導(dǎo)語(yǔ)：配置征管資源開(kāi)發(fā)工作調(diào)查報(bào)告一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

稅收征管資源是由稅收法制體系、稅收征管制度、稅收征管模式、稅種稅率結(jié)構(gòu)、稅收管理思想、稅收服務(wù)體系、稅收行政布局、稅收征管信息、稅收征管載體以及稅收征管隊(duì)伍等要素組成的集合體，其構(gòu)成了現(xiàn)代稅收的主干框架。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，稅收征管資源是稅收征管效率的重要依托，稅收征管資源的合理開(kāi)發(fā)配置決定了稅收征管的優(yōu)質(zhì)高效，決定著稅收行政管理的專業(yè)化和集約化程度。20世紀(jì)90年代以來(lái)，以“提高稅收征管效率”為目的的稅收征管改革，對(duì)合理開(kāi)發(fā)、優(yōu)化配置稅收征管資源，提高征管效率起到了積極而有效的推動(dòng)作用。但就總體而言，稅收征管效率不高。表現(xiàn)在：稅收征管成本較高；稅收機(jī)構(gòu)設(shè)置偏多，稅務(wù)人員隊(duì)伍龐大；稅收損失率較高。因此，如何合理開(kāi)發(fā)利用、優(yōu)化配置征管資源是目前稅務(wù)系統(tǒng)應(yīng)認(rèn)真思考的一個(gè)問(wèn)題。本文就如下幾點(diǎn)來(lái)進(jìn)行探討：

一、改變稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置頻密、征管布局龐大的現(xiàn)狀

我國(guó)目前的稅務(wù)機(jī)構(gòu)從整體結(jié)構(gòu)上看，是典型的層級(jí)制的組織結(jié)構(gòu)，從中央到地方實(shí)行“機(jī)構(gòu)復(fù)制”，共設(shè)置5個(gè)層次，從國(guó)家稅務(wù)總局到基層稅務(wù)所，管理層次越向下延伸，機(jī)構(gòu)數(shù)量與人員配備就越呈幾何級(jí)次遞增。截至2002年底，全國(guó)稅務(wù)機(jī)構(gòu)總數(shù)高達(dá)6.35萬(wàn)個(gè)，其中縣及縣以下有5.35萬(wàn)個(gè)，占機(jī)構(gòu)總數(shù)的84.5％；稅務(wù)人員總數(shù)已躍升到74.34萬(wàn)人，其中縣及縣以下有54.94萬(wàn)人，已占人員總數(shù)的73.9％。2002年，縣及縣以下稅務(wù)部門所征稅款僅占全國(guó)稅收總量的37.5％，而其稅收成本支出則占稅收總成本的70％以上。毫無(wú)疑問(wèn)，我國(guó)稅收征管布局的龐大臃腫業(yè)已到了非改不可的地步了。

（一）精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，避免組織內(nèi)部的重復(fù)分工。

合并工作分工不清的部門，明確部門分工。按稅收活動(dòng)的軌跡改良組織，稅務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)可以分為兩個(gè)系列。第一個(gè)系列是層級(jí)制，這個(gè)系列主要針對(duì)國(guó)家最高級(jí)稅務(wù)機(jī)構(gòu)，同時(shí)輻射上級(jí)組織對(duì)下級(jí)組織的領(lǐng)導(dǎo)。第二個(gè)系列是分職制，針對(duì)職能組織或基層組織。第一，設(shè)立獨(dú)立的稅源管理和監(jiān)控局，可以稱為登記局，也可以稱為稅源監(jiān)控局。第二，設(shè)立獨(dú)立的征收局，專門負(fù)責(zé)稅款征收和這個(gè)環(huán)節(jié)的政策解釋，這個(gè)系統(tǒng)在國(guó)稅和地稅系統(tǒng)可以分設(shè)也可以合設(shè)。

