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為深入貫徹黨的十七大和省第十二次黨代會及市委十二屆四次全體(擴大)會議精神，推進國稅部門主動服務于“創(chuàng)業(yè)富民、創(chuàng)新強市”工作戰(zhàn)略，確保國稅收入在依法治稅、規(guī)范管理、不斷優(yōu)化稅收結構的前提下實現(xiàn)可持續(xù)性增長，同時充分發(fā)揮稅收在調節(jié)經濟和促進社會公平方面的職能作用，以稅收促進經濟發(fā)展為重點，堅持把落實各項稅收優(yōu)惠政策和創(chuàng)新國稅管理方式作為推進“兩創(chuàng)”戰(zhàn)略的重大舉措，全力支持個人、企業(yè)和其他各類組織的創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，我局在充分論證的基礎上提出以下意見。

一、落實優(yōu)惠政策，增強發(fā)展后勁，為推進“兩創(chuàng)”工作提供有力的政策支持。

（一）積極支持企業(yè)自主創(chuàng)新，推進產業(yè)結構優(yōu)化升級。

1．對列入國家重點扶持的高新技術企業(yè)，經認定并報上級批準，可減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

2．新辦軟件生產企業(yè)，自獲利年度起，允許第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三到五年減半征收企業(yè)所得稅。如果屬于國家規(guī)劃布局內的重點軟件生產企業(yè)，當年未享受免稅優(yōu)惠的，允許減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。軟件生產企業(yè)的職工培訓費用，可按實際發(fā)生額在計算應納稅所得額時扣除。

3．集成電路生產企業(yè)可視同軟件企業(yè)，享受軟件企業(yè)的有關企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。對于投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產企業(yè)，可以減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。其中，經營期在15年以上的，從開始獲利的年度起，五年內免征企業(yè)所得稅，第六到十年減半征收企業(yè)所得稅。對生產線寬小于0.8微米集成電路產品的生產企業(yè)，經認定后，自獲利年度起，二年內免征企業(yè)所得稅，第三到五年減半征收企業(yè)所得稅。

4．企業(yè)自行開發(fā)生產銷售的軟件產品，其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。所退稅款由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產品和擴大再生產，不作為企業(yè)所得稅應稅收入，不征收企業(yè)所得稅。

5．對符合條件的企業(yè)技術轉讓所得，不超過500萬元的部分可以免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，允許減半征收企業(yè)所得稅。

6．企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以享受研究開發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策，即在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研發(fā)費用的50％加計扣除。同時為簡化企業(yè)申報扣除手續(xù)，取消企業(yè)申報技術開發(fā)費加計扣除需經有關部門立項的規(guī)定，企業(yè)自主立項的項目也可以享受加計扣除優(yōu)惠政策，申報扣除實行備案制。

7．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70％在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。

8．企業(yè)的固定資產由于技術進步等原因，確需加速折舊的，允許采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。對企事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，經主管稅務機關核準，允許其將折舊年度縮短到2年。集成電路生產企業(yè)的生產性設備，經主管稅務機關核準，其折舊年限可以縮短到3年。

9．為鼓勵企業(yè)技術創(chuàng)新，提高勞動力的職業(yè)素質，企業(yè)實際發(fā)生的職工教育經費支出，按職工工資總額的2.5%計入企業(yè)的成本費用，超過部分，允許在以后納稅年度結轉扣除。

（二）全面支持生態(tài)城鄉(xiāng)建設，提高企業(yè)資源節(jié)約和環(huán)境保護意識。

10．廢舊物資回收經營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅。生產企業(yè)增值稅一般納稅人購入廢舊物資回收經營單位銷售的廢舊物資，可按照廢舊物資回收經營單位開具的增值稅專用發(fā)票，按10%計算抵扣進項稅額。

11．企業(yè)取得符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，第一年至第三年可免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

12．企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減按90%計入收入總額。

13．企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的投資額，該專用設備的投資額的10％可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。

14．企業(yè)提取的用于環(huán)境保護、生產恢復等方面的專項資金，允許稅前扣除。

15．對企業(yè)在原材料中摻有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣（不包括高爐水渣）及其他廢渣生產的建材產品經評審合格免征增值稅。

16．對企業(yè)在原材料中摻有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣（不包括高爐水渣）及其他廢渣生產的水泥，利用城市垃圾生產的電力，對在生產原料中摻有不少于30%的廢舊瀝青混凝土生產的再生瀝青混凝土，對利用三剩物和次小薪材為原料生產加工的森工產品享受即征即退增值稅政策。

