導語：如何才能寫好一篇可行性分析報告格式，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

1、用于企業融資、對外招商合作的可行性研分析報告

此類研究報告通常要求市場分析準確、投資方案合理、并提供競爭分析、營銷計劃、管理方案、技術研發等實際運作方案。

2、用于國家發展和改革委(以前的計委)立項的可行性分析報告。

此文件是根據《中華人民共和國行政許可法》和《國務院對確需保留的行政審批項目設定行政許可的決定》而編寫，是大型基礎設施項目立項的基礎文件，發改委根據可行性研究報告進行核準、備案或批復，決定某個項目是否實施。另外醫藥企業在申請相關證書時也需要編寫可行性研究報告。

3、用于銀行貸款的可行性研分析報告

商業銀行在貸款前進行風險評估時，需要項目方出具詳細的可行性研究報告，對于國家開發銀行等國內銀行，該報告由甲級資格單位出具，通常不需要再組織專家評審,部分銀行的貸款可行性研究報告不需要資格，但要求融資方案合理，分析正確，信息全面。另外在申請國家的相關政策支持資金 、工商注冊時往往也需要編寫可行性研究報告，該文件類似用于銀行貸款的可研報告。

4、用于申請進口設備免稅

主要用于進口設備免稅用的可行性研分析告，申請辦理中外合資企業、內資企業項目確認書的項目需要提供項目可行性研究報告。

5、用于境外投資項目核準的可行性分析報告

企業在實施走出去戰略，對國外礦產資源和其他產業投資時，需要編寫可行性分析報告報給國家發展和改革委或省發改委，需要申請中國進出口銀行境外投資重點項目信貸支持時，也需要可行性研究報告。

在上述五種可研中，第(2)(4)(5)準入門檻最高，需要編寫單位擁有工程咨詢資格，該資格由國家發展和改革委員會頒發，分為甲級、乙級、丙級三個等級。

可行性分析報告格式模板

第一部分

項目總論

總論作為可行性研究報告的首要部分，要綜合敘述研究報告中各部分的主要問題和研究結論，并對項目的可行與否提出最終建議，為可行性研究的審批提供方便。

一、項目概況

(一)名稱

(二)承辦單位介紹

(三)項目可行性研究工作承擔單位介紹

(四)主管部門介紹

(五)項目建設內容、規模、目標

(六)建設地點

二、項目可行性研究主要結論

在可行性研究中，對項目的產品銷售、原料供應、政策保障、技術方案、資金總額及籌措、項目的財務效益和國民經濟、社會效益等重大問題，都應得出明確的結論，主要包括：

(一)產品市場前景

(二)原料供應問題

(三)政策保障問題

(四)資金保障問題

(五)組織保障問題

(六)技術保障問題

(七)人力保障問題

(八)風險控制問題

(九)財務和經濟效益結論

(十)社會效益結論

(十一)綜合評價

三、主要技術經濟指標表

在總論部分中，可將研究報告中各部分的主要技術經濟指標匯總，列出主要技術經濟指標表，使審批和決策者對項目作全貌了解。

四、存在問題及建議

對可行性研究中提出的項目的主要問題進行說明并提出解決的建議。

第二部分

項目建設背景、必要性、可行性

這一部分主要應說明項目發起的背景、投資的必要性、投資理由及項目開展的支撐性條件等等。

一、項目建設背景

(一)中國奢侈品行業迅速發展

(二)項目發起人發起緣由

(三)翡翠市場需求強勁

二、項目建設必要性

(一)滿足消費者的消費需求

(二)優化本地區產業結構

(三)帶動本地區居民就業

三、項目建設可行性

(一)經濟可行性

(二)政策可行性

(三)技術可行性

(四)模式可行性

(五)組織和人力資源可行性

第三部分

項目產品市場分析

市場分析在可行性研究中的重要地位在于，任何一個項目，其生產規模的確定、技術的選擇、投資估算甚至廠址的選擇，都必須在對市場需求情況有了充分了解以后才能決定。而且市場分析的結果，還可以決定產品的價格、銷售收入，最終影響到項目的盈利性和可行性。在可行性研究報告中，要詳細研究當前市場現狀，以此作為后期決策的依據。

一、項目產品市場調查

(一)國際市場調查

(二)國內市場調查

(三)價格調查

(四)上游原料市場調查

(五)下游消費市場調查

(六)市場競爭調查

二、產品市場預測

市場預測是市場調查在時間上和空間上的延續，是利用市場調查所得到的信息資料，根據市場信息資料分析報告的結論，對本未來市場需求量及相關因素所進行的定量與定性的判斷與分析。在可行性研究工作中，市場預測的結論是制訂產品方案，確定項目建設規模所必須的依據。

(一)產品國際市場預測

(二)產品國內市場預測

(三)產品價格預測

(四)產品上游原料市場預測

(五)產品下游消費市場預測

(六)加工項目發展前景綜述

第四部分

項目產品規劃方案

一、產能規劃方案

二、工藝規劃方案

(一)工藝設備選型

(二)工藝說明

(三)工藝流程

三、項目產品營銷規劃方案

(一)營銷戰略規劃

(二)營銷模式

在商品經濟環境中，企業要根據市場情況，制定合格的銷售模式，爭取擴大市場份額，穩定銷售價格，提高產品競爭能力。因此，在可行性研究中，要對市場營銷模式進行研究。

1、投資者分成

2、企業自銷

3、國家部分收購

4、經銷人代銷及代銷人情況分析

第五部分

項目建設地與項目土建總規

一、項目建設地

(一)地理位置

(二)自然情況

(三)資源情況

(四)經濟情況

(五)人口情況

二、項目土建總規

(一)項目廠址及廠房建設

1、廠址

2、內容

3、造價

(二)土建規劃總平面布置圖

(三)場內外運輸

1、場外運輸量及運輸方式

2、場內運輸量及運輸方式

3、場內運輸設施及設備

(四)項目土建及配套工程

1、項目占地

2、工程內容

(五)項目土建及配套工程造價

(六)項目其他輔助工程

1、供水工程

2、供電工程

3、供暖工程

4、通信工程

5、其他

第六部分

項目環保、節能勞動安全方案

在項目建設中，必須貫徹執行國家有關環境保護、能源節約和職業安全衛生方面的法規、法律，對項目可能對環境造成的影響，對影響勞動者健康和安全的因素，都要在可行性研究階段進行分析，提出防治措施，并對其進行評價，推薦技術可行、經濟，且布局合理，對環境的有害影響較小的最佳方案。按照國家現行規定，凡從事對環境有影響的建設項目都必須執行環境影響報告書的審批制度，同時，在可行性研究報告中，對環境保護和勞動安全要有專門論述。

一、項目環境保護方案

(一)設計依據

(二)保護措施

(三)保護評價

二、項目資源利用及能耗分析

(一)項目資源利用及能耗標準

(二)項目資源利用及能耗分析

三、項目節能方案

(一)設計依據

(二)分析

四、項目消防方案

(一)設計依據

(二)項目消防措施

(三)火災報警系統

(四)滅火系統

(五)消防知識教育

四、項目勞動安全衛生方案

(一)設計依據

(二)保護措施

第七部分

項目組織計劃和人員安排

在可行性研究報告中，根據項目規模、項目組成和工藝流程，研究提出相應的企業組織機構，勞動定員總數及勞動力來源及相應的人員培訓計劃。

一、項目組織計劃

(一)組織形式

(二)工作制度

二、項目勞動定員和人員培訓

(一)勞動定員

(二)年總工資和職工年平均工資估算

(三)人員培訓及費用估算

第八部分

項目實施進度安排

項目實施時期的進度安排也是可行性研究報告中的一個重要組成部分。所謂項目實施時期亦可稱為投資時間，是指從正式確定建設項目到項目達到正常生產這段時間。這一時期包括項目實施準備，資金籌集安排，勘察設計和設備訂貨，施工準備，施工和生產準備，試運轉直到竣工驗收和交付使用等各工作階段。這些階段的各項投資活動和各個工作環節，有些是相互影響的，前后緊密銜接的，也有些是同時開展，相互交叉進行的。因此，在可行性研究階段，需將項目實施時期各個階段的各個工作環節進行統一規劃，綜合平衡，作出合理又切實可行的安排。

一、項目實施的各階段

(一)建立項目實施管理機構

(二)資金籌集安排

(三)技術獲得與轉讓

(四)勘察設計和設備訂貨

(五)施工準備

(六)施工和生產準備

(七)竣工驗收

二、項目實施進度表

三、項目實施費用

(一)建設單位管理費

(二)生產籌備費

(三)生產職工培訓費

(四)辦公和生活家具購置費

(五)其他應支出的費用源

(六)項目籌資方案

四、項目投資使用計劃

(一)投資使用計劃

(二)借款償還計劃

五、項目財務評價說明&財務測算假定

(一)計算依據及相關說明

(二)項目測算基本設定

六、項目總成本費用估算

項目總成本費用估算

項目總成本費用估算

(一)直接成本

(二)工資及福利費用

(三)折舊及攤銷

(四)工資及福利費用

(五)修理費

(六)財務費用

(七)其他費用

(八)財務費用

(九)總成本費用

七、銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算

(一)銷售收入

(二)銷售稅金及附加

(三)增值稅

(四)銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算

八、損益及利潤分配估算

九、現金流估算

(一)項目投資現金流估算

項目投資現金流估算

項目投資現金流估算

(二)項目資本金現金流估算

第九部分

項目不確定性分析

在對建設項目進行評價時，所采用的數據多數來自預測和估算。由于資料和信息的有限性，將來的實際情況可能與此有出入，這對項目投資決策會帶來風險。為避免或盡可能減少風險，就要分析不確定性因素對項目經濟評價指標的影響，以確定項目的可靠性，這就是不確定性分析。

根據分析內容和側重面不同，不確定性分析可分為盈虧平衡分析、敏感性分析和概率分析。在可行性研究中，一般要進行的盈虧平衡平分析、敏感性分配和概率分析，可視項目情況而定。

(一)盈虧平衡分析

(二)敏感性分析

第十部分

項目財務效益、經濟和社會效益

在建設項目的技術路線確定以后，必須對不同的方案進行財務、經濟效益評價，判斷項目在經濟上是否可行，并比選出優秀方案。本部分的評價結論是建議方案取舍的主要依據之一，也是對建設項目進行投資決策的重要依據。本部分就可行性研究報告中財務、經濟與社會效益評價的主要內容做一概要說明

一、財務評價

財務評價是考察項目建成后的獲利能力、債務償還能力及外匯平衡能力的財務狀況，以判斷建設項目在財務上的可行性。財務評價多用靜態分析與動態分析相結合，以動態為主的辦法進行。并用財務評價指標分別和相應的基準參數——財務基準收益率、行業平均投資回收期、平均投資利潤率、投資利稅率相比較，以判斷項目在財務上是否可行。

(一)財務凈現值

財務凈現值是指把項目計算期內各年的財務凈現金流量，按照一個設定的標準折現率(基準收益率)折算到建設期初(項目計算期第一年年初)的現值之和。財務凈現值是考察項目在其計算期內盈利能力的主要動態評價指標。

如果項目財務凈現值等于或大于零，表明項目的盈利能力達到或超過了所要求的盈利水平，項目財務上可行。

財務凈現值

財務凈現值

(二)財務內部收益率(FIRR)

財務內部收益率是指項目在整個計算期內各年財務凈現金流量的現值之和等于零時的折現率，也就是使項目的財務凈現值等于零時的折現率。

財務內部收益率是反映項目實際收益率的一個動態指標，該指標越大越好。

一般情況下，財務內部收益率大于等于基準收益率時，項目可行。

財務內部收益率

財務內部收益率

(三)投資回收期Pt

投資回收期按照是否考慮資金時間價值可以分為靜態投資回收期和動態投資回收期。以動態回收期為例：

(l)計算公式

動態投資回收期的計算在實際應用中根據項目的現金流量表，用下列近似公式計算：

Pt=(累計凈現金流量現值出現正值的年數-1)+上一年累計凈現金流量現值的絕對值/出現正值年份凈現金流量的現值

(2)評價準則

1)Pt≤Pc(基準投資回收期)時，說明項目(或方案)能在要求的時間內收回投資，是可行的;

2)Pt>Pc時，則項目(或方案)不可行，應予拒絕。

(四)項目投資收益率ROI

項目投資收益率是指項目達到設計能力后正常年份的年息稅前利潤或營運期內年平均息稅前利潤(EBIT)與項目總投資(TI)的比率。總投資收益率高于同行業的收益率參考值，表明用總投資收益率表示的盈利能力滿足要求。

項目投資收益率

項目投資收益率

ROI≥部門(行業)平均投資利潤率(或基準投資利潤率)時，項目在財務上可考慮接受。

(五)項目投資利稅率

項目投資利稅率是指項目達到設計生產能力后的一個正常生產年份的年利潤總額或平均年利潤總額與銷售稅金及附加與項目總投資的比率，計算公式為：

投資利稅率=年利稅總額或年平均利稅總額/總投資×100%

投資利稅率≥部門(行業)平均投資利稅率(或基準投資利稅率)時，項目在財務上可考慮接受。

(六)項目資本金凈利潤率(ROE)

項目資本金凈利潤率是指項目達到設計能力后正常年份的年凈利潤或運營期內平均凈利潤(NP)與項目資本金(EC)的比率。

項目資本金凈利潤率(ROE)

項目資本金凈利潤率(ROE)

項目資本金凈利潤率高于同行業的凈利潤率參考值，表明用項目資本金凈利潤率表示的盈利能力滿足要求。

(七)項目測算核心指標匯總表

二、國民經濟評價

國民經濟評價是項目經濟評價的核心部分，是決策部門考慮項目取舍的重要依據。建設項目國民經濟評價采用費用與效益分析的方法，運用影子價格、影子匯率、影子工資和社會折現率等參數，計算項目對國民經濟的凈貢獻，評價項目在經濟上的合理性。國民經濟評價采用國民經濟盈利能力分析和外匯效果分析，以經濟內部收益率(EIRR)作為主要的評價指標。根據項目的具體特點和實際需要，也可計算經濟凈現值(ENPV)指標，涉及產品出口創匯或替代進口節匯的項目，要計算經濟外匯凈現值(ENPV)，經濟換匯成本或經濟節匯成本。

三、社會效益和社會影響分析

在可行性研究中，除對以上各項指標進行計算和分析以外，還應對項目的社會效益和社會影響進行分析，也就是對不能定量的效益影響進行定性描述。

第十一部分

項目風險分析及風險防控

一、建設風險分析及防控措施

二、法律政策風險及防控措施

三、市場風險及防控措施

四、籌資風險及防控措施

五、其他相關風險及防控措施

第十二部分

項目可行性研究結論與建議

一、結論與建議

根據前面各節的研究分析結果，對項目在技術上、經濟上進行全面的評價，對建設方案進行總結，提出結論性意見和建議。主要內容有：

1、對推薦的擬建方案建設條件、產品方案、工藝技術、經濟效益、社會效益、環境影響的結論性意見

2、對主要的對比方案進行說明

3、對可行性研究中尚未解決的主要問題提出解決辦法和建議

4、對應修改的主要問題進行說明，提出修改意見

5、對不可行的項目，提出不可行的主要問題及處理意見

6、可行性研究中主要爭議問題的結論

二、附件

凡屬于項目可行性研究范圍，但在研究報告以外單獨成冊的文件，均需列為可行性研究報告的附件，所列附件應注明名稱、日期、編號。

1、項目建議書(初步可行性報告)

2、項目立項批文

3、廠址選擇報告書

4、資源勘探報告

5、貸款意向書

6、環境影響報告

7、需單獨進行可行性研究的單項或配套工程的可行性研究報告

8、需要的市場預測報告

9、引進技術項目的考察報告

10、引進外資的名類協議文件

11、其他主要對比方案說明

12、其他

三、附圖

1、 廠址地形或位置圖(設有等高線)

2、 總平面布置方案圖(設有標高)

3、 工藝流程圖

篇2

各單位：

2011年全礦干部職工在礦黨政的正確領導下，以“創新、標準、提升”為指導思想，圍繞各自專業、崗位創造性地開展了各項工作，為進一步提高全礦干部職工參與科技創新的積極性和主動性，經礦黨政研究決定，對我礦2011年度科技創新項目進行申報評選，有關事宜通知如下：

一、  申報范圍

2011年完成的技術創新成果、管理創新成果、發明專利及論文。（以完成時間或落款時間為準）

二、  申報時間

2012年2月1日—20日，各專業或單位將2011年度科技創新成果報科研科。（聯系電話：53840）

三、  申報要求

1、申報的科技創新成果需符合《鄂莊煤礦科技創新管理辦法》中對項目的界定范圍，且必須是在2011年度內實施并完成。與礦領導簽訂責任合同的重大項目，需驗收合格后方可申報。

2、申報的科技創新成果必須真實、有效，各專業或單位負責人作為第一責任人，嚴禁徇私舞弊、弄虛作假，一經查實，取消其專業或單位連續兩年的評選資格，并給予處罰和通報。

3、所有申報的科技創新成果，必須填寫申報表，且專業或單位負責人必須簽署申報意見；技術創新成果還需整理評議材料（具體內容附后）；發明專利需提供證書原件；論文需提交相關期刊。

2011年度獲得集團公司以上榮譽的科技創新成果，除填寫申報表外，需提供證書原件、表彰文件或有關出處；

4、申報材料均A4紙打印，一式兩份報送科研科，電子版由辦公網發送。

5、各專業或單位申報科技創新成果，必須嚴格遵守申報時間及內容格式，如逾期不報或格式內容不符者，不予受理。

附：1、鄂莊煤礦科技創新成果獎勵申報表

    2、技術創新成果評議材料目錄

    3、鄂莊煤礦技術創新項目計劃立項建議書

 

 

二〇一二年二月一日

 

 

 

 

 

 

鄂莊煤礦科技創新成果獎勵申報 表

 

 

 

 

 

 

成果名稱：                           

 

完成專業或單位：                     

 

項目起止時間：                       

 

 

 

 

 

成果名稱

 

完成時間

 

申報評選類型

 

是否獲得集團公司及以上級別獎勵

 

 

 

 

 

成

果

主

要

內

容

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

應用效果

（經濟或社會效益）

 

 

 

 

 

專業領導或

單位負責人簽字

 

 

 

科技創新評審委員會

意  見

 

 

 

 

 

科技創新領導小組

意  見

 

 

 

技術創新成果評議材料目錄

 

1、可行性分析報告

2、立項建議書

3、項目技術研究報告

4、項目經濟分析報告

5、成果應用分析報告

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

技術創新[2012]    號

 

 

鄂莊煤礦技術創新項目計劃

立項建議書

 

 

 

 

 

 

 

 

 

項目名稱：

申報專業或單位：

起止年限：

項目負責人：

 

 

 

 

 

年    月   日

 

1.立項理由

 

 

 

 

 

 

2.項目實施方案

 

 

 

 

 

3.項目創新點（關鍵技術、特點、技術的先進性）

 

 

 

 

4.技術、經濟指標（經濟效益和社會效益兩方面）

 

 

 

 

5.達到的技術水平、經濟、社會效益及推廣應用前景

 

 

 

 

 

6．項目研究人員名單

 

姓名

性別

部門

職稱

承擔內容

負責人

 

 

 

 

 

管理員

 

 

 

 

 

項

目

主

要

參

加

人

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

篇3

關鍵詞：人力資源管理 系統工程 軟件工程

作為企業管理信息化的重要內容，人力資源管理的信息化問題無時無刻不在困擾著企業人力資源管理部門的決策者。眾多企業人力資源管理信息化成功的經驗和失敗的教訓無不表明，其成功的關鍵是能否構建出適合企業特點和需要的人力資源管理系統（Human Resources Management System，簡稱HRMS）。筆者認為，企業HRMS的建設如果要取得成功，必須從系統工程和軟件工程的角度加以研究和實施，其參考步驟如下。

