導(dǎo)語：企業(yè)所得稅調(diào)研報告一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《實施條例》于2008年1月1日開始實施。在新的形勢和條件下，如何進一步加強企業(yè)所得稅管理，大力提升企業(yè)所得稅精細(xì)化、科學(xué)化水平，是當(dāng)前乃至今后一段時間國稅工作的重中之重和亟待解決的問題。我們對近年來徐州國稅在加強企業(yè)所得稅管理方面的主要措施、取得成效以及存在的問題進行了調(diào)研，并提出了在新稅法框架下如何進一步加強企業(yè)所得稅管理的基本思路和具體舉措。

一、近年來徐州市加強企業(yè)所得稅管理的具體舉措和工作成效

自**年企業(yè)所得稅分享體制改革以來，徐州市國稅部門不斷提升企業(yè)所得稅精細(xì)化、科學(xué)化管理水平，企業(yè)所得稅管理工作朝著法制化、規(guī)范化、科學(xué)化、制度化的方向邁出了新的步伐。

一是企業(yè)所得稅收入大幅增長。**年以來，全市共組織企業(yè)所得稅收入584331萬元，其中**年收入34527萬元，2003年收入38178萬元，2004年年收入55379萬元，**年收入110804萬元，**年收入132463萬元，**年收入212980萬元，為全面完成稅收收入任務(wù)，保障徐州地方財力持續(xù)增長，促進地方經(jīng)濟發(fā)展做出了積極貢獻。在組織收入工作時，我們一是抓好房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)管理。由于徐州市投資環(huán)境的改善，一些中小型房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)陸續(xù)來我市投資，截止到**年底，全市房地產(chǎn)企業(yè)1103戶，較**年同期增加515戶，僅07年房地產(chǎn)行業(yè)就繳納稅款22872萬元，同比增收15940萬元，增長207.17%。二是抓好所得稅稅源管理。截至**年底，納入國稅部門管理的企業(yè)所得稅戶數(shù)達到18110戶，同比增加4712戶。三是加大對虧損企業(yè)監(jiān)管。如**年開展對02-06年連續(xù)虧損三年或累虧1000萬元以上企業(yè)以及06年虧損50萬元以上的企業(yè)進行了服務(wù)性調(diào)研，調(diào)減虧損額8789萬元，補繳所得稅65萬元，滯納金4萬元。四是穩(wěn)步推進中小企業(yè)核定征收。截止到**年底，全市的核定征收企業(yè)戶數(shù)達到8017戶，占全市所得稅戶數(shù)的44%，同比增加2240戶。

二是所得稅稅基管理進一步得到有效控管。一是加大所得稅匯算清繳工作力度。按照總局提出的“轉(zhuǎn)移主體，明確責(zé)任，做好服務(wù)，強化檢查”的要求，強化納稅人申報前的宣傳、培訓(xùn)、輔導(dǎo)工作，積極探索引入稅務(wù)師事務(wù)所參與匯繳，不斷提高企業(yè)所得稅匯算清繳工作質(zhì)量。二是做好企業(yè)所得稅審批和取消審批后的后續(xù)管理。密切關(guān)注企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營全過程，加強對企業(yè)稅前扣除的成本、費用、損失的真實性審核管理。對企業(yè)的減免稅、待彌補虧損、廣告費扣除、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、國產(chǎn)設(shè)備投資抵免、工效掛鉤企業(yè)工資發(fā)放等需要延續(xù)管理的事項，通過建立臺賬并追蹤每年的變化情況，實行動態(tài)管理。三是積極探索建立“四位一體”所得稅稅源管理聯(lián)動機制。加強所得稅稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評估和稅務(wù)稽查各環(huán)節(jié)的有機銜接，取得了一定的成效。目前，全市所得稅虧損面降到34%，納稅面達到66%，評估面達到18%，申報面接近100%，所得稅征管質(zhì)量明顯提高。四是與地稅部門的協(xié)調(diào)配合進一步加強。與地稅召開專題聯(lián)席會議，對管理中出現(xiàn)的問題進行溝通和協(xié)調(diào)，在核定征收、征管范圍、貨物運輸企業(yè)代征稅款信息傳遞、房地產(chǎn)行業(yè)管理、納稅評估指標(biāo)體系建立等方面達成共識。