17．對利用石煤、煤矸石、煤泥、油母頁巖和風力生產的電力、部分新型墻體材料產品減半征收增值稅。

（三）支持我市中小企業(yè)和私營經濟發(fā)展，增強經濟活力。

18．符合條件的小型微利企業(yè)，可以減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

19．個人（包括個體經營者及其它個人）銷售貨物或應稅勞務，未達到規(guī)定起征點的，免征增值稅。其中銷售貨物的起征點為月銷售額5000元；提供加工或者修理修配應稅勞務的起征點為月營業(yè)額3000元。

20．企業(yè)取得我國境內其他企業(yè)的股息、紅利等權益性投資收益，免征企業(yè)所得稅。

21．企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年可以免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年可以減半征收企業(yè)所得稅。

（四）發(fā)揮稅收服務“三農”政策作用，支持我市新農村建設。

22．農資經營企業(yè)批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農藥、農機免征增值稅。農資生產企業(yè)生產的符合規(guī)定的飼料、農膜、化肥、農藥免征增值稅。

23．企業(yè)從事農、林、牧、漁業(yè)項目的所得，依法免征或減征企業(yè)所得稅。

24．開辟農產品辦稅綠色通道，推行使用“農民辦稅方便卡”。農業(yè)生產者自產自銷、包括種植、收割和動物飼養(yǎng)的農民專業(yè)合作社和個人銷售的農產品，免征增值稅，并可憑《方便卡》向我局辦稅服務廳申請開具銷售發(fā)票。

（五）切實改善民生，促進和諧社會建設。

25．非營利性醫(yī)療機構按照國家規(guī)定的價格取得的醫(yī)療服務收入和疾病控制、婦幼保健機構等衛(wèi)生機構按照國家規(guī)定的價格取得的衛(wèi)生服務收入，免征各項稅收。非營利性醫(yī)療機構自產自用的制劑，免征增值稅。

26．企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據

實扣除的基礎上，可以按照支付給殘疾職工工資的100％在企

業(yè)所得稅應納稅所得額中加計扣除。

27．福利企業(yè)可按實際安置殘疾人的人數(shù)（每人每年限額

3.5萬元）返還增值稅。對殘疾人個人提供加工、修理、修配

勞務免征增值稅。

28．企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，允許在所得稅前扣除。

29．企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，允許在計算應納稅所得額時扣除。

30．對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

（六）用足用好出口退免稅政策，促進產品出口和外向型經濟發(fā)展。

31．外商投資項目采購國產設備，符合條件的可按規(guī)定申報辦理退（免）稅。

32．企業(yè)從事來料加工復出口的貨物、小規(guī)模納稅人自營和委托出口的貨物，符合退（免）稅條件的，免征增值稅、消費稅。

33．企業(yè)利用國家援外優(yōu)惠貸款和合資合作項目基金方式下出口的貨物，符合退（免）稅條件的，可按規(guī)定申報辦理退（免）稅。

34．企業(yè)利用外國政府貸款或國際金融組織貸款通過國際招標中標的、或外國企業(yè)中標后分包給我市企業(yè)的機電產品，符合退（免）稅條件的，可按規(guī)定申報辦理退（免）稅。

35．企業(yè)從事境外帶料加工裝配業(yè)務所使用（含實物性投資）的出境設備、原材料和散件，符合退（免）稅條件的，可按規(guī)定申報辦理退（免）稅。

36．企業(yè)對外承接修理修配業(yè)務的，其用于對外修理修配的貨物，符合退（免）稅條件的可按規(guī)定申報辦理退（免）稅。

37．企業(yè)對外承包工程，其運出境外用于對外承包工程項目的設備、原材料、施工機械等貨物，符合退（免）稅條件的可按規(guī)定申報辦理退（免）稅。

38．生產企業(yè)與規(guī)定的國內海上石油天然氣開采企業(yè)簽署的購銷合同所涉及的海洋工程結構物產品，符合退（免）稅條件的，可按規(guī)定申報辦理退（免）稅。

39．企業(yè)銷售給出口加工區(qū)內企業(yè)并運入出口加工區(qū)供區(qū)內企業(yè)使用的國產設備、原材料、零部件、元器件、包裝物料，建造基礎設施、加工企業(yè)和行政管理部門生產、辦公用房的基建物資，以及出口加工區(qū)內生產企業(yè)生產出口貨物耗用的水、電、氣，符合退（免）稅條件的可按規(guī)定申報辦理退（免）稅。

