本文作者：寧洪濤工作單位：綏化車務段

堅持抓安全風險教育，不斷提高施工安全風險的研判質量

(1)結合鐵路設備、作業(yè)、人員和環(huán)境、管理等特點，全面引人風險、管理的理念和方法，把施工安全風險管理與鐵路既有的問題管理、從、嚴管理、精細管理、自主管理等有機融合"嚴格落實/作業(yè)標準化、管理、規(guī)范化0，加強安全風險研判和動態(tài)控制，牢固樹立安全風險意識，準、確識別和研判安全風險，有效實施風險控制"突出對施工計劃審核、施、工前培訓、施工例會質量、施工行車組織辦法制定、施工監(jiān)控及作業(yè)人、員安排、施工過程控制、施工總結存在的安全風險進行研判，建立職責、明確、程序清晰、實用有效、考核到位的安全風險管理制度，積極構建、鐵路施工安全風險控制體系，確保安全持續(xù)穩(wěn)定"、(2)利用事故案例警示教育、安全風險研判會、研討會、專題講座標語、展板等多種手段和形式，廣泛開展施工安全風險意識、安全責任、意識、安全是生命線、安全是/飯碗0的理念教育，把風險意識植根于干、部職工思想深處，全面提升干部職工安全風險控制的內在動力，筑牢、施工安全的思想防線"堅持安全風險教育，組織各級干部學習安全風、險管理基本知識、教育引導各崗位作業(yè)人員充分認識本職崗位存在的、各種安全風險及潛在后果"、(3)實行安全風險管理，要科學的結合本單位發(fā)生的各類事故和、安全信息以及充分總結吸取全路發(fā)生的事故故障教訓，重點圍繞人、員、設備、管理、作業(yè)、環(huán)境等五個方面進行查找"按照/自下而上、自上、而下、上下結合0的原則，分層級全面識別研判安全風險"、(4)推行安全風險管理目的是實現(xiàn)過程控制、超前防范"鐵路部門、在施工安全風險管理過程中，以施工過程中客車安全、非正常情況下、接發(fā)車、多方向接發(fā)列車、工程車調車作業(yè)安全、勞動安全、等風險環(huán)、節(jié)為重點，加強對營業(yè)線施工、非正常情況下接發(fā)車、突發(fā)事件應急處、置等現(xiàn)場關鍵作業(yè)環(huán)節(jié)控制"、(5)推行安全風險管理，要根據(jù)人員、設備、環(huán)境、規(guī)章、作業(yè)、運輸、組織變化等內外部條件的變化適時分析研判安全風險，對安全風險防、范控制措施加以改進和優(yōu)化，每月對全段施工安全風險管理情況進行、檢查評價，下發(fā)專題通報，考核結果納人月度安全逐級負責制考核之、中，最終實現(xiàn)動態(tài)管理、閉環(huán)管理、良哇循環(huán)"、。

施工過程中安全風險控制的重點

〔>)施工車站要組織學習施工計劃及重點要求，參加施工作業(yè)人、員必須清楚施工影響范圍和非正常接發(fā)列車作業(yè)要求"將責任落實到、每個班組和個人，安排好施工監(jiān)控干部及作業(yè)人員"、(2)加強施工前的培訓工作，對施工影響正常行車，由站長(副站、長)親自負責，講清影響范圍、聯(lián)控用語、限速要求、進路準備方式和加、鎖方式等關鍵環(huán)節(jié)"、(3)工程作業(yè)車列在站內長期停留，并需要進行搗調作業(yè)時，車站、必須對作業(yè)人員進行二次培勺11，重點對5站細6、5站務指導通知6調車、作業(yè)辦法進行培訓"、(4)組織召開好施工例會"對接發(fā)車方式、設備停用、影響范圍、次、日施工的時間、地點及施工主體、配合單位.施工中工程機具和人員.、對人員準備及培訓情況必須進行介紹，影響接發(fā)列車進路及其他相關、設備使用等事項重點明確，對影響路基穩(wěn)定的施工，必須對各單位光電纜走向、深度進行重點明確，提示各單位參加施工作業(yè)的人員必須、清楚行車組織辦法"、(5)特定行車必須固定列車進路，車站須將正線進路開通，并對特、定行車進路上所有道岔使用勾鎖器加鎖，對正常排列進路區(qū)段道岔，、要在施工開始前將道岔開通直股位置，室內使用定反位按鈕鎖閉"、(6)施工結束后組織相關單位及作業(yè)人員召開施工總結會，并在、<施工例會記錄簿6中記錄"由施工主體和配合單位對當日施工的作業(yè)、過程、關鍵環(huán)節(jié)控制、施工配合存在的問題等內容逐項說明，站長指出、施工中存在的各種問題，由責任單位提出整改意見"站長對次日施工、向施工主體和配合單位提出具體要求"、。