三是企業(yè)所得稅分類管理邁上新臺階。對納稅人在屬地管理的基礎(chǔ)上實行分類管理，是稅收管理科學(xué)化、精細(xì)化的重要途徑，是提高企業(yè)所得稅征管質(zhì)量和效率的重要手段。近年來，我們切實加強企業(yè)所得稅分類管理，不斷提升所得稅科學(xué)化、精細(xì)化管理水平。一是細(xì)化分類管理辦法。在將企業(yè)分為重點稅源企業(yè)、一般稅源企業(yè)、核定征收企業(yè)、匯總納稅企業(yè)四大管理類別的基礎(chǔ)上，根據(jù)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況和《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》標(biāo)準(zhǔn)，再將每一管理類別中的納稅人按照門類、大類、中類、小類進行細(xì)分，并按所屬的行業(yè)小類維護相應(yīng)的4位行業(yè)代碼，從粗獷式的大類管理逐步向精細(xì)的行業(yè)中小類管理過渡。二是加強重點企業(yè)管理。除了按照省局要求確定了省級重點稅源企業(yè)外，又將年度實際繳納企業(yè)所得稅額超過100萬元的企業(yè)、或者年實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額超過300萬元的企業(yè)、或者年銷售收入超過5000萬元的企業(yè)，確定為市級重點稅源企業(yè)，按季（月）分析企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況和稅源變化情況。以**年為例，全市年繳納所得稅500萬元以上的企業(yè)達到33家，入庫所得稅稅款17.9億元，同比增收5.12億元，增長為53.16%，占全市全部所得稅入庫稅款的84%。三是重點突出行業(yè)管理。按照企業(yè)的行業(yè)種類劃分，與地稅部門通力合作，逐步建立了11個行業(yè)大類、23個行業(yè)中類的納稅評估參考指標(biāo)體系。四是重視就地監(jiān)管質(zhì)量。通過召開行業(yè)性座談會形式將財產(chǎn)損失稅前扣除、技術(shù)開發(fā)費加計抵扣、國產(chǎn)設(shè)備投資抵免、備案管理等政策宣講，了解企業(yè)在執(zhí)行政策方面存在的問題，提高匯總納稅企業(yè)的納稅意識。同時加強對匯總納稅企業(yè)的納稅評估和納稅檢查，對評估和檢查中發(fā)現(xiàn)的問題就地補稅，堅持逐級匯總納稅申報和反饋制度。五是強化中小企業(yè)所得稅管理。目前鑒于國稅部門征管的所得稅納稅人中中小企業(yè)占到95%以上，但所征稅款卻不足10%，中小企業(yè)中虧損面接近90%的情況，我們以強化中小企業(yè)所得稅管理為突破口，按照總局提出的“管好稅基、完善匯繳、加強評估、分類管理”的要求，通過加強基礎(chǔ)管理、深化納稅評估、突出檢查力度等手段，堅持稅源分類管理、多種評估方法并用和稽查評估聯(lián)動，不斷提高稅基監(jiān)管水平，努力提升稅基監(jiān)管實效，著力突破稅基監(jiān)管難點，進一步提升所得稅精細(xì)化、科學(xué)化管理水平，全市企業(yè)所得稅管理質(zhì)量和效率明顯提高，稅收收入不斷攀升。

四是內(nèi)資關(guān)聯(lián)企業(yè)反避稅工作取得新的突破。**年以來，我們以反避稅調(diào)查為突破口，對全市內(nèi)資關(guān)聯(lián)企業(yè)基本情況及其業(yè)務(wù)往來情況進行了全面的調(diào)查摸底，并選擇了14戶關(guān)聯(lián)企業(yè)作為反避稅調(diào)點，累計調(diào)整應(yīng)納稅所得額近1300多萬元，調(diào)減虧損800多萬元，補繳企業(yè)所得稅和增值稅近500萬元。

五是所得稅納稅評估工作向縱深開展。據(jù)不完全統(tǒng)計，近年來，全市已開展所得稅納稅評估近4000戶次，移送稅務(wù)稽查近200戶，移送司法機關(guān)有近30戶，查補所得稅稅款近8000萬元，調(diào)減虧損近4億元。一是建立綜合評估和項目評估相結(jié)合評估機制。每年都開展了省、市重點稅源企業(yè)綜合評估以及對取消審批事項的后續(xù)管理項目的評估、納稅調(diào)整減少等項目評估。如**年先后開展了對“連續(xù)3年（2004年至**年）虧損”、“可結(jié)轉(zhuǎn)下年度彌補虧損額1000萬元以上”、“增值稅收入大于所得稅收入”3類、616戶企業(yè)的納稅評估。二是積極開展行業(yè)評估，逐步建立行業(yè)評估模型。目前我們已建立和了板材、紡織、煤炭、鋼鐵、大蒜、織布、通用機械等11個行業(yè)所得稅評估數(shù)據(jù)及模型，供全市參照管理執(zhí)行。三是廣泛開展納稅評估案例點評、優(yōu)秀案例評選工作。按照注重質(zhì)量，多出精品的原則，要求各單位要在每年5月份和11月份，分別上報所得稅納稅評估優(yōu)秀案例2篇，進一步推動所得稅納稅評估工作。