澄清認識，規劃為先

HRMS是信息技術與人力資源戰略、方法的融合，即信息技術對HRM的滲透而產生的戰略與方法再造，因此它絕對不是純粹的 IT 項目。企業應利用信息技術來推動完善人力資源管理體系，將HRMS規劃與其他IS規劃一道納入企業戰略目標制定的過程，從企業人力資源戰略與信息技術戰略全局的高度出發，才能應對企業人力資源管理環境的變化，從而提高HRMS實施的成功率和服務水平，延長系統應用的生命周期。合理的HRMS規劃可以參照以下步驟進行：

成立規劃領導小組并組織相關培訓。HRMS規劃領導小組應該由組織的主要決策者之一負責，其成員包括人力資源部門與相關業務部門的業務骨干、人力資源管理專家和系統分析設計人員，通過培訓使其了解HRMS相關專業知識并掌握制定HRMS規劃方法。

全面收集和整理規劃信息。進行HRMS規劃時需要使用的信息包括人力資源管理政策信息、勞動力市場信息和現有人力資源結構信息，通過對這些數據和信息的歸類和匯總，為HRMS的規劃準備好“原材料”。

確定規劃性質和期限。HRMS規劃需要根據組織規模、管理規范化程度以及產品/勞動需求等基本情況確定規劃的年限和具體方法，以明確規劃的性質和適用范圍，進而合理地選用規劃輔助工具或軟件。

約束條件分析。對HRMS的目標、開發方法、功能結構及財務狀況等逐個進行分析后，根據組織自身的財力、人力及物力等諸資源的現狀和限制，將HRMS建設的約束條件一一定義出來，為其目標的制定識別障礙。

明確目標和基本結構。確定HRMS的建設目標，諸如應具備的功能、項目服務范圍和項目建設質量等，給出其初步形態和基本框架，為項目的分析和設計指明方向。

擬定開發方案。選定優先建設的子項目，確定項目建設的總體順序，制定較為詳細的開發策略，明確具體的開發方法，估計項目成本和人員需求并列出建設進度表。

詳細調查，全面分析

HRMS的建設無論采用信息系統開發常用的結構化方法、原型方法還是面向對象方法，對系統的分析都是必不可少的一個重要環節。HRMS分析就是對要建設的項目進行系統、結構化的研究，分析HRM過程并提出優化和改進的思路和邏輯方案/模型，解決“做什么”的問題?，F代系統工程的方法論提供了系統分析的科學步驟和工具：

項目建設的可行性分析。HRMS可行性分析的內容主要包括：人力資源管理人員對項目建設的態度和管理方面的條件是否滿足，當前項目建設隊伍的能力能否滿足系統需求，項目建設經費能否及時到位，項目的經濟效益能否達到或超過支出等。此外，可行性分析的結論應明確指出項目建設是立即進行、暫緩通過還是根本不行，為后續工作指明道路。

業務及數據的調查和分析。項目建設的可行性通過分析驗證后，就應該對人力資源管理部門的結構、職能和業務流程進行詳細調查和分析，在此過程中可以借助組織結構圖、管理功能圖和業務流程圖等圖形分析工具或相關軟件描述相關靜態或動態的管理信息，了解組織內人力資源的基本情況，以發現其不合理甚至錯漏之處，進而為優化業務提供條件。為了有效地引入信息技術輔助管理，還應借助數據流程圖、數據字典、判斷樹/表等工具將管理數據和處理過程抽象地獨立出來，發現并解決數據流通中的問題，為后階段建立人力資源數據庫系統和設計相關功能模塊處理過程奠定基礎。

系統化分析。在對組織原有的管理業務流程、管理職能、數據及處理過程等做了詳細描述和認真分析以后，就可在此基礎上進行系統化的分析以確定HRMS的功能子系統及其數據資源分布、數據處理流程和數據處理方式。本階段的工作可以使用系統化的聚類分析方法即功能/數據分析法，通過建立U/C矩陣，檢驗HRM數據的正確性、完整性、一致性和無冗余性，進而確定系統的邏輯功能、模塊劃分和數據資源分布狀況。

邏輯方案的建立。邏輯方案是指經過系統分析和優化后，系統擬采用的管理模型和數據處理方法，其主要內容應包括：系統的業務流程及業務處理工作方式；系統的數據指標體系、數據流程及計算機部分描述；系統邏輯結構和數據資源分布方式；系統在各業務處理環節擬采用的模型或算法；配套的管理制度和運行體制；開發資源和時間進度估計等。由于邏輯方案不同于計算機配置和軟件結構模型等實體結構方案，因此在構思此階段時要保留一定的柔性。

系統分析階段必須形成分析報告，其內容主要包括人力資源部門基本情況簡述、系統目標和開發的可行性、現行管理狀況及系統的邏輯方案。報告形成后，規劃領導小組必須對邏輯方案進行嚴密論證，盡可能發現其中的問題和疏漏，對有爭論的地方應重新核實資料或深入研究。

系統設計，科學選型

HRMS系統設計/選型的實質是在系統分析的基礎上進行系統總體設計和物理設計，建設項目的物理模型，解決“怎么做”的問題。本階段可以參照系統工程理論中結構化的設計方法：

總體結構設計?？傮w結構設計就是對系統總體框架和可利用的資源進行宏觀設計和規劃，主要工作是功能結構設計和系統流程設計。以結構化和模塊化的思想為指導，借助功能結構圖和系統流程圖，可以將系統分解為功能單一但相互聯系的模塊，并詳細描述出各模塊之間的數據關系，用于表述系統處理過程的大致設想。

代碼設計。代碼設計是利用數字、字母或相關符號的組合來替代各類不同形式的管理信息，便于后面的計算機處理。通過設置信息的分類、編碼和校驗機制，可以在系統和使用者之間提供一種規范的、高效的交流工具，從而使很多的計算機處理變得十分方便和簡單。

物理配置設計。此項工作就是在綜合衡量系統性能指標的基礎上，合理選擇計算機硬件設備和軟件系統并明確計算機網絡體系結構。在配置物理設施時，首先要注意嚴格依據規劃和分析的結果決定系統配置，其次要考慮設計方案實現的可能性和技術的可靠性。

輸入輸出設計。I/O設計是系統與用戶之間交互的紐帶，決定著人機交互的效率和效果，因此其內容主要涵蓋I/O內容設計、格式設計、方式設計、設備設計及用戶界面設計等。

數據結構和數據庫設計。本階段的設計任務就是根據數據的用途、使用要求、安全保密規定等特性決定數據結構、載體和權限等一系列問題。在設計過程中，首先應該利用規范化模式和關系數據模型設計系統的數據指標體系和數據庫的關系結構，然后確定網絡環境下的數據資源分布，最后定義數據安全保密級別和權限。

模塊功能與處理過程設計。系統設計的最后一步，也是涉及具體業務處理過程最詳細的一步，是編寫程序實現系統的基礎。結合前階段的分析和設計成果，使用層次模塊結構圖、HIPO圖、結構化算法描述語言等工具，具體設計出系統所有模塊的功能和處理過程、步驟及相互之間的連接方式。

設計工作結束后，要提交系統設計報告，其內容主要包括系統總體結構圖、系統分類編碼方案、系統設備配置圖、I/O設計方案、數據庫結構圖、系統處理流程圖和設計方案說明。系統設計報告是設計階段的最終成果，也是下一步系統實施的基礎，一旦設計通過審查，整個項目的建設便可以進入項目實施階段。

周密部署，順利實施

實施是項目建設的最后一個階段，其實質是將設計階段的結果在計算機系統和組織內加以實現。由于牽涉組織管理的方方面面，在實施HRMS之前有必要制定周密的計劃，以保證其順利進行。實施階段的主要任務包括：

物理系統的安裝與調試。按照系統總體設計和物理配置方案的要求選擇合適的設備和供應商，安裝并調試計算機系統，連接和測試計算機網絡；按照數據庫設計要求搭建數據庫結構。

程序設計與調試。程序設計應該遵照可靠、規范、易理解和易維護的目標，選用恰當的編程工具和設計方法完成計算機程序的編寫。緊隨程序設計的工作是程序的調試，即在計算機上以各種可能的人力資源數據和操作條件對程序進行試驗和檢測，盡可能找出存在的問題并加以修正，使其符合設計的要求。

基礎數據整理與人員培訓。項目建設組應該注意采用統一規范的方法、手段和渠道將組織的人力資源數據整理并輸入系統內，與此同時進行的還有操作人員和用戶的培訓，其主要內容應該集中在系統操作方式和流程、操作注意事項、可能的故障及其排除等方面，這樣做的目的是使用戶更有效地參與系統，加強用戶和分析設計人員之間的理解和溝通。

系統試運行及切換。系統試運行實際上是程序調試和檢測工作的延續，它通過初始化后輸入原始數據讓系統運行并記錄和核對系統輸出，以測試系統運行的速度、可靠性并發現實際運行中可能出現的問題。將通過試運行的系統應用到組織中去替代原有人力資源管理業務操作的過程就是切換，不同的組織可以根據時間、費用、復雜程度等因素決定采用直接切換、并行切換還是分段切換的方式完成系統的平穩過渡。

系統運行維護及評價。系統日常管理的內容主要包含管理機構的運行、基礎數據的管理、系統運行情況的記錄和維護等；此外，系統運行狀況怎樣、績效如何、對組織的影響有多大等問題都需要建立科學的評價指標體系對其加以衡量，并以此為維護、更新和進一步開發的依據。

參考文獻：

1.黃梯云，李一軍. 管理信息系統（第3版）[M].高等教育出版社，2005

2.焦靜. 給e-HR找一個理由[J]. 中國計算機用戶，2004-6-7

篇4

對某一情況、某一事件、某一經驗或問題，經過在實踐中對其客觀實際情況的調查了解，將調查了解到的全部情況和材料進行“去粗取精、去偽存真、由此及彼、由表及里”的分析研究，揭示出本質，尋找出規律，總結出經驗，最后以書面形式陳述出來，這就是調研報告。

調研報告的核心是實事求是地反映和分析客觀事實。調研報告主要包括兩個部分：一是調查，二是研究。調查，應該深入實際，準確地反映客觀事實，不憑主觀想象，按事物的本來面目了解事物，詳細地占有材料。研究，即在掌握客觀事實的基礎上，認真分析，透徹地揭示事物的本質。至于對策，調研報告中可以提出一些看法，但不是主要的。因為，對策的制定是一個深入的、復雜的、綜合的研究過程，調研報告提出的對策是否被采納，能否上升到政策，應該經過政策預評估。

調研報告的格式

標題頁

1、 標題

2、 客戶（委托人）

3、 調研公司

4、 日期

內容目錄

1、 章節標題和副標題，附頁碼

2、 圖表目錄

3、 附錄目錄

執行性摘要

1、 目標的簡要陳述 **

2、 調研方法的簡要陳述

3、 主要調研結果的簡要陳述 ***

4、 結論與建議的簡要陳述 ***

5、 其他相關信息（如特殊技術、局限、背景信息）

分析與結果（詳細） ****

1、 調查基礎信息

2、 一般性的介紹分析類型

3、 表格與圖形

4、 解釋性的正文

結論與建議 ***

調查方法

1、 研究類型、研究意圖、總體的界定

2、 樣本設計與技術規定

a、 樣本單位的界定

b、 設計類型（概率性與非概率性，特殊性）

3、 調查問卷

a、 一般性描述

b、 對使用特殊類型問題的討論

4、 特殊性問題或考慮

5、 局限

a、 樣本規模的局限

b、 樣本選擇的局限

c、 其他局限（抽樣誤差、時機、分析等）

附錄

1、 調查問卷

2、 技術性附錄（如統計工具、統計方法）

3、 其他必要的附錄（如調查地點的地圖等）

如何撰寫市場調研報告

調查報告是整個調查工作，包括計劃、實施、收集、整理等一系列過程的總結，是調查研究人員勞動與智慧的結晶，也是客戶需要的最重要的書面結果之一。 DiYiFanWen.com第～整理該文章，版權歸原作者、原出處所有。

它是一種溝通、交流形式，其目的是將調查結果、戰略性的建議以及其他結果傳遞給管理人員或其他擔任專門職務的人員。

因此，認真撰寫調查報告，準確分析調查結果，明確給出調查結論，是報告撰寫者的責任。

1．題頁

題頁點明報告的主題。包括委托客戶的單位名稱、市場調查的單位名稱和報告日期。調查報告的題目應盡可能貼切，而又概括地表明調查項目的性質。

2．目錄表

3．調查結果和有關建議的概要

這是整個報告的核心，匝簡短，切中要害。使閱讀者既可以從中大致了解調查的結果，又可從后面的本文中獲取更多的信息。

有關建議的概要部分則包括必要的背景、信息、重要發現和結論，有時根據閱讀者之需要，提出一些合理化建議。

4．本文(主體部分)

包括整個市場調查的詳細內容，含調查使用方法，調查程序，調查結果。對調查方法的描述要盡量講清是使用何種方法，并提供選擇此種方法的原因。

在本文中相當一部分內容應是數字、表格，以及對這些的解釋、分析，要用最準確、恰當的語句對分析作出描述，結構要嚴謹，推理要有一定的邏輯性。

在本文部分，一般必不可少地要對自己在調查中出現的不足之處，說明清楚，不能含糊其辭。必要的情況下，還需將不足之處對調查報告的準確性有多大程度的影響分析清楚，以提高整個市場調查活動的可信度。

5．結論和建議

應根據調查結果總結結論，并結合企業或客戶情況提出其所面臨的優勢與困難，提出解決方法，即建議。對建議要作一簡要說明，使讀者可以參考本文中的信息對建議進行判斷、評價。

6．附件

附件內容包括一些過于復雜、專業性的內容，通常將調查問卷、抽樣名單、地址表、地圖、統計檢驗計算結果、表格、制圖等作為附件內容，每一內容均需編號，以便查尋。

市場調研報告格式

在品牌推廣之前，第一步必須進行的是對目標市場的了解、分析和研究。市場調查報告，或稱市場研究報告、市場建議書是廣告文案寫作的一個要件。閱讀市場調研報告的人，一般都是繁忙的企業經營管理者或有關機構負責人，因此，撰寫市場調查報告時，要力求條理清楚、言簡意賅、易讀好懂。

一、市場調查報告的格式一般由：標題、目錄、概述、正文、結論與建議、附件等幾部分組成。

（一）標題

標題和報告日期、委托方、調查方，一般應打印在扉頁上。

關于標題，一般要在與標題同一頁，把被調查單位、調查內容明確而具體地表示出來，如《關于哈爾濱市家電市場調查報告》。有的調查報告還采用正、副標題形式，一般正標題表達調查的主題，副標題則具體表明調查的單位和問題。如:《消費者眼中的<海峽都市報> 棗<海峽都市報>讀者群研究報告》。

（二）目錄

如果調查報告的內容、頁數較多，為了方便讀者閱讀，應當使用目錄或索引形式列出報告所分的主要章節和附錄，并注明標題、有關章節號碼及頁碼，一般來說，目錄的篇幅不宜超過一頁。例如；

目 錄

1、調查設計與組織實施

2、調查對象構成情況簡介

3、調查的主要統計結果簡介

4、綜合分析

5、數據資料匯總表

6、附錄

（三）概述

概述主要闡述課題的基本情況，它是按照市場調查課題的順序將問題展開，并闡述對調查的原始資料進行選擇、評價、作出結論、提出建議的原則等。主要包括三方面內容：

第一，簡要說明調查目的。即簡要地說明調查的由來和委托調查的原因。

第二，簡要介紹調查對象和調查內容，包括調查時間、地點、對象、范圍、調查要點及所要解答的問題。

第三，簡要介紹調查研究的方法。介紹調查研究的方法，有助于使人確信調查結果的可靠性，因此對所用方法要進行簡短敘述，并說明選用方法的原因。例如，是用抽樣調查法還是用典型調查法，是用實地調查法還是文案調查法，這些一般是在調查過程中使用的方法。另外，在分析中使用的方法，如指數平滑分析、回歸分析、聚類分析等方法都應作簡要說明。如果部分內容很多，應有詳細的工作技術報告加以說明補充，附在市場調查報告的最后部分的附件中。

（四）正文

正文是市場調查分析報告的主體部分。這部分必須準確闡明全部有關論據，包括問題的提出到引出的結論，論證的全部過程，分析研究問題的方法，還應當有可供市場活動的決策者進行獨立思考的全部調查結果和必要的市場信息，以及對這些情況和內容的分析評論。

（五）結論與建議

結論與建議是撰寫綜合分析報告的主要目的。這部分包括對引言和正文部分所提出的主要內容的總結，提出如何利用已證明為有效的措施和解決某一具體問題可供選擇的方案與建議。結論和建議與正文部分的論述要緊密對應，不可以提出無證據的結論，也不要沒有結論性意見的論證。

（六）附件

附件是指調查報告正文包含不了或沒有提及，但與正文有關必須附加說明的部分。它是對正文報告的補充或更祥盡說明。包括數據匯總表及原始資料背景材料和必要的工作技術報告，例如為調查選定樣本的有關細節資料及調查期間所使用的文件副本等。

