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摘要：隨著社會經濟的高速發展以及城市化建設的持續深入，社會已經進入到了VUCA時代，這也使得各大企業之間的競爭越來越激烈，為了有效應對市場環境所出現的變化，企業就應當根據實際發展情況來構建出一種柔性的快速響應機制，但這也對企業的財務管理提出了更高的要求，不僅需要進行事后管理的考評分析，還應當針對事中管理的控制以及事前預測等多種內容加以控制，以此來保證企業能夠更加穩定的運轉。因此，文章首先對智能財務的基本概述加以明確。在此基礎上，提出中小企業智能財務的具體實現措施。

關鍵詞：中小企業；智能財務；實踐措施

一、引言

由于企業中的數據信息大多都分散在各大業務系統場中，再加上缺乏所有功能的采集分析決策工具，管理人員每天都需要處理大量的數據信息，導致這部分信息沒有發揮出自身的實際作用。所以，中小企業就應當在對智能財務理論展開深入分析的基礎上，充分借鑒那些大型財務智能軟件的實際應用成果，運用一些核心要素來對思維方式進行創新突破，保證智能財務可以在中小企業中更好的發揮出自身作用。

二、智能財務的基本概述

智能財務的主要內容，就在于將原本的財務管理理論進行模型化處理，并采取智能匹配的方式來將各類數據信息導入至數據倉庫，或是將數據倉庫當中所具備的數據信息當作主要的分析對象，通過財務管理模型以及計算機設備所具備的計算能力，針對這部分數據信息進行全面處理，在其中準確得出企業的經營診斷報告信息，并形成更好的經營決策建議[1]。智能財務作為一種企業信息的集成解決措施，與企業的各大應用系統之間都有著一定程度的聯系，比如電子商務系統、辦公自動化系統以及供應鏈管理系統等，并且這部分信息化系統同樣也為商業智能提供了數據源，但智能財務所具備的價值則在這些系統之上，這是由于智能財務可以對數據信息背后所隱藏的內容進行深入分析，更好的把握市場與企業的實際發展情況，識別其中出現的異常現象，為企業的穩定發展起到良好的促進作用[2]。

三、中小企業智能財務的實現措施

（一）財務智能分析系統

中小企業中所采用的傳統財務分析方式，主要就是在運營能力、盈利能力、發展能力以及償債能力等多方面內容上，對企業的經營成果與財務情況展開深入分析，而后采取杜邦分析體系等分析方式，針對中小企業的實際經營情況進行更加全面的分析，同時，智能財務分析系統當中所采用的各類指標，其所遵循的也都是傳統的財務分析指標。分別為盈利能力指標、發展能力指標、運營能力指標以及償債能力指標等多種內容，而所采用的杜邦財務分析體系，則屬于一種對財務比率進行分解的方式，主要就是對中小企業績效中最具代表性與綜合性的資產利潤率指標進行評價，通過財務比率指標之間存在的聯系，從而對中小企業經濟效益以及財務情況展開綜合分析。由于財務報表當中所具備的各類歷史數據信息量比較大，以及各類數據信息較為復雜等原因，將數據挖掘技術有效應用在財務報表中有著十分重要的作用，數據挖掘技術作為財務分析過程中所采用的全新工具，其中可以提供出部分新內容與新方式來為財務分析進行補充，保證財務分析能夠具備準確性、全面性以及科學性等多種特征。而智能財務分析系統，其主要就是在用戶輸入基礎數據信息后，系統能夠自動提供出與企業財務情況相關的經營成果，中小企業還可以進一步根據自身的實際發展情況來設定出與之對應的變量目標值，通過不同指標之間的連接來自動對基礎數據信息加以調節，從而得出實現目標所需要的條件，為用戶制定的財務目標提供重要依據[3]。