六是服務(wù)地方經(jīng)濟發(fā)展取得明顯成效。近年來，我們認(rèn)真落實支持和促進國有企業(yè)改革、鼓勵投資和科技創(chuàng)新和下崗再就業(yè)等一系列所得稅優(yōu)惠政策，全市國稅系統(tǒng)累計辦理企業(yè)所得稅減免39223萬元，內(nèi)資企業(yè)稅前列支審批39.6億多元，辦理內(nèi)資企業(yè)國產(chǎn)設(shè)備抵免31650萬元。同時減少審批資料和環(huán)節(jié)，積極推行企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報，注重發(fā)揮稅務(wù)師事務(wù)所等社會中介在稅務(wù)鑒證、會計核算等方面優(yōu)勢，提高納稅服務(wù)水平，實現(xiàn)了在管理中服務(wù)，在服務(wù)中管理。

二、目前企業(yè)所得稅管理工作存在的主要問題

從企業(yè)自身情況來看，主要有：

1、新辦業(yè)戶日趨增多，經(jīng)營規(guī)模普遍偏小。自**年1月1日，所得稅收入分享體制改革以來，納入國稅部門征管的所得稅戶數(shù)大幅攀升。截止**年底，徐州市國稅部門負(fù)責(zé)征管的所得稅戶數(shù)達到18110戶，中小企業(yè)比例達到95%以上。新辦企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模普遍偏小，注冊資金基本在50萬元左右，最低的僅為3萬元；年銷售額相對集中在100萬元，最低的尚不足萬元。

2、財務(wù)人員兼職普遍，財務(wù)核算水平較差。據(jù)了解，許多企業(yè)財務(wù)兼職比例達到30%至40%，個別財務(wù)人員甚至1人監(jiān)管4-5家企業(yè)財務(wù)，而且約有30%左右的財務(wù)人員為非專業(yè)人員。由于財務(wù)人員素質(zhì)參差不齊和對企業(yè)所得稅政策的不了解，使得部分企業(yè)會計制度執(zhí)行不統(tǒng)一，財務(wù)核算不規(guī)范，不能準(zhǔn)確核算成本費用、申報應(yīng)納所得稅額。特別是部分私營企業(yè)依法納稅意識較差，財務(wù)人員完全按照業(yè)主的意愿做賬，明顯存在現(xiàn)金交易、收入不入賬、費用亂列支或以白條入賬等現(xiàn)象，造成大量申報不實。

3、企業(yè)虧損比例大，納稅信用缺失。一是企業(yè)虧損面大。以**年為例，全市虧損企業(yè)共有4456戶，占匯繳戶數(shù)的56.33%，比2004年增加969戶，虧損總額達到87920萬元。另外從**年贏利企業(yè)的贏利水平和申報所得稅情況來看，也出現(xiàn)了與業(yè)戶增加數(shù)不匹配、與銷售增幅不同步的現(xiàn)象。二是繳納稅款的戶數(shù)少。**年徐州市繳納所得稅的企業(yè)不到千戶，近8000戶企業(yè)所得稅都是零負(fù)申報。所得稅收入主要集中在為數(shù)不多的煙草、煤炭、電力和地方金融等重點行業(yè)。**年度繳納所得稅300萬元以上或銷售收入超億元企業(yè)有84戶，還不到總戶數(shù)1%，納稅總額達到83984萬元，占總收入75.8%。而且納稅企業(yè)之間也存在明顯的差距，其中年繳納所得稅最多的達4.6億元，而年繳納所得稅最少的還不足1元錢。

