導語：如何才能寫好一篇擔保風控部季度總結，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一是綜合運用多種政策工具加大對強農惠農的支持力度。系統總結時期農村金融服務實踐經驗，管好用好差別準備金率、支農再貸款、差別利率等政策工具，引導更多信貸資金投向“三農”。進一步完善落實區域內銀行業金融機構新吸收存款主要用于當地發放貸款政策。

二是全面推進農村金融產品和服務方式創新。積極發展農戶小額信用貸款和農戶聯保貸款，因地制宜、靈活多樣創新信貸模式，擴大貸款抵押擔保物范圍。繼續探索開展農村土地承包經營權和宅基地使用權抵押貸款試點。繼續做好林權發展與林業制度改革金融服務工作。積極探索涉農金融創新工作的監測評估機制，鞏固創新成果，確保創新工作務求實效。

三是鼓勵和引導金融機構加強對以農田水利為重點的農村基礎設施建設的金融支持力度。引導政策性金融機構加大對農田水利建設的支持力度，督促農業銀行、農村信用社在市場化原則下增加涉農貸款。鼓勵涉農企業發放短期融資券、中期票據等直接融資產品，拓寬農田水利基本建設多元化融資渠道。引導金融機構繼續加大對農村電網、危房改造和環境整治以及農村公路、沼氣建設等基礎設施建設的支持力度。

四是堅持不懈抓好金融支持大學生“村官”創業富民相關工作。加強與組織、財政、人力資源和社會保障、扶貧、團組織等部門的溝通合作，發揮政策合力，建立大學生“村官”創業富民工作協調機制。把小額擔保貸款、扶貧資金、小額信用貸款和農戶聯保貸款納入金融支持大學生“村官”創業富民的政策體系。根據大學生“村官”創業特點和實際需求，創新金融產品，改進服務方式，優化貸款額度、期限、利率、還款方式，解決大學生“村官”創業富民貸款抵押擔保難題。繼續做好金融支持大學生“村官”創業富民情況的監測統計與調研，及時總結和推廣好經驗、好做法。

二、支持節能減排和淘汰落后產能，促進低碳經濟發展

一是大力發展綠色信貸，支持節能減排和淘汰落后產能。督促金融機構認真落實《中國人民銀行銀監會關于進一步做好支持節能減排和淘汰落后產能金融服務工作的意見》（銀發〔〕170號），積極改進和完善綠色信貸管理制度。加強政策溝通協調，建立和完善節能減排和淘汰落后產能信息的交流和共享機制，幫助金融機構更好地把握信貸投向、加強風險監測和風險識別，進一步加大對環保產業、循環經濟發展、節能減排技術改造等方面的信貸支持。

二是加強低碳金融研究，積極探索開發低碳金融創新產品，促進完善信貸管理制度。圍繞建設“兩型社會”進程，前瞻性加強對國內低碳金融創新產品、市場交易工具、發展碳交易市場等低碳金融業務的專題研究。

三、加強信貸政策與產業政策的協調配合，積極支持發展戰略性新興產業和現代服務業

一是支持現代服務業加快發展。指導和督促金融機構全面落實關于金融支持服務業、文化產業、服務外包、旅游業、家庭服務業等行業發展的政策要求，以完善創新擔保方式為突破口，探索適合產業自身發展特點的信貸產品和服務方式，扎實推動金融支持現代服務業發展各項政策落到實處。加強與政府和有關職能部門、行業自律協會以及企業的溝通協作，積極推動信用增級、融資擔保等中介服務組織發展，增加信貸資金的有效切入點。

二是進一步做好對重點產業調整振興和抑制部分行業產能過剩的金融支持工作。堅持區別對待、有扶有控，引導金融機構認真貫徹國家產業政策，支持重點產業調整振興，防止盲目投資和低水平重復建設，促進轄區產業結構的合理布局和產業結構優化升級，促進產業梯度轉移，全面提高產業競爭力。

四、進一步改進和完善對弱勢群體的金融服務

一是加強對中小企業的金融支持力度。認真貫徹落實《關于進一步做好中小企業金融服務工作的若干意見》（銀發〔〕103號）等相關政策措施。搭建銀企對接平臺，加強中小企業信用信息共享機制建設。推動無形資產質押、供應鏈融資等創新產品。指導金融機構加強對優質中小企業的發掘，提供專業金融顧問服務，提高優質中小企業的競爭力。支持符合條件的中小企業通過短期融資券和中小企業集合債券等直接債務融資工具融資。

二是堅持把保障和改善民生作為金融部門服務經濟發展方式轉變的出發點和落腳點。以推動創業帶動就業為中心，在政策允許范圍內因地制宜擴大小額擔保貸款覆蓋面，推進“小額擔保貸款+創業培訓+信用社區建設”的長效聯動機制。積極推動商業性助學貸款和生源地助學貸款業務，加強金融機構與各級助學貸款管理中心溝通和信息共享，加大學生誠信教育力度，增強貸款風險管控能力，提升助學貸款工作的科學性和有效性。完善扶貧貼息貸款管理體制，靈活運用貨幣政策工具鼓勵和支持縣域法人金融機構將新增可貸資金主要留在當地使用，增加扶貧貼息貸款規模和覆蓋面。鼓勵金融機構積極承擔康復扶貧貸款發放工作，推動殘疾人扶貧開發政策與各項社會保障政策有效銜接。督促落實對民族貿易和民族用品生產貸款執行優惠利率等民族特殊優惠政策，加強對政策落實情況的督促檢查和調查研究，鼓勵和引導金融機構加大對少數民族的信貸支持。