（二）積極穩(wěn)健地調(diào)整基層稅收征管和稽查機(jī)構(gòu)的總體布局，實(shí)行“瘦身”工程。

目前，全國(guó)縣及縣以下征收單位的稅務(wù)人員占全國(guó)稅務(wù)人員總數(shù)的73.9％，而其征收的稅款卻僅占全國(guó)稅收總收入的37.5％。由此可見(jiàn)，稅收征管的高耗低效主要出自基層稅務(wù)部門。因此對(duì)征收機(jī)構(gòu)改革要采取較大“動(dòng)作”：大幅度壓縮全國(guó)基層征管機(jī)構(gòu)，全國(guó)除偏遠(yuǎn)地區(qū)保留少量稅務(wù)所外，逐漸撤銷城區(qū)稅務(wù)分局(稅務(wù)所)；設(shè)置總局、省(區(qū))局、市(州或盟)局、縣局四個(gè)管理層次；按照稅收征管流程設(shè)置管理機(jī)構(gòu)，并科學(xué)合理地分配職責(zé)，以形成征收、管理、稽查相互促進(jìn)，彼此制約的征管新格局。目前，稅務(wù)稽查一級(jí)模式與基層征管實(shí)際脫節(jié)之處比比皆是，由此經(jīng)常出現(xiàn)扯皮和推諉現(xiàn)象，其業(yè)已嚴(yán)重地影響了稅務(wù)征管效率的穩(wěn)定和提高。鑒于基層稅收流失量較多的客觀實(shí)際，建議稅務(wù)稽查部門重點(diǎn)查處偷、騙、抗稅等重大案件，日常納稅檢查仍由縣(區(qū))征收局負(fù)責(zé)，以解決一級(jí)稽查管轄不清和“無(wú)暇兼顧”等實(shí)際問(wèn)題；真正實(shí)現(xiàn)征收、管理、稽查涉稅信息的共享化目標(biāo)，以避免重復(fù)檢查和多頭進(jìn)戶問(wèn)題的發(fā)生。建議基層稅收征管、稅務(wù)稽查部門不要過(guò)多地糾纏于“模式”和“管轄權(quán)”等問(wèn)題，強(qiáng)化工作協(xié)作力度，及時(shí)溝通征管情況，廣泛交換涉稅信息，嚴(yán)格執(zhí)行“統(tǒng)一組織，各方參與，一次進(jìn)戶，各稅統(tǒng)查”的稽查規(guī)則，切實(shí)為稅收征管保駕護(hù)航。

二、提高稅收征管效率，積極而有效地推動(dòng)稅收征管資源的優(yōu)化配置。

（一）完善稅制結(jié)構(gòu)，促進(jìn)稅收征管資源優(yōu)化配置

具體對(duì)策是：一是完善稅收立法體系。構(gòu)建統(tǒng)一完整的稅收法律制度體系，將主體稅種的暫行條例升位為法律，盡快制定實(shí)施基本法。構(gòu)建完善稅務(wù)司法體系;二是調(diào)整稅制結(jié)構(gòu)。盡快實(shí)現(xiàn)增值稅轉(zhuǎn)型；擴(kuò)大消費(fèi)稅征稅范圍；統(tǒng)一企業(yè)所得稅；實(shí)行綜合分類相結(jié)合的各所得稅。

（二）深化征管改革，探索提高征管效率的新途徑

1、緊緊抓住稅收信息化建設(shè)的契機(jī)，引領(lǐng)稅收征管步入專業(yè)化、規(guī)范化和集約化軌道。目前，鑒于稅收信息化區(qū)域之間發(fā)展不均衡的實(shí)際，各級(jí)稅務(wù)部門(特別是基層稅務(wù)部門)應(yīng)先期進(jìn)行下列工作：構(gòu)建并完善覆蓋稅收征管流程的統(tǒng)一、安全、穩(wěn)定的計(jì)算機(jī)局域網(wǎng)，在小范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)涉稅信息的共享，使涉稅信息化成為稅收征管效率的強(qiáng)勢(shì)依托；制定稅收信息化的強(qiáng)制標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一開(kāi)發(fā)推廣稅收信息軟件，統(tǒng)一涉稅數(shù)據(jù)采集和傳輸標(biāo)準(zhǔn)，以杜絕涉稅信息采集和傳輸過(guò)程中的失真、隱瞞和衰減等現(xiàn)象，以保證涉稅信息的統(tǒng)一性與完整性；稅務(wù)部門應(yīng)按照稅收征管的運(yùn)行規(guī)律，逐步構(gòu)建并完善動(dòng)態(tài)稅源監(jiān)控信息庫(kù)(網(wǎng)絡(luò))，以充分掌握稅收征管的主動(dòng)權(quán)；基層稅務(wù)部門應(yīng)遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的游戲規(guī)則，逐步構(gòu)建完善稅款征收質(zhì)量考核模型、稅收管理評(píng)估數(shù)據(jù)模型和領(lǐng)導(dǎo)決策數(shù)據(jù)支持模型等現(xiàn)代化監(jiān)管模式。