從稅務(wù)管理角度看，主要有：

1、對企業(yè)所得稅管理工作重視不夠。目前存在對所得稅工作認(rèn)識不足、重視程度不夠的問題，這在基層國稅部門的表現(xiàn)尤為突出。一是存在“重流轉(zhuǎn)稅、輕所得稅，抓大放小”的思想。雖然近年來國稅局所得稅收入總額迅速增長，但占稅收收入總量的比重仍然偏低，如徐州市國稅局**年度所得稅入庫21.3億元，僅占總收入19%，而且主要集中在市區(qū)，7個縣（市、區(qū)）國稅局所得稅收入總額偏少且分布也極不均衡，造成部分領(lǐng)導(dǎo)和干部不能充分認(rèn)識所得稅的作用，不愿意花更多精力去進行管理。同時也存在重視大企業(yè)所得稅管理，忽視中小企業(yè)所得稅管理的問題，再加上缺少科學(xué)的必要的考核機制，致使部分基層單位出現(xiàn)放任自流、管理淡化趨勢。二是征管力量配備不足。雖然企業(yè)所得稅納稅人逐年增多，但基層一線的稅收管理人員并沒有相應(yīng)得到充實。目前基層部門所得稅事宜基本都由稅政部門扎口管理，多數(shù)縣（市、區(qū)）國稅機關(guān)僅有1-2人兼管所得稅，往往主要忙于文件的上傳下達和事項的審核審批，致使企業(yè)所得稅管理工作處于應(yīng)付狀態(tài)。三是人員素質(zhì)難以適應(yīng)企業(yè)所得稅管理的要求。由于企業(yè)所得稅政策性強、具體規(guī)定多且變化快、與企業(yè)財務(wù)會計核算聯(lián)系緊密、納稅檢查內(nèi)容多、工作量大等特點，部分稅務(wù)人員還不能適應(yīng)管理工作的要求，比較全面掌握所得稅政策、能熟練進行日常管理和稽查的業(yè)務(wù)骨干不多，從而導(dǎo)致一些問題難以及時發(fā)現(xiàn)和糾正。

2、對新辦企業(yè)所得稅監(jiān)管乏力。一是漏征漏管現(xiàn)象比較嚴(yán)重。由于目前企業(yè)所得稅由國、地稅兩個部門征管，稅務(wù)登記數(shù)據(jù)沒有實現(xiàn)實時共享，缺乏相互協(xié)調(diào)配合，導(dǎo)致稅源管理上出現(xiàn)空檔。同時，與工商部門缺乏橫向聯(lián)系，信息交流不暢，基層征管力量不足，沒有精力和時間開展經(jīng)常性的漏征漏管清理，致使新辦企業(yè)漏征漏管比較嚴(yán)重。二是稅基管理不到位。新辦中小企業(yè)成分復(fù)雜，經(jīng)營方式多種多樣，財務(wù)核算不規(guī)范，申報數(shù)據(jù)不真實，再加上管理中存在征管力量不足、人員素質(zhì)不高、責(zé)任心不強等因素，使得對新辦企業(yè)所得稅稅基的控管難以達到理想的狀態(tài)。同時許多隨著許多審批事項的取消，后續(xù)管理工作沒有及時跟上，形成管理上的“真空地帶”。三是征收方式矛盾比較突出。目前，企業(yè)所得稅征收方式主要有查賬征收和核定征收兩種方式。總局要求嚴(yán)格控制實行核定征收的范圍，但新辦中小企業(yè)普遍不能準(zhǔn)確核算盈虧，致使查賬征收不能落實到位；對中小采取核定征收，由于總局規(guī)定的核定應(yīng)稅所得率標(biāo)準(zhǔn)過高，各行業(yè)的盈利水平與核定應(yīng)稅所得率存在差距，難于操作；而且目前所得稅征收方式的確定由于國、地稅掌握的標(biāo)準(zhǔn)、尺度等方面存在差異，在同一地區(qū)，同等規(guī)模、相同行業(yè)或類似行業(yè)之間因主管稅務(wù)機關(guān)不同稅負(fù)差距明顯，諸多矛盾使得對納稅人實行核定征收難度很大。

3、稅務(wù)部門的管理手段相對滯后。一是企業(yè)所得稅納稅評估不規(guī)范，效果不明顯。主要表現(xiàn)在：當(dāng)前企業(yè)所得稅納稅評估工作在稅收征管過程中所處的地位不明確，部分單位把它當(dāng)作一項可有可無的工作，沒有作為一項經(jīng)常性的工作來抓。在實際工作中存在職責(zé)落實不到位、指標(biāo)體系數(shù)據(jù)采集困難、選案隨意性大、評估方法過于簡單、評估質(zhì)量不高、評估各自為政、缺少統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)等問題。二是信息化管理相對滯后。所得稅政策復(fù)雜，日常管理中需調(diào)用的數(shù)據(jù)繁多，急需利用信息化管理來提高效率和質(zhì)量。但目前綜合征管軟件中還沒有專門的所得稅管理模塊，無法對所得稅實行全程信息化管理，而且在系統(tǒng)中，有關(guān)所得稅管理的數(shù)據(jù)也沒有得到有效地整合。