五、推動房地產金融市場健康發展

一是深入貫徹落實差別化住房信貸政策。持續跟蹤差別化住房信貸政策執行情況，發現政策執行中存在的主觀偏差，要及時采取針對性措施，督促金融機構糾正。對政策執行中存在的客觀困難，要認真分析梳理，及時向中心支行反映。結合房地產市場變化，積極探索政策評估機制，客觀分析政策效應，研究提出完善差別化住房信貸政策的具體建議。

二是積極支持保障性安居工程建設。建立保障性住房季度專項調查統計制度（包括經濟適用房、廉租房、公共租賃房等），剖析典型項目案例，總結典型經驗，分析制約信貸服務的客觀困難，及時向中心支行反映。鼓勵金融機構積極探索公共租賃住房貸款業務，密切關注項目和貸款情況，及時總結經驗。

六、統籌協調，做好對區域發展的金融支持和服務工作

總結實施西部大開發戰略以來，金融整體發展情況以及金融支持區域經濟協調發展情況，研究建立金融支持區域發展經濟金融指標體系，加強對政策執行情況的總結評估。認真分析加快區域發展的新形勢、新特點，密切結合地方政府“十二五”發展規劃的編制工作，研究制定金融支持區域發展的政策措施。根據國家關于實施新一輪西部大開發戰略的要求，研究制定符合區域經濟發展需要的金融支持新一輪西部大開發意見，督促金融機構落實《關于金融支持關中—天水經濟區發展的意見》有關措施要求，促進區域加快發展。

篇2

從2011年12月開始，四川達竹煤電（集團）公司（以下簡稱“達竹公司”）推廣應用了煤礦安全管理信息系統（以下簡稱“安全信息系統”）， 規范了職工的行為，減少了工作中的隱患違章，切實做到了“人人事事有標準、事事人人有考核，工作日事日畢、日清日結、日事日高”，向安全高效礦井建設邁出了堅實一步。

推廣安全信息系統 統一認識

2011年，達竹公司在煤炭開采中死亡4人，輕傷事故多發，安全工作處于被動局面。通過總結分析，達竹公司發現，其根源在于安全意識差、管理方式粗放和現場執行力差。因此達竹公司黨政決定借助現代信息技術，創新安全管理模式，在各基層礦井和單位推廣應用安全信息系統。

達竹公司提出“科學先進、操作簡便、系統配套、經濟適用、先試后推”的原則，在基層礦井白臘坪煤礦安全精細化管理系統基礎上，開發安全信息系統，確保新開發的軟件系統技術先進、安全可靠、經濟合理，從而實現復雜的工作簡單化、簡單的工作流程化、流程化的工作定量化、定量的工作信息化，打造本質安全高效礦井。

2011年底，達竹公司在強化安全精細化管理的宣傳教育基礎上，加大了安全信息系統相關知識的宣傳教育力度。首先，統一領導認識，堅定領導信心，加強了領導班子成員的宣傳學習力度，讓領導充分認識安全信息系統的功能；其次，落實責任單位，明確責任人員，專門確定安監局、技術中心、電信分公司及相關人員為項目負責部門和管理人員；第三，通過對安全精細化管理系統運用前后的對比，讓廣大干部職工認識到推廣安全信息系統的重要性和必要性；第四，通過各種會議和學習時間灌輸安全信息系統相關知識。

開發系統軟件 充實管理模塊

2011年初，達竹公司在認真研究安全精細化管理系統的基礎上，及時擬定報告，向四川煤炭產業集團匯報，申請成立了煤礦安全管理信息系統項目。2011年1月，達竹公司組織并完成招標工作，開始著手需求調研。經過需求分析、系統設計、程序編碼等階段，7月份進行系統測試，8月2日在斌郎煤礦開始試點，并在試運行中不斷完善系統，在12月1日前實現7對生產礦井全部正式運行安全信息系統，完成了安全信息系統的前期開發工作。截至2012年9月，安全信息系統已在達竹公司本部機關及各二級單位廣泛推廣應用，川煤集團為此在達竹公司召開了安全管理信息建設推進會，在川煤集團各單位推廣運用安全信息系統。

安全信息系統按照川煤集團、子公司、礦井三級架構設計，能夠保證川煤集團、子公司、礦井同時使用該系統，實現信息共享。安全信息系統前期開發了9個子系統，即安全管理信息門戶系統、從業人員培訓考試監察系統、隱患（“三違”）閉環管理系統、事故管理系統、責任考核系統、規程措施管理系統、班組建設管理系統、安全文化建設系統、高層管理系統。后期研發力爭在2012年內完成生產調度、設備安全管理、安全評估、數據集成等系統，實現與人員定位系統、瓦斯監控系統的數據集成。

其中，高層管理系統主要是對系統內各類數據進行分析、匯總，能夠自動生成任意時段公司、礦井、區隊安全管理需要的20種統計分析報表；隱患（“三違”）閉環管理系統建立了各專業、各崗位的隱患（“三違”）分類分級標準4 167條，進行了編碼，并明確了每一條隱患（“三違”）的扣分和處罰標準；事故管理系統建立了人身傷害事故、非傷亡事故分類和事故致因分類編碼176條，通過對各類事故進行詳細統計，深層次分析查找事故致因，統計分析事故要素，為預防控制各類事故初步建立了數據庫，為建立事故預控模型提供了真實依據；責任考核管理系統可以幫助達竹公司機關部門與基層單位之間互相進行績效考核，考核結果與被考核單位當月管理層績效工資掛鉤；從業人員培訓考試監察系統可以對從業人員從登記注冊到培訓、考試、監管等全過程進行閉環管理，系統收集、編撰了煤礦47類工種基本知識題3萬4 270題、培訓課件109個、培訓視頻152個、培訓問答題6 762題，可根據安全、生產、技術管理的變化對各類題庫和知識進行增減完善。