施工安全風險教育

摘要：國有企業(yè)目前普遍使用投融資的方式提高盈利水平，相關風險的防控已經(jīng)成為國有企業(yè)必須高度關注的問題。本文首先對國有企業(yè)投融資財務風險的類型進行了總結，并結合當前國有企業(yè)的工作特征，制定了投融資相關財務風險的控制策略，對提高國有企業(yè)在新時期的綜合性發(fā)展質量，具有十分重要的意義。

關鍵詞：國有企業(yè)；投融資；財務風險

投融資工作在很大程度上影響著國有企業(yè)的盈利水平，實現(xiàn)對投融資相關財務風險的有效防控，有助于國有企業(yè)在新時期的良性發(fā)展。因此，對國有企業(yè)的財務風險類型加以總結，并制定相應的防控策略，是很多國有企業(yè)發(fā)展策略設計人員重點關注的問題。

一、國有企業(yè)投融資財務風險的主要類型

（一）國有企業(yè)的投資業(yè)務風險。從當前國有企業(yè)的投資工作開展情況來看，投資項目周期是影響投資風險的重要因素，尤其在現(xiàn)有的國有企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略設計過程中，大量的資金投入需求很大程度上影響著國有企業(yè)的運營模式。在國有企業(yè)探索多元投資模式建設的相關工作過程中，實現(xiàn)對多產(chǎn)業(yè)投資需求的創(chuàng)新分析可以為國有企業(yè)有效規(guī)避投資風險提供有力支持，尤其在國有企業(yè)的項目投資存在大量可觀收益的情況下，資金占用問題的控制難度將會大幅度提高，如果投資失敗，其資金損耗占比會逐步提升一旦出現(xiàn)資金鏈斷裂的問題，國有企業(yè)將會產(chǎn)生十分嚴重的財務危機。（二）國有企業(yè)的籌資風險。從當前國有企業(yè)的籌資方案設計和實施情況來看，面向銀行獲得資金是最主要和最普遍的形式。在國有企業(yè)擴展產(chǎn)業(yè)規(guī)模的需求較為強烈的情況下，其融資總額處在快速提升的過程中，在國有企業(yè)的資產(chǎn)負債率提高的情況下，其經(jīng)營壓力將快速增長，尤其在企業(yè)的正常運營模式受到挑戰(zhàn)的情況下，企業(yè)的經(jīng)營風險控制難度將大幅度提升。（三）國有企業(yè)的回款風險。在國有企業(yè)的運營過程中，項目投資是企業(yè)獲得經(jīng)濟效益的主要方法。但在國內現(xiàn)有的市場環(huán)境下，很大一部分國有企業(yè)的資金回收速度較慢，投資款的回收和應收賬款的回收無法充分滿足國有企業(yè)的發(fā)展需要，難以為國有企業(yè)全面的提升預期收益水平提供幫助，也使得回款風險的控制措施無法得到有效改良。（四）國有企業(yè)營運風險。從當前國有企業(yè)的運營情況來看，項目投資工作很大程度上需要獲得監(jiān)督機制的有效支持，國有企業(yè)傳統(tǒng)的管理機制在一定程度上發(fā)揮對資本的監(jiān)督作用。在國有企業(yè)的內部管理能力不足的情況下，其投資風險的可能性將提高。資金鏈斷裂對國有企業(yè)的健康發(fā)展具有重要消極影響，因此，在國有企業(yè)的運營工作所面臨的挑戰(zhàn)較為復雜的情況下，實現(xiàn)對內部管理相關舉措的調整改良，有助于國有企業(yè)營運風險的高水平控制，尤其在國有企業(yè)的項目投資影響因素較為復雜的情況下，營運風險的控制措施將關系到國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力。（五）國有企業(yè)債務結構風險。現(xiàn)有的國有企業(yè)大部分處在項目投資金額上漲的階段，尤其在國有企業(yè)的資金流穩(wěn)定性影響因素較為復雜的情況下，企業(yè)正常運行所面臨的挑戰(zhàn)性因素較多，尤其在國有企業(yè)的融資手段創(chuàng)新速度較快的情況下，如果資金保障管理措施缺乏有效的改良，則會造成國有企業(yè)的債務結構風險。當前的國有企業(yè)對于穩(wěn)定運行的需求較為強烈，確保資金流具備足夠的穩(wěn)定性，是提升國有企業(yè)資金保障體系建設水平的關鍵。因此，對國有企業(yè)的自身發(fā)展能力進行考察研究，并對其債務償還能力的影響因素進行總結，能夠使國有企業(yè)的債務結構出現(xiàn)較大程度的變化，若債務償還不足，則會影響國有企業(yè)投資項目的成功度。

