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第一章總則

第一條為了加強政府采購資金的監督管理，提高資金使用效益，保證采購資金及時足額支付，根據有關法律法規和制度規定，制定本辦法。

第二條政府采購資金是指采購機關獲取貨物、工程和服務時支付的資金，包括財政性資金（預算資金和預算外資金）和與財政性資金相配套的單位自籌資金。

預算資金是指財政預算安排的資金，包括預算執行中追加的資金。

預算外資金是指按規定繳入財政專戶和經財政部門批準留用的未納入財政預算收入管理的財政性資金。

單位自籌資金是指采購機關按照政府采購拼盤項目要求，按規定用單位自有資金安排的資金。

第三條政府采購資金實行財政直接撥付和單位支付相結合，統一管理，統一核算，?？顚Ｓ?。

實行財政直接撥付辦法的采購項目和范圍由各級財政部門政府采購主管機構確定。

第四條政府采購資金財政直接撥付是指財政部門按照政府采購合同約定，將政府采購資金通過銀行（國有商業銀行或股份制商業銀行）直接支付給中標供應商的撥款方式。

人民銀行國庫部門負責對商業銀行辦理政府采購資金劃撥業務的銀行。

第五條財政國庫管理機構應當在銀行按規定開設用于支付政府采購資金的專戶（以下統稱“政府采購資金專戶”）。部門和單位原有專項用于采購資金支付的帳戶要相應撤銷。

任何部門（包括集中采購機關）都不得自行開設政府采購資金專戶。

第六條政府采購資金實行財政直接撥付辦法后不改變采購機關的預算級次和單位會計管理職責。

第二章支付方式及支付程序

第七條政府采購資金財政直接撥付分為三種方式，即財政全額直接撥付方式（以下簡稱全額撥付方式）、財政差額直接撥付方式（以下簡稱差額撥付方式）及采購卡支付方式。

第八條全額撥付方式是指財政部門和采購機關按照先集中后支付的原則，在采購活動開始前，采購機關必須先將單位自籌資金和預算外資金匯集到政府采購資金專戶；需要支付資金時，財政部門根據合同履行情況，將預算資金和已經匯集的單位自籌資金和預算外資金，通過政府采購資金專戶一并撥付給中標供應商。

第九條差額支付方式是指財政部門和采購機關按照政府采購拼盤項目合同中約定的各方負擔的資金比例，分別將預算資金和預算外資金及單位自籌資金支付給中標供應商。

采購資金全部為預算資金的采購項目也實行這種支付方式。

第十條采購卡支付方式是指采購機關使用選定的某家商業銀行單位借記卡支付采購資金的行為。采購卡支付方式適用于采購機關經常性的零星采購項目。

采購卡支付方式的管理辦法和核算辦法由財政部會同中國人民銀行另行制定。

第十一條政府采購項目的具體撥款方式，由同級財政部門根據實際情況確定。

第十二條財政直接撥付方式的具體管理程序。

（一）資金匯集。實行全額支付方式的采購項目，采購機關應當在政府采購活動開始前3個工作日內，依據政府采購計劃將應分擔的預算外資金（包括繳入財政專戶和財政部門批準留用的資金）及單位自籌資金足額劃入政府采購資金專戶。

實行差額支付方式的采購項目，采購機關應當在確保具備支付應分擔資金能力的前提下開展采購活動。

（二）支付申請。采購機關根據合同約定需要付款時，應當向同級財政部門政府采購主管機構提交預算撥款申請書和有關采購文件。其中，實行差額支付方式，必須經財政部門政府采購主管機構確認已先支付單位自籌資金和預算外資金后，方可提出支付預算資金申請。采購文件主要包括：財政部門批復的采購預算、采購合同副本、驗收結算書或質量驗收報告、接受履行報告，采購機關已支付應分擔資金的付款憑證、采購的發貨票、供應商銀行帳戶及財政部門要求的其他資料。

（三）支付。財政部門的國庫管理機構審核采購機關填報的政府采購資金撥款申請書或預算資金撥款申請書無誤后，按實際發生數并通過政府采購資金專戶支付給供應商。

差額支付方式應當遵循先預算單位自籌資金和預算外資金，后支付預算資金的順序執行。因采購機關未能履行付款義務而引起的法律責任，全部由采購機關承擔。

人民銀行國庫應當依據財政部門開據的支付指令撥付預算資金。

第十三條財政部門對于履約時間較長或采購資金量較大或分期分批支付的項目，可以要求采購機關制定資金劃撥計劃，將預算外資金和單位自籌資金分期分批劃入政府采購資金專戶。

第十四條采購過程中，因特殊情況導致采購資金增加時，增加的資金由財政部門和采購機關按事先確定的各自應負擔的比例補足。其中，屬于政府采購資金專戶管理的項目，應當將增加的資金劃入政府采購資金專戶。

第十五條政府采購節約的資金，屬于預算資金的，原則上留在銀行國庫，用于平衡預算。預算外資金及單位自籌資金按各自負擔比例原渠道劃還采購機關。政府采購節約資金的具體處理辦法由省級（含計劃單列市）以上財政部門確定。

第十六條政府采購資金專戶發生的利息收入，原則上由財政部門按有關程序全額作為收入繳入同級國庫。

第十七條財政部門和采購機關統一按《政府采購資金財政直接撥付核算暫行辦法》（見附件）進行會計核算。

第三章監督管理

第十八條財政部門應當加強政府采購資金管理，建立健全政府采購資金專戶管理制度，嚴格資金核算與資金撥付管理，完善內部監督制約機制，確保政府采購資金?？顚Ｓ煤图皶r準確撥付。

第十九條開戶銀行應當嚴格按照財政部門規定及時撥付政府采購資金，不得拖延滯留或轉移資金。凡違反規定的，財政部門和同級人民銀行國庫部門將取消該開戶銀行政府采購資金支付事宜，同時，由人民銀行在當地的分支機構依據有關法律法規，追究開戶銀行和當事人的責任。

第二十條財政部門開設的政府采購資金專戶應當報當地中國人民銀行國庫部門備案。

第二十一條采購機關應當自覺接受財政、審計、監察等部門對政府采購資金進行的監督檢查。凡轉移、挪用、擠占政府采購資金的，必須如數追回，并依法追究有關人員的法律責任。