安全保障措施推動系統運用

為了使安全信息系統的系列管理辦法得以實施，達竹公司斌郎煤礦出臺了各項保障措施，并通過安全信息系統進行了試運行，讓廣大員工形成了共識，提升了安全信息化管理水平。

該礦推行了管理人員“123”帶指標走動式管理法，即機關非生產口管理人員每次下井必須揭1條隱患或違章行為，機關生產口管理人員每次下井必須揭2條隱患或違章行為，區隊隊干每次下井必須揭3條隱患或違章行為，從而讓各級管理人員帶著指標和任務下井，切實轉變其工作作風。目前，由于井下安全隱患和違章現象逐步減少，該礦正在修訂此辦法，減少管理人員揭隱患和反違章指標。

斌郎煤礦還實施了隱患申報制度，現場員工將自己發現的隱患及時向調度室申報，講清隱患情況和整改時間。在隱患整改期間，管理人員現場查到已經申報的隱患，只算揭隱患指標，不對隱患進行罰款。這項制度增強了現場員工自查、自治和自主管理隱患的積極性。

由于違章行為具有隨意性，管理人員不可能任何時候都監督員工作業，因此許多違章行為只有員工身邊的工友才能發現。為了讓被隱藏的違章行為公之于眾，斌郎煤礦專門開展了“揭、評、述、亮、幫”活動。“揭”就是在班組員工內部互相以無記名的方式揭發各級管理人員未發現的違章行為，對揭發屬實的員工進行獎勵；“評”就是班組員工針對揭發的違章行為進行評論，指出違章可能帶來的危害和影響，讓違章員工接受安全教育；“述”就是讓違章員工利用員工學習時間到各區隊進行巡回宣講，講自己的違章經過、違章性質和違章可能帶來的后果，讓更多的員工吸取教訓；“亮”就是在宣傳專欄上貼上違章員工的相片，進行公開曝光亮相，讓礦區員工家屬對違章員工進行監督；“幫”就是區隊隊長、黨支部書記要對違章員工進行思想教育。

如果員工因安全隱患、違章行為或其它原因受到處罰，感到不服，可以向礦工會進行申訴，由工會對員工受到處罰的原因進行調查了解，對處罰失當的行為進行糾正，對按規定處罰的行為進行維護，并對員工進行思想教育，理順員工的思想情緒，使其以正常心態投入到安全生產中去。這就是斌郎煤礦的罰款申訴制度。

篇3

【關鍵詞】農業銀行；三農事業部；改革

2015年4月，國務院批準中國農業銀行在全國范圍推開三農金融事業部改革，同月，中國人民銀行印發《關于中國農業銀行全面推開三農金融事業部改革的通知》，安排農業銀行全面推開三農金融事業部改革。新疆轄區縣域農業銀行正式納入三農金融事業部改革范圍。通過對新疆農業銀行三農金融事業部改革情況開展的調查，新疆縣域農業銀行三農金融事業部改革取得積極進展，但改革推進中存在的一些問題需要關注。

農業銀行三農金融事業部改革進展及成效

（一）建立健全了三農金融事業部管理體制。農業銀行新疆分行、農業銀行新疆兵團分行（以下簡稱農行新疆兩分行）分別成立了三農金融分部，搭建了“兩部五中心1”組織架構，與原有機構實行“兩塊牌子、一套人馬”，負責“三農”、縣域業務和各項政策制度的落實和管理；二級分行比照一級分行設置三農金融分部和落實管理；納入改革范圍的縣級支行在年底前加掛“中國農業銀行XX三農金融事業部”牌子，負責具體業務經營。根據農總行三農金融事業部改革前期試點政策和新疆轄區探索試點經驗，初步研究制定了《全面推開三農金融事業部改革試點實施方案》（草案），將改革工作任務細化為組織架構、邊界劃分、六單管理2等三大類、21項，明確了推進時限和責任及其城鄉業務邊界3，待農總行改革方案出臺后進一步完善下發執行。

（二）縣域支行全部納入三農金融事業部改革范圍，涉農貸款考核位于全國前列。2014年底以前，農總行認定新疆有108個縣級支行納入三農金融事業部改革名錄，其中農行新疆分行92個，農行新疆兵團分行16個。2015年7月，人民銀行總行對此108個縣級三農金融事業部執行差別化存款準備金率政策的涉農貸款相關指標進行了考核，其中達標機構60個，達標比例55.6%，在2015年全國最后13個4納入縣級三農事業部改革省份中，達標機構數位居第二（達標機構數66家），達標率位居第四（寧夏100%，82.5%，天津66.7%）。2015年7月，農總行下發《全面推開三農金融事業部改革的通知》（農銀發[2015]198號），將近年新疆新增加的4家農業銀行縣級支行也納入三農金融事業部名單。截至2015年12月，新疆符合條件的112個農業銀行縣級支行全部納入三農金融事業部改革范圍，其中分行94個，兵團農行18個。

