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第一章總則

第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)村居集體資產(chǎn)與財(cái)務(wù)管理，規(guī)范村居財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)集體經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，維護(hù)全街道政治和社會(huì)穩(wěn)定，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及政策規(guī)定，結(jié)合我街道實(shí)際，制定本制度。

第二條各村（居）的帳目和資金全部由街道經(jīng)管站實(shí)施委托制，形成村居審報(bào)、街道監(jiān)督的運(yùn)行機(jī)制，村（居）集體資金在所有權(quán)、使用權(quán)不變的前提下，由街道行使監(jiān)督管理權(quán)，從源頭上規(guī)范村居財(cái)務(wù)管理行為。

第三條本制度適用于我街道行政區(qū)域內(nèi)所有村（居）。

第二章村帳辦管制度

第四條街道經(jīng)管站的專職會(huì)計(jì)與村（居）報(bào)帳員共同負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)的日常管理工作。

（一）街道專職會(huì)計(jì)職責(zé)：與村（居）報(bào)賬員共同負(fù)責(zé)村級(jí)帳務(wù)的處理；對(duì)于各項(xiàng)村級(jí)支出單據(jù)，專職會(huì)計(jì)要嚴(yán)格把關(guān)，特別是對(duì)村級(jí)的非生產(chǎn)性開(kāi)支要嚴(yán)格審查，出現(xiàn)問(wèn)題追究專職會(huì)計(jì)責(zé)任。

（二）村（居）報(bào)帳員職責(zé)：負(fù)責(zé)村（居）集體資金的上解、領(lǐng)取、報(bào)帳及登記一帳兩簿（現(xiàn)金日記帳、財(cái)產(chǎn)物資登記簿、往來(lái)登記簿）。村（居）報(bào)帳員應(yīng)選擇政治思想好、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、有一定會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的人員擔(dān)任，由各村（居）兩委會(huì)推薦，街道經(jīng)管站考核確定。村（居）報(bào)賬員應(yīng)逐步取得《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)》，做到持證上崗。

第五條街道、村（居）兩級(jí)財(cái)務(wù)管理人員要按照《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求開(kāi)展工作，堅(jiān)持原則，不徇私情，把好財(cái)務(wù)收支關(guān)，密切配合，及時(shí)報(bào)帳、記帳、結(jié)帳、對(duì)帳，做到記帳規(guī)范，文字清晰，數(shù)字準(zhǔn)確，達(dá)到日清月結(jié)，帳帳、帳實(shí)、帳款、帳據(jù)、帳表五相符。

第六條村級(jí)報(bào)賬程序：

（一）每月29、30日，各村（居）報(bào)帳員要將手續(xù)完備的收支單據(jù)，上報(bào)街道經(jīng)管站進(jìn)行單據(jù)審核。不能及時(shí)報(bào)賬的要說(shuō)明理由，并于下月5日前報(bào)經(jīng)管站。

（二）街道經(jīng)管站對(duì)各村（居）上報(bào)的單據(jù)由專職會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核把關(guān)。專職會(huì)計(jì)對(duì)審核合格的單據(jù)開(kāi)據(jù)報(bào)帳收據(jù)，按照與村（居）報(bào)帳員分工，編制記帳憑證，登記總帳及有關(guān)明細(xì)帳，并編制月結(jié)表。

（三）各村（居）對(duì)已支取的款項(xiàng)，暫無(wú)發(fā)票的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須按支取款項(xiàng)的原始憑證報(bào)帳，不許白條抵庫(kù)，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已發(fā)生尚未付款的也必須記入結(jié)算帳戶。

（四）各村（居）要按時(shí)上報(bào)單據(jù)，超過(guò)一個(gè)月上報(bào)的不許入帳，按經(jīng)濟(jì)責(zé)任由責(zé)任人自負(fù)。各村（居）報(bào)帳員要保證收支憑證及時(shí)整理上報(bào)。

（五）農(nóng)村會(huì)計(jì)處理的基礎(chǔ)是權(quán)責(zé)發(fā)生制，以收款權(quán)利和付款責(zé)任的發(fā)生，決定收入及費(fèi)用的歸屬期。

第三章預(yù)決算和債務(wù)管理制度

第七條實(shí)行預(yù)決算制度。村（居）集體經(jīng)濟(jì)組織收入要有計(jì)劃，開(kāi)支不得無(wú)限度，要量入為出。

第八條村（居）集體舉債應(yīng)實(shí)行民主決策，按照“一事一議”的原則召開(kāi)村民代表會(huì)議或村民大會(huì)決定，不得由個(gè)人或少數(shù)人決定。未履行規(guī)定程序和村（居）干部私自借入的新債，不得納入村（居）集體帳內(nèi)核算，并由借款人承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。村（居）集體應(yīng)把制止新債、化解舊債作為重要工作來(lái)抓。