2、進(jìn)一步擴(kuò)大稅控設(shè)備的使用范圍和推介力度。在征管力量有限和稅源集中度偏低的情況下，世界發(fā)達(dá)國(guó)家為有效遏制稅收流失，鞏固和提高稅收征管效率，其最普遍的做法就是推廣和使用稅控設(shè)備。我國(guó)稅控設(shè)備的推廣使用起步于20世紀(jì)90年代后期，稅控收款機(jī)對(duì)節(jié)省稅收征管資源，降低稅收征管成本，遏制稅收流失具有明顯的功效。各級(jí)稅務(wù)部門應(yīng)積極推廣稅控裝置，轉(zhuǎn)變以往以票控稅的單純意識(shí)，借鑒出租車行業(yè)、加油站行業(yè)的稅控經(jīng)驗(yàn)，采取強(qiáng)制性措施在大型超市、商廈和餐飲場(chǎng)所安裝使用稅控收款機(jī)，實(shí)現(xiàn)稅收的源泉監(jiān)控。

3、進(jìn)一步完善稅收征管改革的輔助性工程。目前，基層部門的征管效率之所以忽高忽低，其癥結(jié)問(wèn)題就是征納環(huán)節(jié)過(guò)多，征管資源的在途消耗(高成本抵消)較大所致。因此，要大幅度削減基層征管機(jī)構(gòu)，以實(shí)現(xiàn)稅收征管的扁平化目標(biāo)。為有效解決機(jī)構(gòu)削減后征管出現(xiàn)的“真空”問(wèn)題，應(yīng)進(jìn)行下列改革配套準(zhǔn)備：切實(shí)發(fā)揮涉稅信息的依托作用，在增值稅“金稅工程”第二期和CTAIS上線的基礎(chǔ)上，積極構(gòu)建完整的涉稅信息數(shù)據(jù)庫(kù)，并集中處理涉稅信息，統(tǒng)一使用涉稅信息，以提高稅收決策的前瞻性、稅收征管的主動(dòng)性、稅收管理的科學(xué)性、資源配置的合理性；進(jìn)一步完善稅收的屬地化管理，以市、縣(區(qū))為基本單位設(shè)立征收管理局，具體負(fù)責(zé)納稅申報(bào)、稅款征繳、稅源監(jiān)控和行政管理等；根據(jù)WTO國(guó)民待遇原則的約束要求，逐步取消各級(jí)涉外稅務(wù)局(分局)，按照屬地化管理原則將其業(yè)務(wù)分解至各專業(yè)征收局，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)稅收行政機(jī)構(gòu)的簡(jiǎn)約化；在外界條件成熟時(shí)，建議撤并市(區(qū))級(jí)直屬征收局，將其業(yè)務(wù)內(nèi)容分解至各專業(yè)征收局；按照集約化原則，撤并基層部門的后勤科室，充實(shí)稅收征管一線力量；積極穩(wěn)健地開(kāi)展納稅信譽(yù)等級(jí)評(píng)定工作。