（三）“三農”業務發展迅速，服務“三農”能力進一步增強。2015年前3季度，新疆農業銀行三農金融事業部各項貸款較年初增加122億元，增長17.4%，高出全轄金融機構平均增速8.1個百分點。其中涉農貸款較年初增加88億元，增長13.7%，農戶貸款余額較年初增加37.5億元，增長62.2%。同時加快服務點增設和自助設備布放，農行新疆分行在縣域以下鄉鎮、行政村設立惠農服務點2550個；農行新疆兵團分行設立惠農服務點7202個，當年新增1717個，電子機具連隊覆蓋率達97.7%。兩分行三農金融事業部新安裝ATM機200臺、布放POS機2900部、轉賬電話3600部，發放惠農卡6600張，43家三農金融事業部新農保、新農合、財政性直補，打通農村基礎金融服務“最后一公里”，服務“三農”能力進一步提升。

（四）建立溝通對接機制，組織落實各項優惠政策。農行新疆兩分行主動與當地人民銀行、銀監局、自治區農業局、金融辦等單位對接三農金融事業部改革工作，做好相關數據報表的報送、差別化存款準備金政策的實施和改革配套扶持政策的落實，并及時向機構網點轉發財政部、人民銀行出臺的各項優惠政策文件，督促三農金融事業部落實好營業稅、存款準備金率、監管費減免、涉農貸款獎勵等優惠政策。

（五）加快了“三農”金融隊伍建設。農行新疆兩分行實施縣域（團場）支行青年英才工程，加大縣域后備干部培養，開展高層次業務骨干培訓，放寬邊遠縣域（團場）支行招聘條件，鼓勵年輕干部員工到基層一線鍛煉。加大縣域人才戰略儲備，將年度用工增量和校園招聘計劃各50%補充到縣域（團場）業務崗位。投入4273萬元資金改善縣域員工職業和生活環境，使縣域支行能“穩人心、聚人力、留人才、固陣地、促發展”。

存在的問題

（一）農行總行改革方案遲遲未出，影響三農事業部改革推進。2015年農總行相關改革文件中提出要制定全面深化三農金融事業部改革實施方案，但改革實施方案遲遲未出臺。農行新疆分行、農行新疆兵團分行雖然提前制定了改革試點方案，但考慮與總行方案一致性原因沒有下發，各三農金融事業部也因等待上級實施方案，對如何界定核算邊界、業務邊界、職能邊界等方面出現困擾，改革推進緩慢，多數僅加掛三農事業部門牌，成立事業部架構，但運行機制和管理體制與改革前沒有區別。

（二）基層農行“三農”金融人員配置不足，結構性矛盾突出。目前，農總行對一級分行機關人員實施“能出嚴進”政策，新疆兩家一級分行“三農”業務部門因退休、調離、升遷等原因離職多人，人員嚴重不足，無法滿足全面推開三農金融事業部改革工作需求。農行新疆分行縣域員工本科及以上學歷人員占比不足40%，45歲以上員工占比45.4%，深入推進三農金融改革受到人力限制。

（三）部分三農金融事業部差別化存款準備金率優惠政策的落實面臨困境。2015年4月，人民銀行出臺農業銀行新納入改革范圍縣級三農金融事業部差別化存款準備金率優惠政策，新疆納入改革范圍的108個縣級支行中，部分縣級支行不能享受差別化存款準備金率優惠政策，且短期內難以化解。主要原因是：一是部分三農金融事業部地處城區、礦區、石油基地、口岸等，信貸業務以非涉農業務為主，涉農貸款相關指標難以達標；二是部分三農金融事業部所在縣域經濟落后，多為國定貧困縣，符合要求的涉農信貸項目少，信貸有效需求不足；三是受經濟下滑、自然災害及市場變化等因素影響，部分涉農企業和農戶不能按約定歸還貸款，縣域三農金融事業部為防范風險控制涉農信貸投放；四是部分縣域擔保機制不完善，涉農信貸擔保難，影響涉農貸款投放；五是銀團貸款或非涉農項目大額貸款投放，影響涉農貸款指標達標。

（四）三農事業部改革實施方案中“兩塊牌子、一套人馬”管理模式實效性需要關注。2014年農總行出臺的《中國農業銀行擴大深化三農金融事業部改革試點實施方案》，明確一級分行建立省級三農金融分部，新疆農行草擬的實施方案中也明確建立“兩部五中心”，實施“三農”金融業務與城市業務合署辦公、“兩塊（多塊）牌子、一套人馬”經營管理。這種操作管理模式，易造成城市業務與“三農”業務界線模糊，相關業務存在相互交叉、擠占、調賬等操作問題，不利于“三農”金融業務發展。

（五）個別三農事業部風險管控壓力較大。從2015年前3季度情況看，新疆農業銀行三農金融事業部信貸風險管控總體良好，不良貸款余額、不良貸款率較年初出現“雙降”，不良貸款率較新疆銀行業平均水平低0.47個百分點。但受經濟形勢、農產品價格波動、自然災害等因素影響，部分縣域企業經營出現困難并向銀行傳導，農戶不能按期還貸，部分縣域三農金融事業部不良貸款余額、不良貸款率“雙升”，顯現出風險。