三、新稅法框架下加強企業(yè)所得稅管理的工作思路和具體舉措

（一）堅持依法治稅，確保各項所得稅政策落實不走樣。新的企業(yè)所得稅法是全國人大通過的法律，新稅法實施條例是國務(wù)院制定的行政法規(guī)，法律級次都很高，對新企業(yè)所得稅法的執(zhí)法提出了很高的要求。要以嚴(yán)肅的態(tài)度、嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)拇胧瑢⒁婪ㄖ味惖脑瓌t貫穿于新企業(yè)所得稅法的實施過程當(dāng)中。牢固樹立依法治稅是稅收工作靈魂的理念，學(xué)法懂法守法，在實施新企業(yè)所得稅法的過程中，自覺遵守新稅法，嚴(yán)格規(guī)范執(zhí)法。一是要深入貫徹國務(wù)院全面推進依法行政實施綱要，嚴(yán)格按照法定權(quán)限和程序執(zhí)行好新企業(yè)所得稅法，做到嚴(yán)格、公正、文明執(zhí)法。嚴(yán)禁擅自制定或者變通與新企業(yè)所得稅法不符的政策規(guī)定，自覺抵制干預(yù)企業(yè)所得稅執(zhí)法的行為。二是要對現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策進行全面清理，凡不符合新稅法統(tǒng)一規(guī)定的，2008年1月1日起一律停止執(zhí)行，要逐步建立依據(jù)合法、標(biāo)準(zhǔn)明確、程序規(guī)范、易于操作的企業(yè)所得稅制度體系，為依法行政提供制度保障。三是要加強稅收執(zhí)法監(jiān)督深入推行稅收執(zhí)法責(zé)任制，加強所得稅稅收執(zhí)法檢查，加大執(zhí)法過錯追究力度，全面規(guī)范稅收執(zhí)法行為。

（二）強化稅源管理，實現(xiàn)所得稅收入持續(xù)穩(wěn)定增長。稅源管理是企業(yè)所得稅管理的重要基礎(chǔ)性工作，是管好企業(yè)所得稅的前提和重要保證。實踐證明，稅源管理到位不到位，扎實不扎實，直接影響所得稅征管的質(zhì)量和效率。因此，加強所得稅稅源管理是全面提升所得稅征管水平的首要環(huán)節(jié)，應(yīng)切實加以重視，并采取有效措施強化管理。一是規(guī)范國地稅征管范圍。目前，國稅、地稅部門均負(fù)責(zé)所得稅征管，而所得稅征管范圍在新法和條例中均沒有明確，暫維持現(xiàn)有的征管范圍不變，重點抓好內(nèi)、外資企業(yè)所得稅管戶的基礎(chǔ)信息維護工作。同時我們將根據(jù)總局精神，及時做好所得稅征管范圍的調(diào)整和規(guī)范。二是加強對新法規(guī)定的特殊納稅人進行管理。新稅法明確在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織均是企業(yè)所得稅納稅人。這就意味著不是只有法人才有納稅義務(wù)，非法人的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、基金會、農(nóng)民合作社仍然是企業(yè)所得稅的納稅人。因此，要加強對非法人企業(yè)和組織的所得稅稅種認(rèn)定和管理。同時新稅法明確實行法人所得稅制，規(guī)定除國務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅。作為獨立法人的母子公司也應(yīng)分別獨立納稅。因此，要積極做好獨立法人的母子公司分別就地納稅有關(guān)工作。另外，還要做好非營利組織收入管理。新法規(guī)定符合7個條件的非營利性組織取得收入可以免征企業(yè)所得稅。因此，要對照條件，對全市非營利性組織進行登記注冊，建立健全非營利性組織名單底冊，進一步夯實管理基礎(chǔ)。三是做好現(xiàn)轄企業(yè)管理。新法規(guī)定除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點。居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。為了避免企業(yè)注銷現(xiàn)有企業(yè)重新注冊新企業(yè)，產(chǎn)生稅源轉(zhuǎn)移，著手做好內(nèi)、外資企業(yè)所得稅管戶的基礎(chǔ)信息維護工作，確保現(xiàn)有內(nèi)、外資企業(yè)戶數(shù)穩(wěn)定，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)動向，減少稅源轉(zhuǎn)移而帶來的矛盾。四是做好相關(guān)業(yè)務(wù)流程修改和完善，確保稅種認(rèn)定、企業(yè)代碼以及各類臺賬等信息資料的完整，保證稅前扣除、減免稅等征管信息準(zhǔn)確延續(xù)和銜接。五是逐戶核實確定微利企業(yè)范圍。新法規(guī)定微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為：工業(yè)企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；其他企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元的標(biāo)準(zhǔn)，而且企業(yè)不得從事國家非限制和禁止行業(yè)，可以享受20%優(yōu)惠稅率。要對全市所得稅企業(yè)進行逐戶登記造冊，在機內(nèi)進行標(biāo)識。