二、國有企業(yè)投融資財務風險的有效防控策略

摘要：探討了PDCA循環(huán)在醫(yī)學實驗室風險管理中的意義。在實驗室風險管理中引入PDCA循環(huán)方法，使住院急診檢驗周轉時間（TAT）達到風險控制目標。實驗室風險管理的每次PDCA循環(huán)關閉，進入下一周期PDCA循環(huán)，均表示實驗室風險管理有效，管理水平呈螺旋式上升，實驗室質量管理體系得到持續(xù)改進。實驗室應用PDCA循環(huán)進行風險管理能夠提高實驗室風險管理水平。

關鍵詞：醫(yī)學實驗室；實驗室風險管理；PDCA循環(huán)；住院急診檢驗；檢驗周轉時間

風險管理是通過對風險的識別、分析、評價，適時采取及時、有效的方法進行防范和控制，用最經(jīng)濟、合理的方法來綜合處理風險，以實現(xiàn)最大安全保障的一種科學管理方法。對于實驗室質量控制來說，影響檢驗結果質量的風險存在于檢驗的全過程[1]。實驗室風險管理就是針對工作中可能出現(xiàn)的風險因素采取一定的措施進行識別、評估、控制和持續(xù)改進的全過程，使實驗室質量風險降到可以接受的程度，并將其控制在某一可以接受的水平上[1]。本研究旨在通過運用PDCA循環(huán)管理住院急診檢驗周轉時間（turn-aroundtime，TAT），探討該方法在醫(yī)學實驗室風險管理中的意義。

一、PDCA循環(huán)

PDCA由英語單詞plan（計劃）、do（實施）、check（評估）和action（處理）的第1個字母組成[2]。P：明確所要解決的問題或所要實現(xiàn)的目標，并提出實現(xiàn)目標的措施或方法；D：根據(jù)設計和布局進行具體運作，實現(xiàn)計劃中的內容；C：總結執(zhí)行計劃的結果，評估哪些有效，哪些需要改進，明確效果，找出問題；A：處理評估結果，對成功的經(jīng)驗加以肯定，并予以標準化，提出新的目標；對于失敗的教訓也要總結，引起重視；對于沒有解決的問題，提交到下一個PDCA循環(huán)中去解決。

二、PDCA循環(huán)在實驗室風險管理中的應用

為深入貫徹落實科學發(fā)展觀，規(guī)范安全生產(chǎn)風險管理，根據(jù)《年網(wǎng)格化實施意見》要求，結合《年安全生產(chǎn)應急管理重點工作安排》，現(xiàn)制定基層安全生產(chǎn)風險評估（以下簡稱“風險評估”）實施方案。

一、指導思想

以科學發(fā)展觀為指導，堅持“安全第一、預防為主、綜合治理”方針，通過開展風險評估，摸清底數(shù)、明確責任、強化措施、精準防治，有效控制事故風險，及時消除安全隱患，規(guī)范基層風險管理，落實“一案三制”，提升全市事故災難應急處置能力，為建設宜居幸福的現(xiàn)代化國際城市營造良好的安全環(huán)境。

