源有限公司