二、市場調查報告的內容

市場調查報告的主要內容有；

第一，說明調查目的及所要解決的問題。

第二，介紹市場背景資料。

第三，分析的方法。如樣本的抽取，資料的收集、整理、分析技術等。

第四，調研數據及其分析。

第五，提出論點。即擺出自己的觀點和看法。

第六，論證所提觀點的基本理由。

第七，提出解決問題可供選擇的建議、方案和步驟。

第八，預測可能遇到的風險、對策。

產品構思和調研報告的參考格式

1. 產品構思

說明產品的主要功能是什么，產品如何開發，誰購買和使用產品，如何銷售。

2. 市場調查

說明市場發展歷史和趨勢，市場總額與份額統計等。

3. 政策調查

調查與本產品相關的政策。

4. 同類產品調查

調查同類產品功能、質量、價格，以及主要優點和主要缺點。

5. 競爭對手調查

調查各競爭對手的市場狀況，以及他們在研發、銷售、資金、品牌等方面的實力。

6. 用戶調查

調查一些老用戶和潛在用戶，記錄他們的需求與建議。

可行性分析報告的參考格式

1. 市場分析

（1） 分析市場發展歷史與發展趨勢，說明本產品處于市場的什么發展階段；

（2） 本產品和同類產品的價格分析；

（3） 統計當前市場的總額，競爭對手所占的份額，分析本產品能占多少份額。

（4） 產品消費群體特征，消費方式以及影響市場的因素分析。

2. 政策調查

（1） 分析有無政策“支持”或者“限制”；

（2） 分析有無地方政府（或其它機構）的“扶持”或者“干擾”。

3. 技術和時間分析

（1） 從技術角度分析本產品“做得了嗎？”，“做得好嗎？”；

（2） 按照正常的運作方式，開發本產品并投入市場還來得及嗎？

（3） 預算中的人員能及時到位嗎？

（4） 預算中的軟件硬件能及時到位嗎？

4. 成本－收益分析

（1） 估計總成本；

（2） 估計總收益。

5. SWOT分析

（1） 我們的強項是什么？我們如何利用這些強項？

（2） 我們的弱項是什么？我們如何減少這些弱項的影響？

（3） 市場為我們提供什么樣的機會？我們如何把握這些機會？

（4） 什么威脅著我們的成功？我們如何有效地對付這些威脅？

6. 其它

例如知識產權分析

（1） 分析是否已經存在某些專利將妨礙本產品的開發與推廣；

（2） 分析本產品能否得到知識產權保護，如何獲得？

房地產項目可行性研究分析報告寫作格式

第一部分 項目總論

1.項目概況

1.1項目名稱

1.2項目建設單位

1.3項目位置（四至范圍）

1.4項目周邊目前現狀

1.5項目性質及主要特點

1.6項目地塊面積及邊界長

1.7研究工作依據

1.8研究工作概況

2.可行性研究結論

2.1市場分析預測

2.2項目地塊分析

2.3項目規劃方案

2.4項目工程進度

2.5投資估算及資金籌措

2.6項目財務與經濟評價

2.7項目綜合評價結論

3.主要技術經濟指標表

4.項目存在問題與建議

第二部分　項目背景

1.項目提出背景

1.1項目所在區域商業發展情況

1.2所在區域政策、經濟及產業環境

1.3項目發起人及發起緣由

2.項目發展概況

2.1已進行的調查研究項目及成果

2.2項目地塊初勘及初測工作情況

2.3項目建議書編制、提出及審批過程

3.項目投資的必要性

第三部分　市場研究

1.市場供給

1.1所在區域內商業用房現有供給量及結構情況調查

1.2所在區域內商業用房未來供給量及結構情況調查

1.3其他替代性產品供給量情況調查研究

2.市場需求

2.1所在區域內商業用房的租用情況調查

2.2所在區域內在售商業用房銷售情況調查

2.3其他替代性產品租售情況調查

3.市場價格

3.1所在區域內商業用房銷售價格情況調查

3.2所在區域內商業用房租賃價格情況調查

4.市場預測

4.1未來該區域內商業用房需求預測

4.2銷售及租賃價格預測

5.市場推銷

5.1推銷方式及措施

5.2產品推銷費用預測

第四部分　項目研究

1.地塊特征分析

1.1項目區位分析

1.2項目交通分析

1.3項目人流分析

1.4項目周邊規劃

2.項目SWOT分析

2.1項目優勢分析

2.2項目劣勢分析

2.3項目機會分析

2.4項目威脅分析

3.項目定位方案

3.1項目產品方案

3.2主要功能建筑規模

3.3主要技術經濟指標

第五部分　投資估算

房地產項目一般采用分項估算法，然后進行匯總，其主要內容包括：

1.土地費用

2.前期工程費用

3.建筑安裝工程費用

4.基礎設施建設費用

5.公共配套設施建設費用

6.管理費用

7.銷售費用

8.財務費用

9.各種稅金支出

10.其他成本支出估算

第六部分　開發進度

第七部分　資源供給

1.資金籌集與使用計劃

2.建筑材料的需要量、供應計劃和采購方式

3.施工力量組織計劃

4.項目施工期間的動力、水電等供應

5.項目竣工投入使用后水、電、氣、通訊等的供應

第八部分　財務評價

1.獲利性評價

1.1成本利潤率

1.2銷售利潤率

2.效率評價

2.1經營比率

2.2資金利用率

3.信譽評價

3.1流動比率

3.2杠桿比率

4.靜態獲利分析

4.1投資收益率(R)

4.2投資回收期(Pt)

5.動態獲利分析

5.1財務凈現值（FNPV）

5.2財務凈現值率(FNPVR)

第九部分　風險評價

1.盈虧平衡分析

2.敏感性分析

2.1變動因素一

2.2變動因素二

第十部分　綜合評價

1.經濟評價（定性）

2.社會評價（定性）

3.環境評價

4.存在問題與建議

5.總體結論及建議

市場調研報告的寫作方法

市場調研作為一種研究手段，已經被廣泛的應用到各行各業，與房地產相結合的市場調研則是一種全新的研究方法，為房地產開發定位提供相關的依據。如何將調研結果清晰明了的表現出來？這就要求撰寫的市場調研報告有明確的主題，清晰的條理，和簡捷的表現形式。

當一切調查和分析工作結束之后，必須將這些工作成果展示給客戶。那么，我們首先需要明確的是：報告應采取什么樣的結構體系？什么樣的方式來表達數據的涵義？

報告的結構體系應包括，調研目的、調研方法、調研范圍以及數據分析在內的一系列內容。這種體系基本上在每個同類型的報告中都適用，因此，此處不做更詳細的說明，以下內容主要針對數據分析結論的表現方法。

關于數據分析的部分，通常情況下是采用圖表表示的。圖表是最行之有效的表現手法，它能非常直觀的將研究成果表示出來。在將調研的分析結果變成令人信服的圖表之前，首先要謹記，它只是一種傳遞和表達信息的工具，使用它的重要原則是“簡單、直接、清晰、明了”。每個圖表只包含一個信息，圖表越復雜，傳遞信息的效果就越差。

在實際操作中，各種表格、組織圖表、流動圖表、矩陣等都被大量的運用到報告中，但總的來說，以下幾種圖表形式是最常用的：柱狀圖表、條形圖表、餅形圖表、線形圖表。

使用圖表的目的在于：將復雜的數據變成簡單科、清晰的圖表，讓人能夠一目了然的了解數據所表達的涵義。那么，如何選擇不同類型的圖表來表現不同類型的數據？首先，我們應先明確數據所表達的主題，然后確定可能使用的圖表類型。

通常我們的研究數據所體現的關系是：頻率分布、成分、時間序列、項類或相關性。要表達一個主題明確的數據，可能會有多種圖表形式。但是，哪種是最能將數據表達清楚的呢？這就要求我們的主題(即圖表標題)突出重點，點明主題。讓我們來看一個例子，這個例子能將以上的意思，表達的非常明確。

這里的標題描述了圖表的內容范圍，大多數讀者在看了這個圖表后，都會把注意力集中到城西，認為圖表的主題是“城西是絕大多數的消費者可能選擇的區域”。但是，制圖者可能是想表達“選擇城北和城東的消費者較少，但隨著城市建設的進行，將具有較大的發展潛力”。為了使讀者將注意力集中在我們希望他注意的數據上，所以，我們可以在一般標題后附加一個重點標題：城北和城東將有更大的發展潛力。

既然已經確定了要表達的重點，那么接下來就是要明確數據間的相互關系，若是表示占頻率分布、對比等關系，則除線形圖表以外的其它幾種基本圖表格式都可以使用；在實際工作中可根據具體需要進行選擇。總之，條形圖表應該是應用最廣的類型，而柱狀圖表是用得最多的另一種類型，這兩種圖表基本占整個報告中圖表總數的半數左右；而線形圖表和餅形圖表的使用則應相對減少，更多的是將各種綜合運用，如線形圖表加上柱狀圖表，或餅形圖表加上條形圖表。

在用圖表表達數據的同時，還要注意一些細節的處理。比如：使用柱狀圖表和條形圖表時，柱體之間的距離應小于柱體本身；在說明文字較多時，用條形圖表表示更清晰，便于讀者辨認；在使用餅形圖表時，應在標明數據的同時，突出數據的標識。即：同時使用數值與數據標識。

篇5

關鍵詞：實踐教學；信息管理系統；教學方法

1計算機信息管理系統實踐教學背景

計算機信息管理系統在我校是面向軟件工程專業高年級開設的一門專業限選課。在本課程之前學生已經學習了程序設計語言、計算機軟件技術基礎、數據庫和軟件工程等課程，掌握了基本的程序設計技能和軟件開發工具。該課程是對前面所有軟件工程類相關課程的系統化整理，目標是使學生理解計算機信息管理和計算機信息管理系統的概念、理論和開發技術，并能夠開發實現具有一定實用價值的軟件系統。

實踐教學是計算機信息管理系統課程重要的組成部分，良好的實踐教學效果是實現課程教學目標的保障[1]。該課程的實踐教學環節一般與課堂教學同步進行，傳統的教學方法是在每次課堂教學結束時給學生布置一些小型的實驗題目，要求在實踐課上進行實驗練習。這種模式沿用了傳統的程序設計語言教學思路，優點是能夠使學生對所學理論及時練習，鞏固掌握；但缺點同樣明顯，小型的練習題目始終無法讓學生體驗大型綜合系統開發的過程，無法積累一個完整的軟件工程生命周期的開發知識和經驗。因此，如何更好地設計計算機信息管理系統課程實踐教學的內容和形式是一個非常重要的問題。

2改革思路和內容設計

計算機信息管理系統在許多高校是面向管理專業開設的非計算機類信息基礎課程，層次上達不到軟件工程專業的教學要求，我們無法借鑒。市面上有一些系統開發實訓的教材，但是它們提供的案例過于復雜，在規定的學時內無法完成。還有一些針對特定類型的開發參考書，提供的技術比較單一，也無法達到拓展學生視野、提高綜合能力的要求。因此，該課程的相關教師按照教學大綱的要求，制訂了自己的實踐教學方案和實驗指導書。

2.1改革思路

結合軟件工程專業的培養方案，我們首先明確了該課程教學內容設計的指導原則，即以市場對軟件專業人才的需求為導向，以軟件綜合開發能力的培養為宗旨[2]，通過向學生提供系統的、規范的和多層面的開發實訓，使他們能夠掌握當前主流的信息系統開發技術。

這里著重探討并明確了三個關鍵問題：第一，通過課程實踐，培養學生哪些軟件開發能力？第二，設計什么樣的內容才能達到目標？第三，如何組織監管實踐過程才能達到更好的效果？以下是我們的改革思路：

1) 通過課程實踐，讓學生充分運用軟件工程的知識，完成軟件全生命周期的訓練，培養具有廣闊視野和綜合素養的軟件工程師。在以前教學中，題目往往僅圍繞編寫一個具體功能的小程序而展開，著重于程序設計算法的訓練。這樣使學生的思維被限制在程序編寫的狹小范圍內，對解決軟件需求、軟件設計、軟件測試部署等問題的能力明顯不足[3]。

該課程在新的實踐規劃中更換了原來的實踐題目，讓學生對每個問題都進行完整的思考和訓練，包括系統的需求分析、軟件設計、編碼實現和測試部署等主要階段。

2) 實踐題目的選擇至關重要，制訂了如下原則。

(1) 實用性和可操作性。題目要來自于實際，這樣能夠激發學生更大的興趣和熱情，讓他們的開發工作能夠解決實際問題，創造價值。同時又要易于理解、便于操作，不選擇概念太復雜，結構太龐大的題目。

(2) 有靈活性和創造性。每個題目都給學生預留寬闊的發揮空間，避免死板要求。鼓勵學生進行獨立的思考和設計，培養他們勇于創新和敢于解決問題的能力。

(3) 技術豐富且形式規范。以前往往忽略這一點，對題目只要求一種單一技術實現形式或不做任何要求。這樣導致了學生不積極去掌握當前主流的開發技術，或只掌握一種而不能滿足社會需要。改革后，每個題目都增加了技術要求。

3) 采用企業項目組的形式進行組織管理，把學生劃分到分工明確、功能完整、規模適度的項目組中[4]。把題目當作項目分配給各項目組，實踐教學的過程也完全按照企業中的項目開發運作，使學生在校園里熟悉企業環境，達到更好的實踐效果。

4) 標準化。要求學生編寫符合國際、國家標準的軟件開發文檔，例如：GB 8567。

2.2內容設計

經過深入的分析和細致的篩選，設計了七個實踐題目，同時明確了具體的技術要求。課程題目如圖1所示。

題目都來自任課教師的科研項目，擁有規范的設計文檔和源程序，而且教師具有成熟的實施經驗，因此這些題目符合實用性和可操作性的要求。

為每個題目制訂了三種類型的技術要求，使得學生在任何一個題目中都能夠掌握三種常見的開發技術(如表1所示)，從而開闊視野豐富經驗。

下面以“進銷存管理系統”為例，說明題目詳細的功能和技術要求?！斑M銷存管理系統”要求設計并實現一個實用的產品進銷存管理軟件，包括基本的產品管理、入庫、出庫和訂單模塊，然后利用Web技術開發庫存、入庫出庫記錄查詢模塊，最后利用Web Services技術實現庫存和訂單信息的Web服務組件，如表2所示。

3基于項目組的模式和實施過程

3.1課程項目組的組建

計算機信息管理系統實踐學時數為32。所以一個學生很難在規定的課時內獨立完成題目的全部要求，另外也為了提高學生團隊合作意識和協作開發能力，我們提出了采用項目組的模式把學生進行分組，以小組為單位進行課程實踐。

首先，學生根據興趣愛好和計算機能力自由組合成小組，每組3～4人，選出計算機水平高、協調組織能力強的同學當項目經理，并為小組命名。

其次，小組經過討論選擇題目，提交題目的可行性分析報告，要求包括題目的可行性分析、工作內容、技術路線、進度計劃和成員的任務分工情況。

最后，分組情況和分析報告被教師審核通過后，將作為小組后期考核評價的依據，各組正式開始進行實踐工作。

3.2項目的運行

1) 教師指導。

實踐教學是在教師指導下的以學生練習為主的教學過程，因此教師的合理指導是不可或缺的。教師的指導主要包括：(1)在各組選定題目后，分別對各組進行與題目相關的培訓，包括題目的背景、基礎知識、技術要點和注意事項，這樣可以使學生迅速進入狀態，避免學生走彎路。(2)當學生遇到難題時，教師給予思路上的引導和啟發，然后鼓勵學生自行解決，培養學生分析解決問題的能力。

2) 小組會議。

實踐過程中的大部分問題要依靠小組內部解決，因此合理高效的組內交流機制是非常重要的。我們仿照企業項目組的做法設定了小組會議。由項目經理定期或臨時組織召開，討論并解決遇到的問題，總結已完成工作，并對后續任務進行安排。

3) 過程的監督。

為了鼓勵學生的積極性和創造性，學生擁有很高的自由度和主動權。一方面這為自律性強的同學創造了良好的環境，同時也有可能使一些松散的學生有機可乘，平時敷衍了事，最后蒙混過關。為此，課程組制訂了嚴格的監管機制，包括嚴格的考勤和多階段檢查制度。

3.3對項目組及成員的考核評價

考核評價是計算機信息管理系統實踐環節的重要組成部分，科學合理的考評機制不僅體現了公平原則，還能充分調動學生的積極性。針對改革后的課程特點，我們制訂了相應的考評機制，并在實驗開始前向學生進行充分說明。

新的考評辦法可概括為“兩個層次，三項內容”式考評?！皟蓚€層次”包括組內評價和小組評價。組內評價指組長為組內成員(包括自己)進行評價打分，然后在小組內討論，一致通過后確定組內成員的分數和排名順序。因為要求組內成員間必須分出排名順序，加之組內各成員間對彼此的工作非常熟悉，所以這種方式能夠非常客觀的反映每個人的工作成就。

小組評價是由教師對每個組的成果進行討論打分，匯總平均后得到小組成績。然后根據小組成績和組內的考評結果，就得到了每個人的實踐成績。

“三項內容”指從小組提交的程序、文檔和考勤情況三個方面進行評價，體現了全面評價的思路。

程序要求：能夠基本實現題目所列功能，能夠脫離開發環境正常運行，代碼相對規范，界面清晰美觀。該項成績占總成績的50%。

文檔要求：能夠根據軟件工程的格式要求，清楚描述題目的需求分析、軟件設計、程序主要算法和重要數據結構，并注明各小組成員的任務分配及完成情況。該項成績占總成績的30%。

考勤要求：無嚴重曠課和遲到早退情況，組長能夠進行明確的組內分工，成員能夠認真負責完成任務。該項成績占總成績的20%。

4結語

計算機信息管理系統課程實踐教學自2007年秋季采用新的方案以來，已經在軟件工程2004、2005和2006級等多個年級的教學中采用，取得了良好的效果，使上課學生的軟件綜合開發能力有了明顯的提升。隨著我校軟件工程專業培養方案的不斷調整，我們也將在現有的基礎做更進一步的探索，使計算機信息管理系統課程的實踐教學逐步走向完善。

參考文獻：

[1] 邢振民,李波,李強. 對計算機專業實踐教學改革的幾點建議[J].中國成人教育,2008(13):152-153.

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Practical Teaching Exploration of the Computer Information Management System Course

WU Chunlei, CUI Xuerong

(Institute of Computer Science and Telecommunication, Petroleum University of China, Dongying 257061, China)

篇6

第一章 項目總論

第二章 項目背景和發展概況

第三章 市場分析與建設規模

第四章 建設條件與廠址選擇

第五章 工廠技術方案

第六章 環境保護與勞動安全

第七章 企業組織和勞動定員

第八章 項目實施進度安排

第九章 投資估算與資金籌措

第十章 財務效益、經濟與社會效益評價

第十一章 可行性研究結論與建議

第一章 項目總論

總論作為可行性研究報告的首章，要綜合敘述研究報告中各章節的主要問題和研究結論，并對項目的可行與否提出最終建議，為可行性研究的審批提供方便。總論章可根據項目的具體條件，參照下列內容編寫。

§1.1 項目背景

§1.1.1 項目名稱

企業或工程的全稱，應和項目建議書所列的名稱一致。

§1.1.2 項目承辦單位

承辦單位系指負責項目籌建工作的單位（或稱建設單位），應注明單位的全稱和總負責人。

§1.1.3 項目主管部門

注明項目所屬的主管部門?；蛩鶎偌瘓F、公司的名稱。中外合資項目應注明投資各方所屬部門。集團或公司的名稱、地址及法人代表的姓名、國籍。

§1.1.4 項目擬建地區、地點

§1.1.5 承擔可行性研究工作的單位和法人代表

如由若干單位協作承擔項目可行性研究工作，應注明各單位的名稱及其負責的工程名稱、總負責單位和負責人。如與國外咨詢機構合作進行可行性研究的項目，則應將承擔研究工作的中外各方的單位名稱、法人代表以及所承擔的工程、分工和協作關系等，分別說明。

§1.1.6 研究工作依據

在可行性研究中作為依據的法規、文件、資料、要列出名稱、來源、日期。并將其中必要的部分全文附后，作為可行性研究報告的附件，這些法規、文件、資料大致可分為四個部分：

（1）項目主管部門對項目的建設要求所下達的指令性文件；對項目承辦單位或可行性研究單位的請示報告的批復文件。

（2）可行性研究開始前已經形成的工作成果及文件。

（3）國家和擬建地區的工業建設政策、法令和法規。

（4）根據項目需要進行調查和收集的設計基礎資料。

§1.1.7研究工作概況

（1）項目建設的必要性。簡要說明項目在行業中的地位，該項目是否符合國家的產業政策、技術政策、生產力布局要求；項目擬建的理由與重要性。

（2）項目發展及可行性研究工作概念。敘述項目的提出及可行性研究工作的進展概況，其中包括技術方案的優選原則、廠址選擇原則及成果、環境影響報告的撰寫情況、涉外工作的準備及進展情況等等，要求逐一簡要說明。

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§1.2 可行性研究結論

在可行性研究中，對項目的產品銷售、原料供應、生產規模、廠址技術方案、資金總額及籌措、項目的財務效益與國民經濟、社會效益等重大問題，都應得出明確的結論，本節需將對有關章節的研究結論作簡要敘述，并提出最終結論。