三、合理開(kāi)發(fā)利用人力資源

我國(guó)分稅制后的1994～1996年間，稅收平均成本分別為6.6％、7.5％和9.2％，目前仍在6％～9％之間波動(dòng)，某些落后地區(qū)稅收平均成本已高達(dá)100％～150％以上。1992～1993年，我國(guó)人均征稅額分別為60.44萬(wàn)元和72.98萬(wàn)元；1994～1997年，人均征稅額由80.01萬(wàn)元增至82.26萬(wàn)元，年均增加0.87萬(wàn)元；2001年則增至151.72萬(wàn)元。盡管這一數(shù)字與以往年份相比增長(zhǎng)幅度較大，但與世界發(fā)達(dá)國(guó)家相比仍有很大差距。統(tǒng)計(jì)資料顯示：目前，美國(guó)聯(lián)邦稅務(wù)系統(tǒng)共有管理人員1.2萬(wàn)人，年征收稅款約為1萬(wàn)多億美元，人均征稅額為1000萬(wàn)美元，其稅收平均成本僅為0.58％。

因此，為科學(xué)有效地降低稅收成本，就必須通過(guò)合理開(kāi)發(fā)、利用人力資源，大力推進(jìn)稅務(wù)人力資源的管理，加快人才的選拔和培養(yǎng)，搭建人才“綠色通道”這些有效途徑。

（一）合理配置優(yōu)化人力資源

一是建立科學(xué)的人才評(píng)價(jià)機(jī)制，在干部上崗前，先分析工作性質(zhì)，再選人，然后根據(jù)干部表現(xiàn)對(duì)其工作業(yè)績(jī)進(jìn)行客觀評(píng)定。二是建立科學(xué)的人才使用機(jī)制，善于發(fā)現(xiàn)每個(gè)人的特長(zhǎng)，尊重個(gè)人的特殊稟賦并將其放在最能發(fā)揮作用的崗位上，使其發(fā)揮聰明才智，做出最大的貢獻(xiàn)。三是建立科學(xué)的人才交流機(jī)制，使崗位與干部能力相一致，并結(jié)合本單位實(shí)際，對(duì)同一科（室）、單位、同一崗位時(shí)間較長(zhǎng)的同志，有計(jì)劃、有目的地進(jìn)行崗位輪換。四是建立科學(xué)的人才管理機(jī)制，變“舞臺(tái)”為“擂臺(tái)”，讓干部在“擂臺(tái)”上比拼，以能力分高低、憑實(shí)績(jī)論英雄，真正做到“能者上，平者讓，庸者下”，建立起“能上能下，能進(jìn)能出”的用人機(jī)制，優(yōu)化人力資源。

（二）加強(qiáng)稅務(wù)干部自身素質(zhì)建設(shè)

加強(qiáng)稅務(wù)干部的素質(zhì)，不但要提高業(yè)務(wù)素質(zhì)、豐富拓展政治思想，還要著重加強(qiáng)人文知識(shí)的學(xué)習(xí)和綜合素質(zhì)的培養(yǎng)。在將來(lái)稅收越來(lái)越現(xiàn)代化、科技化、精細(xì)化的管理平臺(tái)上，稅收征管通過(guò)手工操作的事物越來(lái)越少，因而要求稅務(wù)人員在稅務(wù)管理中，表現(xiàn)出來(lái)的人性化服務(wù)越來(lái)越多，所以稅務(wù)人員一定要加強(qiáng)這方面的知識(shí)學(xué)習(xí)和綜合修養(yǎng)，才能勝任愈來(lái)愈開(kāi)放，愈來(lái)愈國(guó)際化的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和稅收要求，而不是不食人間煙火的冷漠人。

（三）激發(fā)隊(duì)伍活力。

最大限度地發(fā)揮稅務(wù)人員工作的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性；激發(fā)廣大干部參與改革、投身稅收事業(yè)的激情和工作潛能；營(yíng)造爭(zhēng)學(xué)本領(lǐng)，爭(zhēng)干事業(yè)的氛圍。讓想干事的人有舞臺(tái)，會(huì)干事的人有地位，增強(qiáng)干部隊(duì)伍的活力。

（四）抓團(tuán)隊(duì)精神，增強(qiáng)內(nèi)部凝聚力。

只有堅(jiān)持維護(hù)團(tuán)結(jié)，才能發(fā)揮集體力量的作用。要在全系統(tǒng)營(yíng)造每名干部都以稅收事業(yè)的大局為重，自覺(jué)維護(hù)團(tuán)結(jié)，服從組織決定的良好的工作氛圍，形成大事講原則，小事講風(fēng)格，工作上既分工負(fù)責(zé)又相互協(xié)作，同時(shí)在生活上既彼此尊重又相互關(guān)照的“和諧聚力”的好局面。

