導(dǎo)語：國庫集中收付改制意見一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、指導(dǎo)思想和基本原則

（一）認(rèn)真貫徹落實(shí)國家和省、市關(guān)于財(cái)政國庫管理制度改革的精神，指導(dǎo)思想。以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)。依照社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政發(fā)展的要求，建立和完善現(xiàn)代國庫管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政管理監(jiān)督，提高資金使用效益，更好地發(fā)揮財(cái)政在宏觀調(diào)控中的作用。

（二）基本原則。

不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)，1主體不變。實(shí)行財(cái)政國庫集中收付制度改革。不改變預(yù)算執(zhí)行主體，不改變會(huì)計(jì)責(zé)任主體，確保實(shí)行“五權(quán)不變”即資金所有權(quán)、使用權(quán)不變，財(cái)務(wù)管理自主權(quán)不變，單位的資金籌措渠道不變，債權(quán)、債務(wù)主體不變，單位的經(jīng)濟(jì)責(zé)任不變。

使各項(xiàng)財(cái)政資金的支付按規(guī)范的順序在財(cái)政國庫單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)作，2規(guī)范操作。合理確定縣財(cái)政部門、預(yù)算單位、人民銀行國庫和金融機(jī)構(gòu)的管理職責(zé)。做到預(yù)算有依據(jù)，執(zhí)行有監(jiān)督，管理有制度，平安有保障。

使預(yù)算單位用款更加及時(shí)和便利。提高財(cái)政支出的透明度，3便利透明。減少資金申請和撥付環(huán)節(jié)。實(shí)現(xiàn)對財(cái)政資金支出活動(dòng)全過程的有效監(jiān)管。

確保改革后新老模式的磨合和轉(zhuǎn)換，依照改革目標(biāo)的總體要求,4積極穩(wěn)妥。為積極探索切實(shí)有效的財(cái)政國庫集中收付模式。財(cái)政國庫集中收付制度改革先試點(diǎn)后全面推開。

二、改革的主要內(nèi)容

（一）建立國庫單一賬戶體系。國庫單一賬戶管理是國庫集中收付制度改革的核心內(nèi)容。根據(jù)國庫單一賬戶體系要求。

1縣財(cái)政部門國庫管理機(jī)構(gòu)在人民銀行開設(shè)國庫存款賬戶。用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政資金的財(cái)政收入和支出活動(dòng)。

2縣財(cái)政部門在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)預(yù)算外（非稅收入）資金財(cái)政專戶。用于記錄、核算預(yù)算外資金的收入和支出。

用于財(cái)政直接支付。3縣財(cái)政部門在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)財(cái)政零余額賬戶。包括工資專戶、政府推銷資金專戶等。

分賬核算）用于單位授權(quán)支付。4縣財(cái)政部門在金融機(jī)構(gòu)為預(yù)算單位開設(shè)單位零余額賬戶（對單位零余額賬戶實(shí)行總戶管理。

用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特殊專項(xiàng)收入和支出活動(dòng)。5特設(shè)專戶。經(jīng)財(cái)政部和省人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門開設(shè)專戶。

預(yù)算單位的全部資金逐步全部納入國庫單一賬戶管理。暫時(shí)保管縣會(huì)計(jì)核算中心賬戶，用于記錄、核算改革前各單位結(jié)余資金收支活動(dòng)，待資金支付完畢后撤銷，以保證國庫集中收付制度改革順利實(shí)施。建立國庫單一賬戶體系后,相應(yīng)取消各類收入過渡性賬戶。

（二）規(guī)范收入收繳順序。為適應(yīng)財(cái)政國庫管理制度的改革要求。直接將應(yīng)繳收入繳入國庫單一賬戶或非稅收入財(cái)政專戶。集中匯繳是由征收機(jī)關(guān)（有關(guān)法定單位）按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或非稅收入財(cái)政專戶。

涉及從國庫中退庫的依照有關(guān)國庫管理的法律法規(guī)執(zhí)行。

（三）明確支出撥付順序。

把財(cái)政支出具體分為：工資性支出，1支出類型。根據(jù)財(cái)政支付管理需要。即預(yù)算單位的工資性支出；購買性支出，即預(yù)算單位除工資支出、零星支出外，購買服務(wù)、貨物、工程項(xiàng)目等支出；零星支出，即預(yù)算單位購買支出中的日常小額局部；轉(zhuǎn)移支出，即撥付給預(yù)算單位或下級(jí)財(cái)政部門，未指明具體用途的支出。

向縣財(cái)政部門相關(guān)業(yè)務(wù)室（局）提出月度直接支付用款計(jì)劃，經(jīng)業(yè)務(wù)室（局）審核批準(zhǔn)后，根據(jù)具體用途填寫直接支付申請，由縣財(cái)政部門支付中心審核并向金融機(jī)構(gòu)發(fā)出支付令，同時(shí)通知金庫。2支付方式。依照不同類型的支出,分別實(shí)行財(cái)政直接支付和授權(quán)支付。財(cái)政直接支付方式:適用于工資性支出、政府推銷支出、工程推銷支出、物品和服務(wù)采購支出。其基本程序是預(yù)算單位根據(jù)年初批復(fù)的部門預(yù)算。