40.積極做好出口收匯核銷單無紙化工作。實行“出口收匯核銷網上報審系統(tǒng)”的出口企業(yè)，申報出口貨物退（免）稅時，不再提供紙質出口收匯核銷單。積極推進進出口退（免）稅管理信息化建設，完善網上申報功能，實現(xiàn)出口退稅電子數(shù)據遠程申報，加快出口報關單、增值稅專用發(fā)票等退稅信息的流轉速度，降低企業(yè)退稅成本，加快退稅進度，減輕企業(yè)資金周轉負擔。

（七）認真貫徹執(zhí)行新企業(yè)所得稅法，鼓勵我市企業(yè)發(fā)展總部經濟。

41．鼓勵企業(yè)將總機構設在*，鼓勵其以非法人形式在省內其他市縣設立的分支機構，并由總機構統(tǒng)一在我市匯總繳納企業(yè)所得稅。

二、規(guī)范行政管理，強化作風建設，為推進“兩創(chuàng)”戰(zhàn)略提供優(yōu)質的服務支持。

（一）進一步加大稅收宣傳培訓力度。

42．利用各種方式進行稅收政策宣傳。通過建立立體的納稅宣傳、咨詢服務體系，通過短信、電子信箱、稅收宣傳刊物、咨詢電話等手段加大日常宣傳力度，多種形式面向各級政府、納稅人和社會各界開展有針對性的宣傳。

（二）為納稅人提供優(yōu)質高效服務，構建和諧稅收征納關系。

43．管理員送政策上門。各管理員加強對納稅人開展日常稅收宣傳，對轄區(qū)內企業(yè)分類摸底，掌握轄區(qū)內企業(yè)減免稅情況，使納稅人充分享受稅收優(yōu)惠政策。對優(yōu)惠政策未落實到位的，應告知其適用的優(yōu)惠政策，使納稅人充分了解。

44．公開辦稅、推行陽光稅務。大力推進國稅部門信息公開，進一步實施“全程服務，陽光國稅”品牌建設，對各辦稅事項的辦理程序、內容、要求等進行全面公開，進一步推進辦稅“八公開”制度。

45．規(guī)范崗責體系，進一步優(yōu)化服務。進一步完善辦稅服務廳首問負責制、AB角工作制、服務承諾制、節(jié)假日預約辦稅服務制等各項制度，結合稅收征管業(yè)務的變化，全面梳理各項稅收業(yè)務，簡化辦稅環(huán)節(jié)，優(yōu)化辦稅流程，規(guī)范涉稅文書，實現(xiàn)納稅申報征收業(yè)務各窗統(tǒng)辦。開展“服務之星”評比活動，為納稅人提供更優(yōu)質高效的服務。

46．實施多元化申報，方便納稅人履行申報義務。推行統(tǒng)一的網上安全納稅申報平臺，真正實現(xiàn)納稅人足不出戶就可以申報繳稅的目標。

（三）加強自身建設和部門協(xié)調，營造透明公正的稅收執(zhí)法環(huán)境。

47．深化行政管理體制改革。減少和規(guī)范行政審批，簡并涉稅資料報送，簡化審批流程，提高各環(huán)節(jié)審核效率。

48．加強作風建設。積極開展“作風建設年”和“三貼近、三提升”活動，認真落實廉政建設責任制，繼續(xù)開展機關效能建設，落實稅收管理員向人大代表、政協(xié)委員和納稅人代表述職述廉制度，加強稅務干部作風建設。

49．規(guī)范稅收執(zhí)法。全面推行以“*省國稅局稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)”為平臺的稅收執(zhí)法責任制，實現(xiàn)對所有綜合征管軟件操作人員執(zhí)法行為的全程監(jiān)控，進一步規(guī)范執(zhí)法行為，提高執(zhí)法水平。

50．加強部門協(xié)作，營造和諧氛圍。進一步優(yōu)化各稅種聯(lián)動管理，密切所得稅與流轉稅的聯(lián)動管理，相互兼顧共同提高管理效率與質量。加強與地稅局的信息交流與工作溝通，盡可能保持稅收政策執(zhí)行上的一致性，探索提高稅收管理的互補性；同時，加強與經貿局、科技、民政等部門的聯(lián)系，做好稅收優(yōu)惠前置條件審批部門的稅收政策的宣傳工作，相互配合把好審批關。