對策建議

（一）農總行盡快出臺改革細則，加快改革步伐。建議農總行盡快出臺全面深化三農金融事業部改革實施方案細則，明確改革推進時間、具體任務和推進措施，督促各級分支行落實三農金融事業部改革措施。農行分支行要進一步細化改革目標措施，做到政策“亮底”、措施有力、傳導到位，使縣域三農金融事業部做到“搞得清、道得明”，全面有效推開事業部改革。

（二）進一步完善三農金融事業部改革方案，探索實施事業部制法人改革。建議探索實施三農金融事業部制法人管理，即農總行設立三農金融事業部，代表農總行出資在各省（區市）設立二級法人三農金融事業部，縣域涉農貸款規模超過50%以上農行機構改制為非法人三農金融事業部，向管轄省（區市）二級法人三農金融事業部直接負責。地州市農行、涉農貸款規模低于50%縣域農行的“三農”金融業務部門更名合并為三農金融事業部，作為二級法人三農金融事業部派出機構，專門負責屬地”三農”金融服務。這種管理方式改革，將促進自主經營權下放，有利于各地區根據“三農”經濟發展特點，實施更加靈活和專業的經營管理，有利于差別化存款準備金政策的實施，有利于基層經營單位責、權、利掛鉤，有效促進”三農”金融科學發展。

（三）進一步完善“三農”信用體系，建立健全“三農”信貸擔保機制。各級人民銀行加強與地方政府、金融辦的溝通協調，進一步推動涉農金融機構開展農戶、農民、涉農企業信用評級工作，加強民間借貸登記，加快推進農村土地經營權、林權、宅基地、集體土地確權，健全農村產權流轉市場，規范抵押登記，解決“三農”貸款擔保難題。建議由政府、銀行共同出資建立“三農”信貸擔保補償基金，增進對“三農”信貸的擔保支持和風險補償，完善“三農”信用體系建設，助推“三農”金融改革發展。

（四）用足用好“三農”金融扶持政策，支持“三農”金融發展。農業銀行要加強與政府、財政、稅務和人民銀行的溝通匯報，加強對現有各項扶持政策的學習領會，熟悉政策內容和實施條件，確保三農金融事業部各項扶持政策落地實施。同時要用足用好縣域金融機構涉農貸款余額和增量獎勵等普惠性激勵政策，主動爭取更大的政策扶持力度。對差別化存款準備金率政策考核中未達標的三農金融事業部，認真查找原因，做好幫扶，給予政策傾斜，爭取各項涉農貸款指標達標，提升“三農”金融服務能力，提高貨幣政策傳導效率。

（五）完善鄉鎮團場基礎金融服務，提升“三農”服務能力。建議新疆農業銀行加快農村和兵團機構網點增設力度，設立流動服務站，深入推進“金穗惠農通”工程，進一步增加自助金融服務設施布放，完善農村金融基礎設施和服務，盡快實現農村金融服務全覆蓋。加大“三農”金融產品和服務創新，構建“三農”金融服務新模式，增大“三農”信貸投放，促進縣域經濟可持續發展。要強化“三農”人才隊伍建設，補充分支行“三農”金融部門崗位人員，以機制考核、績效考核、資源配備等方式鼓勵優秀人才到縣域工作，滿足全面推進三農金融事業部改革工作需要，筑牢“三農”金融改革基礎。

（六）強化“三農”風險防控，確保區域金融穩健運行。建議農業銀行進一步完善“三農”金融風險管理體系建設，明確細化風險管理職能職責，強化對“三農”風險的全面集中管理。加強日常“三農”風險的評價和管理機制建設，強化貸后管理，關注客戶第一還款來源和現金流變化，開展“三農”和縣域經濟形勢研究，做好風險前瞻性預判預警，高度關注不良貸款率超過5%的縣域支行專項治理和重點領域風險，確保縣域“三農”金融安全運營和穩健發展。

注釋：

1兩部五中心：農業產業金融部、農戶金融部、三農信用審批中心、三農風險管理中心、三農核算與考評中心、三農資本與資金管理中心、三農人力資源管理中心。

2六個單獨管理：單獨的資本管理、單獨的信貸管理、單獨的會計核算、單獨的風險撥備和核銷、單獨的資金平衡與運營、單獨的考評激勵約束。

3城鄉業務邊界：注冊地或生產經濟地在縣域的對公業務由三農金融分部營銷管理，城市涉農企業及縣域涉農企業，按三農金融分部和城市業務前臺部門確定的客戶名單分別營銷管理。

篇4

2019年XX支行在總行的統一指揮下，堅持“服務三農、服務小微、支持縣域經濟的發展”的市場定位，全體職工團結協作，頑強拼搏，合規經營，各項工作取得了一定成績，現將工作總結如下：

一、基本情況

截止12月末，我支行存款余額1466萬元，比年初增長156萬元，其中：個人儲蓄存款余額1456萬元，較年初增長1672.78萬元，完成任務占比112%。個人日均增長143.46萬元，完成任務占比108%；對公存款余額14.67萬元，較年初下降12.6萬元，日均下降29.23萬元。貸款余額476.4萬元，較年初增長3.4萬元，貸款戶數89戶，較年初增長51戶；不良貸款余額4萬元，比年初減少了1.2萬元，完成任務的120%，不良占比由年初2.23%降至1.57%，完成任務的114%；蜀信e有效客戶數310.75戶，完成全年任務的66.83%；全年實現利息收入384萬元，全年無安全責任事故。