二、工作目標

鎮(zhèn)街的風險評估完成率達到90%以上；各有關部門對本行業(yè)（領域）進行風險評估，重點行業(yè)（領域）完成率達到80%以上。重點風險目標得到有效防控，安全隱患及時進行整治，基層應急管理進一步規(guī)范，應急處置能力得到提升。

三、工作內容

摘要：國有企業(yè)目前普遍使用投融資的方式提高盈利水平，相關風險的防控已經(jīng)成為國有企業(yè)必須高度關注的問題。本文首先對國有企業(yè)投融資財務風險的類型進行了總結，并結合當前國有企業(yè)的工作特征，制定了投融資相關財務風險的控制策略，對提高國有企業(yè)在新時期的綜合性發(fā)展質量，具有十分重要的意義。

關鍵詞：國有企業(yè)；投融資；財務風險

投融資工作在很大程度上影響著國有企業(yè)的盈利水平，實現(xiàn)對投融資相關財務風險的有效防控，有助于國有企業(yè)在新時期的良性發(fā)展。因此，對國有企業(yè)的財務風險類型加以總結，并制定相應的防控策略，是很多國有企業(yè)發(fā)展策略設計人員重點關注的問題。

一、國有企業(yè)投融資財務風險的主要類型

（一）國有企業(yè)的投資業(yè)務風險。從當前國有企業(yè)的投資工作開展情況來看，投資項目周期是影響投資風險的重要因素，尤其在現(xiàn)有的國有企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略設計過程中，大量的資金投入需求很大程度上影響著國有企業(yè)的運營模式。在國有企業(yè)探索多元投資模式建設的相關工作過程中，實現(xiàn)對多產(chǎn)業(yè)投資需求的創(chuàng)新分析可以為國有企業(yè)有效規(guī)避投資風險提供有力支持，尤其在國有企業(yè)的項目投資存在大量可觀收益的情況下，資金占用問題的控制難度將會大幅度提高，如果投資失敗，其資金損耗占比會逐步提升一旦出現(xiàn)資金鏈斷裂的問題，國有企業(yè)將會產(chǎn)生十分嚴重的財務危機。（二）國有企業(yè)的籌資風險。從當前國有企業(yè)的籌資方案設計和實施情況來看，面向銀行獲得資金是最主要和最普遍的形式。在國有企業(yè)擴展產(chǎn)業(yè)規(guī)模的需求較為強烈的情況下，其融資總額處在快速提升的過程中，在國有企業(yè)的資產(chǎn)負債率提高的情況下，其經(jīng)營壓力將快速增長，尤其在企業(yè)的正常運營模式受到挑戰(zhàn)的情況下，企業(yè)的經(jīng)營風險控制難度將大幅度提升。（三）國有企業(yè)的回款風險在國有企業(yè)的運營過程中，項目投資是企業(yè)獲得經(jīng)濟效益的主要方法。但在國內現(xiàn)有的市場環(huán)境下，很大一部分國有企業(yè)的資金回收速度較慢，投資款的回收和應收賬款的回收無法充分滿足國有。企業(yè)的發(fā)展需要，難以為國有企業(yè)全面的提升預期收益水平提供幫助，也使得回款風險的控制措施無法得到有效改良。（四）國有企業(yè)營運風險。從當前國有企業(yè)的運營情況來看，項目投資工作很大程度上需要獲得監(jiān)督機制的有效支持，國有企業(yè)傳統(tǒng)的管理機制在一定程度上發(fā)揮對資本的監(jiān)督作用。在國有企業(yè)的內部管理能力不足的情況下，其投資風險的可能性將提高。資金鏈斷裂對國有企業(yè)的健康發(fā)展具有重要消極影響，因此，在國有企業(yè)的運營工作所面臨的挑戰(zhàn)較為復雜的情況下，實現(xiàn)對內部管理相關舉措的調整改良，有助于國有企業(yè)營運風險的高水平控制，尤其在國有企業(yè)的項目投資影響因素較為復雜的情況下，營運風險的控制措施將關系到國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力。（五）國有企業(yè)債務結構風險。現(xiàn)有的國有企業(yè)大部分處在項目投資金額上漲的階段，尤其在國有企業(yè)的資金流穩(wěn)定性影響因素較為復雜的情況下，企業(yè)正常運行所面臨的挑戰(zhàn)性因素較多，尤其在國有企業(yè)的融資手段創(chuàng)新速度較快的情況下，如果資金保障管理措施缺乏有效的改良，則會造成國有企業(yè)的債務結構風險。當前的國有企業(yè)對于穩(wěn)定運行的需求較為強烈，確保資金流具備足夠的穩(wěn)定性，是提升國有企業(yè)資金保障體系建設水平的關鍵。因此，對國有企業(yè)的自身發(fā)展能力進行考察研究，并對其債務償還能力的影響因素進行總結，能夠使國有企業(yè)的債務結構出現(xiàn)較大程度的變化，若債務償還不足，則會影響國有企業(yè)投資項目的成功度。