§1.2.1 市場預測和項目規模

（1）市場需求量簡要分析。

（2）計劃銷售量、銷售方向。

（3）產品定價及銷售收入預測。

（4）項目擬建規模（包括分期建設規模）。

（5）主要產品及副產品品種和產量。

§1.2.2 原材料、燃料和動力供應

（1）項目投產后需用的主要原料、燃料、主要輔助材料以及動力數量、規格、質量和來源。

（2）需用的主要工業產品和半成品的名稱、規格、需用量及來源等。

（3）進口原料、工業品的名稱、規格、年用量、來源及必要性。

§1.2.3 廠址

地理位置、占地面積及必要性

水源及取水條件。

廢水、廢渣排放堆置條件。

§1.2.4 項目工程技術方案

（1）項目范圍，即主要的生產設施、輔助設施、公用工程、生活設施內容。

（2）采用的生產方法、工藝技術。

（3）主要設備的來源，如需向國外引進，則簡要說明引進的國別、技術特點、型號等。

§1.2.5 環境保護

排放污染物的種類、數量，是否達到國家規定的排放標準。

主要治理設施及投資。

§1.2.6 工廠組織及勞動定員

工廠組織形式和勞動制度。

全廠總定員及各類人員需要量。

勞動力來源。

§1.2.7 項目建設進度

§1.2.8 投資估算和資金籌措

（1）項目所需總投資額。分別說明項目所需固定資產投資總額（包括投資方向調節稅、建設期利息）、流動資金總額，并按人民幣、外幣分別列出。

（2）資金來源。貸款額、貸款利率、償還條件。合資項目要分別列出中、外各方投資額、投資方式和投資方向。

§1.2.9 項目財務和經濟評論

（1）項目總成本、單位成本。

（2）項目總收入，包括銷售收入和其它收入。

（3）財務內部收益率、財務凈現值、投資回收期、貸款償還期、盈虧平衡點等指標計算結果。

（4）經濟內部收益率，經濟凈現值、經濟換匯（節匯）成本等指標計算結果。

§1.2.10項目綜合評價結論

§1.3 主要技術經濟指標表

在總論章中，可將研究報告各章節中的主要技術經濟指標匯總，列出主要技術經濟指標表，使審批和決策者對項目全貌有一個綜合了解。

主要技術指標表根據項目有所不同，一般包括：生產規模、全年生產數、全廠總定員，主要原材料、燃料、動力年用量及消耗定額、全廠綜合能耗及單位產品綜合能耗，全廠占地面積、全員勞動生產率，年總成本、單位產品成本、年總產值、年利稅總額、財務內部收益率，借款償還期，經濟內部收益率，投資回收期等。

§1.4 存在問題及建議

對可行性研究中提出的項目的主要問題進行說明并提出解決的建議。

第二章 項目背景和發展概況

這一部分主要應說明項目的發起過程、提出的理由、前期工作的發展過程、投資者的意向、投資的必要性等可行性研究的工作基礎。為此，需將項目的提出背景與發展概況作系統地敘述。說明項目提出的背景、投資理由、在可行性研究前已經進行的工作情況及其成果、重要問題的決策和決策過程等情況。在敘述項目發展概況的同時，應能清楚地提示出本項目可行性研究的重點和問題。

§2.1 項目提出的背景

§2.1.1 國家或行業發展規劃

說明國家有關的產業政策、技術政策、分析項目是否符合這些宏觀經濟要求。

§2.1.2 項目發起人和發起緣由

（1）寫明項目發起單位或發起人的全稱。如為中外合資項目，則要分別列出各方法人代表、注冊國家、地址等詳細情況。

（2）提出項目的理由及投資意向，如資源豐富、產品市場前景好、出口換匯、該類產品可取得的優惠政策、利用現有的基礎設施等。

§2.2 項目發展概況

項目發展開礦指項目在可行性研究前所進行的工作情況。如：調查研究、試制試驗、項目建議書（初步可行性研究）的撰寫與審批過程、廠址初選工作以及籌辦工作中的其他重要事項。

§2.2.1 已進行的調查研究項目及其成果

1、資源調查，包括原料、水資源、能源和二次能源的調查。

2、市場調查，包括全國性和地區性市場情況調查；出口產品國際市場供需趨勢調查。

3、社會公用設施調查，包括運輸條件、公用動力供應、生活福利設施等的調查。

4、擬建地區環境現狀資料的調查，包括擬建地區各種主要污染源以及其排放狀況，大氣、水體、土壤等目前環境質量狀況等。說明環境現狀資料的取得途徑、提供單位、以及當地環保管理部門的意見和要求，取得的環境現狀資料及文件名稱。

§2.2.2 試驗試制工作（項目）情況

已完成及正在進行的試驗試制工作（項目）的名稱、內容及試驗結果。這些實驗包括建筑材料的試驗、擬采用的新工藝技術的試驗。對采用的新工藝技術必須有國家有關部門的認可證明。

§2.2.3 廠址初勘和初步測量工作情況

（1）各個可供選擇的建設地區及廠址位置的初勘、測量、比選等工作情況。

（2）初步選擇意見和資料。

（3）遺留問題。

§2.2.4 項目建議書（初步可行性研究報告）的撰寫、提出及審批過程

（1）項目建議書（初步可行性研究報告）的撰寫、提出及審批過程。

（2）項目建議書所附資料名稱。

（3）審批文件文號及其要點。

§2.3 投資的必要性

一般從企業本身所獲得的經濟效益及項目對宏觀經濟、對社會發展所產生的影響兩方面來說明投資的必要性。包括下面這些內容。

（1）企業獲得的利潤情況。

（2）企業可以提高產品質量，加強市場競爭力。

（3）擴大生產能力，改變產品結構。

（4）采用新工藝，節約能源，減少環境污染，提高勞動生產率。

（5）產品進入國際市場的優越條件和競爭力。

（6）對當地經濟、社會發展的積極影響。包括增加稅收、提高就業率、提高科技水平等。

第三章 市場分析與建設規模

市場分析在可行性研究中的重要地位在于，任何一個項目，其生產規模的確定、技術的選擇、投資估算甚至廠址的選擇，都必須在市場需求情況有了充分了解之后才能解決，而且市場分析的結果，還可以決定產品的價格、銷售收入，最終影響的項目的盈利性和可行性。在可行性研究報告中，要詳細闡述市場需求預測、價格分析，并確定建設規模。

§3.1 市場調查

§3.1.1 擬建項目產出物用途調查

本產品的主要用途，可否有替代其他產品的用途，如果產品是工業基本原料，應分別說明本項目產品在主要使用行業的用途及單位消耗量。

產品經濟壽命期論述。調查本產品目前處于經濟壽命周期的哪一個階段，更新換代的可能時間。

§3.1.2 產品現有生產能力調查

（1）本項目產品國內現有生產能力總量，現有生產能力開工率；主要生產廠家生產能力利用率。

（2）國內現有生活能力總量在本地區的分布數量與比例。

（3）本產品目前在建項目的生產能力及其在地區間的分布、數量與比例。

（4）已批擬開工建設項目的生產能力，預計投產年月。

在建設項目和已批待開工建設項目，目前雖然沒有形成綜合生產能力，但卻是生產能力的組成部分。

§3.1.3 產品產量及銷售量調查

（1）全國或地區目前的產量總數。

（2）本產品一段時期以來的產量變化情況。

（3）本產品國內保有量與國外有關國家保有量的分析比較，以了解國內保有量是多還是少，說明本產品市場需求滿足程度。

（4）本產品一段時期以來的進口量及進口來源，主要來自哪些國家或地區；占國內生產量或銷售量的比例；進口產品的價格等。

（5）本產品一段時期以來的出口量及出口去向，占國內生產量的比例；主要向哪些國家或地區出口，出口產品的價格。

§3.1.4 替代產品調查

（1）可替代本產品的產品性能、質量與本產品相比的優缺點。

（2）可替代產品的國內生產能力、產量；可作替代用途的比例；價格分析。

（3）可替代產品進口可能性及價格。

§3.1.5 產品價格調查

（1）產品的定價管理辦法，是由國家控制價格，還是由市場定價。

（2）產品銷售價格，價格變動趨勢，最高價格和最低價格出現的時間、原因。

§3.1.6 國外市場調查

（1）產品國外的主要生產國家和地區。

（2）國外主要生產廠的生產技術、生產能力、銷售量。

（3）產品國際市場銷售價格及其變動趨勢

（4）我國進口該種產品的主要進口國的生產能力及變化趨勢。

§3.2 市場預測

市場預測是市場調查在時間和空間商的延續，是利用市場調查所得到的信息資料，根據市場信息資料分析報告的結論，對本項目產品未來市場需求量及相關因素所進行的定量與定性的判斷與分析。在可行性研究工作中，市場預測的結論是制訂產品方案、確定項目建設規模所必須的依據。

§3.2.1 國內市場需求預測

可行性研究工作中，應對下述各項與市場預測有關的因素加以說明：

（1）本產品的消耗對象。

（2）本產品的消費條件。消費條件因產品特點性能而異，如汽車的消費需要具備相應的道路交通條件；電視機、電冰箱的消費需要有電等等。預測某一種產品的市場需求量時，應將哪些不具備消費條件的消費領域從消費對象總量中剔除掉。

（3）本產品更新周期的特點，說明本產品有效經濟壽命的長短。

（4）可能出現的替代產品，即代用品。

（5）本產品使用中可能產生的新用途。產品所用途的出現，意味著擴大了本產品的消費領域，擴大了市場需求容量。

根據以上分析，提出預測的本產品國內需求量及與現有生產能力的差距。

§3.2.2 產品出口或進口替代分析

（1）替代進口分析。將本產品與目前進口產品從性能、重量、價格、配件、維修等方面進行比較，說明本產品的優勢和有利條件。

（2）出口可行性分析。如果擬建項目的產品在質量和技術等方面，具備在國際市場上進行競爭的能力，則應考慮國外市場對本產品的需求。

分析國家對該種產品的出口有何限制條件或鼓勵措施，該產品進口國的貿易政策，該產品出口流向，出口價格是否有利。

通過以上分析，預測本項目產品可能的替代進口量或出口量。

§3.2.3 價格預測

進行產品價格預測，要考慮產品產量、質量、同類產品目前價格水平，還要分析國際、國內市場價格變化趨勢，國家的物價政策變化、產品全社會供需變化等因素；產品降低生產成本的措施和可能性；為擴大市場需采用的價格策略等，綜合以上因素，預測產品可能的銷售價格。

對擬增加出口的產品或替代進口產品，還要參照國際市場價格及變化趨勢定價，如產品外銷，應附有有關方面承諾外銷的意向書。

§3.3 市場推銷戰略

在商品經濟環境中，企業不可能仍然依靠國家統購包銷完成銷售額。企業要根據市場情況，制定合適的銷售戰略，爭取擴大市場份額，穩定銷售價格，提高產品競爭能力。因此，在可行性研究中，要對市場推銷戰略進行相應研究。

§3.3.1 推銷方式

（1）投資者分成。

（2）企業自銷。

（3）國家部分收購。

（4）經銷人代銷及代銷人情況分析。

§3.3.2 推銷措施

（1）銷售和經銷機構的建立。

（2）銷售網點規劃。

（3）廣告及宣傳計劃。

（4）咨詢服務和售后維修措施。

§3.3.3 促銷價格制度

促銷價格制定可根據市場銷售預測情況確定，一般用于產品投產初期，以較低價格、同等質量、優良的售后服務擴大市場占有份額。

投產初期產品以較低價格出售，會對銷售收入產生影響，因此價格制定要合理，并應采取相應的成本控制措施。在一定時期后，可根據產品銷售情況逐漸將產品價格提高到一定水平。

§3.3.4 產品銷售費用預測

產品銷售費用包括建立銷售機構、銷售網點、培訓銷售人員、產品廣告宣傳、咨詢及售后維修服務費用，在可行性研究中，應根據制定的產品銷售計劃，分別估算產品銷售費用。對某些產品，銷售費用在成本中占很大比例的，不可忽略不計。

§3.4 產品方案和建設規模

§3.4.1 產品方案

（1）列出產品名稱。有多種產品時，應逐一列出主產品和主要副產品名稱。

（2）產品規格標準。說明產品規格、標準選擇依據。

§3.4.2 建設規模

建設規模又叫設計生產能力，是指項目生產一定質量標準的產品的最大能力。一般用實物單位或標準實物單位來計量。

（1）建設總規模。說明主要產品年產量，主要副產品年產量，主要設備裝置。

（2）主要生產車間的生產能力，生產線數量。

（3）說明項目經濟規模，不同規模下項目效益與費用的比較分析，說明本項目確定的建設規模的合理性。

（4）如果項目采用分期建設方法，應說明項目總規模、分期建設規模并說明分期建設的起止時期、各期建設的主要內容。

§3.5 產品銷售收入預測

根據確定的產品方案和建設規模及預測的產品價格，可以估算產品銷售收入。

產品銷售收入可以分別計算主要產品和副產品的年銷售總收入，并計算銷售收入和計算期內銷售總收入，銷售收入一般列表表示。

第四章 建設條件與廠址選擇

根據前面部門中關于產品方案與建設規模的論證和建議，在這一部分中按建議的產品方案和規模來研究資源、原料、燃料、動力等的需求和供應的可靠性；并對可供選擇的廠址作進一步技術與經濟比較，確定新廠址方案。

§4.1 資源和原材料

§4.1.1 資源評述

資源系指項目需要利用的自然資源，如礦藏、森林、生物、土壤、地面或地下水資源等。項目所需資源的來源、數量、運輸方式、供應條件以及今后發展和開發趨勢等，均是項目建設的前提條件。在可行性研究報告中，對項目在有效期間所需資源及其來源的可靠性，應作深入調查和科學論證，并就下列內容進行說明分析：

（1）項目需用的資源名稱、經全國儲量委員會正式批準的儲量、品位、成分、產地或供應點。

（2）資源品位、成分與需用要求的適應性。

（3）資源開采方式。要說明自行開采、計劃供應、市場供應或合資開發等不同方式。

（4）本項目年最大需用量、資源的可能供應量及今后生產發展所需資源擴大供應的可能性。

（5）在已有資源不能滿足擬建項目生產規模需求時，提出相應的措施，如增加進口（說明國別、資源品位），調整建設規?；蚍制诮ㄔO等。

§4.1.2 原材料及主要輔助材料供應

（1）原材料、主要輔助材料需用量及供應。

按項目的生產要求，分別敘述所需的原材料及主要輔助材料的名稱、品種、規格、成分、質量以及年需用量（包括年耗用量、儲運損耗量），并分別撰寫：

① 原材料及主要輔助材料需用量表。

② 有害有毒、易燃易爆材料、物料需用量表。

③ 需進口的原材料表。

說明進口原材料的理由和一旦來源有變化時的應變措施，分析預測原材料國產化前景及分年度國產化的提高幅度。

對季節性生產的原料，如農、林、水產品等，需說明短期進貨數量。

（2）燃料動力及其它公用設施的供應。燃料、動力及其它公用設施是指生產需用的煤、電、水、汽、氣、油等，在可行性研究報告中，需說明生產所需燃料、動力及公用設施的數量和需由項目自建的種類和規模以及可以利用的現有的燃料、動力數量。

① 燃料品種的選擇，應說明其依據，如執行國家能源政策、適應地區條件、滿足生產特殊要求等。分別列出燃料需用量、來源、運輸方式，進行燃料成分分析。

② 電力最大需用負荷、供電來源及其穩定性、需要自建電力設施和投資估算。

③ 最大需水量、水源及其供應可能性。是否需增加供水設施。

④ 熱源及供熱要求。

⑤ 其它設施，如油、氣、汽需用量、供應量及需要增加設施的情況。

（3）主要原材料、燃料動力費用估算。

將主要原材料、零配件和外購燃料動力分別計算費用，其它材料可合并估算。

§4.1.3 需要作生產試驗的原料

生產特定產品的某些原料因尚無生產實踐經驗；或使用指定的原料而尚無成熟的生產和工藝；或使用緣由的生產方法生產新產品還缺乏必要的生產數據等各種原因，需要對原料進行生產（中小型）試驗，以確定技術參數和消耗指標，測定產品質量，取得主要設備選型的各項數據。在可行性研究中需說明：

（1）需要試驗的原料名稱、試驗目的和要求。

（2）試驗或試生產方法（試驗室、中型或小型生產試驗）。

§4.2 建設地區的選擇

選擇建廠地區，除須符合行業布局、國土開發整治規劃外，還應考慮資源、區域地質、交通運輸和環境保護等四要素。其原則是：

自然條件適合與項目的特定生產需要和排放要求；合理地靠近原料和市場；具有良好的投資環境和公共政策；運輸條件優越；有可供利用的社會基礎設施和協作條件；土地使用有優惠條件，可不占或少占良田，地質條件符合要求。在作方案比選時，應著重論證所選地區在行業政策上的正確性、技術上的可行性和經濟上的合理性。

§4.2.1 自然條件

（1）擬建廠地區的地理位置、地形、地貌基本情況和區域地質、地震、防洪等歷史數據。

（2）水源和水文地質條件調查分析。包括地面水或地下水量和水質的分析、在枯水期的可能供應量及水質變化、地區今后水源開發和可利用水量增長情況。

（3）氣象條件。收集分析地區氣溫、濕度、降水量、日照、風等資料，對需要增設防風沙、抗高溫、改善光照等設施的地區，需進行費用估算。

§4.2.2 基礎設施

敘述擬建地區與項目直接有關的公用事業及基礎設施的情況和可供利用的條件，從不同地區、不同條件中選取最有利的地區。

（1）供電、電源情況；近遠期可能的供電量及電壓；費用及計費方式；供電部門的要求。

（2）供水、水源情況；近遠期可能的供水量及水質；費用及計算方式；供水部門的要求。

（3）運輸。地區內各種運輸線路的分布；站庫碼頭的位置和地形；運輸費用；運輸能力及其發展規劃等。

（4）排水。排水條件；容污水能力；當地環保部門對污水排放的要求等。

（5）電訊、供熱、供氣等公用設施及可利用的種類、容量、技術特征等。

（6）施工條件包括建筑材料及制品的供應條件；施工勞動力來源；施工運輸條件；施工用動力（水、電）來源等。

（7）市政建設及生活設施。包括當地的衛生、郵電、文化教育。

§4.2.3 社會經濟條件

社會經濟條件主要指地區的工農業生產水平及近遠期發展規劃、與本項目有關的現有企業、技術工人來源等在項目建成后所需社會協作的條件。

§4.2.4 其它應考慮的因素

項目選擇建廠地區還應考慮其它特殊的要求。在選擇下列地區建廠時應特別慎重，要取得有關部門和群眾的認可。

（1）風景區、名勝古跡、自然保護區。

（2）水土保持禁墾區。

（3）礦山作業等爆破危險區。

（4）有放射污染或有害氣體污染嚴重的地區及傳染病、地方病流行或常發區。

（5）軍事設防區。

（6）生活飲用水源的衛生防護地帶。

（7）民族宗教風俗有特殊要求的地區。

§4.3 廠址選擇

在實際工作中，具體廠址的選擇不一定要與建設地區的選擇分開，往往是廠址選擇與建廠地區的選擇合并進行。兩者通常是相輔相成、相互牽扯地交叉進行的。在可行性研究報告中，如果需要，可以分別敘述。

選擇廠址通常是隨基本建設程序的各個工作階段逐步深入的。項目建議書（初步可行性研究）階段需提出廠址初選意見；進行可行性研究時，應提出具體廠址的推薦建議；進圖初步設計階段時，對廠址的各種條件需作詳細勘查和落實，最終確認廠址，標定四周界址。

§4.3.1 廠址多方案比較

建設地區選定以后，就在這個地區內選擇若干個可供建廠的地段，作具體分析比較，從中選取一個比較理想的廠址。并編寫廠址選擇報告作為可行性研究報告的附件，研究報告中僅需敘述選擇要點和廠址的主要優缺點。有關選廠所需的調查資料、勘察和測量資料、取舍理由、論證等均應編寫入選廠報告內。確定廠址，須作多方案比較，一般可按下列內容進行。