二、工作回顧

（一）加強宣傳，強化服務，以網點轉型為依托彰顯了員工專業的職業素養，得到了老百姓的好評。同時利用村廣播、金融聯絡員會、LED、微信等形式對外廣泛宣傳我行的服務宗旨和業務產品。上門拜訪客戶，給個體工商戶上門兌換零鈔，辦宴席送紙巾、紙杯等服務形式得到了群眾的認可，促進了資金組織工作的完成。

（二）強化貸款營銷，做好惠農興商的評級授信工作。我支行按照總行的部署要求，在去年對轄區內新型農業經濟主體調研的基礎上，安排專人對133戶個體工商戶進行走訪調研，收集資料、評級授信、洽談合作，共授信1020萬元，完成首貸客戶13戶，貸款金額109萬元，同時提倡交叉營銷，宣傳蜀信e、惠支付產品，取得了良好的效果。

（三）2019年蜀信e考核方案更加嚴格，也是我行的難點工作。面對困難我們沒有退縮，多次組織員工商討應對措施，分解任務，落實專人分別惠支付和手機銀行的營銷維護工作，同時加強考核，激勵后進，四季度的專項考核完成任務的63%，取得了一定的成績。

（四）積極營銷ETC業務。加強與鄉政府和村社的溝通，導出名單專項對接，專人負責，宣講政策，考核到人，共營銷132戶，取得了一定的成績。

(五）清收不良工作堅持不懈，對待賴賬戶絕不手軟。嚴格按照總行的要求，表內表外一本賬，建立臺賬，一戶一策，逐戶摸底，宣傳引導，勸其歸還，簽發催收通知書制定還款計劃。對待賴皮戶采取法律訴訟清收，全年起訴4戶，成功現金收回兩戶，一戶重新具備手續轉貸，凈化了信用環境，也圓滿完成任務目標。

(六)加強風險合規教育，全員參加合規學習考試，提高了業務技能，增強了風險防范意識。扎實開展案防及安全保衛工作，每月桌面演練每季應急預案演練，確保全年無事故發生。

（七）加強黨建學習，積極參加“不忘初心牢記使命”主題教育，提高政治水平和政治素養，講政治、講黨性，加強學習，嚴格管理，廉潔自律，起好黨員的先鋒模范作用。

三、工作中存在的不足

二0一九年雖取得了一些成績，但也存在困難和問題：一是因社保卡未在我行，政策性補貼也隨之流失，加上XX鄉撤并對公存款劃走，資金組織困難加大；二是經濟下行生產經營投資減少，特別是非洲豬瘟的沖擊，導致貸款營銷乏力。三是蜀信e的使用推廣還應加大宣傳引導力度；四是職工的學習積極性不高，執行力有待提高。

四、2020年工作計劃

（一）組織資金工作。早謀劃、早安排，早行動，積極采取措施，全力開展資金組織工作。一是加強宣傳，充分利用金融聯絡員，村社廣播，各種會議活動等方式，精心準備，大力宣傳我們的服務宗旨和業務產品。二是提升門市服務質量，熱情周到服務，配齊便民設施，讓客戶享受到現代專業的金融服務，牢牢抓住客戶的心。三是主動對接拜訪大客戶，節日問候，主動送禮品，推薦我們的優惠活動等。四是分配業余攬儲任務，強化考核激勵機制。任務落實到人頭，并在績效、費用上逗硬考核。

（二）做好做實走千訪萬工作，加強貸款營銷，堅持早投放早受益，堅持做小、做散、做本地。以手中貸為拳頭產品，突出該產品靈活、方便、快捷的特性積極對接個體工商戶和工薪人員。針對種養殖大戶，積極營銷農擔擔保貸款，促進本地經濟發展。

（三）強化貸款管理、提升風險管控水平。嚴格遵守總行的規章制度和操作流程，嚴把貸款風險入口，做好貸款三查制度。關注客戶的資金回籠情況。對存量不良貸款的逐戶分析，分配到人頭，一戶一策，持續跟進，堅持不懈，努力提高資產質量。

（四）大力推廣電子渠道產品。一是員工思想要統一，要認識電子銀行業務的重要性。二是帶頭使用，在客戶面前起到帶頭作用，不厭其煩的宣傳指導，幫助客戶提高使用水平。三是做好產品的梳理規劃，采取交叉銷售、捆綁銷售的策略，努力完成相關的任務指標。

（五）認真做好內部管理工作，強化激勵機制。明確崗位責任和任務，逗硬考核。不僅有物質獎勵，還要關心職工的生活、子女、父母等。加強學習，提升水平，確保全年案防無事故。

二0二0年，我相信XX支行在總行的正確領導下，在支部的幫助支持下，在全體員工的團結努力下一定能迎難而上再創輝煌。

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[關鍵詞]供銷社；互助金融；風險

1引言

在我省廣大農村，農民資金互助組織是供銷社參與發展農村互助金融的基礎。目前，農民互助組織已顯現多元化的態勢，其信用風險等相關業務風險因素已逐漸顯現。常規農村資金互助社基于銀監會框架下監管，是正規金融機構，但由于在經營業務和注冊資本等方面受限，其發展趨勢緩慢，增長逐漸停滯。同時農村自發成立創新的資金互助社，雖然發展較快，但面臨監管混亂的局面，是非正規金融組織。更有甚之，有的組織以農村資金互助為口號大量吸引社會資本，大量社會資本以投機逐利的動機扭曲了互助合作、促進農村經濟發展的根本性質，同時存在極大信用風險隱患。另一方面，有些地區由于行政干預過度，限制了資金互助組織的發展。我省供銷社在參與農村互助金融發展領域具有組織體系健全及政策引領明確等優勢，但面臨參與時間短經驗少的問題，在實際運作中所面臨的信用風險狀況值得研究。因此，本研究以我省供銷社參與農村互助金融的比較優勢為切入，基于對農村互助金融機構運營機理進行分析，探究所面臨的信用風險因素，最終提出有效政策建議。