第四章資金管理制度

第九條資金代管范圍：村（居）集體的一切資金，包括固定資產(chǎn)折舊、催收的農(nóng)戶歷年欠款、各項(xiàng)承包收入、“一事一議”集資款、國(guó)家下?lián)苜Y金、上級(jí)無(wú)償支援資金、各項(xiàng)工程補(bǔ)助、銀行貸款、土地征用、拆遷占?jí)貉a(bǔ)償費(fèi)、租賃費(fèi)、收回的外單位欠款、村（居）集體收取的農(nóng)業(yè)、生活水電費(fèi)以及村（居）集體應(yīng)收的其他款項(xiàng)。各項(xiàng)收款由財(cái)務(wù)人員使用統(tǒng)一專用收款收據(jù)，不得無(wú)據(jù)收款。

第十條資金代管辦法：

（一）街道實(shí)行代管資金公證提存管理辦法。

（二）資金管理由街道農(nóng)村財(cái)務(wù)結(jié)算中心設(shè)總出納，并設(shè)專帳專戶管理。

（三）工作程序：

1、建戶。納入公證提存的各村（居）在街道農(nóng)村財(cái)務(wù)結(jié)算中心總帳戶下建立公證提存專戶。

2、公證提存資金存入辦法。發(fā)生公證提存業(yè)務(wù)時(shí)，所有資金必須由村（居）報(bào)帳員存入專戶。

3、支取使用辦法。資金使用實(shí)行街道領(lǐng)導(dǎo)審批制。發(fā)生支出業(yè)務(wù)時(shí)，村（居）報(bào)帳員規(guī)范填寫(xiě)《資金使用提取申請(qǐng)表》，報(bào)街道領(lǐng)導(dǎo)審批，批準(zhǔn)后方可提款。嚴(yán)格執(zhí)行審批權(quán)限：支出1000元以下（包括1000元）的備用金由街道經(jīng)管站長(zhǎng)審批；支出1000—5000元的由街道分管領(lǐng)導(dǎo)審批；支出5000元以上（包括5000元）的由街道辦事處主任審批。

4、村（居）報(bào)帳員與經(jīng)管站辦理本村（居）各種款項(xiàng)的上交與提取，實(shí)行收支兩條線，各村（居）收入全部上交，支出一律公證提存。

第十一條約束機(jī)制。

（一）為確保村（居）集體資金的所有權(quán)不受侵犯，任何單位和個(gè)人不得擅自從農(nóng)村財(cái)務(wù)結(jié)算中心及村級(jí)專戶，代扣各種款項(xiàng)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按財(cái)經(jīng)紀(jì)律嚴(yán)肅查處，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

（二）各村（居）除規(guī)定的備用金外，不準(zhǔn)設(shè)立小金庫(kù)，不準(zhǔn)搞帳外帳，不準(zhǔn)將資金轉(zhuǎn)移到外單位和所屬企業(yè)部門，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。

（三）街道經(jīng)管站專職會(huì)計(jì)每月對(duì)各村（居）發(fā)生的支出與批準(zhǔn)的提款數(shù)額進(jìn)行核對(duì)，以鑒別是否坐支現(xiàn)金。凡違犯以上“五不準(zhǔn)”的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅處理，并按《濟(jì)南市農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)直接責(zé)任人進(jìn)行處罰。

第五章支出審批制度

第十二條村級(jí)支出必須按計(jì)劃支出。每月月底由各村定出下月財(cái)務(wù)支出計(jì)劃。

第十三條實(shí)行負(fù)責(zé)人簽字制度。各村（居）每項(xiàng)支出單據(jù)必須經(jīng)村（居）主要負(fù)責(zé)人簽字后，方可交民主理財(cái)小組審核。

第十四條支出審批權(quán)限：經(jīng)費(fèi)開(kāi)支在500元以下（包括500元）由村（居）主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；500元—1000元由兩委會(huì)研究確定；1000—5000元（包括1000元）須經(jīng)兩委會(huì)及民主理財(cái)小組研究確定；5000元以上（包括5000元）須經(jīng)村民代表會(huì)議討論決定。

第十五條支出單據(jù)必須手續(xù)完備、要素齊全。原始單據(jù)應(yīng)包括品名、規(guī)格、單價(jià)、事由等，并由經(jīng)手人、負(fù)責(zé)人、民主理財(cái)小組簽章后，方可上報(bào)。

第十六條嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開(kāi)支，取消村級(jí)招待費(fèi)。