（1）地形、地貌、地質的比較。

① 工廠輸出、入交通線、供電、取水、排污等與外界產生直接關系的方位、地形。

② 平整土地、防水、防洪、廢渣堆置、四鄰地物。

(2)占地土地情況的比較。比較占用耕地、林地、荒地、山坡等面積的比例，以盡可能少占耕地、林地為原則，作出占地用地情況的評價。

（3）拆遷情況的比較。包括原有地面建筑物需拆除的數量、原有居民需遷移的人數及拆遷安排等條件和難度的比較。

（4）各項費用的比較。由于各個可供選擇地段條件不同，在費用上會產生較大差別，需作多方案比較。

①土地費用。如土地購置、拆遷、場地整治、青苗賠償以及土方處理等費用比較。

②交通運輸整治費。如需要建設或整治的運輸線路，轉運場站等費用比較。

③基礎處理費。如不同工程地質需用不同地基和基礎處理的費用比較。

④取水、防洪、排污設施所需費用比較。

⑤抗震所需費用比較。

⑥環境保護、生活設施等費用的比較。

§4.3.2 廠址推薦方案

（1）繪制推薦廠址的位置圖。在有等高線的地形圖上標明廠址四周界址、廠址內生產區、生活區、廠外工程、取水點、排污點、堆場、運輸線等位置及四鄰居民點和主要生產企業的相互位置。說明對生產要求的適應性和合理性。

（2）敘述廠址地貌、地理、地形的優缺點和推薦理由。說明工程地質、水文地質、氣象等自然條件符合建廠要求的理由。

（3）環境條件的分析。

（4）占用土地種類分析：

① 占用耕地面積占總占地量的比例；

② 占用林地面積占總占地量的比例；

③ 利用荒地面積占總占地量的比例；

④ 利用山坡面積占總占地量的比例；

⑤ 需要拆遷的面積和估計所需的費用；

⑥ 推薦廠址的主要技術經濟數據。

第五章 工廠技術方案

技術方案是可行性研究的重要組成部分。

主要研究項目應采用的生產方法、工藝和工藝流程、重要設備及其相應的總平面布置、主要車間組成及建筑物結構型式等技術方案。并在此基礎上，估算土建工程量和其它工程量。在這一部分中，除文字敘述外，還應將一些重要數據和指標列表說明，并繪制總平面布置圖、工藝流程示意圖等。

§5.1 項目組成

凡由本項目投資的廠內、外所有單項工程、配套工程包括生產設施、生產后勤、運輸、生活福利設施等，均屬項目組成的范圍。

各單項工程和配套工程需按其性質加以分類，一般可分為：生產車間或工段；輔助生產車間或配套工程；廠外工程；生產后勤車間或設施；生活福利設施；其它單項工程。

如有自成體系需單獨撰寫分項可行性研究報告的配套工程，如自備熱電廠、水廠、鐵路、專用線等，應列出工程的名稱、分項可行性研究報告的的編號。并將工程的投資列入項目總投資內，分項研究報告列為附件。

§5.2 生產技術方案

生產技術方案系指產品生產所采用的工藝技術（包括專利或專有技術）、生產方法、主要設備、測量自控裝備等技術方案。選擇技術方案必須考慮：技術是否是先進成熟的；是否適合所用的原料特性；是否符合產品所定的質量標準；能否適應擬建地區現有工業水平；在維修、操作、人員培訓等方面是否有不能克服的障礙；所需投入物的規格和質量能否滿足生產要求，并與地區的技術吸收能力、勞動力來源相適應等。

§5.2.1 產品標準

敘述本項目主要產品和副產品的質量標準。如國家一級標準、行業標準等。并將選定的標準與國家標準、國際常用標準作比較說明。

§5.2.2 生產方法

使用同一種原料生產同一種產品，如有不同的生產方法時，在可行性研究階段需要作方案性選擇，根據產品用途、質量和成本等因素擇優確定。對選定的方法需要說明生產方法的名稱及主要特征、選用的理由以及與其它生產方法比較的利弊。

在選用專有技術、專利技術時，應說明取得技術來源、專利號、技術特征，還需說明專利和技術轉讓費的金額及支付方式。

§5.2.3 技術參數和工藝流程

工藝流程系指投入物（原料或半制品）經有次序的生產加工成為產出物（產品或加工品）的過程。在生產過程中規定的各種技術條件和數據，統稱為技術參數。工藝流程和主要技術參數，在可行性研究階段需要結合產品質量、生產成本、各種消耗等要求，選取最佳方案。

在可行性研究階段只敘述若干主要車間的工藝流程，一般車間可從略。

§5.2.4 主要工藝設備選擇

主要工藝設備系指工藝流程中的重要設備（包括專用設備和通用設備），應按車間、工段分別敘述所選取設備的名稱、規格、型號、數量和來源。需要從國外引進的設備，則應詳細論述引進的必要性，引進的必要性，引進方向和選擇方案比較。主要設備選型是生產的技術水平和經濟合理性的具體表現，必須作多方案比較后，確定主要設備的規格型號與來源。

（1）按車間、工段編列主要工藝設備（包括計算機集中控制站室的裝備）一覽表。需要引進的設備（包括備品備件）應單獨列表。引進設備還要說明引進必要性、備品備件的來源、國內分交方案，引進設備外匯來源及引進計劃。

（2）一般設備（除已列入表內的設備以外的其它設備）在可行性研究階段一般不作詳細選擇，但需按車間（工段）參照現有同類型、同規模生產廠所用的一般設備估算本項目應予裝備的設備數量，或采用行業中慣用的比例指標推算出本項目，本車間所需一般設備的數量。

（3）全廠計量設施的配置原則和要求。

（4）設備費用估算。主要設備可根據詢價、協議意向書中價格等分別估算，一段設備可綜合估算。

§5.2.5 主要原材料、燃料、動力消耗指標

單位產品所用材料、燃料、動力等的消耗指標選取的來源有：

（1）現有生產廠的消耗定額高低值的平均數；

（2）同型號設備的實際運轉時的消耗值；

（3）通過生產試驗測定及分析推算；

（4）設備出廠時的說明或訂貨合同規定值。可行性研究中，可結合本項目技術方案特征，確定主要原材料、燃料、動力消耗指標值；

（5）撰寫主要原材料、燃料、動力消耗指標表。消耗指標不同于前面所列的原材料、燃料及動力需用量，消耗指標純屬生產過程中需要的或消耗的數量，不包括其它因素如：運輸、儲存的損耗。消耗指標與所用生產技術的先進程度有關；同一種設備不同型號的，又同生產管理和操作水平直接有關，因此常被用作企業間衡量經營管理水平的指標。

§5.2.6 主要生產車間布置方案

在工藝流程、技術參數和主要設備選擇確定以后，應就設備的外形、前后位置、上下位差以及各種物料的輸入和流向、操作要求等作通盤的研究，選擇車間布置方案。車間布置方案要求達到物料流向最經濟、操作控制最有利、檢測維修最方便。

主要生產車間布置方案要求提出車間布置簡圖、主要標準尺寸和技術說明。

非主要車間布置方案要求提出建筑面積、平面尺寸、層高等估算和建筑物特征。

§5.3 總平面布置和運輸

§5.3.1 總平面布置原則

總平面布置應根據項目各單項工程、工藝流程、物料投入與產出、廢棄物排出以及原材料儲存、廠內外交通運輸等情況，按廠地的自然條件、生產要求與功能以及行業、專業的設計規范進行安排。達到工藝流程（生產程序）順暢、原材料與各種物料的流送線路最短、貨流人流分道、生產調度方便，并考慮用地少、施工費用節約等要求。總平面布置還應考慮到企業今后發展的方向、與外界的交通聯系線路等外部因素的合理安排。在確定了總平面布置原則并繪制總平面布置后，需估算廠區場地平整、建、構筑物基礎、管溝、路槽地下工程等全廠土石方量，并說明余缺量的走向與來源。

§5.3.2 廠內外運輸方案

根據工廠的投入物、產出物與廢棄物的總量，按其不同種類、不同運輸方式與運輸工具分類說明，從運量、運距、運輸成本、運輸負荷變化以及投資與經常費用等方面加以分析。確定和推薦經濟、實用的運輸方案。運輸方案的確定要包括全廠運輸量分析、運輸設備選擇和廠外、廠內運輸方案的說明，其中廠內運輸方案要求作到與生產有機配合。

§5.3.3 倉儲方案

論述原材料、燃料、主要輔助生產物料主副產品的年周轉次數；儲存期（可供生產需要的天數）；儲存方式（散堆、包垛、罐儲）；裝卸及搬運方式等方案設想和要求，對用量較大的大宗貨物以及易燃易爆危險物品的倉儲方案，應專題敘述。

§5.3.4 占地面積及分析

建設項目用地，應遵循保護、開發土地資源、合理利用土地的方針，盡量少占耕地，在可行性研究報告中，要估算占用土地數量，并分別估算生產區、生活區、原料基地占地面積，計算土地利用系數、生產區場地利用系數、全廠綠化系數、占地用地面積等指標。

在占用土地分析中，還需同時說明需要拆遷的原有建筑物、構筑物的數量、面積、建筑類型；可利用的原有建構筑物的面積，拆遷后原有人員及設施的去向，項目需要支付的賠償費用。并對可能的不同拆遷方案進行拆遷費用及征地費用的比較。

§5.4 土建工程

土建工程是指工廠所有建筑物、構筑物的建筑與結構設計。在可行性研究階段僅需對主要生產廠房、重要構筑物以及特殊基礎工程作原則性的敘述和方案選擇建議，如采取的建筑形式和標準、結構造型、基礎類型和需要采用的重要技術措施等。對一般建（構）筑物只作綜合說明、估算工程量、選取單位造價指標等即可。對全廠所有建（構）筑物的工程量，造價以及三材用量。視單項工程的大小，可采用不同方式進行估算。

§5.4.1 主要建、構筑物的建筑特征與結構設計

按生產流程順次列出主要建（構）筑物名稱、建筑面積；建筑形式和標準、建筑材料的選用要求；特殊要求（防腐、防爆、防火、隔音、隔熱等）；消防及報警設施選用標準和要求，應遵守的設計規范名稱。

對一般建筑物可以列出工程量、建筑面積作綜合性說明。

結構設計的依據，主要是建構筑物的結構造型、地基處理方案、建構筑物基礎造型及對施工的特殊要求。

對需要進行抗震設計的，要有地震烈度確定依據、地震設防標準及設防方案的選擇及說明。

§5.4.2 特殊基礎工程的設計

遇有不良地質條件的項目或重要建構筑物與大型工藝設備的基礎工程，應進行特殊基礎工程設計，提出設計方案的選擇建議。

對需要防震動，防腐蝕及其他有特殊要求的建筑物以及對基礎沉降有嚴格要求的工藝設備的基礎工程，需作專題研究，提出設計方案的選擇建議。

§5.4.3 建筑材料

分析擬建地區可以提供的建筑材料名稱、規格、運輸條件、預制構件的最近供應點和可提供的最大構件規格及制作能力。需由外地供應的應說明主要建筑材料名稱及供應點。對項目施工時需要解決的主要問題要單獨說明，如需說明特殊工程的施工組織與機具、大型或大宗預制構件的來源等。

進行三材用量估算，撰寫建筑材料用量估算表。

第六章 環境保護與勞動安全

在項目建設中，必須貫徹執行國家有關環境保護和職業安全衛生方面的法規、法律，對項目可能對環境造成的近期和遠期影響，對影響勞動者健康和安全的因素，都要在可行性研究階段進行分析，提出防治措施，并對其進行評價，推薦技術可行、經濟、布局合理、對環境的有害影響較小的最佳方案。按照國家現行規定，凡從事對環境有影響的建設項目都必須執行環境影響報告書的審批制度。同時，在可行性研究報告中，對環境保護和勞動安全要有專門論述。

§6.1 建設地區的環境現狀

（1）項目的地理位置（附平面圖）；

（2）地形、地貌、土壤和地質情況；江、河、湖、海、水庫的水文情況；氣象情況；

（3）礦藏、森林、草原、水產和野生動物、野生植物、農作物等情況；

（4）自然保護區、風景游覽區、名勝古跡、溫泉、療養區以及重要政治文化設施情況；

（5）現有工礦企業分布情況；

（6）生活居住區分布情況和人口密度、健康狀況、地方病等情況；

（7）大氣、地下水、地面水的環境質量狀況；

（8）交通運輸情況；

（9）其他社會經濟活動污染、破壞現狀資料。

§6.2 項目主要污染源和污染物

§6.2.1 主要污染源

分車間敘述產生污染物的裝置、設備、生產線及其投入物、產出品和排出物的品種、數量、排出方式，產生震動和噪聲、粉塵、惡臭、有毒氣體的裝置和車間；易燃、易爆、劇毒物料的運輸線路（指廠內外自運）、儲存庫站位置；放射性物料及放射性廢棄物的運輸線路、儲存和使用場所及其位置。

分析污染物的性質、成分、數量、危害程度。

§6.2.2 主要污染物

（1）主要污染物向廠（場）外排放的性質可分為：煙塵、粉塵、廢氣、惡臭氣體、工業廢水、生活污水、廢液、廢渣、噪聲、放射性物質、振動、電磁波輻射等。

（2）主要污染物所含有害物質分析，列舉污染物所含主要有害有毒物質。

（3）排放量。污染物經處理后最終排入周圍環境的含有有害物質的混合物的數量，注明混合物中所含有害物質的含量或濃度，并列出國家或地區允許的排放標準。

§6.3 項目擬采用的環境保護標準

采用的環境保護標準是指國家及項目所在地區環保部門頒發的標準，如大氣環境質量標準、污染物排放標準、噪聲衛生標準、生活飲用水衛生標準及有關法規、規定等。如地區規定嚴于國家規定時應執行地區規定；地區沒有特定要求的；執行國家規定。個別目前國家和地方尚未制定標準的由可行性研究單位與當地環保部門協商確定。

§6.4 治理環境的方案

（1）項目對周圍地區的地質、水文、氣象可能產生的影響，如地下水位下降、地面沉降等。防范和減少影響的措施。

（2）項目對周圍地區自然資源可能產生的影響。如森林和植被破壞影響野生物、植物繁殖和生存等，防范和減少這種影響的措施。

（3）項目對周圍自然保護區、風景游覽區名勝古跡、療養區等可能產生的影響，如土壤污染、水源枯竭等，防范和減少這種影響的措施。

（4）各種污染物最終排放量對周圍大氣、水、土壤的破壞程度及對居民生活區的影響范圍和程度，污水、廢氣、廢渣、粉塵、及其它污染物的治理措施和綜合利用方案。

（5）噪聲、震動、電磁波等對周圍居民生活區的影響范圍和程度，消聲、防震的措施。

（6）綠化措施，包括防護地帶的防護林和建設區域的綠化。

§6.5 環境監測制度的建議

監測布點原則；

監測機構的設置和設備選擇；

監測手段和監測目標。

§6.6 環境保護投資估算

環境影響經濟損益簡要分析。對可以量化的環境影響，可將其計算并列入經濟評價中現金流量表內進行分析。

§6.7 環境影響評論結論

§6.8 勞動保護與安全衛生

建設項目必須確保投產后符合職業安全衛生要求，保障勞動者在勞動過程中的安全與健康。在可行性研究報告中，應根據國家有關規定進行分析和評價。

§6.8.1 生產過程中職業危害因素的分析

（1）生產過程中職業危害因素的分析；

（2）生產過程中的高溫、高壓、易燃、易爆、輻射、振動、噪聲等操作者健康影響的分析；

（3）生產過程中危害因素較大的設備、分布點及其危險程度。

（4）可能受到職業危害的人數及受害程度。

§6.8.2 職業安全衛生主要設施

（1）危險系數較大的生產點、擬采取的防護方案及安全檢測設施；

（2）生產過程中的自動報警、緊急事故處理等安全設施的初步選擇方案；

（3）對高溫、高噪聲、高振動工作環境擬采用的防護、檢測和檢驗設施。

§6.8.3 勞動安全與職業衛生機構

（1）機構設計及人員；

（2）保健人員和保健制度；

（3）日常監測檢驗人員。

§6.8.4 消防措施和設施方案建議

第七章 企業組織和勞動定員

在可行性研究報告中，根據項目規模；項目組成和工藝流程，研究提出相應的企業組織機構、勞動定員總數及勞動力來源及相應的人員培訓計劃。

§7.1 企業組織

企業組織機構包括生產系統、管理系統和生活服務系統的劃分，其設置主要取決于項目設計方案和企業生產規模（產品范圍和產量、車間多少、職工人數等）。

企業組織機構設置要符合現代化大生產管理的要求，保證多個部門、多個環節以及全體成員之間能協調一致地配合，以完成企業的生產經營目標。

§7.1.1 企業組織形式

部門、行業不同，生產規模不同，企業組織機構可采用不同的形式。最通用的形式是采用金字塔式（企業董事會或管理委員會）、中層經營管理（部門和科、處）和基層現場管理（車間和設施）等三個層次。一般來說，企業管理層次與管理幅度成反比關系，幅度越大，層次越少。中小型項目可采用兩級管理（廠和科室、車間）；大型項目可采用三級管理（公司或總廠、廠或分廠、車間）。

§7.1.2 企業工作制度

根據各車間和設施的工藝特點和生產需要，可分別采用連續工作制或間斷工作制。個別項目采用季節性生產，每年可分為生產期和停產期。

§7.2 勞動定員和人員培訓

§7.2.1 勞動定員

一般來說，企業所需人員按其工作崗位和勞動分工不同，可分為四類人員：

（1）工人：是指在基本車間和輔助車間（或附屬輔助生產單位）中直接從事工業性生產的工人及廠外運輸與廠房建構筑物大修理的工人；

（2）工程技術人員？是指擔負工程技術工作并具有工程技術能力的人員；

（3）管理與經營人員：是指在企業各職能機構及在各基本車間與輔助車間（或附屬輔助生產單位）從事行政、生產管理、產品銷售的人員；

（4）服務人員：是指服務于職工生活或間接服務于生產的人員；

在可行性研究中，分別估算各類人員需用量，并說明其來源，撰寫勞動定員匯總表。

企業所需人員，有一部分必須參與建設過程、設備安裝、調試，對這部分人員的來源及進廠時間要單獨說明。

§7.2.2 年總工資和職工年平均工資估算

分人員類別估算年工資總額，并計算職工年平均工資。

§7.2.3 人員培訓及費用估算

（1）人員來源分析，需培訓的人員總數。

（2）培訓方式：① 派往類似廠礦的生產現場和設備制造現場，通過實習培訓生產、維修和管理人員，部分生產維修人員可參加本項目施工現場的施工、設備安裝、調試、運轉。引進國外新工藝、新技術、新設備，必要時派往國外生產現場和設備供應廠實習。② 在廠區舉辦各種類型的培訓班，按照生產和業務工作的具體內容，分專業、分工種進行培訓。

（3）培訓計劃。國內培訓人員數量、專業、時間、方式和國外培訓人員數量、國別、專業、方式、時間及國外培訓的必要性。

（4）培訓費用。國外培訓的，要單獨說明外匯來源。

第八章 項目實施進度安排

項目實施時期的進度安排也是可行性研究報告的一個重要組成部分。所謂項目實施時期可稱為投資時期，是指從正式確定建設項目（批準可行性研究報告）到項目達到正常生產這段時間，這一時期包括項目實施準備、資金籌集安排、勘察設計和設備訂貨、施工準備、施工和生產準備、試運轉直到竣工驗收和交付使用等各個工作階段。這些階段的各項投資活動和各個工作環節，有些是相互影響，前后緊密銜接的；也有些是同時開展、相互交叉進行的。因此，在可行性研究階段，需將項目實施時期各個階段的各個工作環節進行統一規劃、綜合平衡，作出合理而又切實可行的安排。

§8.1 項目實施的各階段

§8.1.1 建立項目實施管理機構

根據項目不同，新項目可以由業主指定項目實施管理機構；改擴建和技改項目可在老企業內專門成立籌建小組，籌建小組的任務是辦理勘察設計和施工的委托手續及簽訂相應的合同和協議（一般是通過招標、投標和評標來確定的）；參加廠址選擇；提供設計必需的基礎資料；申請或訂購設備和材料；負責設備的檢驗和運輸；承擔各項生產準備工作。

