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2007年，常州武進區國稅局緊緊抓住經濟快速發展的良好契機，積極探索運行內外四聯動管理機制，千方百計挖潛增收，充分發揮稅收職能作用，國稅收入總額、增收額、超計劃征收數及兩稅、所得稅收入均實現歷史性突破。以下從稅收分析的角度看稅收對經濟的貢獻和影響。

一、2007年經濟和稅收相關因素分析

2007年，常州武進區國稅局累計完成稅收收入48.12億元，同比增長29.87%，收入總量和增幅均創歷史新高；其中增消兩稅（含調庫）完成40.68億元，同比增長24.49%,突破了40億元大關；兩個所得稅均實現了高幅度增長，企業所得稅累計完成3.4億元，比去年同期增長48.12%；外資所得稅累計完成3.03億元，比去年同期增長139.14%。

稅收來源于經濟，稅收收入的增長是我區經濟平穩較快發展的直接體現。具體分析2007年上半年增長較好的主要因素有：

（一）周期律考察：我區經濟正處于新一輪快速發展的周期

從1996—2007年我區國稅收入與GDP增幅波動趁勢圖中可以看出，隨著稅務部門遵照稅收增長的客觀規律，按照組織收入的原則，稅收的增幅與財政收入增幅基本持平，稅收與經濟增幅基本同步，從1995-2005年，稅收增幅基本保持在13%-23%之間，通過加強稅收征管，2006-2007年稅收增幅超過25%，接近30%。

1、從2003年起，我區經濟運行處于新一輪的增長周期，GDP保持持續5年的高速增長，為我區經濟稅源增長奠定了基礎。

2、2007年全區投資、消費、出口三駕馬車繼續保持高位增長，全社會固定資產投資完成336.13億元，同比增長19.9%；社會消費品零售總額159.13億元，同比增長24.92%；進出口總額37.43億美元，同比增長18.03%，其中出口總額達30.48億美元，同比增長19.7%。

3、我區經濟由鋼鐵行業和先進裝備制造業、電子信息產業、新能源及環保產業、新材料產業和生物醫藥及醫療器材產業發展，我區的國稅稅源結構契合了該階段的發展特征。

以上三個要素使2007年國稅組織收入達到歷史最高水平，并大幅超越GDP增幅。

（二）經濟加大投入有效轉化為現實稅源

從投資角度分析：2007年完成全社會固定資產投資336.13億元，同比增長19.9%；投入加大，資金寬松，投資回報預期較好三者促使我區的經濟繼續保持強勁增長，為組織收入提供了充裕的稅源。

1、從我區2007年的主要經濟指標分析。我區地區生產總值705億元，同比增長23.49%；工業增加值實現474.61億元，同比增長23.10%，全區的工業用電量84.36億度，同比增長8.7%。

2、從資金面分析。2007年底全區金融機構各項貸款余額480.34億元，同比增長12.9%，為我區加大投入提供了資金支持，資金有效投入促使企業完成技術改造投資，促進企業做強做大，全區2007年完成技術改造投資230.50億元，同比增長22.85%，企業的技術改造和做強做大間接帶來了增值稅和所得稅稅基增加。

3、我區良好的投資回報預期和在寬松的政策面、資金面的支持下，民間投資能量得到有效的引導和釋放。

（三）居民消費能力增強拉動消費環節稅收增長

2007年全區社會消費零售總額達159.13億元，同比增長24.92%；消費增長拉動消費環節稅源增長。

1、拉動批發零售業稅收增長，2007年批發零售業稅收達2.11億元，增長41.63%

2、金融機構存款余額645.85億元，同比增長14.3%。其中：城鄉居民儲蓄存款余額為298.9億元，同比增長8.2%，居民儲蓄存款余額的增加擴大了個人所得稅稅基，相應增加了利息所得稅收入，2007年雖然稅率下調，但全區個人所得稅收入突破億元，達10091萬元，同比增長25.26%。

（四）外向型經濟的發展，使我區企業和地方政府得到中央有關出口退稅轉移支付政策的實惠

2007年協議引進外資10.58億美元，同比增長23.2%，實際到賬5.35億美元，同比增長40.5%；其中引進大項目注冊資本達2000萬美元以上企業5家。

2007年進出口總額達37.43億美元，同比增長18.03%，其中出口總額30.48億美元，同比增長19.7%。從貿易方式分析，其中一般貿易23.74億美元，同比增長32.58%，加工貿易6.72億美元，同比減少11.06%，減少的原因是2007年新科電子集團加工貿易2.85億美元，同比減少1.6億美元。由于出口退稅基本由中央政府全額承擔（區財政承擔退企業稅款的6%），出口越多，意味著中央財政對地方的轉移支付越多。2007年，我區出口退稅20.73億元，同比增幅15.97%，其中直接退企業16.54億元，給地方財政調庫4.19億元。

