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摘要：隨著證券市場的擴大，證券公司的經營方式和產品等也隨之轉型升級，與之相比，作為證券公司的核心財務管理則發展較為滯后，無法發揮其管理優勢服務于證券公司。不僅拖慢了公司的總體發展進程，而且阻礙了我國證券市場的可持續發展。文章以證券公司財務管理為研究對象，并對我國證券公司財務管理過程中存在的缺陷，如財務管理層面缺少制度保障，融資途徑較為狹窄進行了著重分析，為彌補上述財務管理出現的缺陷，文章給予了相應改進意見，以期保障我國證券公司穩定且高效發展。

關鍵詞：證券公司；缺陷；財務管理；意見

一、引言

目前，證券公司已成為我國社會主義市場經濟體制的重要組成之一，證券行業的快速發展，對我國國民經濟高效穩定發展具有重要推動作用。然而在其高速發展的同時卻暴露出了較多不足之處，尤其是財務管理方面普遍存有不同程度的缺陷，如財務部門分支機構權利過于分散，未制定財務資金監管制度，財務管理人員素質普遍較低等情況，導致財務管理作用無法凸顯，嚴重制約了我國證券公司的總體發展。為解決這一狀況的發生，我國證券公司應創建并完善財務組織機構與獎罰制度，充分借鑒國外優秀融資手段，全面提高財務管理人員素質，有助于規避財務風險的發生，從而實現我國證券公司的健康發展。

二、我國證券公司財務管理存在的缺陷

（一）財務部門機構過于分散，缺乏財務考核及獎罰措施。現階段，由于我國證券公司財務部門的相關機構過于分散，財務管理的權限集中于機構或人員手中。隨著證券行業發展進程加快，致使財務機構的管理由初始單一模式發展成為目前的集權模式。證券公司的財務管理在集權模式下依然呈現成本高、人員數量過多的窘境，與企業所秉承的成本效益原則背道而馳。當前，我國證券公司的財務機構以市場行情與業務狀況為指標，以此作為衡量企業員工收入的標準。采取此種方式與企業未制定相應的財務考核及獎罰規定有直接關系，并且在該種體制下員工的收入隨著行情好壞發生變動，一旦出現行情較差情況，極有可能獲得與付出勞動不成正比的報酬，甚至無收入的狀況出現，而這將嚴重削弱公司員工的積極性，不利于企業和諧穩定發展。（二）財務人員整體水平有待提高。財務管理是我國證券公司最為關鍵的部分，其通過提升企業經營管理能力，進一步為企業增加經濟利益。財務管理人員的素質對于公司的經濟活動起著助力作用，財務人員的專業素質與技能水平是影響企業資金業務能否正常完成的重要因素。當前，我國證券公司大多財務管理人員存在素質不高、缺乏創新意識、社會責任意識淡薄、缺乏敬業精神、專業知識技能不足等一系列問題，導致在工作過程中相關的會計基礎工作完成度不高，財務人員的工作水平無法正常發揮，阻礙了證券公司財務管理的進一步發展。（三）缺乏財務管理監管制度。目前，我國某些證券公司因管理不善等問題致使資金流通困難，資金短缺現象時有發生。由于證券公司內部缺乏相應的監督制度，企業為使公司能正常運營，經常會有隨意挪用客戶交易結算資金的情況發生，而一旦私自挪用的金額數目較大，將會直接導致客戶資金難以清算，資金投資者應獲得的利潤就會減少甚至是沒有，致使客戶及投資者的相關利益得不到相應的保障，這種情況會使證券公司增加財務結算風險以至于過高，嚴重制約了證券市場的穩定發展。（四）融資途徑不夠通暢，導致財務風險發生幾率大大提升。我國證券公司與國外相比，存有規模較小、管理不善等問題。對于融資途徑而言，我國證券公司缺乏有效的自我管控能力，無法為證券公司的利益相關者及企業經營增加效益。現階段，長期與短期兩種融資方式為我國進行融資的兩種主要方法，其中股票質押貸款、銀行同業拆借以及回購國債等屬于短期融資方式，而增資擴股、發行的債券與股票則屬于我國證券長期融資方式。我國目前相應的法律法規不夠完善，缺乏有效的金融監管機制，公司管理不善等問題，造成了上述兩種融資途徑不夠順暢，融資渠道較為狹窄，從一定程度上增大了財務風險的發生幾率。

三、關于我國證券公司財務管理的改進意見

（一）建立并完善財務組織機構與獎罰制度。針對目前存在的財務部門機構過于分散，財務管理在集權模式下呈現成本與效益不成正比的狀況。對此我國證券公司應了解整個證券行業的發展方向，基于企業的實際狀況構建財務部門組織機構，對出現的集權現象及時修正，確保公司的管理工作都有其相關人員負責。領導層應加強企業成本意識，并做好帶頭作用，利用方式方法把控成本。賦予管理部門管控權限，并依照預算執行相關財務工作，嚴格把控財務部門的開支狀況。此外，企業還要制定獎罰制度，獎勵在財務工作中付出努力并取得良好業績的優秀員工，懲罰在工作中出現重大失誤的員工，獎罰分明。進一步調動相關人員的工作積極性，為企業增加經濟利益。（二）對券商交易結算資金實施統一管控。券商進行交易時應嚴格遵守我國證券交易管理委員會的相關要求，建立并完善客戶資金交易結算體系，構建有效的資金管理內控制度。當前，社會、經濟及公司本身的條件限制，致使某些證券公司出現隨意挪取券商交易結算資金的現象，企業在進行融資時擁有一定難度。這就要求證券公司應不斷提高對債券資金的管理水平，制定相應的措施如由第三方管理單位或機構存管券商資金，從而在一定程度上規避企業隨意挪用券商資金的情況出現。（三）提高財務管理人員的素質。高素質的財務管理人員有助于推進證券公司的發展進程，因此，企業在招聘財務管理人員應注意對人員的素質、專業技能的考察。首先，財務管理人員應具備敬業精神，主要體現在其在工作中積極進取，注重團隊合作，恪守職業準則。其次，要有充分的基礎知識儲備，專業技能過硬，面對復雜多變的證券市場環境，做到臨危不懼，能迅速適應市場的變化。最后，企業應對財務管理人員的進行培訓，同時，實行月末或年末考核制度，進一步提高專業人員的素質水平。（四）充分借鑒國外證券市場的融資方式。我國證券公司應基于自身企業發展狀況的同時，積極學習及借鑒國外優秀的融資手段，從而最大程度地規避證券公司因融資不暢給企業增加風險。證券公司應從兩個方面進行，其一，充分了解國外證券公司優秀的融資理念，從而獲取更多的融資途徑，同時，選擇創建證券金融公司以提供長期資金的支持。其二，證券公司應確保客戶提供的融資資金受到保障，使其利益最大化，規避客戶虧空等情況出現，此種做法能為公司提高行業知名度。采用較為專業的方式，不僅可以使證券公司提升融資效率，尋找融資途徑，而且能最大程度規避因財務管理失誤為企業帶來風險。

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[4]薛佳.中小型證券公司財務系統內部控制體系構建[J].財會通訊,2016，(23).

作者:蔣麗惠 單位:中國中投證券有限責任公司南通姚港路證券營業部