導(dǎo)語(yǔ)：市企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

第一章總則

第一條(目的和依據(jù))

為了促使企業(yè)建立科學(xué)的內(nèi)部管理制度，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本規(guī)定。

第二條(定義)

本規(guī)定所稱(chēng)的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，是指企業(yè)運(yùn)用審計(jì)方法，客觀反映和監(jiān)督本企業(yè)以及所屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體的財(cái)務(wù)收支狀況以及與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，為提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、維護(hù)企業(yè)合法利益服務(wù)的內(nèi)部管理程序和規(guī)則。

第三條(適用范圍)

本市的國(guó)有企業(yè)和國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，其他企業(yè)可以根據(jù)需要建立內(nèi)部審計(jì)制度。

第四條(內(nèi)部審計(jì)制度的建立)

實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度的企業(yè)，企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，提出建立內(nèi)部審計(jì)制度的具體要求，經(jīng)法定的企業(yè)內(nèi)部程序批準(zhǔn)后實(shí)施。

第二章內(nèi)部審計(jì)人員和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

第五條(內(nèi)部審計(jì)人員、機(jī)構(gòu)的配置)

實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度的企業(yè)，可以根據(jù)需要配置內(nèi)部審計(jì)人員。

國(guó)有大中型企業(yè)、國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大中型企業(yè)以及國(guó)家大型建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位，可以根據(jù)需要設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

第六條(內(nèi)部審計(jì)人員的條件)

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備以下條件:

（一）通曉會(huì)計(jì)原理及其操作技能；

（二）熟悉內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、程序和技術(shù)；

（三）掌握本企業(yè)的有關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)；

（四）了解企業(yè)管理原則。

第七條(內(nèi)部審計(jì)工作的依據(jù)和要求)

內(nèi)部審計(jì)人員和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依照國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的要求，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。

第八條(內(nèi)部審計(jì)人員和機(jī)構(gòu)的職權(quán))

實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)授予內(nèi)部審計(jì)人員或者內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)以下職權(quán):

（一）向企業(yè)負(fù)責(zé)人直接報(bào)告審計(jì)工作情況；

（二）要求企業(yè)內(nèi)的有關(guān)部門(mén)以及所屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體按時(shí)報(bào)送有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算、財(cái)務(wù)報(bào)表以及與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料；

（三）參加被審計(jì)的企業(yè)有關(guān)部門(mén)或者所屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；

（四）提出改善經(jīng)營(yíng)管理的建議以及糾正、處理違反財(cái)務(wù)制度以及有關(guān)法律、法規(guī)行為的意見(jiàn)。

第九條(內(nèi)部審計(jì)人員的任免)

實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度的企業(yè)，任免內(nèi)部審計(jì)人員或者內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人時(shí)，應(yīng)當(dāng)聽(tīng)取企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)。

第十條(內(nèi)部審計(jì)人員的保護(hù))

內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

第三章內(nèi)部審計(jì)制度的實(shí)施

第十一條(內(nèi)部審計(jì)制度的工作要求)

企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、管理機(jī)制進(jìn)行監(jiān)督，促使企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，合理運(yùn)用資金，建立健全自我約束機(jī)制，提高經(jīng)濟(jì)效益。

企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益、效果、效率，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)內(nèi)部審計(jì)予以客觀反映與評(píng)價(jià)。

第十二條(內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容)

企業(yè)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容是:

（一）核查資產(chǎn)的變動(dòng)情況；

（二）評(píng)價(jià)或者確認(rèn)實(shí)行內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算制度及其他有關(guān)管理制度的效果；

（三）核查由本企業(yè)全額投資或者控股的經(jīng)濟(jì)實(shí)體的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)收支；

（四）審查所投資工程、項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支情況；

（五）其他與改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有關(guān)的事項(xiàng)。

第十三條(組織實(shí)施)

內(nèi)部審計(jì)制度由企業(yè)法定代表人或者法定代表人委托的其他企業(yè)負(fù)責(zé)人組織實(shí)施。

第十四條(審計(jì)工作計(jì)劃)

內(nèi)部審計(jì)人員或者內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的具體情況，擬訂內(nèi)部審計(jì)的工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。

第十五條（審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理）

內(nèi)部審計(jì)人員或者內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)于在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告企業(yè)負(fù)責(zé)人，并提出處理或者改進(jìn)建議。

第十六條(實(shí)施情況的報(bào)告)

實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度的企業(yè)，企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)將通過(guò)內(nèi)部審計(jì)所反映的情況、問(wèn)題及改進(jìn)措施，按法定的企業(yè)內(nèi)部程序向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或者其他的企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)報(bào)告。

第十七條(內(nèi)部審計(jì)的工作檔案)

內(nèi)部審計(jì)人員或者內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)建立工作檔案。

第十八條(指導(dǎo)和監(jiān)督)

國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第四章法律責(zé)任

第十九條（報(bào)復(fù)陷害的責(zé)任）

報(bào)復(fù)陷害企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任，不構(gòu)成犯罪的，給予行政處分。

第二十條（內(nèi)部審計(jì)人員的責(zé)任）

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，給予行政處分。

第五章附則

第二十一條(參照范圍)

實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位，其內(nèi)部審計(jì)制度可以參照本規(guī)定執(zhí)行。

第二十二條(應(yīng)用解釋部門(mén))

本規(guī)定的具體應(yīng)用問(wèn)題，由市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。

第二十三條(施行日期)