第十七條村（居）干部因公外出開(kāi)會(huì)、參觀考察等活動(dòng)所產(chǎn)生的支出，本街道范圍內(nèi)，一律不準(zhǔn)報(bào)銷；街道范圍外，參照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，并視本村（居）實(shí)際情況自定。要嚴(yán)格控制租車費(fèi)用，因工作需要確需支出的，租車費(fèi)用每年不得高于6000元（包括6000元）。

第十八條嚴(yán)禁村（居）干部用公款配備移動(dòng)電話和住宅電話，村（居）負(fù)責(zé)人一律不準(zhǔn)報(bào)銷通訊工具購(gòu)置費(fèi)及通訊費(fèi)。

第十九條村（居）干部報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)參照當(dāng)?shù)厝司杖耄纱迕翊頃?huì)議討論確定。

第六章財(cái)務(wù)監(jiān)督與公開(kāi)制度

第二十條監(jiān)督措施。

（一）實(shí)行村居財(cái)務(wù)督查制度。街道成立由紀(jì)委、經(jīng)管、審計(jì)、財(cái)政等相關(guān)部門組成的農(nóng)村財(cái)務(wù)督查領(lǐng)導(dǎo)小組，對(duì)各村（居）財(cái)務(wù)收支及資金使用情況定期檢查、不定期抽查。

（二）建立有效的村民監(jiān)督機(jī)制。各村（居）要按要求建立民主理財(cái)小組，理財(cái)小組成員在村民代表和黨員代表中選舉產(chǎn)生，并依法開(kāi)展工作，村（居）兩委會(huì)成員及其親屬不得擔(dān)任理財(cái)小組成員。理財(cái)小組成員的任期與村（居）兩委任期同屆。

（三）實(shí)行村（居）負(fù)責(zé)人離任審計(jì)制度。村（居）負(fù)責(zé)人離任必須經(jīng)街道審計(jì)無(wú)異議后，方可辦理交接手續(xù)。審計(jì)后發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，按有關(guān)規(guī)定另行處理。

（四）建立村居財(cái)務(wù)管理崗位目標(biāo)責(zé)任制。街道對(duì)經(jīng)管站專職會(huì)計(jì)、管理區(qū)主管會(huì)計(jì)、村（居）報(bào)帳員進(jìn)行定期考核，考核等級(jí)分為優(yōu)秀、合格、不合格三級(jí)。對(duì)考核為優(yōu)秀的給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)考核為不合格的在全街道通報(bào)批評(píng)；村（居）報(bào)帳員連續(xù)兩年考核為不合格的，除進(jìn)行通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰外，要按照規(guī)定程序予以辭退。

第二十一條民主理財(cái)小組職責(zé)：每月定時(shí)參加理財(cái)會(huì)議，對(duì)當(dāng)月發(fā)生的所有單據(jù)進(jìn)行逐項(xiàng)審核，審核合格的簽字并加蓋民主理財(cái)專用章，不合格的予以剔除，誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)負(fù)責(zé)。對(duì)本村（居）重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)參與審核監(jiān)督。

第二十二條民主理財(cái)小組要在兩委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真履行職責(zé)，當(dāng)好村民的代言人。理財(cái)小組成員應(yīng)按時(shí)參加理財(cái)會(huì)議，如兩次無(wú)故不參加理財(cái)，提出批評(píng)教育，三次無(wú)故不參加理財(cái)，視為自動(dòng)辭職，兩委會(huì)有權(quán)從村民代表和黨員代表中另選他人。對(duì)于民主理財(cái)小組無(wú)故不理財(cái)或理財(cái)小組無(wú)理干擾兩委會(huì)合法的財(cái)務(wù)工作的，兩委會(huì)可按程序召開(kāi)村民代表會(huì)議，經(jīng)研究通過(guò)后的提款申請(qǐng)及支出，理財(cái)小組不簽章的照常生效。

第二十三條各村（居）民主理財(cái)小組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)召集理財(cái)會(huì)議，理財(cái)日定為每月28日。

第二十四條嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)制度。各村（居）要建立固定的財(cái)務(wù)公開(kāi)欄，每月8號(hào)張榜公布上月財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，公開(kāi)情況要實(shí)地拍照，存檔待查。街道將定期、不定期的檢查、抽查各村（居）財(cái)務(wù)公開(kāi)工作，對(duì)于年度內(nèi)累計(jì)三次不進(jìn)行財(cái)務(wù)公開(kāi)的村（居），街道將對(duì)其進(jìn)行通報(bào)批評(píng)并扣發(fā)村（居）主要負(fù)責(zé)人及報(bào)帳員轉(zhuǎn)移性支付年度補(bǔ)助。