二、國有企業(yè)投融資財務風險的有效防控策略

根據(jù)銀監(jiān)會《關于印發(fā)<農(nóng)村合作金融機構非信貸資產(chǎn)風險分類指引>的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔20****〕29號）文件的有關規(guī)定，按照省聯(lián)社非信貸資產(chǎn)風險分類工作領導小組的要求，為切實做好我縣農(nóng)村信用社非信貸資產(chǎn)風險分類工作，特制定本方案。

一、成立組織、落實責任

為加強對全縣農(nóng)村信用社非信貸資產(chǎn)風險分類工作的組織領導，縣聯(lián)社成立非信貸資產(chǎn)風險分類實施小組，聯(lián)社主任同志任組長，聯(lián)社副主任、監(jiān)事長、各股室負責人、各稽核員為成員，領導小組下設辦公室，風險管理部經(jīng)理××同志任辦公室主任。

實施小組的任務是：

（一）負責全縣信用社非信貸資產(chǎn)分類工作的領導、組織和具體實施。

（二）組織全縣非信貸資產(chǎn)分類的培訓，制訂實施方案和措施，組織全縣信用社非信貸資產(chǎn)分類工作的檢查，確保分類工作有序、規(guī)范進行。

一、有關《國家電網(wǎng)公司安全風險管理體系實施指導意見》的概述

《實施指導意見》共5章25條，包括總則；教育培訓；作業(yè)安全風險管理；企業(yè)安全風險管理；電網(wǎng)安全風險管理；闡述了國家電網(wǎng)公司安全風險管理體系建設的基本原則；強調了開展安全風險管理教育培訓的重要性及主要內容；說明了作業(yè)層、企業(yè)層、網(wǎng)省公司及總部層開展風險管理的基本流程和內容。這標志著國家電網(wǎng)公司關于安全風險管理體系建設的一些重要問題，如基本原則、體系內容、工作機制、重點要求等，有了一個比較系統(tǒng)、科學的闡述，和實事求是的定位，對于公司各單位立足實際，正確理解和開展安全風險管理工作，具有指導作用。《實施指導意見》基本原則和思路可以概括為24個字6句話：“堅定方向、理清思路、分清層次、分清專業(yè)、弄懂會用、持續(xù)改進”。

二、電力市場穩(wěn)定性與風險管理措施

1、首先我們要堅定風險管理的發(fā)展方向。我們知道，安全管理的實質是風險管理，我們現(xiàn)階段在公司系統(tǒng)中開展安全風險管理，實施危險源辨識、風險分析、風險評估、風險控制，逐步建立基于閉環(huán)過程管理的安全風險管理體系，這個體系的建立既是現(xiàn)代企業(yè)安全管理發(fā)展的必然方向，也是我們實現(xiàn)安全“可控、能控、在控”的客觀要求。通過大力開展宣傳動員和教育培訓，使各級人員弄懂學會風險管理的基本知識，理解風險管理的意義、作用、內容和流程，供電公司各項工作，我感到抓的特別緊也特別實，我們現(xiàn)在搞宣傳培訓，實際就是在做這項工作，通過學習和培訓來提高我們自身安全風險分析能力和安全管理控制水平。

2、理清風險管理的工作思路。在這方面，我們要堅持“以人為本、實事求是、注重實效、穩(wěn)步推進”的基本原則，還要貫徹“分專業(yè)、分層次、抓培訓、理流程、建機制、抓落實”的工作思路，（為此我們要）高度重視安全風險管理教育培訓工作，奠定安全風險管理的良好基礎。