§8.1.2 資金籌集安排

項目資金的落實包括總投資費用（固定資產投資和流動資金）的估算基本符合要求和資金來源有充分的保證。在可行性研究階段要撰寫投資估算，并在考慮了各種可行性的資金渠道的情況下，提出適宜的資金籌措規劃方案。在正式確定建設項目和明確了總投資費用及其分年度使用計劃之后，即可立即著手籌集資金。

§8.1.3 技術獲得與轉讓

技術獲得和轉讓是實施時期的一個關鍵要素，選擇的技術將涉及到法律、經濟、財務和技術等許多方面。當從國外引進專有技術時，與國外供應商的談判有時需要長的時間，有時還要解決法律問題，例如專利權的限制或者技術轉讓的限制等。如果技術供應商標的合同責任中含培訓，那就應該包括在培訓計劃中，可行性研究中應包含與項目選擇有關的技術獲得與轉讓有關的計劃時間和費用。分配給項目詳細工程設計的計劃時間，將取決于技術種類及其復雜性。

§8.1.4 勘察設計和設備訂貨

在設計工作開展的過程中，要委托進行必要的現場勘測工作。要提出設備、材料訂貨清單和非標準設備制造圖紙?？睖y精度要與設計階段相適應，設計階段的劃分可根據不同項目區別對待。大中型項目一般采用兩階段設計（初步設計和施工圖設計），技術復雜或行業有特殊要求的項目或其中某些采用新工藝技術的車間，可能在施工圖設計之前，再增加一個技術設計階段。

安排大型建設項目的設計進度要充分考慮設備問價和大型設備的預訂貨時間以及取得設備資料的時間。

訂購設備要考慮設備到達時間和安排順序。當引進國外設備時，還要考慮到向國外有關公司進行詢價、談判（技術談判和商務談判），比選和簽訂合同所需要的時間，以及辦理各種審批手續所需的時間。

§8.1.5 施工準備

項目初步設計話總概算一旦批準之后，即可著手進行施工準備，施工準備包括的主要工作內容有：選定施工單位話簽訂施工合同。

一般時通過投標確定施工單位。此外，還需進行如弟征購和拆遷安排；組織設備和材料訂貨（前面已經述及）；完成施工用水、用電和道路等工程；進行臨時設施建設和代替臨時工程的住宅建設以及報批開工報告等。

§8.1.6 施工和生產準備

（1）施工。施工階段時項目實施時期的主要階段。安裝大型復雜項目，施工單位要根據施工圖撰寫詳細的施工組織設計，根據工廠生產系統投產次序安排車間和設施的施工順序，主體車間及其相應的輔助公用設施的配套要完整。土建施工和設備的驗收、發運、運輸以及設備的安裝都要作出適當的安排，保證合理交叉進行。

（2）生產準備：

①建立管理機構，企業管理方式在項目實施過程中逐步形成、擴大和健全。

②招收和培訓職工。對職工的調集、招聘和必要的培訓要做出適當的時間安排，使其和生產經營需要相銜接。

③組織收集生產技術資料，制訂必要的管理制度和各種操作規程。

④組織生產物資供應。落實原材料、燃料、協作產品、水、電、汽和其他配合條件，簽訂有關協議。

⑤組織工具、器具、模具、備品、備件等的計劃、制造和訂貨。

⑥生產前推銷。投產前后應制訂具體的銷售計劃，并進行銷售市場的準備工作，包括廣告宣傳、培訓銷售人員和推銷人員等。

§8.1.7 竣工驗收

這個階段通常包括以下各項活動：

（1）生產前檢查；

（2）試運轉（單機試車或聯動試車）；

（3）負荷試運轉（負荷試車）；

（4）竣工驗收、交付使用。

建設項目按批準的設計文件規定的內容建完，并經生產前檢查、試運轉、帶負荷試運轉合格后，形成生產能力，能正常生產合格產品時，應及時驗收。這時，生產人員進駐現場，由施工單位向建設單位辦理移交固定資產手續，交付使用。

國外引進成套設備項目和大型聯合企業可安排試生產階段，試生產時間一般不應超過三個月（成套引進項目合同中有專門規定除外）。

建設項目驗收前，建設單位應組織設計、施工等單位進行初步驗收，提出竣工驗收報告和竣工決算，系統整理技術資料，提交竣工圖。

§8.2 項目實施進度表

在可行性研究報告中，根據分別確定的項目實施各階段所需時間，撰寫實施進度表，項目實施進度表有多種表示方法。在我國，多年來一直采用的方法是橫道圖。近年來，網絡圖在一些行業中也開始應用。

簡單項目的實施進度可用橫道圖，復雜項目的實施進度可用網絡圖（關鍵路線法或項目評審技術）。為避免項目實施工程中費用和時間的浪費以及各項作業活動能前后左右的協調配合，利用網絡圖可以模擬實施項目的各種不同方案進行篩選。

§8.2.1 橫道圖

橫道圖是一種最簡單的方法。它可適用于各種項目，這種圖表可以表示建設項目的計劃任務、計劃進度和實際記錄等具體內容。它是把項目實施計劃分為若干項（作業活動或工作單元），用橫坐標表示時間，縱坐標表示各項作業活動，每項工作用一橫道表示，橫道兩端表示該項作業活動的起、止時間；其長度即是完成該作業活動所需時間。

§8.2.2 網絡圖

對于包括許多相互關聯并連續活動的大型復雜的綜合建設項目和對實施進度有圖書要求的項目，需要適用網絡圖。應用統籌方法對項目實施進度作出安排。網絡的定義是一組節點（圓圈）用一組帶方向弧所連接，關鍵路線法（CPM）和項目評審技術（PERT）是應用網絡圖的兩種方法，網絡圖多用于施工階段的項目規劃與控制。目前在可行性研究階段，一些行業也有所應用。

§8.3 項目實施費用

項目實施費用是指項目從籌建開始直到項目鞠躬投產以前整個實施時期的籌建費用。這部分費用應包括在項目固定資產投資估算的第二部分，即其他建設費用中，項目實施費用按以下各項分別估算。

§8.3.1 建設單位管理費

建設單位管理費是指籌建單位為進行項目籌建、建設、聯合試運轉、驗收總結等工作所發生的管理費用，不包括應計入設備、材料預算價格的建設單位采購及保管設備、材料所需的費用?？梢浴皢雾椆こ藤M用”為基礎，乘以按照工程項目的不同規模分別制定的建設單位管理費率計算。

§8.3.2 生產籌備費

生產籌備費是指生產籌備人員費和投產前進廠人員費用。

§8.3.3 生產職工培訓費

生產職工培訓費用是指項目在竣工驗收、交付使用之前擬建企業自行培訓或委托其他廠礦培訓技術人員、工人和管理人員所支出的費用以及生產單位為參加施工、設備安裝、調試、熟悉工藝流程機械性能等需要提前進廠人員所支出的費用。該項費用可根據規劃的培訓人員數、提前進廠人數、培訓方法、時間和職工培訓費定額計算。

§8.3.4 辦公和生活家具購置費

辦公、生活家具購置費是指為保證項目初期正常生產、使用和管理必須購買的辦公和生活家具、用具的費用及設計規定必須建設的托兒所、醫院、招待所、中小學等的家具、用具費用。該項費用可按有關定額計算。

§8.3.5 勘察設計費

勘察設計費是指：

（1）委托勘察設計單位進行可行性研究、勘察設計，按規定應支付的費用；

（2）在規定范圍內由建設單位進行勘察設計所需的費用。此項費用可按國家頒發的工程勘察設計收費標準和有關規定進行撰寫。

§8.3.6 其它應支付的費用

第九章 投資估算與資金籌措

建設項目的投資估算和資金籌措分析，是項目可行性研究內容的重要組成部分，要計算項目所需要的投資總額，分析投資的籌措方式，并制定用款計劃。

§9.1 項目總投資估算

建設項目總投資包括固定資產投資總額和流動資金。

§9.1.1 固定資產投資總額

固定資產投資總額由固定資產投資、投資方向調節稅和建設期利息組成，在可行性研究報告中要分別估算，并匯總為固定資產投資總額。

（1）固定資產投資。根據前述各部分中估算的費用額，估算固定資產投資。

①工程費用。

分為建筑工程、設備購置、安裝工程、其他四項費用，可按主要生產車間、輔助生產車間、公用工程、服務及生活福利設施、廠外工程等分別計算，以人民幣、外幣分別表示。

主要生產車間是指生產主要產品的生產車間，輔助生產車間指為主要生產車間配套的工程項目。

公用工程是指為本項目生產服務的工程，如循環水場、給排水管網、給水泵站及水池、消防設施、三“廢”處理、輸變電工程、電信工程、供熱電汽線路等。

服務及生活福利工程包括辦公樓、試驗樓、職工宿舍、食堂、學校等。廠外工程主要是指本項目外圍的輸水管線、排水系統、高壓輸變電、物料管線、通訊管線、專用碼頭、專用公路、鐵路專用線、銷售倉庫、貨物轉運站等。

②其他費用。

除了將前幾章中已估算的費用進行匯總分類外，還應將未估算的費用項目作出詳細的估算。

其主要費用項目有：①建設單位管理費；②職工培訓費；③辦公和生活家具購置費；④土地征用費；⑤外籍技術人員來華費用；⑥出國人員培訓考察費；⑦進口設備材料國內檢驗費；⑧工程保險費；⑨大件運輸措施費；⑩大型吊裝機具費；①項目前期工作費；②設計費；③其他費；

第二部分費用估算是，應說明各種費用的取費標準、定額，一般按國家和地區有關規定執行。估算中有外匯費用時，以外幣表示。

③預備費。

分為基本預備費和漲價預備費兩部分。分別計算列出，漲價預備費以年度投資中第一部分費用為基礎，按國家計委的費率計算，同時需考慮外匯部分的限價因素。

（2）固定資產投資方向調節稅，按國務院第82號令（1991年4月16日）的有關規定執行。

（3）建設期利息應根據提供的項目實施進度表已研究確定的基本建設投資來源及資金籌措方式、各種貸款的利率及分年度用款計劃表計算得出。當項目投資來源為多種渠道時，應分別計算各種貸款資金的建設期利息。

在可行性研究中，建設期利息均按年計息。利息的計算，分為單利和復利，計息方法及年利率視項目實際情況而定。

利息計算中，假定借款發生當年在年中支用，按半年計息，還款當年也在年中償還，按半年計息，其余各年按全年計息。按國家規定，建設期利息當年付清。

人民幣和外幣貸款分別計息，匯總于固定資產投資總額中。

以上各項計算完成后，撰寫固定資產投資估算表。

§9.1.2 流動資金估算

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一般而言,語體屬于文體表現形式的要素之一,它和文章的結構(包括格式)、表達方式等,從不同方面使文章的內容以書面的形式完整、有序地表現出來。而且從語體和文體的關系看,語體是文章的文體特征在語言運用方面的表現和要求。商務應用文語體是商務應用文在語言運用上不同于其他文體寫作的整體風格特點,它可以用以下幾句話來概括:表意準確,解釋單一;平實質樸,不求華麗;行文簡潔而周密嚴謹;莊重典雅而通俗易懂。下面,我從三個方面談談商務應用文的語體問題:

一、商務應用文語言的準確性與模糊性

葉圣陶先生在《公文寫得含糊草率的現象應當改變》一文中說:“公文不一定要做好文章,可是必須寫得一清二楚,十分明確,句穩詞妥,文體通順,讓大家不折不扣地了解你說的是什么。”在實際寫作中,詞義的準確性與模糊性是對立統一的。商務應用文中所用的詞語并非都是表意精確的準確的詞語,表意不精確的模糊性詞語不但經常使用,有些還是必不可少的,它們各有各的用途,若能將二者有機地結合起來運用,則可以收到相輔相成的表達效果。無論是準確性詞語或模糊性詞語,只要合乎表意的需要,就都是準確的表達。需要注意的是,運用模糊性詞語的目的,在于求得商務應用文表意的相對穩定性,以便所要表達的原則性和靈活性達到統一,使對方能從實際出發,因地、因事制宜處理問題,而不是把原則和要求模糊起來,讓人難于理解和執行。一般來說,商務應用文中模糊性詞語通常在兩種情況下運用的:一種是需要表達的內容比較復雜,不宜用明快決斷的語言統得不留絲毫間隙,在這種情況下用或然判斷或原則性表述。另一種是,因行文對象、條件及其他原因不變說明或不需要說的明確具體時,可以用模糊性詞語加以概述。總之,商務應用文語言表達的準確性,既有賴于并主要依賴準確詞語的運用,同時也離不開模糊性詞語的使用,關鍵在于運用是否恰當,才能真正達到語言表達的準確性要求。這樣,才有利于商業事務的順利處理,從而獲得商業機會和利益。如果信息籠統模糊,不僅有損自身形象,而且導致公司或企業商業機會的流失或喪失。

二、商務應用文語言的莊重性與樸實性

由于商務應用文的性質和功能,決定了其措詞用語既委婉謙和、凝重得體、嚴肅,又要樸實、通俗。商務應用文主要運用消極修辭而一般不宜用積極修辭方法,遣詞造句力求準確、莊重,排斥詞義不精確、不嚴肅的生活用語,避免帶有感彩的描繪夸飾詞語,力戒生僻、枯澀的字詞,就是為著能體現它在語體風格上的莊重性和通俗性。其目的不僅是為了交流信息,還在于贏得對方的好感,從而便于商業事務的順利處理,增加商業機會。同時,為了充分發揮商務應用文的效用,提高辦公質量和辦事效率,發文者的意圖一清二楚地表達出來是對方能夠迅速理解接受,除了語言表達準確性和簡明性以外,行文必須通俗易懂。如果為了顯示商務文書的莊重、典雅,文字上搞的半文不白,艱澀難懂,必然影響公文效用的發揮。因此,要盡量把莊重性與通俗性結合起來,既不失典雅之風,又深入淺出、樸實無體、明白曉暢,便于對方理解其實質意義。

需要注意的是,商務應用文中有較多的文言詞語及專用語、固定用語,例如:“洽商”、“函請”、“收悉”、“業經”、“擬請”、 “貴方”等等。這些詞語的恰當運用,對于顯示商務應用文嚴肅性、權威性是有一定作用的。另外,我們強調公文語言的樸實性、通俗性,是指在使用書面語言過程中,要在同義詞中選用平時易懂的詞來表意,絕對不是說越俗越好。

三、商務應用文語言的簡約性與周嚴性

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關鍵詞：實用性 應用寫作 教學

應用寫作教學肩負著素質教育的重任。當前，各高校紛紛開設了應用寫作課程，但是在應用寫作教學中，這門具有實用性的課程教學效果卻不太理想，仍然普遍存在著理論與實踐脫節，學不能致用的局面。課堂上教師講起來頭頭是道，理論和范例都齊備，學生當時聽懂了，但是一旦動手寫作卻困難重重，寫不出或是寫不好應用文。究其原因，筆者認為，既與課程本身枯燥、程式化的特點相關，也與教學老師自身寫作能力不強，沒能深入鉆研教材、熟悉相關專業知識、沒有掌握一套切合教學實際和學生需要的教學方法來激發學生的學習興趣和欲望相關。因此，為達到應用寫作教學的教學目標，使學生在課程教學中獲得必要的寫作理論和基礎知識，掌握基本寫作技能，培養和提高學生的實際寫作能力，必須在教學中堅持實用性原則。在應用寫作教學中堅持“實用性”原則，應該從以下兩個方面著手：

一.完善教師的知識結構，增強教師的實踐經驗

強調教學中堅持實用性原則，必須首先對任課教師的業務水平和素質培養上作一些相關要求。教師是課堂教學的設計者和引導者，教師應用寫作能力的高低以及指導、評改水平的高低可以說直接決定了該課程的教學質量。只有教師吃透教材，注重自身應用寫作能力的鍛煉，了解學生的水平及相關專業知識，這樣在實際教學中才能有的放矢，居高臨下對教學進行把握，也才能真正在教學中把實用性原則落到實處。

目前，大多數應用寫作教師在教學過程中，尚未擺脫中學作文課的教學模式，仍然按照“格式+要求+例文”的程式，理論講述多、寫作訓練少，課堂教學多、社會實踐少，知識性練習多、實際應用設計少。其主要原因之一就在于任課教師自身實踐經驗不夠，因此，想從根本上改善目前應用寫作教學效果不太理想，教學質量亟待提高的狀況，第一要務就是要對任課教師從知識結構和實踐經驗上予以補充和完善。

(一)完善教師的知識結構，提高觀察認知能力

應用寫作教學具有政策性、專業性和實踐性的特點，不僅要求任課教師具備一定的文字寫作能力，而且需要掌握相關的政策，了解相關專業知識，具備一定的專業背景。教授應用寫作的教師大多數是學中文出身，平常接觸的大都是感性、形象的文學類作品，對某些應用文，特別是一些專業性很強的應用文比較生疏，對應用寫作的規范、平實、簡練，目的實用，寫作中主要運用邏輯思維等特征認識不夠，因此任課教師在教學之前必須要深刻認識到二者之間的差別，順利完成寫作思維模式的轉換，同時也需對某些專業性的應用文書所涉及到的專業知識有所了解。只有這樣，在教學過程中才能盡量避免講不深和講不透，避免出現外行教外行的狀況。

寫作是一項創造性的勞動，應用寫作雖然帶有明顯的工具性，但是仍脫離不了寫作的共性。寫作的本質是通過作品反映和表現真實的社會，應用寫作是處理公私事務經常運用的一種實用文體，應用寫作的任課教師除了必須具備扎實的文字表達能力之外，同時還必須具備正確的認識社會和敏銳的觀察能力，在觀察認知中去研究社會，在體會中形成自己對生活的認識。

當然，應用寫作雖有各類文體規范，格式也相對固定，但是在實際寫作中，由于面對的內容不一，因此應用寫作的教師既要熟練把握應用文體的共性，同時也要對各個應用文體的獨特性有著深入的了解，這些都需要任課教師在教學與實踐中予以細心體悟。

（二）增強任課教師的實踐經驗

嚴格來講，從事應用寫作教學的教師應當從事過相關的具體的文秘工作，動手寫過總結、報告、計劃等應用文體。但是目前，高校大多數應用寫作的任課老師都不具備應用寫作的經驗，有的甚至從沒有系統接觸過應用寫作的相關理論便匆匆上崗。再加上全國大多數高校幾乎都將應用寫作課程安排在第一學期或第二學期，大一和大二的學生本身就社會閱歷太少太淺，在這種情況下，由幾乎沒有應用寫作實踐經驗的任課教師去教實際工作經驗幾乎為零的十八九歲的學生，教學效果可想而知。鑒于這種情況，高校在選用應用寫作教學老師時，應盡量著重于其文秘的履歷。因為實踐和應用寫作的關聯密切，一個應用寫作的任課教師如果只能講理論知識卻不能動手寫或寫不出有一定水平的應用文，這樣的教師必定不會受到學生的歡迎。反之，如果任課教師能在傳授寫作知識時動手示范，就更能起到帶動學生、鼓舞學生的作用，而且也能取得良好的教學效果。

同時，學校也應積極為應用寫作的任課教師創造文秘寫作的實踐條件，或直接派去作一段時間的文秘工作，或個人聯系作秘書代職等。對此，學校應視為業務進修，并給予一定的優惠政策，以資鼓勵。只有當應用寫作教師同時具備較高的理論水平和豐富的實踐經驗時，才能真正教好應用寫作課。前不久，中南財經政法大學教師戴濤主講的《國際大案》系列節目在中央電視臺《法律講堂》欄目熱播。戴濤老師在當教師之前曾在武漢市公安局江漢區分局工作了13年，作為兼職律師，他曾多起刑事案件。正因為有這樣豐富的實踐經驗，所以在教授《偵查》等課和在央視主講刑事大案時能做到游刃有余。