2我省供銷社參與農村互助金融業務的優勢

我省供銷社參與農村互助金融的發展有生產合作基礎，有集產銷于一體的合作模式，輻射帶動功能強大；同時又有農村基層基礎，具有長期經營在農村、在農民中具有較高信任度等優勢。綜合來看我省供銷社參與農村互助金融發展的優勢可總結為以下三方面。

2.1系統的組織架構

我省供銷社在農村長期扎根經營，城鄉網點遍布，旗下優良企業經營范圍遍布全省的農資供銷。這些經營網點對農戶及企業有著強大的輻射能力。我省供銷社旗下企業主要經營方向是農產品生產銷售及相關的農資設備，深入農村生產全過程。因此，我省供銷社參與到合作金融組織的發展中完全可以得到廣大農民的支持，龐大的組織結構和豐富的企業管理經驗對內部治理和開展金融服務可起到促進作用。

2.2強大的信息優勢

我省供銷社已在廣大農村地區建立起類型豐富的基層合作社和基層服務網點。由于組織系統龐大，經營網點數量可觀，農民對其認可度較高，由此可帶來廣大的客戶資源。我省供銷社系統經營領域廣泛，目前與農戶和各類農村金融主體已建立起密切的合作關系，并且對廣大客戶的經營狀況和信用狀況相對熟悉。這為我省供銷社參與農村互助金融服務打下了堅實的組織基礎，同時有利于管控相關信用風險。我省供銷社基層社具備良好的地緣優勢。長期植根農村經營為我省供銷系統帶來了信息優勢，建立了較為健全的組織系統，網點覆蓋廣泛。因此，我省供銷社可利用大數據、統計分析等研究方法對廣大農村金融需求進行結構化及分層次分析，以此就可以針對農村金融需求狀況有所側重的開發相關金融產品，并可以建立相關數據庫及信用風險預警體系。

2.3農業產業鏈的相互耦合

我省供銷社在農村面對的產業鏈主體包括農戶、農產品加工企業及經銷商三方，主要涵蓋了生產資料的生產、加工、銷售及儲存，農業產業鏈由此聯系在一起。此完善且豐富的產業鏈優勢，促進了農業生產上下游企業間的耦合，減少交易成本，更為我省供銷社參與發展農村互助金融創造了有利條件。所以，我省供銷社在參與農村互助金融發展時可依托已形成的農業產業鏈來提供金融產業鏈中融資、擔保及信貸等金融服務的倍增條件，在提高金融服務質量的同時進行創新，促進我省農業經濟的發展。另外，利用我省供銷社覆蓋廣泛的鄉村基層網點，可以涵蓋各個產業層次上的客戶資源，由此我們可以通過參與開展農業供應鏈金融來對正規金融機構在產業鏈中的業務盲點進行覆蓋。因此我省供銷社可作為中介機構，在參與發展農村互助金融組織過程中具有的資本、設備成本相對較低、風險較小等優勢，發展潛力巨大。

3我省供銷社參與農村互助金融業務的模式

3.1內部信用合作

內部信用合作形式的基本模式為，通過對農民相關情況的調查，成立內部信用合作社，并根據農戶意愿在合作社內把農民分為普通社員和股東社員。對于普通社員，由其自愿入社。入社后將手中閑置資金存入專業合作社賬戶，并按簽訂的利率取得利息收入。普通社員無法取得專業合作社投資業務的盈利收入無需承擔投資業務的虧損風險。核心股東社員，其自愿認購專業合作社股份，作為開展投融資業務的資本金。對于股東社員，股份一經購買不準退股，只可在專業合作社內部進行轉讓或繼承。股東依照在專業合作社中持股的比例參加投融資業務相關決策以及經營盈余的分配。建立起以上專業合作社內部架構后，合作社就可以開展資金互助服務和融資擔保服務。資金互助服務即由供銷社參與和推動專業合作社之間及內部開展資金互助，解決社員融資問題；融資擔保服務即由供銷社引導成立投資擔保公司，在專業合作社內部將生產、消費和信用合作相結合，協助成員之間相互融資，以此為農戶及合作社在農產品的生產、加工、購銷和倉儲物流等方面的融資提供擔保服務。

3.2合作金融組織

農業生產會面臨季節性問題，所以專業合作社互助資金會面對生產經營上出現的季節性運營障礙。為了使不同專業合作社均能得到資金的互補和調劑去應對季節性經營障礙，在省內可由縣級供銷社層面發起成立擔保投資公司，在基層和專業合作社之間以及沿著產業鏈的企業間建立起資金池機制，以此提高資金使用效率，使資金更好的流向生產部門。在實際運作中，可由縣級供銷社牽頭，專業合作社和產業鏈中相關企業共同出資成立投資擔保公司，公司根據出資比例分配股份，在規范的制度下開展信用合作。各個合作社之間以及合作社和企業之間可借助投資擔保公司的平臺來實現資金盈缺的調節。投資擔保公司發揮了資金蓄水池的調劑作用，提高專業合作社的投融資能力。并且，龍頭企業可借此發揮資本優勢，通過投資擔保公司平臺促進小額貸款投向““三農””領域。