3、建立分層次的風險防控體系。按照各自管理職責和工作特點，不同管理層次負責控制不同程度和類型的安全風險，逐級落實安全責任。一各部門有各部門管理的安全風險，班組長有班組長管理的安全風險，員工也即直接操作者郵資機的安全責任，逐級落實安全，責任具體來說，在工作中要掌握好一個首要任務和一個目標，首要任務就是供電企業(yè)以防止電網(wǎng)大面積停電事故作為首要任務，重點防控大面積停電風險；目標是無論供電企業(yè)也好、還是基建施工單位都要以提高員工安全意識和風險防范能力為目標，重點防控人身傷亡、設備損壞、供電中斷事故風險；基層班組、工區(qū)、個人重點控制作業(yè)過程中的違章、誤操作、人身傷害等各類作業(yè)安全風險。

摘要：文章首先闡述了商業(yè)銀行的內部控制缺陷，從內控環(huán)境、制度建設、制度執(zhí)行、風險識別、會計監(jiān)督等幾個角度進行闡述，針對出現(xiàn)的風險，從人員培訓、制度改進、信息強化、監(jiān)督整改機制建設等方面，提出了風險防范的對策。

關鍵詞：商業(yè)銀行內部控制風險防范

一、商業(yè)銀行會計內部控制風險

（1）良好的會計內部控制環(huán)境尚未形成。企業(yè)的會計內部控制文化尚未真正形成，部分銀行管理人員還未充分認識會計內部控制及操作風險管理的重要性,對會計內部控制的參與和重視不夠,在日常管理中，重業(yè)務發(fā)展、輕風險防范造成管理風險；員工業(yè)務知識掌握不夠，對業(yè)務的風險點了解不透，規(guī)范操作意識沒有得到強化，由于制度傳達不到位和理解不透徹，容易造成操作不規(guī)范，潛伏著操作風險；員工風險意識不強，對崗位之間的相互制約重視程度不夠，甚至認為相關風控措施手續(xù)太繁瑣，沒必要，從而以相互信任代替制度制約，導致逆程序操作、重要物品管理不嚴、授權流于形式等違規(guī)操作現(xiàn)象的產(chǎn)生,出現(xiàn)意識風險；受不良社會風氣影響，個別員工的世界觀、人生觀和價值觀嚴重扭曲，滋生拜金享樂思想，為達到個人目的鋌而走險而出現(xiàn)的員工職業(yè)道德上的故意風險。

（2）會計內部控制制度建設不夠完善。會計內部控制制度缺乏總體規(guī)劃,表現(xiàn)為部分會計制度辦法未能隨著業(yè)務的發(fā)展和客觀環(huán)境的變化及時修訂和完善,造成了制度滯后于業(yè)務發(fā)展,或會計制度整合程度差,數(shù)量多但不夠系統(tǒng)完整；會計內部控制結構仍不完善，主要表現(xiàn)為會計內部控制覆蓋不全面,只停留在主要業(yè)務層面和一些業(yè)務產(chǎn)品上,而未延伸到銀行會計活動的所有層面和業(yè)務流程上；有的制度規(guī)定太過于原則化，不切合基層行實際情況，實際執(zhí)行中往往缺乏可操作性而流于形式。

（3）會計內部控制制度執(zhí)行力不夠。思想上不夠重視，未能正確處理業(yè)務發(fā)展和風險防范的關系，對制度的執(zhí)行只做表面功夫以應付有關部門的檢查、審計，而不管內部控制制度執(zhí)行情況如何，遇到具體問題強調靈活性，使內部控制制度流于形式；因業(yè)務水平欠缺、對制度理解不準確，法律意識淡薄，風險防范意識差，自我約束能力不夠，造成的制度執(zhí)行不到位、有章不循、違章操作的現(xiàn)象。

論文關鍵詞：商業(yè)銀行內部控制風險防范

論文摘要：文章首先闡述了商業(yè)銀行的內部控制缺陷，從內控環(huán)境、制度建設、制度執(zhí)行、風險識別、會計監(jiān)督等幾個角度進行闡述，針對出現(xiàn)的風險，從人員培訓、制度改進、信息強化、監(jiān)督整改機制建設等方面，提出了風險防范的對策。