二.教學設計上以人為本

任課教師之所以認為應用寫作不好教，學生之所以認為該課程枯燥乏味，主要原因也在于教學上未能真正樹立“以人為本”的教學理念。傳統的應用寫作教學是以文章為研究對象，在歸納應用文體的構成要素、表達方式、文體特征、語言特點中去理解寫作的技能技巧，這種“以文為本”的教學方法，忽視了學生的主體地位，忽略了寫作主體的能力培養和寫作行為的過程分析，也忽略了應用寫作實用價值。作為一直在校學習的大學生，由于缺少實際工作經驗和寫作素材，僅靠寫作理論的學習，往往容易造成學用脫節、盲目寫作的被動局面。因此，應用寫作教學必須扭轉“以文為本”的傾向，做到面向學生，確立“以人為本”的教學重心，將重點放到寫作主體創作文章的行為本身上，突出寫作主體在寫作過程中的中心地位，強化寫作主體的思維主導作用和主動參與意識，培養其寫作能力。要做到這一點應從以下幾個方面著手：

（一）結合學生實際，整合教學內容

應用寫作涉及到的文種很多，而教學課時有限，因此，應按照學科特點以學生在校學習期間、未來就業及社會需要制定教學內容。如在給管理專業的學生上課時，應將總結、計劃、請示、報告、會議紀要、合同、可行性分析報告等文體逐一講授；同時，面對入世和我國分配制度和用人制度的改變，相應增加常用的應用文體，如求職信、升職報告、述職報告等。這樣，真正突出應用寫作實用性的特點，使學生感到學有所用。

（二）加大訓練的比重，精心設計實用型題型

應用寫作是一門實踐性非常突出的課程，如何能讓學生在短時間內掌握新的理論知識之后及時予以消化、掌握，從而演化為自身的一種技能，必須要在題型設計上下功夫。任課教師應以培養學生寫作能力為中心，減少知識型練習，加大實際型的練習，對不同專業的學生在題型設計中應有所區別。在教學課時中，講授和練習的比例要達到1:1甚至是1:2，教師應精講多練，讓學生在大量的寫作業中獲得寫作的能力。

（三）樹立學生的主體地位，延伸課堂教學內容

盡量避免教學中教師一言堂、滿堂灌的現象，著眼于學生主體地位的培養。只有處于主體地位，學生才能形成主體角色心理和行為，才能充分發揮其主動性和創造性。在教學設計中，教師可用多種教學模式，如設置相關情境，激發學生的學習興趣，突出學生的主體地位：如講經濟合同時，可先介紹合同的相關知識，然后讓學生充當合同雙方當事人就合同條款進行協商，達成一致之后再行文；講授司法文書時可根據情境模擬“審判庭”，由學生擔任不同角色。通過審理一個典型案件，讓學生學會寫作書、答辯狀、上訴狀、判決書等一系列司法文書。這些模式都可以極大地激發學生的學習興趣，從而促使他們擺脫機械、單調被動的學習狀態，更好地促進能力的形成。

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[關鍵詞] 4Ps組合 營銷管理 人力資源管理

人力資源管理在企業管理中的戰略性地位已經得到學術界和企業界的普遍認可。人力資源部門的角色也由傳統的行政事務管理者（人事管理）擴展為具體人力資源政策的制定者、業務的促成者、監控者、創新者和變革者 。

然而，人力資源管理是一個全員參與的過程。全體員工（包括各級管理人員）對企業人力資源管理體系的接受和認同是人力資源管理有效性得以實現的重要前提。作為企業人力資源管理組織者、協調者與服務提供者的人力資源部承擔著制定各項具體人力資源管理政策和措施的主要責任，或者說，其承擔著各種人力資源管理“產品”的“生產”、“銷售”與“推廣”的任務。

一、營銷人力資源管理的重要性

1.企業高層的支持是人力資源管理體系建立的保障

各職能部門的工作開展離不開高層管理者的支持，人力資源部也不例外。很多情況下，為了更好地建立起人力資源管理運營體系，人力資源管理者需要不斷地向高層領導申請更大的授權和更多的資源。然而，高層管理者常常希望人力資源部門在提出一些影響較大需求時，能夠提供相應的具說服力的理由或證據以說明該項計劃的合理性,以及能夠為企業帶來的益處，例如，在做一個咨詢項目或是實施一套人力資源管理信息系統時，要求其提交一份投入產出分析報告。然而，建立人力資源管理體系的投入產出模型是一項系統工程，需要較大的時間、人力、物力投入，并且未來可能獲得的產出情況也很難精確預測。模型建立不起來，分析報告必然缺乏說服力，也就難以獲得高層的認同和支持。沒有高層領導的強有力支持，人力資源部門的計劃很難執行。

2.各部門經理的配合是人力資源管理各項功能得以實現的前提

企業中所有的管理者都是人力資源管理者，是各項人力資源管理政策和計劃的具體執行者，尤其是直線經理(部門經理)，他們是人力資源管理實踐活動的主要承擔者。例如，在人員招聘與錄用過程中，直線經理要提出未來人員需求并且確定需要雇用的人員類型;要說明工作對人員的要求，為人力資源部門的選聘提供依據;要參加應聘人員的面試并做出錄用決策。然而，在實踐中，即使某項人力資源計劃獲得了高層管理人員的支持，但除人力資源部以外的各部門經理大都認為，人力資源管理是人力資源部門的事情，自己應做的只是全力配合。這種對人力資源管理角色認識的誤區導致了在各項人力資源管理計劃和政策的實施過程中，人力資源部門不得不以自身為主導來面對幾乎所有的員工。這無疑大大增加了人力資源部的工作難度。

3.基層員工的接受是人力資源管理效用得以發揮的基礎

對于員工而言，如果不清楚某件事情能給自己帶來什么好處時，就很難喜歡這件事。尤其當這件事情要花費很多時間和精力而又不能確定其所帶來的好處，甚至其在一定程度上會還會帶來焦慮時，員工通常的行動就是回避或抵觸。例如，在績效考評中，員工會因為擔心自己的弱點暴露出來、擔心被批評或被懲罰而感到焦慮；在建立新的績效考評體系和薪酬體系時，員工會因為不明確新的體系能夠給自己帶來何種益處而拒絕接受。并且，當員工認為與其相關的各項人力資源計劃和政策與其預期差距過大或明顯有失公平時，其抵觸情緒會更為強烈。

鑒于此，要使企業人力資源管理活動的不同角色――高層管理者、人力資源部、直線經理,以及基層員工共同參與人力資源管理，使人力資源管理各項功能的效用得以充分發揮，進而實現真正意義上的“全面人力資源管理”,就需要營銷人力資源管理。

二、基于4Ps的人力資源管理營銷策略組合

在對企業內部員工進行市場細分的基礎上，借用市場營銷的基本策略組合：4Ps――產品（Product）、價格（Price）、分銷（Place）和促銷（Promotion），可以幫助企業人力資源部門更好地完成各種人力資源管理“產品”的“生產”與“推廣”。具體而言，對于人力資源管理的營銷可以針對以下三個目標市場展開：企業高層管理人員、直線經理（同級部門經理）和基層員工。

1.人力資源管理的“產品策略”

針對不同層次人員對人力資源管理的不同需求，開發相應的人力資源管理的“產品”，有利于提高員工的滿足感，營造和諧的勞資關系。

由于不同職位層次的員工具體承擔的任務、職責有所不同，企業的各項人力資源政策和各種人力資源計劃在具體執行時，其內容、方法等方面相應地也有所差別。以培訓“產品”（培訓計劃或培訓項目）為例，針對高層管理人員的培訓“產品”通常以新理論、新觀念、新方法為主要內容，常用的方法有案例分析與研究、文件處理 、商業游戲等；而針對直線經理的培訓“產品”則通常以具體的管理方法、管理溝通技巧為主，適當增加相關理論內容，常以小組（團隊）的方式，通過角色扮演、討論等方法進行；對于基層員工的培訓則主要側重一般的理論知識、專業知識和業務操作技能，方法上多采取聽講座、視聽教學、學徒制等。

2.人力資源管理的“定價策略”

人力資源管理的“產品價格”并非真正的商品銷售價格，而是通過一定的方法為各種人力資源管理的“產品”貼上一個標簽（類似“價簽”），從而體現各項人力資源政策和計劃的價值（能為員工帶來的益處）。而這些方法則可被喻為“定價策略”。例如積分式培訓，這種方式是由人力資源管理者根據本企業的實際情況，設計適當的課程系列，并將設計出的各類課程標記上合適的分值，所有員工根據其所在層級和職務被給予一定數量的原始選修積分，以用于選修特定的培訓課程，選修了某門課程的員工將被減去該課程所標記的選修分值；而根據企業需要參與了培訓課程授課的員工將被獎勵一定數量的選修積分，同時選修了某門課程的員工將根據其培訓績效加上相應數量的培訓積分。通過這種方式，把培訓課程設置和選擇、培訓體系績效評估、員工培訓積極性激勵等模塊集成在一起，將企業培訓體系的運行狀況和員工參與培訓的情況以數據的形式體現，從而實現實時培訓監控和培訓績效優化 。此時，每一門課程的分值在某種意義上即可被看作是這門課程的“價格”。

3.人力資源管理的“渠道策略”

人力資源管理“渠道策略”涉及到如何將人力資源“產品”傳遞給具體的“消費者”。對于不同細分市場的“消費者”，人力資源部門可選擇不同的“營銷渠道策略”。

(1)對高層管理人員的營銷:直接渠道

針對高層管理人員的營銷，主要由人力資源部直接完成“產品”的傳遞。由于企業各項具體人力資源管理政策和各種人力資源計劃的制定和實施，均須得到企業高層的認可，因而，作為具體政策制定者的人力資源部往往可以通過可行性分析報告、面對面溝通、會議等渠道將“產品”傳遞給高層管理人員。這也是針對該細分市場的最佳“分銷渠道”。（如圖1所示）

(2)對直線經理(同級部門經理)的營銷:直接渠道加間接渠道

對于直線經理的營銷，可以選擇直接和間接兩種渠道。一方面，人力資源部門可以以宣傳、培訓、會議等方式直接將“產品”傳遞直線經理;另一方面，各種人力資源管理的“產品”在得到高層管理者的認可和支持后，可以由高層管理者自上而下地通過布置工作、任務分解等方式傳遞給直線經理。

(3)對基層員工的營銷:直接渠道加間接渠道

人力資源部門要將直線經理培訓為“產品”傳遞的主要渠道，因為他們是一般人力資源管理者，是人力資源管理實踐活動的主要承擔者，通過執行各項管理職能，直線經理可以將各種人力資源管理的“產品”(如績效考評指標和標準、福利制度等）傳遞給基層員工。同時，人力資源部也可以通過組織各項人力資源管理活動以及各種宣傳手段直接進行“產品”的傳遞。

4.人力資源管理的“促銷策略”

“促銷”人力資源管理的核心是利用各種溝通方式和手段，宣傳人力資源管理的各項政策和各種計劃，增進員工對企業人力資源管理體系的理解和認同。

對習慣于看銷售額、利潤、利潤率、增長率等經營指標的高層管理人員而言，如何使其認識到人力資源管理各項“產品”的價值是向其“促銷產品”的關鍵?；诖?，人力資源部門可以通過建立各項經營指標與關鍵人力資源狀態指標之間的關系，向高層管理人員提供有力的證據以說明各項人力資源計劃為企業帶來的收益。例如，要說明某項留人措施的作用，可以將員工流失率與人力成本兩種指標結合起來，以分析人力資源管理在“留人”上為企業帶來的增值。首先，可以計算某些關鍵崗位本年度與上年度的員工流失率與流失人數，然后計算出相應崗位的人力成本平均值(包括招募成本、安置成本、使用成本、培養成本、機會成本等)。關鍵崗位員工的流失率越低，企業的人力資本損失就越少，從另外的角度來看，就是人力資源部門為企業實現的人力資本的保值增值。

對于直線經理而言，基于其人力資源管理實踐活動具體承擔者的角色，提高其對人力資源的管理能力，是“產品促銷”的重點。因為只有當直線經理充分認識并完全掌握了各種人力資源管理工具和方法之后，才能夠真正具備人力資源管理的執行能力。鑒于此，人力資源部門應該通過各種方式對直線經理進行全面培訓，使其了解各種人力資源管理工具（如績效考評方法，溝通技術等）的使用方法、適用情景、操作流程等方面，從而能夠熟練地掌握和運用它們。

對于普通員工而言，最重要的是能夠盡可能多地獲得有關人力資源管理體系的各種信息。因此，對基層員工的“產品促銷”除了由直線經理在執行管理職能時進行以外，人力資源部門還可以通過多種方式來進行宣傳，從而盡可能地讓員工共享更多的信息，以增進員工與直線經理之間、員工與人力資源部門之間的信任度。例如，及時公示企業內部的職位空缺信息；與員工有關的各種培訓項目能夠按時實施并能保證實施質量；對薪酬福利制度予以詳細而明確地解釋；開辟多種溝通渠道使員工能夠隨時與人力資源部進行溝通等。

綜上所述，如果沒有全體員工的參與，人力資源管理無異于紙上談兵。因此，人力資源部門要認真分析企業內部各級人員對人力資源管理的需求和預期，并不斷提升自身滿足客戶需求的能力，為“客戶”提供更好的產品與服務，進而推動企業“全面人力資源管理”的實現。

參考文獻:

[1]鄭曉明:《現代企業人力資源管理導論》[M].機械工業出版社，2001年5月第1版

[2]武欣:《績效管理事務手冊》[M].機械工業出版社，2001年12月第1版

[3]申剛正:“人力資源也需要營銷”[J].中國社會保障，2005年第10期

[4]康健:“積分式培訓”[J].企業管理，2006年，第4期

[5]杜蓓:“內部營銷:掃除企業內部溝通障礙”[J].北方經貿，2006年第8期

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關鍵詞：高校；預算；精細化編制；探索

中圖分類號：G475 文獻標識碼：A 文章編號：1008-4428（2012）10-38 -05

高校預算管理包括預算編制、預算控制、預算調整、預算執行與分析以及績效考評等方面[1]。預算編制是整個預算管理的首要環節和根本，也是預算執行分析、績效考核的主要依據。因此，預算編制的科學化、精細化是開展精細化預算管理的前提。為實現精細化預算管理的目標，成都體育學院與北京用友政務軟件公司合作，在探索高校精細化預算管理信息平臺建設方面做了有益探索和實踐。

一、方案的提出

（一）高校預算編制與管理中存在的問題

隨著生均財政撥款的不斷增加，國家對高校的資金投入越來越大。如何管好用好資金，切實提高教學質量，是新時期擺在財務人員面前的新課題。目前，在高校預算編制與管理中存在兩大現實問題：

一是校內預算與財政預算不一致，存在“兩張皮”現象。受編報時間、審批程序、教學年度等因素影響，財務部門每年需要編制上報財政與校內兩套預算。上報財政預算一般在上一年度完成，項目經費的開支范圍按功能科目、經濟科目反應，項目預算比較粗放、簡約。而校內預算需在確定教學年度工作任務后編制，不但要求精準、明細，還需報學校教代會通過，編制時間上比上報財政預算滯后2-3個月。兩套預算在時間上、內容上的不一致，削弱了財政預算的約束力。如何避免重復勞動，實現財政預算與執行一致的目標，是急需解決的第一個現實問題。

二是預算編制與教學管理脫節，績效考核開展難度大。教育經費大幅度提高之后如何合理的使用，用最少的資金培養更多更好的人才？要求財務部門必須立足于服務教學、服務師生，緊緊圍繞提高教育質量，使用好、管理好每一分錢，把錢用到刀刃上。但是，預算編制主要依賴財務人員完成，而處于教學工作最前沿、具體使用資金的各教學部門的專家、教授及其管理人員，一般不具備財會知識，而無法深入參與到預算編制工作中來，要求他們按財政口徑編制年度預算比較困難。為編預算而編預算，以匡算代替預算，預算執行中無法控制資金的使用結構和流向，績效考核也因沒有可靠的依據、科學的考核指標而難以開展。如何讓教學專家輕松編制財務預算，使預算管理與教學工作緊密結合，是急需要解決的第二個現實問題。

（二）財務信息化建設為精細化預算管理提供了基礎條件

高效的信息平臺搭建是強化預算管理科學化、精細化的技術性保障。通過全面預算管理、賬務管理、出納、報表管理、工資管理、預算執行分析以及外網查詢等信息系統的成功上線，達到了預期的效果，為精細化預算編制提供了基礎條件。

1、規范了財務管理基礎代碼與基礎數據。

2、開展了預算的指標控制與執行分析。

3、全面實現了財政直發工資、校內工資以及各種臨時非工資性補貼的統一發放與信息，方便了統計、查詢、統一計稅和管理。

4、初步實現了核算性財務向服務型財務的轉變，校內各部門通過校園網能夠隨時查詢本部門預算執行情況，職工個人可定期查詢個人公務借款、每月工資明細及納稅情況。

5、通過預算科目（功能科目、經濟科目）、會計科目的雙線記錄，能夠自動生成財務報表。

6、通過預算執行分析模塊不但能提取系統數據進行分析展現，也能夠提取第三方軟件進行展現、分析，有利于輔助決策。

（三）精細化預算管理信息平臺建設的必要性

在精細化預算管理方面，由于受時間、制度、資金、技術、環境等因素的制約，仍停留在手工編制加匡預算的層面上，無法高效、及時地為教學、科研、訓練活動提供精確的資金預算。隨著財政改革的不斷深入，預算執行進度考核越來越嚴格，年終結余資金可結轉額度與范圍越來越小，年終突擊花錢，導致財政年度與教學年度的矛盾日益激化。

1、缺乏統一的、規范的定員、定額標準。

2、專項項目預算申報缺乏標準的文本模板。

3、沒有引入規范的審批流程管理，手工審核，環節控制隨意性大。

4、手工預算和局部信息化應用并存，財務人員修改、審核、匯總、報批等工作量大。

5、項目支出編審沒有按照部門申報、專家審核、層層審批、按學校發展方向以及重點學科建設等優先篩選機制建立項目資源庫，項目的精細化管理缺乏科學依據。

6、學年度與財政年度不一致，預算執行與學校工作開展在時間上不匹配，導致預算執行與學校利益、學校工作計劃與資金預算、年終考核與績效工資兌現、職工個人所得稅籌劃與均衡稅負等一系列矛盾的涌現。

為解決上述問題，迫切需要創新預算編制方式。在精細化預算管理的基礎上構筑高校數字財務綜合信息化管理平臺，實現精細化預算編制、預算執行、財務核算、年度決算和對外服務一體化，形成快速決策反應機制，使信息化更好地服務于教學、服務于各級領導，提高決策反映速度與準確率。

二、精細化預算管理信息化建設目標與規劃

根據財政部《關于推進財政科學化精細化管理的指導意見》要求，以及謝旭人部長2010年在《財政科學精細化管理專題研討會》上的講話精神，精細化預算管理平臺以現有業務信息系統為起點，基于財政應用支撐平臺和標準，建設一套既符合高校特點和管理要求、又能與現有財政業務系統對接的應用平臺，推動學校財務管理水平和資金使用效益提高。

（一）數據集中管理，在現有執行平臺上實現精細化預算管理

目前平臺的應用已經處于數據的集中模式，按照該集中模式的設計思想進行橫向擴展，增加精細化預算管理的模塊功能，與全面預算系統、賬務系統、預算分析系統等其他子系統有機結合，并根據管理需要建立多維度的、比較完善的預算控制體系。

（二）分經費類型、項目類別設置審核流程

由于學校機構設置、業務分工、管理層次等情況不同，不同時期、不同類型的經費、不同類別的項目，其審核審批流程可能存在很大差異，預算的審核必須按照經費類型、項目類別而不是內設機構進行，才能滿足管理需要。