（二）智能財務決策系統

中小企業的財務管理工作，其所具備的主要職能就是對企業的各項重大投資項目展開科學合理的決策，并對日常的運營資金加以管理，在近年來的發展進程中，對財務決策起到輔助作用的計算機軟件越來越多，這也進一步體現出了財務決策對中小企業發展起到的重要作用。首先為投資決策，在作出某一種投資決策時，最關鍵的內容就在于投資方案的對比與選擇，而通過智能財務決策系統就可以設計出通用性的投資評價模型，在其中對企業管理人員的投資決策起到更好的輔助作用，而投資評價方式在經過多年的發展過后，已經從原本單純考慮現金流因素逐漸轉變為了時間價值因素，構建出了一種系統化的投資評價財務指標體系。截至目前，中小企業所采用的評價方式仍舊處在一種不斷更新完善的狀態中，使用頻率比較高的仍舊為傳統的投資評價指標，比如內部收益以及凈現值法等，而通過智能財務決策模式就可以將這三種方式有效融合在一起，在實現優勢互補的同時為管理人員的決策提供幫助；其次為籌資決策，籌資決策主要就是為了滿足企業籌資的基本需求，從而對籌資途徑、籌資時間、籌資成本以及籌資數量等多方面內容展開科學合理的評價選擇，中小企業所采用的籌資方式相對較多，比如外源融資以及內部融資等，在外源融資中又囊括了債券融資與股權融資等內容，這就使得籌資方式的選擇成為了籌資決策過程中的重要環節。目前所采用的籌資決策方式，主要為企業價值最大法、收益分析法以及加權平均資金成本法等。并且籌資過程中還伴隨著各類資本結果的變動，這一點內容需要管理人員進行重點關注，而不同的籌資決策方式，都是站在不同的主體角度上進行考慮的，通過智能財務籌資決策模型，就可以有效滿足不同主體決策的基本需求。

（三）智能財務預警系統

財務預警當中的主要思想，就是通過合適的財務指標或是非財務指標，根據不同的指標數據信息，利用預警或是模型預測的方式，對中小企業可能產生的經營風險與財務風險展開準確預測，而后作出綜合性的預警分析，采取針對性的預警措施。在財務預警當中，具體包括了定性方式與定量方式這兩種內容，由于定性方式具備著結構化特征，主觀因素的影響較大，這就需要在智能財務預警系統當中采用定量方式。首先為單變量模型，單變量財務預警模型中，其所指的主要就是通過單一變量的應用，通過個別財務比例來對財務危機進行預警的方式，能夠用科學合理的財務指標來對中小企業的財務危機進行預警，而這部分財務指標，主要為流動比率以及凈資產負債率等內容；其次為多變量模型，在多變量財務預警模型中，主要就是采用多個變量，通過計算方式的應用來計算出一個總判別分值，從而對企業財務危機進行預警的一種方式，在目前的實際應用過程中，多變量模型預測精度比較高的模型主要為Z計分模型以及多元邏輯模型等內容。除此之外，在智能財務預警系統當中，中小企業可以采取PUSH模式結合的方式進行報警。簡單來說，就是要根據警報級別的具體情況來采用與之對應的模式，對于那些級別比較低的警報就要采取PULL模式，用戶應當根據自身的基本需求來查看對應的警報信息，而那些級別高的就要采用PUSH模式，在警報級別高的情況下，就代表著即將出現問題，如果不及時采取針對性措施就會出現較為嚴重的問題，這時就不能采取PILL模式，而是要通過PUSH模式在服務器中主動將各類危機預警信息發送給用戶，根據專家系統提供出解決方案。

四、結論

在當前的社會環境中，智能財務在中小企業的管理決策過程中，已經得到了較為廣泛的應用，我國的中小企業由于受到了技術、資金等多種因素產生的影響，其對智能財務的發展與應用產生了一定程度的制約作用，但中小企業對于智能財務解決方案的需求卻十分迫切。因此，這就需要在明確智能財務基本理論的基礎上，充分結合中小企業的實際發展情況，構建出更加完善的財務智能系統，為中小企業后續的穩定發展奠定堅實基礎。

參考文獻

[1]蘇櫻歌.人工智能時代背景下中小企業財務分析探究[J].山西農經,2021(05):136-137.

[2]石珂鈺.中小企業“互聯網+財務管理體制”研究[J].財會學習,2019(25):13-14+16.

[3]農靈.淺談人工智能下中小企業財務的創新和發展[J].當代會計,2019(10):3-4a.

作者：蒯振舜 王強 徐衛林 劉雨中 單位：上海恒能泰企業管理有限公司添恒數據服務分公司 上海電力實業有限公司