（三）夯實所得稅稅基，提升所得稅管理質(zhì)量和效率。企業(yè)所得稅涉及面廣、納稅信息量很大，是國際上公認(rèn)的管理難度最大的稅種之一。各級稅務(wù)機關(guān)要牢固樹立科學(xué)管理的理念，按照核實稅基、完善匯繳、強化評估、分類管理的要求，加強企業(yè)所得稅管理，努力做到企業(yè)所得稅征管制度體系科學(xué)規(guī)范，征管各環(huán)節(jié)有效銜接，征管方法和手段協(xié)調(diào)統(tǒng)一，稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)外有效配合。一是強化收入管理。要做好2008年收入預(yù)測工作。著重分析新法因降低稅率、提高稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)等因素以及徐州卷煙企業(yè)所得稅在南京匯總繳納對全市企業(yè)所得稅收入的影響，要結(jié)合有利和不利因素的分析和研究，積極籌劃，未雨綢繆，做好2008年企業(yè)所得稅收入組織工作。同時要做好不征稅收入的鑒定工作，減少稅收流失。新法規(guī)定不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金和國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。二是要強化匯算清繳工作。繼續(xù)按照總局提出的“轉(zhuǎn)移主體，明確責(zé)任，做好服務(wù)，強化檢查”的要求，做好**年度內(nèi)、外資企業(yè)所得稅匯算清繳工作。要進一步統(tǒng)一和規(guī)范征納雙方各自在匯算清繳中的業(yè)務(wù)流程和工作步驟，完善匯算清繳文書，完備匯算清繳手續(xù)，提高匯算清繳工作質(zhì)量和水平。三是要加強臺賬管理。要完善現(xiàn)有9個臺賬，特別是要對彌補虧損、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、減免稅、工效掛鉤、非貨幣資產(chǎn)投資確認(rèn)所得、廣告費、投資抵免等跨年度延續(xù)性管理事項，實行動態(tài)臺賬管理。四是要強化納稅評估工作。按照“降低頻率，加大深度，提高質(zhì)量，注重效益”的納稅評估工作要求，向縱深方向開展所得稅納稅評估工作。要積極開展所得稅、流轉(zhuǎn)稅聯(lián)評互動，對納稅人的企業(yè)所得稅申報情況進行對比分析，評估其納稅申報的真實性和準(zhǔn)確性。要逐步建立完善具有指導(dǎo)性、系統(tǒng)性、時效性、針對性的行業(yè)評估指標(biāo)體系或評估模型。要廣泛開展納稅評估案例點評、優(yōu)秀案例評選工作。五是要加強分類管理。要根據(jù)重點稅源企業(yè)、核定征收企業(yè)、跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)、風(fēng)險企業(yè)等不同特點和管理要求，合理劃分分類管理對象，制定有針對性管理措施。要加強分級管理，合理劃分市、縣、基層分局各級稅務(wù)機關(guān)的職能定位和管理目標(biāo)，做到分工明確，職責(zé)清晰，形成上下聯(lián)動、同步推進的高效工作機制。要加強分段管理。根據(jù)企業(yè)所得稅實行日常預(yù)繳，年度匯繳的特點，將企業(yè)所得稅管理期間分為匯算清繳和日常管理兩個階段，做到分段管理，全程聯(lián)動。六是加強反避稅工作。隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，跨國投資、跨國貿(mào)易、跨國資金和人員的流動，使得稅收特別是所得稅管轄權(quán)的國際交叉、稅源的國際流動越來越復(fù)雜。在企業(yè)所得稅以及相關(guān)稅種的管理中，要依據(jù)國際稅收協(xié)定，充分利用稅收國際情報交換、國際反避稅調(diào)查、國際征管合作互助等國際通用手段，不斷完善管理制度和機制，進一步加強對我國居民的境外稅源和非居民源自我國的稅源以及國家間稅源的管理，加大跨國反避稅工作力度，防止稅收流失，維護國家稅收權(quán)益。七是做好減免稅和稅前扣除項目管理。稅收優(yōu)惠是新法的一大亮點，與舊法相比，新法構(gòu)建了統(tǒng)一的適應(yīng)內(nèi)外資企業(yè)的、以產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為主、區(qū)域優(yōu)惠為輔的稅收優(yōu)惠制度。為此，要重點研究新舊稅法條例的變化內(nèi)容，對保留項目、取消項目、擴大項目、增加項目、過渡項目要逐一進行分析和研究；要對原已經(jīng)審批過的減免稅企業(yè)要進行統(tǒng)一的清理和規(guī)范，該取消的堅決取消，該保留的繼續(xù)保留。要做好**年減免稅審批工作，繼續(xù)按照國稅發(fā)[2207]115號文件精神，依照《企業(yè)所得稅暫行條例》和《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》做好現(xiàn)有所得稅減免審批工作。要針對“兩個過渡”政策，做好**年3月16日之前、之后成立企業(yè)的登記造冊工作，確保稅收優(yōu)惠政策的有效銜接和順利過渡。同時要強化扣除項目管理。梳理新的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)。新法在工資及工資附加費、廣告費、公益捐贈、大修理等稅前扣除方面發(fā)生了很大變化，及時梳理出符合新法的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)，以保證所得稅稅基不受侵蝕。