（五）經濟運行質量提高帶來企業效益提高，使我區所得稅大幅增長

1、從企業所得稅分析。2007年全區企業所得稅收入3.40億元，同比增長48.12%，其中區縣級所得稅入庫2.5億元，同比增長54.67%。

2、從涉外企業所得稅分析。2007年全區企業所得稅收入3.03億元，同比增長139.14%，增收的主要原因：一是盈利戶數增加，稅源稅額增長。據統計，2007年全區申報企業580戶中盈利戶303戶(不含零申報戶)，盈利面52.24%，實現利潤總額9.45億元，同比增長27.12%；實現應納稅所得額9.26億元，同比增長1.31%。二是部分享受外資企業優惠政策到期增加收入，我區外資企業各類優惠減免所得稅額共計1.52億元。三是加強涉外所得稅源頭管理，預提所得稅大幅增加。入庫預提所得稅1260萬元，比上年同期增收656萬元。

（六）彈性系數和宏觀稅負分析，稅源管理精細化促使增收效益顯現，國稅收入增幅大于GDP增幅。

2007年，全區建立健全內外四聯動管理機制。完善了宏觀稅負分析、稅收彈性分析、行業稅負分析、稅收關聯分析為一體的稅收分析體系，以“一般納稅人年度評估”為重點，以行業評估、重點稅源評估為突破口，積極探索征退聯評，實現評估成果19614.23萬元,同比增長48.43%；積極探索稅務稽查的上下聯動、查管聯動，提升稽查的管理效能。完善工商戶管比對、供電信息比對分析機制，個體工商戶的戶管增長率達到20.83%；對15334戶納稅人的19226條供電信息進行了比對，完成503戶比對異常企業信息的核查、分析。全年個體稅收入庫9050萬元，同比增長24.31%；

大力規范整頓稅收秩序。積極探索“案源統配、檢查分片與集中、審理統一、執行查管聯動”的稽查模式創新，推進稽查資源優化組合；積極推進“查管互動、內外聯動”，部署開展稅收專項檢查、稽查調研等工作；大力整頓和規范稅收秩序，加強與公安、工商、銀行、海關等部門的配合，深入開展多個專項檢查，充分發揮了稽查的震懾作用；嚴厲打擊虛開增值稅專用發票和利用其他可抵扣票（證）偷逃稅收、騙取出口退稅、以及利用做假賬、兩套賬和賬外經營等手段進行偷稅的涉稅違法犯罪活動，大力組織案件查處。全年共查辦案件214件，其中查辦60萬元以上大要案9件，查補收入4930萬元。

通過上述措施的實施，增收效應顯現，從《1996-2007武進區稅收與GDP彈性系數圖》和《1996-2007武進區稅負變動圖》可以看出，在我區近幾年稅收彈性系數由2003、2004、2005年小于1，到2006、2007大于1，彈性系數大幅上升，今年彈性系數比2005年增長了近一倍，比去年同期增長0.11個百分點，國稅宏觀稅負比增值稅宏觀稅負差距加大，說明所得稅在總稅收中比重加大。宏觀稅負率、彈性系數的提高，增加了當期收入。

二、2007年稅收結構分析呈現的稅源發展趨勢

（一）產業結構分析

從《2007/2006年分產業結構稅收情況比較表》中看出：與上年相比，2007年第三產業納稅戶數、入庫稅收、出口退稅占比都有增長，但銷售收入占比下降，第二產業國稅納稅占比為88.72%，說明國稅稅源主要來自第二產業的貢獻，但另一種方面說明了我區的現代物流業、金融服務業等知識服務行業企業發展任重道遠。

（二）所有制稅收結構分析

為分析問題簡明起見，將所有制結構分三大塊：國有經濟包括：國有企業、國有獨資公司、國有與集體聯營企業；民營經濟包括：集體企業、股份合作企業、其他聯營企業、其他有限責任公司、股份有限公司、私營企業、個人獨資企業、其他內資企業、個人合伙、個體工商戶、非國有控股性質的公司；外資經濟包括：三資企業、外國企業、港澳臺資企業。

從稅收的所有制結構分布分析：2007年民營經濟仍然一枝獨秀，外資企業對稅收的貢獻比重略有上升，國有經濟對稅收的貢獻比重略有下降。2007年全區民營經濟納稅戶數增長15.96%，銷售收入增長17.49%，稅收增長27.31%；外資企業納稅戶數增長11.98%，銷售收入增長23.46%，稅收增長53.39%；外資企業稅收大幅增長，主要得益于所得稅增幅達139.14%。

（三）稅收規模結構分析

從《2007年稅收比例結構情況表》中可以看出：經過多年的努力，我區的大企業集團已經初步成為引領經濟快速發展的核心力量；同時，面廣量大的中小企業對經濟增長和有效稅收貢獻不斷增加，重點稅源企業和成長型中小企業成為稅收兩個主要增長點。