第二十五條實(shí)行會(huì)議登記制度。各村（居）召開(kāi)的有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)議必須做好會(huì)議記錄，形成的決議必須經(jīng)與會(huì)人員簽字登記，重大事項(xiàng)的決策以會(huì)議記錄為準(zhǔn)。

第七章錢物檔案管理制度

第二十六條各村（居）主要負(fù)責(zé)人不準(zhǔn)直接管錢管物，錢物管理人員必須健全帳簿，據(jù)實(shí)登記，及時(shí)核對(duì)余額，盤兌實(shí)物，達(dá)到帳帳、帳實(shí)相符。

第二十七條健全財(cái)產(chǎn)物資使用、保管和維修制度。各村（居）要定期盤點(diǎn)、及時(shí)處理?yè)p益類財(cái)產(chǎn)帳目，按規(guī)定提取折舊，嚴(yán)禁非法侵占集體財(cái)產(chǎn)物資。

第二十八條街道、村（居）都要配備檔案室、檔案櫥，各村（居）當(dāng)年及上一年度的會(huì)計(jì)資料由街道保管，三年以上的會(huì)計(jì)資料由各村（居）自行保管，并嚴(yán)格按卷歸檔，做好檔案交接。街道、村（居）對(duì)歷年會(huì)計(jì)資料，必須分年度統(tǒng)一編號(hào)，整齊有序地集中存入專柜，確保會(huì)計(jì)資料的安全完整，所有會(huì)計(jì)資料必須按年限保存，任何人不得私自銷毀。

第八章一票否決制度

第二十九條村居財(cái)務(wù)管理和減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)工作納入街道全方位目標(biāo)考核，對(duì)因財(cái)務(wù)和加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)問(wèn)題引發(fā)上訪或越級(jí)上訪的管理區(qū)及村（居）主要負(fù)責(zé)人依據(jù)街道信訪工作的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。村居財(cái)務(wù)管理和減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)實(shí)行一票否決。

第九章罰則

第三十條對(duì)違反本制度的，依據(jù)《長(zhǎng)清區(qū)農(nóng)村集體資產(chǎn)與財(cái)務(wù)管理辦法》（濟(jì)長(zhǎng)政發(fā)[*]7號(hào)）及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰：

（一）未按規(guī)定程序任免村（居）報(bào)賬員或村（居）主要負(fù)責(zé)人及其直系親屬擔(dān)任財(cái)會(huì)人員的，責(zé)令限期改正，處以200元以上2000元以下罰款。

（二）各村（居）報(bào)帳員不按時(shí)報(bào)帳的，扣發(fā)當(dāng)月補(bǔ)助，并提出批評(píng)教育。年度內(nèi)累計(jì)三次不報(bào)帳的，免去報(bào)帳員職務(wù)。超期上解資金，時(shí)間在一個(gè)月之內(nèi)的，處以超期金額10%的罰款；時(shí)間超過(guò)一個(gè)月的處以100%的罰款。

（三）未建立健全會(huì)計(jì)賬目、財(cái)務(wù)檔案或非出納人員保管現(xiàn)金的，處以200元以上2000元以下罰款。

（四）未執(zhí)行固定資產(chǎn)折舊規(guī)定或提取的折舊費(fèi)未用于固定資產(chǎn)購(gòu)建、改造、更新的，處以200元以上2000元以下罰款。

（五）將村（居）集體資金公款私存，設(shè)帳外帳、小金庫(kù)，坐支現(xiàn)金，以白條抵庫(kù)的，責(zé)令限期改正，并處以違法金額10%至30%的罰款。

（六）擅自以村（居）集體資產(chǎn)進(jìn)行擔(dān)保、抵押，或未按規(guī)定變賣、報(bào)廢或以其它方式處理資產(chǎn)，或利用職權(quán)壓價(jià)發(fā)包、低價(jià)出租集體資產(chǎn)的，處以經(jīng)濟(jì)損失10%的罰款。

（七）對(duì)挪用、平調(diào)、私分、侵吞、哄搶、破壞或非法查封、扣押、凍結(jié)、沒(méi)收集體財(cái)產(chǎn)的，責(zé)令停止侵害，限期退還全部資產(chǎn)，視情況給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分，并處以經(jīng)濟(jì)損失10%至30%的罰款。

（八）有以上行為之一，造成經(jīng)濟(jì)損失的，責(zé)任人應(yīng)當(dāng)予以賠償；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

以上制度自之日起執(zhí)行，與本文不相符者，以此制度為準(zhǔn)；未盡事宜，按上級(jí)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行