（四）加快企業(yè)所得稅信息化建設(shè)，提升所得稅管理科技含量。當(dāng)前企業(yè)所得稅管理信息化相對滯后，功能不完善，管理信息采集和傳遞相當(dāng)部分還采用傳統(tǒng)手工方式，不能適應(yīng)新形勢下加強企業(yè)所得稅征管的客觀需要。特別是新企業(yè)所得稅法實施后，總分機構(gòu)全面實行匯總納稅，稅源控管、稅款入庫、匯算清繳更需要以信息化為支撐，要將企業(yè)所得稅管理信息化全部納入整個稅收管理信息化建設(shè)中通盤考慮。一是做好新老申報表的使用和銜接工作。目前，總局正抓緊編寫預(yù)繳納稅申報表、核定征收申報表、非居民企業(yè)納稅申報表、總分機構(gòu)預(yù)繳申報表等新的企業(yè)所得稅申報表。要積極做好新老申報表的銜接和使用，確保企業(yè)2008年所得稅預(yù)繳申報和**年度匯繳申報的需求。二是要做好綜合征管軟件更新工作。要按照總局、省局的要求，積極做好相關(guān)軟件的更新工作，滿足企業(yè)按照新稅法預(yù)繳申報和按照老稅法進行的年度申報的需求。三是要優(yōu)先建立匯總納稅企業(yè)管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)管理信息全市范圍的傳遞和共享。四是要加快電子申報、網(wǎng)上申報信息系統(tǒng)和平臺建設(shè)，實現(xiàn)企業(yè)所得稅多元化申報。

（五）優(yōu)化企業(yè)所得稅納稅服務(wù)，樹立國稅機關(guān)良好形象。各級稅務(wù)機關(guān)要始終把實現(xiàn)好、維護好、發(fā)展好最廣大人民的根本利益作為稅收工作的出發(fā)點和落腳點，按照稅收征管法的有關(guān)規(guī)定，做到依法、公正、文明服務(wù)，在服務(wù)中加強管理，在管理中提高服務(wù)水平。一是要切實做好新企業(yè)所得稅法及其實施條例的宣傳輔導(dǎo)工作。通過各種途徑幫助納稅人及時準(zhǔn)確掌握新稅法精神、政策規(guī)定和納稅申報要求。要抓緊制定宣傳工作方案，廣泛開展形式多樣的宣傳工作，以政府支持、社會理解和納稅人遵從為目標(biāo)，為實施新稅法及其實施條例營造良好的輿論環(huán)境及氛圍。在宣傳內(nèi)容上，要突出重點，著重宣傳實行新稅法的必要性和重大意義，新稅法及實施條例與原法的主要區(qū)別，稅收優(yōu)惠政策鼓勵的對象，新舊稅法征管辦法的銜接等等。讓納稅人充分了解應(yīng)該如何適用新稅法，提高納稅人對新稅法的遵從度。在宣傳方式上，既要充分利用電視、廣播、報刊、雜志、網(wǎng)絡(luò)等外部媒體介質(zhì)，又要積極發(fā)揮辦稅服務(wù)廳、國稅機關(guān)網(wǎng)站、納稅服務(wù)熱線等內(nèi)部宣傳手段的作用；既要在省、市國稅局統(tǒng)一部署下，統(tǒng)一宣傳口徑，又要充分發(fā)揮各基層分局、稅收管理員的能動作用，加強對廣大納稅人尤其是所轄管戶有針對性的、個性化的宣傳。在宣傳組織上，要將集中重點宣傳與日常輔導(dǎo)宣傳結(jié)合起來。二是要廣泛開展對納稅人的培訓(xùn)工作。要重點培訓(xùn)企業(yè)的財務(wù)會計人員，特別是稅源大戶企業(yè)，要讓他們了解和掌握新稅法對收入總額、稅前扣除項目、資產(chǎn)稅務(wù)處理的各項規(guī)定，了解和掌握應(yīng)納稅所得額的計算過程，了解和掌握新稅法與財務(wù)會計制度的差異，準(zhǔn)確填報納稅申報表并熟悉操作程序，降低納稅人的遵從成本。要通過視頻會議、座談會、舉辦培訓(xùn)班、熱線電話、發(fā)放宣傳材料、編寫輔導(dǎo)培訓(xùn)教材等多種形式落實培訓(xùn)工作，使培訓(xùn)工作切實取得實效。要繼續(xù)按照便捷、高效、優(yōu)質(zhì)的原則，為納稅人服好務(wù)，及時解決納稅人辦理納稅申報存在的實際困難和問題。三是要不斷深化企業(yè)所得稅審批改革，進一步減少審批項目，簡化審批程序。同時將新法明確的14項優(yōu)惠政策認(rèn)真落實到位，促進地方經(jīng)濟發(fā)展。四是加快所得稅信息化管理水平。要充分利用征管信息系統(tǒng)，不斷加強企業(yè)所得稅涉稅信息管理，減少納稅信息的重復(fù)采集。同時要進一步推進企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報，推行多元化申報方式。要堅持自愿原則，充分發(fā)揮稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所等社會中介組織在匯算清繳、稅務(wù)鑒證、會計核算等方面的行業(yè)優(yōu)勢，提高納稅服務(wù)的整體實力。

