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為完善公共財政體系，強化預算支出的責任和效率，推進財政科學化精細化管理，提高財政資金使用效益，根據《省財政廳關于推進預算績效管理的意見》文件精神，現就推進我縣預算績效管理提出如下意見：

一、深刻認識推進預算績效管理的重大意義

黨中央、國務院高度重視預算績效管理工作。黨的十六屆三中全會提出“建立預算績效評價體系”，十七屆二中、五中全會提出：“推行政府績效管理和行政問責制度”，“完善政府績效評估制度”。2010年全國財政工作會議明確要求，要完善預算績效管理制度，逐步建立健全績效目標設定、績效跟蹤、績效評價及結果運用有機結合的預算管理機制，實現全過程預算績效管理。2011年財政部下發了《財政部關于推進預算績效管理的指導意見》文件。

今年來，我縣按照中央、省、州財政的部署，高度重視財政績效評價工作，縣本級成立了工作機構，積極開展預算支出績效評價試點，取得了一些成績。但我縣的預算績效管理工作尚處于起步階段，思想認識還不夠統一，制度體系不完善，試點范圍小，縣（鄉）發展不平衡，與上級的要求差距很大，推進預算績效管理工作，已成為當前和今后財政管理工作的重要內容。

二、推進預算績效管理的指導思想和原則

（一）指導思想

當前和今后一段時期推進預算績效管理的指導思想是：全面貫徹黨的十八大、十八屆三中全會精神，以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發展觀，根據財政部、財政廳開展政府績效評估和預算績效管理的精神，按照財政科學化精細化管理的要求，強化預算支出責任和效率，統籌規劃、分級管理、因地制宜、重點突破，逐步建立以績效目標為導向，以績效評價為手段，以結果應用為保障，以財政和預算部門為主體，以改進預算管理、優化資源配置、控制節約成本、提高公共服務水平為目的，覆蓋所有財政性資金，貫穿預算編制、執行、監督全過程的預算績效管理體系。

（二）基本原則

一是統一領導，分級管理。縣財政局負責我縣預算績效管理工作的統一領導，組織對重點支出進行績效評價和再評價。按照省、州財政部門的要求制定預算績效管理相關制度，組織并指導縣本級預算單位預算績效管理工作，縣財政局負責本級預算績效管理工作。各預算單位是本單位預算績效管理的主體，負責組織、指導單位本級和所屬單位的預算績效管理工作。二是積極試點，穩步推進。財政部門和預算單位要結合本縣、本單位實際情況，勇于探索，先易后難，優先選擇重點民生支出、社會公益性較強以及社會關注度較高的項目進行預算績效管理試點，在此基礎上穩步推進基本支出績效管理試點、單位整體支出績效管理試點和財政綜合績效管理試點。三是程度規范，重點突出。建立健全科學規范、符合實際的預算績效管理體系，健全預算績效管理運行機制，建立規范的預算績效管理工作流程，做到分工合理、職責明確、責權對等、簡便易行、規范高效。強化全過程預算績效管理，加強績效目標管理，突出重點，建立和完善績效目標申報、審核、批復機制。四是客觀科學，公開透明。預算績效管理要符合真實、客觀、公平、公正的要求，評價指標要科學，基礎數據要準確，評價方法要合理，評價結果要應用，并依法公開，接受監督。

三、穩步有序的推進預算績效管理工作

推進預算績效管理，必須建立健全相應的工作機制、運作程序和評價體系，逐步建立預算績效管理的“四個機制”，逐步完善“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的預算績效管理機制。

（一）建立績效目標管理機制。績效目標是預算績效管理的基礎，是整個預算績效管理系統的前提，包括績效內容、績效指標和績效標準。一是績效目標設定。預算單位在編制下一年度預算時，要根據縣政府編制預算的總體要求和財政部門的具體部署、國民經濟和社會發展規劃、部門職能及事業發展規劃，科學、合理的測算資金需求，編制預算績效計劃，報送績效目標。報送的的績效目標應與部門目標高度相關，并且是具體的、可衡量的、一定時期內可實現的。預算績效計劃要詳細說明為達到績效目標擬采取的工作程序、方式方法、資金需求、信息資源等，并有明確的職責和分工。二是績效目標審核。財政部門要依據國家直至地方一級的相關政策、財政支出方向和重點、部門職能及事業發展規劃等，對單位提出的績效目標進行審核，包括績效目標與部門職能的相關性、績效目標的實現所采取措施的可行性、績效指標設置的科學性、實現績效目標所需資金的合理性等。績效目標不符合要求的，財政部門應要求報送單位調整、修改；審核合格的進入下一步預算編審流程。三是績效目標批復。財政預算經縣人民代表大會審查批準后，財政部門應在單位預算批復時同步批復績效目標。批復的績效目標應當清晰、可量化，以便在預算執行過程中進行監控和預算完成后實施績效評價時對照比較。