2007年，我區重點稅源企業（尤其是入庫大于1000萬元的企業）和成長型中小企業（年入庫10-100萬元企業）成為主要稅收增長點；全區有40戶企業入庫稅收超過1000萬元，比去年的25戶增加了15戶，入庫稅收13.36億元，同比8.15億元增長63.93%，入庫稅收10-100萬元的企業4418戶，比去年3625戶增加793戶，入庫稅收12.36億元，同比9.86億元增長25.35%。2007年我區5戶企業增值稅入庫超億元，同比增長了3戶。江蘇鑫瑞特鋼有限公司和武進供電公司在去年入庫稅款超億元的基礎上，今年分別入庫1.69億元、1.33億元；新增的3戶億元企業分別是：常州中發煉鐵有限公司、中天鋼鐵集團有限公司、常州邦益鋼鐵有限公司，今年分別入庫1.29億元、1.1億元、1.01億元。入庫增值稅超億元企業的快速增長，主要得益于鋼鐵行業的快速發展。

（四）行業結構分析

2007年我局監控的10個重點行業共入庫稅款34.62億元，占全區稅收收入總額的71.95%，重點稅源企業體現較強的稅源聚集效應和稅收支撐作用。

10個重點行業6個增幅超過30%。其中：通用設備制造業、批發業、通信設備計算機及其他電子設備制造業分別比同期增長49.1%、47.32%、42.74%。

三、2008年經濟發展與武進國稅收入預測分析

（一）因素分析

有利方面：

1、武進區國民經濟將保持較快的增長勢頭。前幾年的有效投入逐漸轉化為現實稅源，2008年政府GDP預計增幅為20%，經濟的高速運行和慣性增長將為國稅收入提供稅源。

武進區工業提出五大產業發展三年行動綱要，加快發展先進裝備制造出、電子信息產業、新能源及環保產業、新材料產業和生物醫藥及醫療器材產業。到2010年五大產業銷售收入將達到2100億元，占全區工業經濟總量的50%，比2007年全區總銷售收2042億元多2.84%。

2、國稅部門加大稅源管理力度，依托協稅護稅網絡和稅源管理平臺，采用電費比對（能耗產出）和稅負率分析的方法，對企業的生產經營和納稅申報情況實行逐戶逐月跟蹤，對申報差異率和稅負差異率超過預警值的企業一季一評、一年一查，將稅源管理納入到日常征管中去。精細化的聯動管理為組織稅收收入提供了征管手段保障。

3、納稅人的納稅遵從度逐步提高，國稅機關加強服務等多種措施將發揮積極的作用。

不利方面：

1、從宏觀上分析：我們應看到今年國際、國內形勢和經濟發展存在著許多不確定因素，國際原油等初級產品價格持續攀升，全球貿易保護主義、投資保護主義明顯加強；國家進一步加大了宏觀調控政策力度，強化節能減排約束力；一些政策性減收因素會對經濟增長產生影響;稅收高基數,政府高期望，這些都會對國稅收入的增長帶來巨大的壓力。

2、我區經濟發展中存在的稅源結構不合理、經濟增長方式粗放、自主創新能力不強等制約經濟發展的深層次矛盾仍然突出：

（1）稅源結構不合理制約武進區稅源快速增長。主要表現在上規模重點稅源企業偏少，重點增長性稅源中鋼鐵行業等資源能耗型企業及低附加值企業比重大。科技型、服務型等三產比重過小。

（2）政策性減免享受對象的總體結構中，武進區符合“雙高政策”優惠資格的高新產業或技術企業的比重過低，我區國稅政策兌現的27.83億元中，軟件集成電路退稅僅為279萬元。

3、各類要素價格將繼續上升，企業經營成本明顯增加將影響稅源：（1）國際油價及初級產品價格持續攀升；（2）勞動力價格上升較快；（3）人民幣升值使企業的匯兌損失增加；（4）土地使用成本上升，大幅提高土地使用稅增加了土地使用成本。

4、各種政策變動等不確定因素較多。如內外資企業所得稅并軌，稅率下調將減少所得稅收入。

（二）數量分析

武進區政府下達全口徑收入的任務是60.8億元（包括增消兩稅、區縣級所得稅），其中增值稅52億元、區縣級所得稅8.8億元

1、增值稅

（1）增值稅預計入庫54.64億元。其中：正常申報經濟稅源將達45.39億元。去年實現正常申報37.21億元，同比增長22%；納稅評估預計完成1.5億元；稅務稽查預計完成0.5億元；個體稅收預計完成1.2億元；欠稅清理、預繳稅款、滯納金及其他入庫預計入庫0.35億元；免抵調庫預計5.7億元。

（2）今年預計退稅2.64億元。其中：福利企業退稅預計2.5億元;其他退稅預計0.14億元。

2、所得稅

今年所得稅預計完成8.8億元（與區共享）。其中：企業所得稅預計完成4.26億元；外資企業所得稅預計完成4.54億元。