向縣財(cái)政部門相關(guān)業(yè)務(wù)室（局）申請?jiān)露仁跈?quán)支付用款計(jì)劃，財(cái)政授權(quán)支付方式:適用于分散推銷支出和零星支出。其基本程序是預(yù)算單位根據(jù)年初批復(fù)的部門預(yù)算。經(jīng)批準(zhǔn)后，預(yù)算單位在批準(zhǔn)的用款計(jì)劃額度內(nèi)填寫授權(quán)支付申請，經(jīng)國庫支付中心審核后，打印授權(quán)支付憑證送金融機(jī)構(gòu)料理支付業(yè)務(wù)。

由縣財(cái)政部門制定具體實(shí)施方法予以明確。財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的具體支出項(xiàng)目.

三、實(shí)施方法

（一）組織準(zhǔn)備階段（2月1日－4月30日）成立組織機(jī)構(gòu)和工作機(jī)構(gòu)。制定出臺(tái)我縣的財(cái)政國庫集中收付制度改革實(shí)施意見以及相關(guān)資金支付方法等配套文件，印制各種傳送票據(jù)，選擇金融機(jī)構(gòu)，落實(shí)窗口，裝置國庫集中收付軟件系統(tǒng)，設(shè)立國庫單一體系。

由縣財(cái)政部門國庫管理科設(shè)立總戶，對各種專項(xiàng)資金進(jìn)行清理歸并。統(tǒng)一管理。縣財(cái)政部門各專項(xiàng)資金管理科室（局）根據(jù)部門（單位）專項(xiàng)資金使用情況，提出撥款申請，由國庫管理科通過專項(xiàng)資金總戶直接撥付到收款單位。專項(xiàng)資金使用仍由縣財(cái)政部門各管理科室（局）依照相關(guān)要求管理。

（二）宣傳試點(diǎn)階段（5月1日－5月31日）財(cái)政國庫制度改革涉及面廣。為保證改革順利推行，實(shí)行先試點(diǎn)、后全面實(shí)施。先期召開實(shí)施動(dòng)員會(huì)以及縣直單位報(bào)賬員和縣財(cái)政部門相關(guān)科室人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)會(huì)，選擇5家以上具有代表性的單位進(jìn)行國庫集中收付制度改革試點(diǎn)，推行“前臺(tái)支付，后臺(tái)核算”運(yùn)作模式，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)解決，逐步完善工作流程，理順相關(guān)關(guān)系。充分利用新聞媒體、簡報(bào)等多種形式廣泛宣傳國庫集中收付制度改革的重大意義，為改革的全面實(shí)施做好準(zhǔn)備。

（三）全面實(shí)施階段（6月1日—7月1日）進(jìn)一步總結(jié)試點(diǎn)階段的經(jīng)驗(yàn)。

四、保證措施

一項(xiàng)系統(tǒng)工程,實(shí)行財(cái)政國庫集中收付制度是對財(cái)政性資金的賬戶設(shè)置和收支繳撥方式的重大改革.要切實(shí)做好各項(xiàng)配套工作,確保改革順利進(jìn)行。

（一）成立組織機(jī)構(gòu)。成立由縣政府主要領(lǐng)導(dǎo)任組長。縣財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)、人行、各金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人為成員的縣財(cái)政國庫集中收付制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組（具體人員名單附后）領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室（設(shè)在縣財(cái)政局）負(fù)責(zé)具體實(shí)施工作。縣財(cái)政部門設(shè)立國庫管理相關(guān)科室，并根據(jù)改革需要調(diào)整縣財(cái)政部門內(nèi)部各科室職能，實(shí)行預(yù)算編制與執(zhí)行相分離。成立縣財(cái)政國庫集中支付中心，實(shí)行“前臺(tái)支付，后臺(tái)核算”運(yùn)作模式，具體負(fù)責(zé)財(cái)政資金直接支付和授權(quán)支付的受理、審核、支付和資金清算。待縣會(huì)計(jì)集中核算向國庫集中支付勝利轉(zhuǎn)軌后，撤銷縣會(huì)計(jì)核算中心。

（二）制定和完善相關(guān)管理制度。根據(jù)財(cái)政部、中國人民銀行等有關(guān)文件規(guī)定。細(xì)化預(yù)算編制,逐步使所有財(cái)政性資金的支付建立在明晰的預(yù)算基礎(chǔ)上,增強(qiáng)國庫集中支付的可操作性。

（三）建立健全財(cái)政信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。建設(shè)適應(yīng)我縣財(cái)政國庫集中收付制度改革需要的現(xiàn)代化計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。保證各類財(cái)政性資金在國庫單一賬戶體系內(nèi)高效、平安運(yùn)行。