（二）建立績效運行跟蹤監控機制。績效跟蹤監控管理是預算績效管理的重要環節。通過跟蹤監控可以對財政支出行為過程，尤其是預期結果進行客觀、公正的制約和反饋，從而不斷優化績效標準，落實支出責任，加快執行進度，更好地實現績效目標。財政部門和預算單位要建立績效運行跟蹤監控機制，定期采集績效運行信息并匯總分析，對績效目標運行情況進行跟蹤管理和督促檢查，糾偏揚長，促進績效目標的順利實現。發現運行目標與預期績效目標發生偏離時，要及時采取措施予以糾正。

（三）建立預算支出績效評價機制。預算支出績效評價是預算績效管理的核心。預算執行結束后，要及時對預算資金的產出和結果進行績效評價，重點評價產出和結果的經濟性、效率性和效益性。實施績效評價要編制績效評價方案，擬定評價計劃，選擇評價工具，確定評價方法，設計評價指標。預算具體執行單位要對預算執行情況進行自我評價，提交預算績效報告；要將實際取得的績效與績效目標進行對比，如未實現績效目標，須說明理由。組織開展預算支出績效評價工作的單位要提交績效評價報告，認真分析研究評價結果所反映的問題，努力查找資金使用和管理中的薄弱環節，制定改進和提高工作的措施。財政部門對預算單位的績效評價工作進行指導、監督和檢查，并對其報送的績效評價報告進行審核，提出進一步改進預算管理、提高預算支出績效的意見和建議。

財政部門要積極搭建財政支出績效評價體系。建立和完善多層次、立體的績效評價指標體系，以真實全面地反映和衡量預算支出的績效；建立滾動的績效評價項目庫，收集項目立項、決策、建設、竣工等經濟技術指標和數據資料；建立績效評價專家庫，充分發揮專家的理論研究能力和推進績效評價工作上的積極作用；建立第三方中介庫，采用“花錢買服務”的方式，組織、指導中介評價機構參與績效評價。

（四）建立績效評價結果反饋應用機制。績效評價結果應用是預算績效管理的根本。財政部門要建立預算支出績效評價結果反饋和應用機制，將績效評價結果及時反饋給預算具體執行單位，要求其根據績效評價結果，糾正預算執行編誤，完善管理制度，改進管理措施，提高管理水平，降低支出成本，增強支出責任；將績效評價結果作為安排以后年度預算和專項資金的重要依據，提高財政資金使用效益，優化資源配置；將績效評價結果向縣人民政府報告，為政府決策提供參考，并作為實施行政問責的重要依據。逐步提高績效評價結果的透明度，將績效評價結果，尤其是一些社會關注度高、影響力大的民生項目和重點項目支出績效情況，依法向社會公開，接受社會監督。

四、推進預算績效管理的工作要求

財政部門和預算單位要高度重視，充分認識推進預算績效管理的重要性和必要性，把推進預算績效管理作為當前和今后一個時期深化預算管理改革的一項重要工作來抓。

（一）加強組織領導。財政部門要切實加強對預算績效管理的統一領導，健全組織，充實人員，統籌規劃，合理安排，理順工作機制，理清工作思路，明確工作目標，制定具體措施。各預算單位要按照財政部門的統一部署，積極推進預算績效管理試點，切實做好本部門的預算績效管理工作。財政部門和預算單位之間要加強溝通，密切配合，形成工作合力。

（二）完善制度體系。財政部門要注重制度體系建設，抓緊制定和完善科學、規范的績效管理制度，不斷探索建立相關配套制度辦法，完善預算績效管理制度體系，確保預算編制、執行、監督、評價、結果應用和問責等各個管理環節的工作有序開展。要立足本地實際，本著總結經驗、以點帶面、逐步推開的原則，不斷創新工作思路，盡快建立高效而有特色的工作機制，靈活使用各種評價方法，努力拓展評價結果運用渠道，認真總結工作中的好做法、好經驗。推進預算績效管理信息系統建設，為預算績效管理提供制度和技術支撐。

（三）加強宣傳培訓。充分利用新聞媒體、政府網絡平臺等，積極宣傳預算績效管理理念，培育績效管理文化，增強預算績效意識，為預算績效管理創造良好的輿論環境。財政部門要加強預算績效管理專業知識的培訓，增強預算績效管理工作人員業務素質，提高預算績效管理的工作水平。

（四）建立考核機制。建立預算績效管理工作考核機制，縣財政局要對本級預算單位下達年度績效評價計劃任務，實行預算績效管理工作年度考核，并及時通報考核結果。要采取重點督查、隨機檢查等方式，加強預算績效管理工作的督促檢查，發現問題及時解決。財政部門、預算單位要樹立績效理念，把預算績效管理考核作為財政管理的經常性工作，常抓不懈，促進預算績效管理工作健康持續發展。