四、節(jié)約人力、物力資源，促進(jìn)征管效率的提高。

首先要抓住征管工作的具體環(huán)節(jié)，實(shí)施稅收科學(xué)化、精細(xì)化管理，促進(jìn)征管資源的節(jié)約。天下大事必作于細(xì)。細(xì)節(jié)貫穿于管理活動(dòng)的全過(guò)程，只有不斷地關(guān)注細(xì)節(jié)，認(rèn)真加以規(guī)范和解決，才能不斷提升管理水平，提高管理的有效性。當(dāng)前應(yīng)重點(diǎn)抓好納稅人戶籍管理、納稅申報(bào)管理、稅源管理、征管工作規(guī)程、稅務(wù)稽查、辦稅服務(wù)等環(huán)節(jié)的科學(xué)化、精細(xì)化管理。

其次是加強(qiáng)稅收信息化建設(shè)，降低征納稅成本：1、降低信息化建設(shè)的成本。按照總局一體化要求，以省局?jǐn)?shù)據(jù)大集中形式推廣中國(guó)稅收管理信息系統(tǒng)（CTAIS），形成統(tǒng)一的稅收征管應(yīng)用平臺(tái)，建立系統(tǒng)一網(wǎng)運(yùn)行、數(shù)據(jù)一級(jí)處理、業(yè)務(wù)一窗式管理、一站式服務(wù)、信息一戶式儲(chǔ)存的稅收管理信息化格局，節(jié)省人力、物力。2、加快稅收管理信息化建設(shè)，運(yùn)用信息技術(shù)推行以納稅人為導(dǎo)向的人性化服務(wù)方式，提高稅收工作透明度。降低稅收征收成本和納稅成本，使納稅人得到方便、快捷的服務(wù)，使稅收資源得到合理配置和優(yōu)化。

最后密切國(guó)、地稅局之間的協(xié)作，推進(jìn)稅務(wù)部門與各有關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合，避免資源的重復(fù)使用，節(jié)約資源。

1、密切國(guó)、地稅局之間的協(xié)作，定期交流溝通情況，協(xié)調(diào)解決工作中遇到的問(wèn)題。建立信息交換制度，運(yùn)用人員傳遞、電信聯(lián)系等方式溝通信息，加快國(guó)、地稅征管信息系統(tǒng)互通互聯(lián)，建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)交換平臺(tái)；通過(guò)交換納稅人戶籍信息、關(guān)聯(lián)發(fā)票信息、核定認(rèn)定信息、增值稅抵扣信息、稅務(wù)稽查信息等等，實(shí)現(xiàn)信息共享，增強(qiáng)管理實(shí)效；加強(qiáng)日常征管工作的協(xié)作，包括聯(lián)合加強(qiáng)稅務(wù)登記管理，聯(lián)合核定個(gè)體稅額，加強(qiáng)稅務(wù)檢查協(xié)調(diào)，對(duì)納稅人欠繳稅款等實(shí)行聯(lián)合公告等；加強(qiáng)所得稅政策執(zhí)行的溝通協(xié)調(diào)，建立企業(yè)所得稅管理的定期聯(lián)系制度和信息共享制度，共同做好所得稅征管工作。

2、各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要積極爭(zhēng)取當(dāng)?shù)攸h委、政府支持，進(jìn)一步加強(qiáng)與財(cái)政、工商、公安、海關(guān)、銀行、社保、城建、交通、外匯管理等部門配合，大力推進(jìn)社會(huì)綜合治稅、協(xié)稅護(hù)稅工作。積極拓寬與相關(guān)部門的數(shù)據(jù)交換與互聯(lián)互通渠道，制定信息交換與數(shù)據(jù)共享制度，為加強(qiáng)日常稅源管理提供基礎(chǔ)依據(jù)，全面提高稅源監(jiān)控能力。