（三）日常申報和年度申報相結合

項目預算在日常業務工作過程中進行申報，給項目的可行性論證、項目規劃、審核流程、績效評估指標的確定以及政府采購等等，帶來了充足的時間保證。日常申報的項目一旦通過審核，可直接進入項目庫管理，學校根據資金情況、年度工作計劃等綜合因素，將項目建設納入當年或以后年度的部門預算中。

（四）滿足對項目進行跨年度滾動管理的需要

在項目庫中標識每個項目當前所處的業務狀態、項目屬性，對備選和延續性（跨年度）項目，滾動到下一年度，對已執行完的項目進行清理，滿足對大量跨年度滾動管理的需求，以保證項目庫運行效率。

（五）建立消息機制，實現審批流管理

預算申報管理采用先進工作流機制，全面支持業務流程定制。系統設計通過對業務環節、審核方案、用戶權限等定制，實現個性化工作界面，適應不同層次的管理需要、不同時期業務變化需要。

（六）進一步完善對外服務平臺

以精細化預算數據為依據，從預算到執行的過程，詳細記錄和控制各項目收支情況，為財務公開提供比較具體的內容和形式，讓預算收支、資金使用處于相對透明狀態，主動接受學校相關部門以及廣大師生員工的監督。

（七）提供領導查詢和決策支持平臺

通過圖形化、可視化、智能型的決策支持系統，按照領導使用的習慣和管理的特點、把不同的數據維度輸出為圖形、表格等展現形式，提供比較翔實的查詢和決策支持內容，讓決策者實時了解和掌握當前運行狀況，根據規律預測未來的收支發展趨勢。

（八）實現和財政部門預算自動轉換和銜接，為辦公自動化整合提供標準接口

對資金性質、資金來源、功能科目、經濟科目等的具體預算細化，真實反映學校各部門的年度收支情況，對內自動生成為年初預算指標，對外提供本單位的預算數據。根據財政部門預算的數據接口格式要求，通過報表設計取數接口，直接輸出為部門預算數據格式。對于辦公自動化接口，提供預算的審批環節與辦公自動化有機結合，在辦公自動化中能夠對審批的環節進行控制。

（九）項目文本設計靈活開放，滿足非財務人員輕松編制財務預算

考慮校內各部門預算申報操作員均為非財務人員的特點，系統設計需要提供簡單易用的方式與簡潔的操作界面，以滿足非財務專業人員輕松編制符合財務管理需要的年度預算。如對經濟指標進行通俗化說明，提供直接填報方式或Excel填報導入方式，或者使用部門填報基本部分、財務人員完善專業部分，提供可行性論證文本上傳功能，等等。

（十）保障軟件的實用性、通用性和前瞻性，適合未來業務發展要求

軟件的設計既要考慮未來發展的需要，對功能和數據需要設計出可擴充、可定制化的內容。還要根據不同的需求考慮多種解決方案，力求在實踐的基礎上實現系統產品化、產品標準化的目標，探索符合學校管理特點的精細化預算管理模式。

三、做法與特點

經過需求調研、確認實施方案、反復溝通實現模式、技術開發、演示版測試、2012年度預算編制試用、系統修改完善等階段，精細化預算管理信息平臺已成雛形。

（一）全面、準確、規范開展系統初始化設置是關鍵

1、基礎資料設置規范統一，并滿足資料統計的需要

根據學校實際，在開始年度預算編制之前通過系統初始化分別對預算參數、審核流程、預算控制數、科目編碼等基礎資料進行設置?；A資料不論在那個模塊設置，均供預算編制、全面預算、賬務、工資核算、報表、查詢分析等各個模塊共享。

如啟動年度預算填報、允許項目填報、定義附件最大尺寸、定義統計指標、設置各種編碼等。通過勾選設置功能科目、經濟科目、資金性質、資金來源、四項經費、支付方式、支出類型等定義統計指標，多維度反映，以滿足生成不同的預算報表需要，如報學校財經委員會報表、上報主管部門預算表、下達校內部門預算表、預算增減分析表等等。具體選擇哪些指標，除要考慮統計報表所需外，還應充分考慮預算控制、財務核算、分析考核需要。通過對收入項目編碼、政府采購編碼、專項項目編碼等級次方案的設置，方便之后將學校收入項目、政府采購目錄、專項項目名稱等逐一初始化到系統中，以便編報預算時可通過系統自動選擇，確保規范、統一，方便匯總與統計分析。

2、審核流程設置量身定制，充分體現學校管理個性化

根據學校機構設置、職責分工及管理需要設置預算審核流程，設置審核操作員及其職責權限。設置完成后，預算編制將嚴格按流程進行，系統將詳細保存預算編制審批流，完整反映預算編制、整個審核流程及修改調整數據原因，將過去人工協調反復的全過程通過電子文本保存下來，方便事后有據可查、建立項目庫等。預算審核流程分為三類：收入預算、基本支出（人員、公用）預算審核流程、項目預算申報審核流程、項目預算下達審核流程。審核人設置完成后，系統將自動過濾有審核權限的項目，始終保持簡潔的操作界面。

3、預算控制數設置科學合理，定額管理與項目申報相結合

在部門填報預算數據之前，對部門可申報預算控制數進行設置。設置完成后，部門上報經費如超出控制數，將不能上報。系統提供的預算控制可設置方式比較靈活，不設置控制數，或只設置總額，或設置總額和各分項，或設置總額和部分分項，或按分項控制，完全根據當期管理需要而定。

成都體院試編2012年預算按以下情況進行控制的：

（1）在編人員經費：未設置控制數，由財務部門會同人事部門根據國家和學校工資政策、社保政策統一編報、學校統一管理。

（2）部門外聘職工人員經費控制數=人事部門批準外聘職工人數×工資標準，外聘職工的社保經費由人事部門統一編制、統一繳納，部門不再申報預算。

（3）各教學部門學生實習費控制數=當年畢業生人數×生均補助定額。

（4）部門運行（公用）經費控制數=部門人數×人均定額×系數+部門電話機個數×標準定額+公務用車補助定額+特殊任務定額。

教學部門人數按在校學生人數計算，并考慮不同專業學生生均培養成本系數；行政管理及教輔部門按在職職工人數計算，并兼顧不同部門辦公成本系數，總之，部門公用經費必須確保部門正常工作運轉。另外，如招生部門每年都必須要印刷招生簡章、郵寄錄取通知書，類似的固定開支則通過特殊任務定額給與單獨補助，一并下達到部門運行經費控制數之中。

（5）專項項目經費，除上述經費以外的其他支出均按項目管理，?？顚Ｓ茫瑔为毢怂?。部分常規的、有明確定額標準的項目設置了控制數，如學生獎助學金項目控制數=獎助學金等級標準定額×應評獎助學金學生人數；同樣，學生勤工助學金、學生會活動費、運動員伙食補助經費等均按生均定額下達控制數。其他項目未設置控制數。

總之，預算控制數的設置，可避免需要與可能的矛盾。下達了控制數的，部門在控制數內按照學校規定開支范圍編報明細支出內容；未下達控制數的，部門根據工作任務申報需求情況，學校審核立項、滾動管理。

4、經濟科目說明設置通俗化，方便非財務人員填表需要

對經濟科目的使用范圍、填表時是否顯示等進行個性化控制，最大限度的方便非財務人員填報財務預算表。

（1）科目說明：為滿足非財務人員輕松編制符合財政管理需要的預算報表，按學校開支特點、管理需要對經濟科目進行通俗化說明，對不允許開支的范圍加以限制，方便非財務人員填表選科目時參考，充分體現使用單位管理特點及個性化需求。

（2）科目控制：由于按照國家公布目錄設置的經濟科目較多，即使有科目說明，考慮到非財務人員不熟悉經濟科目等統計指標內涵，為方便操作，系統在科目設置上靈活機動，可以選擇顯示，也可以選擇隱藏。因此，預算申報部門操作員填表時不論是否選擇經濟科目（功能科目、資金性質、資金來源），都可以正常上報數據。部門操作員無法正確填報部分，在財務初審環節由財務人員負責糾錯或補充完整。

（3）科目篩選：為方便非財務人員填表，按使用部門進行篩選，根據其經費支出范圍顯示該部門需要的經濟科目，隱藏不必要的科目，使操作界面更加簡潔。

5、政府采購編碼、收入編碼等其他設置結合學校實際，方便操作與應用

根據實際需要先設置編碼格式后再設置政府采購編碼信息。即在省政府公布政府采購目錄的基礎上設置，并結合學校實際設置明細內容。要求申報部門對目錄以內品目，不論金額大小，均按統一編碼填報采購信息，即方便匯總上報財政預算，又便于學校集中采購，節約采購成本。

按事先設置的編碼格式在系統初始化時設置本單位收入項目編碼信息，供部門填報預算時通過編輯窗口自動選擇。

對學校常用專項項目進行統一編碼，供申報部門在編碼表中挑選。沒有設置編碼的新項目，申報部門只錄入項目名稱，審核立項后由財務人員統一編碼。另外，功能科目、資金性質、資金來源等基礎資料，也需要在系統初始化過程中完成設置。

總之，利用系統功能，根據單位管理需要及個性化需求，通過上述看似繁瑣的初始化設置，完成預算申報前的統計指標規范化、項目標準化設置，為下一步非財務人員輕松編制財務預算、預算數據匯總分析及預算報表生成、預算指標下達等做好充分準備。以后年度若遇政策變化或機構調整，只需對變動部分作簡單調整。

（二）將業務工作分解為財務數據，非財務人員網上申報財務預算簡便易行

部門操作員通過VPN登錄財務服務器，進入預算填報界面，將完成本部門工作任務所需人員經費、公用經費、專項經費預算通過“精細化預算”系統按先后順序如流水賬一樣羅列出來，便完成了預算數據填報工作，所有統計指標、經濟科目、政府采購品目等，一律在編輯狀態通過彈出的對話框選擇。

為確保上報財政預算之前完成校內預算申報及初審工作，在9月新學期開學后立即啟動下一年度預算申報工作，時間較過去提前了好幾個月。為確保預算的準確性，學校要求部門在申報預算之前，必須事先研究本部門下一年度工作計劃、確定工作任務，并將要開展的工作具體落實到每一個環節、每一個步驟、每一個需購買的商品服務項目。通過對工作任務的分解、細化與量化，根據工作經驗或通過市場調查計算出所需經費保障數據，政府采購項目、跨年支出項目，并落實具體開支時間，既將教學工作與預算管理有機結合，又將教學年度預算按財政年度有效劃分。在此基礎上，操作員只需將事先細化的每一筆流水項目按先后順序在表中填入數量、標準或單價、系數，系統將自動計算所需預算金額。如：

填報人員經費支出明細表，只必須填報職工人數和人員工資定額或補助標準，兩者乘積自動生成該部門人員經費預算。

運行經費支出明細表的填報方法同人員經費表。辦公業務費需量化到辦公用品名稱、型號規格、數量、單價及預計市場價格變動系數等。需召開小型會議的，則要明確會議名稱、次數、參會及用餐或住宿人數、會議時間等，以便準確計算每次會議所需經費預算。按定額管理的辦公電話費、車公里費，原則上在定額范圍內填報，不得擠占其他辦公業務費。無法準確計算具體數量的紙張筆墨等辦公耗材，可根據歷史情況本著節約原則按人均消耗數量申報預算。在控制數內，允許按規定比例填列機動經費。

填報項目（含基建項目）經費首先需要明確項目主信息，如項目代碼及名稱、項目負責人、實施年度、需求金額、項目排序，上傳立項依據、可行報告或項目申報書等項目附件；然后再對項目支出進行細化，將項目的具體支出方向逐一羅列出來，如同填列運行經費支出明細表一樣的填列項目經費支出明細表，完整反映本部門項目支出需求。屬于政府采購目錄及按學校規定必須由物資部門統一采購的品目，必須填列政府采購信息，并在市場調查的基礎上詳細填列具體的商品名稱、型號規格、數量、單價等。為避免部門未做充分的市場調查而虛填或少填采購預算，學校規定經批準的采購預算指標統一下達給物資采購部門，預算不夠的相應減少采購數量，因采購節約的資金全部收歸學校。

收入項目表、基本支出明細表，可逐條填列、逐條上報；也可填好后全部選中、一起上報。項目支出表則需填完所有明細支出后按項目上報。為方便審核人了解情況，申報人員還可在備注欄填寫說明文字。不論哪種性質的經費預算，如果填報過于模糊、籠統、應提供的附件資料不齊全的，說明部門研究工作不具體、工作計劃不落實，審核人員可以退回要求重新申報，或者不予考慮納入預算。

（三）人工協調電子化，完整保存整個審批流程及修改數據

部門填報完成上報后，系統自動將預算表格按事先設置好的流程依次提交給審核人員。審核人員通過VPN登錄財務處服務器，根據管理權限審核通過或修改數據，在“審核批注”欄批注審批意見。審核工作一律在“審核”欄進行，部門申報信息始終保存在“部門申報”欄，其數據不會因為審核人員修改而發生變動。審批流程和環節根據學校實際和年度管理需要量身定制，系統完整保存整個審批流程、所有審批痕跡，預算透明化，預算處于哪個流程、誰修改過預算、修改理由和金額等可隨時查詢，方便管理部門與申報部門及時溝通和協調。

學校根據資金情況，對部門申報項目實行滾動項目庫管理。項目支出范圍不具體、應附未附可行性分析報告、重復建設、上一年度執行效率低下的項目，不予立項。經批準立項、年初預算暫無資金安排的項目，在預算執行中有新增資金來源時，學校將在項目庫中根據排序追加預算；年初未納入項目庫管理的項目，預算執行中原則上不考慮追加。

（四）自動生成上報財政預算和學校預算表，避免了“兩張皮”現象

統計報表根據學校管理需要自定義設置后，固化在“預算報表”模塊。預算常年申報和網絡化、無紙化管理的實現，引導部門提前研究下年度工作計劃、提前開展預算申報工作，因此，在主管部門布置預算編制工作之前，學校已經完成部門申報與審核工作，等待提交教代會通過及財政批復。在“預算報表”模塊，可按經費類型、部門、功能科目、經濟科目、經費來源、經費性質等口徑將審核通過的數據自動生成上報財政部門的收入預算表、支出預算表和政府采購表等。學校教代會審核通過、財政預算批復之后，只需按照批復要求進行調整后便可自動生成與財政批復預算基本一致的校內預算，避免了財政預算與學校預算“兩張皮”的現象。同時，由于預算編制更加精、準、細，通過對支出明細及需求時間的明確，跨年支出容易合理分割，如將上一年12月底停止報賬之后、當年12月底停止報賬之前發生的支出，列入當年預算。如此建立良性循環，既不影響正常教學工作又能夠確保運轉，在資金安排與調度上更加切合學校工作實際，基本解決了學年度與財政年度的矛盾。

（五）初步實現預算、執行、核算、決算、服務的一體化管理，績效考核有了可靠依據

通過“精細化預算”系統的“指標生成”功能，將終審通過的預算生成預算指標，進入“全面預算”控制系統。根據管理需要，可對部門申報預算進行分解或合并后將預算指標下達到資金使用部門。預算指標是否對經濟科目進行控制、控制到哪一級經濟科目，在這個環節可以根據管理需要重新確定；如果不予修改，則完全按預算編制提供指標進行控制，實現預算申報與預算指標下達的完美結合。審核通過但未下達指標的項目預算，將進入項目庫實行滾動管理，待資金落實、條件成熟后再啟動實施。預算指標下達后，預算執行中若發生改變資金用途或開支范圍、改變資金使用結構、或者超預算支出等情況，財務報賬時將無法進行賬務處理。同時，通過“預算執行分析”系統，財務部門可以監控預算執行情況，并實時對預算執行進度、資金使用流向等進行分析和監控。各部門登陸查詢系統可實時查詢到本部門預算收支余情況、經費支出使用流水情況及支出結構情況。由于支出內容填列詳實，所需數量、標準明確，且系統還提供可了按輕重緩急排序、在備注欄補充說明表列數字的由來等功能，預算申報與教學工作結合緊密，項目的可行性論證充分，方便財務人員了解其具體工作內容，考察、審核其預算的真實性、準確性。這樣編制的預算，既避免了匡算的不確定性，又避免了預算與執行不一致的矛盾，為事后監督、績效考核提供了可靠依據。總之，通過精細化預算信息平臺建設，確保預算與執行一致，預算與會計核算一致，實現資金預算、賬務處理、財務報表、預算執行分析等平臺化，從而進一步加強財務監控，提高財務信息的收集、交流、分析、反應和決策速度。將財務管理從單純的會計核算型走向財務型，財務風險控制能力進一步增強。

四、效果與思考

信息平臺建設為精細化預算管理的實現邁出了堅實的一步，但要實現從學校預算編制到決算的全程信息化、無紙化、一體化的理想模式，實現單位預算管理與財政管理的無縫連接，還有諸多問題需進一步完善。

（一）全員參與年度預算編制工作，增強了財務部門與教學部門的有效溝通，精細化預算管理理念、民主理財觀念在校內得到普遍推廣。一方面，學校管理水平的提高，是推動精細化預算管理不斷深入的前提條件；另一方面，精細化預算編制平臺的應用，將促進學校管理上新臺階。因此，要使該項工作持續有效開展，讓教授治學融入到學校財經工作之中，必須構建一支由財務專家、教育專家、工程技術專家組成的精細化工作團隊，建立一套決策科學的高校財經決策體系，實現高校預算精細化管理目標。

（二）零基預算、錢隨事走的觀念深入人心，學年度與財政年度的矛盾得到有效緩解，但未得到根本解決。預算編制與指標下達在軟件設置上若能打破財政年度的時間限制，做到既滿足按學年度工作任務編制預算的需要，又滿足按財政年度下達預算指標的可能，使兩者有機結合，不因一方工作特殊性而犧牲另一方的工作需要。

（三）高校與軟件公司充分溝通，財務軟件標準化與個性化并存，適合高校特殊管理需要。但是，由于時間及學校信息化管理水平的限制，精細化預算管理信息化建設目標第8、10條尚未全部完成：預算、決算與財政報表的接口，目前需通過手工完成銜接，未實現自動化；產品的標準化與適用范圍問題，還需在實踐中反復驗證。

（四）財政預算與校內預算基本一致，卻無法實現絕對的完全一致。校內預算始終是對財政預算的細化，甚至在項目支出與基本支出口徑上存在交叉。其次，執行中追加的財政撥款仍占較大比重（20—40%），且一般在下半年到位，給學校年初預算編制的準確性、到位率增加了難度。另外，由于學校工作的特殊性，在財政預算未批復之前，需通過資金調度解決工作經費與項目支出問題，待預算正式下達后歸墊，在支出內容上無法實現學校預算與財政預算的絕對一一對應。

（五）精細化預算編制與管理有待制度化、規范化、程序化，急需在實踐的基礎上制定規范的預算編制辦法、科學的定額管理標準、完善的審批流程等，用制度管人、用制度規范操作，避免以預算編報通知或編報說明代替學校規章制度的現象，避免校內預算編制與審批的隨意性。

（六）項目預算績效考核指標、考核辦法有待完善。需研究制定可操作的校內項目預算績效評價辦法，建立可量化、可操作的、以教育質量為中心預算績效評價指標體系，將重大項目預算事前論證、預算控制、事后考評與問責問效有機結合，并與干部年度考核、績效工資發放掛鉤，全面落實經濟責任制，促進資金使用效益的不斷提高。

參考文獻：

[1]財政部印發關于推進財政科學化精細化管理的指導意見的通知，　財辦[2009]37號.

[2]李丹.論我國高等學校預算管理：[碩士學位論文]，首都經濟貿易大學，2005.

[3]孫思惟.高校預算精細化管理的探析：福建農林大學財務處[J].會計之友，2011，（26）：109-110.

作者簡介：

劉俚伽，成都體育學院計劃財務處；

曹富蘭，成都體育學院計劃財務處；