一、商業(yè)銀行會計內部控制風險

（1）良好的會計內部控制環(huán)境尚未形成。企業(yè)的會計內部控制文化尚未真正形成，部分銀行管理人員還未充分認識會計內部控制及操作風險管理的重要性,對會計內部控制的參與和重視不夠,在日常管理中，重業(yè)務發(fā)展、輕風險防范造成管理風險；員工業(yè)務知識掌握不夠，對業(yè)務的風險點了解不透，規(guī)范操作意識沒有得到強化，由于制度傳達不到位和理解不透徹，容易造成操作不規(guī)范，潛伏著操作風險；員工風險意識不強，對崗位之間的相互制約重視程度不夠，甚至認為相關風控措施手續(xù)太繁瑣，沒必要，從而以相互信任代替制度制約，導致逆程序操作、重要物品管理不嚴、授權流于形式等違規(guī)操作現(xiàn)象的產(chǎn)生,出現(xiàn)意識風險；受不良社會風氣影響，個別員工的世界觀、人生觀和價值觀嚴重扭曲，滋生拜金享樂思想，為達到個人目的鋌而走險而出現(xiàn)的員工職業(yè)道德上的故意風險。

（2）會計內部控制制度建設不夠完善。會計內部控制制度缺乏總體規(guī)劃,表現(xiàn)為部分會計制度辦法未能隨著業(yè)務的發(fā)展和客觀環(huán)境的變化及時修訂和完善,造成了制度滯后于業(yè)務發(fā)展,或會計制度整合程度差,數(shù)量多但不夠系統(tǒng)完整；會計內部控制結構仍不完善，主要表現(xiàn)為會計內部控制覆蓋不全面,只停留在主要業(yè)務層面和一些業(yè)務產(chǎn)品上,而未延伸到銀行會計活動的所有層面和業(yè)務流程上；有的制度規(guī)定太過于原則化，不切合基層行實際情況，實際執(zhí)行中往往缺乏可操作性而流于形式。

（3）會計內部控制制度執(zhí)行力不夠。思想上不夠重視，未能正確處理業(yè)務發(fā)展和風險防范的關系，對制度的執(zhí)行只做表面功夫以應付有關部門的檢查、審計，而不管內部控制制度執(zhí)行情況如何，遇到具體問題強調靈活性，使內部控制制度流于形式；因業(yè)務水平欠缺、對制度理解不準確，法律意識淡薄，風險防范意識差，自我約束能力不夠，造成的制度執(zhí)行不到位、有章不循、違章操作的現(xiàn)象。

【摘要】目的：分析風險管理在西藥制劑的質量管理中實施的效果及其對策。方法：對西藥制劑質量管理中的潛在風險進行分析和總結，制定科學和合理的風險管理制度，有效預防或避免潛在風險的發(fā)生。結果：加強風險管理，能讓工作人員對潛在風險的發(fā)生能有效識別，并及時和合理的處理，最終有效降低差錯或事故的發(fā)生率。結論：在西藥制劑的質量管理中實施風險管理，能有效降低藥物不良反應的發(fā)生率，并有效保證了西藥制劑的質量和臨床使用的安全性。

【關鍵詞】風險管理；西藥制劑；質量管理；效果

西藥制劑是臨床使用非常廣泛的藥物種類之一，西藥制劑的品種比較繁雜、藥理作用各不相同、規(guī)格也比較多，在對其進行質量控制時存在較大的難度，所以臨床醫(yī)學應關注和重視西藥制劑的質量管理。如果在西藥制劑的質量管理工作中發(fā)生疏漏，則可能引起藥物不良反應，嚴重影響患者的生命健康的不安全用藥因素。為此，筆者分析了風險管理在西藥制劑的質量管理中實施的效果。

1西藥制劑質量管理的潛在風險分析

1.1內在風險

從藥理學角度分析發(fā)現(xiàn)，每一種西藥制劑都可能發(fā)生藥物不良反應，也就是西藥制劑存在的內在風險，這種內在風險是西藥制劑的天然屬性，不可避免的發(fā)生[1]。所以，臨床使用西藥制劑時，應嚴格遵循相關的風險管理制度，藥房人員和臨床醫(yī)生應加強交流和溝通，應充分了解和掌握藥物的禁忌證和適應證，進而有效預防和降低西藥制劑不良反應的發(fā)生率，使臨床療效實現(xiàn)最大化。