（六）強化企業(yè)所得稅隊伍建設(shè)，打造一支高素質(zhì)的專業(yè)化隊伍。隨著我國財務(wù)會計制度的不斷改革，信息化建設(shè)的大力推進，跨國業(yè)務(wù)逐步增多，企業(yè)所得稅管理的專業(yè)化要求越來越高，稅務(wù)干部必須具備一定的經(jīng)濟、法律、財會、外語、計算機專業(yè)知識，才能更好地適應(yīng)當(dāng)前企業(yè)所得稅管理工作。一是強化業(yè)務(wù)培訓(xùn)。要下大力氣做好新稅法的培訓(xùn)工作，按照“內(nèi)外并舉，重在訓(xùn)內(nèi)”的原則，抓緊落實新稅法的培訓(xùn)工作。重點是抓好全員學(xué)習(xí)，尤其是抓好領(lǐng)導(dǎo)干部的學(xué)習(xí)，通過培訓(xùn)學(xué)習(xí)，使全市國稅系統(tǒng)稅務(wù)干部人人了解新稅法，熟悉新稅法的基本內(nèi)容。各單位在學(xué)習(xí)中要創(chuàng)新學(xué)習(xí)方式，突出學(xué)習(xí)重點。要通過視頻培訓(xùn)、專題研討、集中授課、舉辦座談會以及深入調(diào)研、業(yè)務(wù)競賽等多種形式，把集中學(xué)習(xí)與個人自學(xué)、通讀稅法與專題研討結(jié)合起來，力求學(xué)深學(xué)透，學(xué)出成效。在積極省局、市局舉辦各類培訓(xùn)外，各單位要制定出自己具體的培訓(xùn)計劃，切實提高貫徹落實新稅法的能力。二是充實所得稅隊伍。要進一步落實干部教育培訓(xùn)工作條例和稅務(wù)系統(tǒng)干部教育培訓(xùn)規(guī)劃，大力實施人才興稅戰(zhàn)略，把精通新稅法和反避稅業(yè)務(wù)的人員充實到企業(yè)所得稅管理隊伍中。要保持企業(yè)所得稅管理隊伍的基本穩(wěn)定，建立企業(yè)所得稅和反避稅專家人才庫，要通過不懈努力，建立起一支高素質(zhì)的專業(yè)化企業(yè)所得稅管理隊伍。三是開展新老稅法交替及實施以后納稅人變化和問題情況的研究。結(jié)合我市企業(yè)現(xiàn)狀和新稅法開展調(diào)查研究，著重分析研究實施新稅法給地方經(jīng)濟發(fā)展、產(chǎn)業(yè)走向、地方財力帶來的變化和影響；同時對基層新稅法實施的具體措施、進展情況、存在的問題和困難開展調(diào)研，指導(dǎo)基層穩(wěn)步推進新稅法實施。