3.3融資合作機制

我省供銷社可與農村商業銀行及農業銀行等涉農金融機構開展廣泛而深入的合作，打造農村金融服務結算體系，實現優勢互補。首先，依托供銷社經營網絡，金融機構可為廣大農民及生產經營主體提供有效的增值服務和結算工具。同時，金融企業可以提高專業合作社和投資擔保公司的貸款額度，貸款利率低于市場利率，不良貸款的消化由雙方按比例共同承擔。我省供銷社已成立多家農信擔保公司，推行保本微利經營和銀保風險共擔，已發展了互助聯保、權益抵押等多種農村互助金融擔保業務。

4我省供銷社參與農村互助金融的風險因素

4.1募資風險

募資環節處于農村互助金融業務運行結構的上游，是基礎環節。合作社內部互助業務資金來源主要有：一是社員自愿繳納入股，二是政府財政補貼稅收優惠等扶持以及企業和社會的捐贈，三是金融機構與合作社建立合作關系后來自金融機構的金融支持。但從實際運營情況來看，合作社內部的互助金融業務仍然面臨資金周轉不靈甚至短缺的問題，我省農村互助金融業務募資主要來自于社員繳納資金，其他募資渠道發揮的作用還極為有限，這種情況易導致資金鏈的薄弱，甚至有斷裂的風險存在。在供銷社參與建立農村互助金融的發展初期，社員對資金互助業務還存在認識程度不高，大多數農民報以觀望態度，以致初期運營資金鏈薄弱。同時，農村資金互助業務在實際運營初期風險防控機制相對薄弱，缺乏政府擔保，并且缺乏驅動機制促使金融機構對其發放貸款，加之社會捐贈資金需要長期宣傳提高影響力來維持深化，所以農村金融互助合作社的發展短期內將面臨一定的募資風險。

4.2投資風險

農村互助金融資金借貸業務運營的核心環節是內部治理機制。目前一般的借貸流程是：成員根據資金需求向合作社提出貸款申請；合作社相關機構受理審核，明確申請人的信用等級、貸款用途及資金狀況；審核通過后簽立借款合同及擔保合同；貸款發放及后期跟蹤；年末對剩余資金提取風險準備金后對社員分紅。通過前期調研可以看出，目前我省資金互助業務的借貸環節還存在一定程度的問題，主要集中在：一是借貸程序沒有嚴格按照規章執行，內部管理機構對貸款人資格及貸款項目審查審批疏漏，“人情社會”及“口頭協議”問題嚴重，相關法律意識極為淡薄，這種情況極大的增加了違約風險；二是對于貸款的額度、期限、還款方式及利息率還沒有執行規范化的統一標準，進一步使得借款人對于承擔的還款責任認識不足，增加信用風險；三是對貸款資金的流向及用途監管不力，對資金貸后疏于監管，資金用途常出現偏差，進一步增加信用風險。

4.3風險控制機制薄弱

上文提到在我省發展農村互助金融過程中募資環節、投資環節所面臨的相應風險因素，需要管理機構制定系統的嚴密的風險防范機制來進行防控和化解，風險防控機制在任何金融體系中都發揮著極為重要的作用。通過前期相關調研來看，我省多數供銷社農村金融互助社對其資金流動雖然設置了具體的風險防控組織機構，但管理責任依然不太明確，使得有些地區的風險防范環節形同虛設。募資環節中，資金來源主要是社員繳納的股金，但是這部分資金來源有限，并且互助社以社員互助為目標，這就使得社員可獲得的直接利益減少。同時，資金互助對社員貸款額度有最高限制，農業產業生產周期較長，這就導致借貸資金的流動性相對受到影響。以上原因增加了募資環節的風險，但風險防控卻未設立行之有效的防控辦法，使得風險逐步放大。在投資環節，由于風險防控措施的薄弱，使得貸款審核、貸后管理和按期還款等過程中面臨操作違規、信用缺失等問題。

5我省供銷社發展農村互助金融業務的對策建議

5.1貸款流程標準化

應以封閉經營為原則，將貸款、擔保等經營活動限制在合作社體系內部。有生產性借貸資金需求的社員必須嚴格按照借款流程，提出書面貸款申請。相關部門受理后必須嚴格對借款人的信用狀況、資金用途、擔保方式按相關規定進行嚴格的審核，簽訂相關書面合同。貸款發放后，貸后管理部門必須對資金流向及借款人生產經營狀況嚴格監控，做好相應貸后管理工作，同時確保貸款人按時按期還款。擔保機構對自身所做的擔保必須認真負責，為金融互助業務的良好循環運轉提供保障。

5.2貸款條件層次化

在我省廣大農村地區，一般性貸款額度必須根據不同地區的經濟發展水平分層次而定，針對不同的貸款額度應交由從上到下不同層級的審批機構進行審批。同時，單個成員的貸款額度所占合作社資金總額的比例應設置上限，例如不可超過互助資金池總額的5%，對貸款額度前五名的社員，貸款總額合計不可超過資金池總額的20%。對貸款期限進行嚴格限制，嚴控在三年以內。對貸款利率的確定，可根據不同地區不同的經濟發展水平及資金狀況靈活分層次設定。

5.3優化還款制度

我省農村互助金融合作社在還款制度上還有進一步優化的空間。根據農業生產季節性的特點，可制定按季度還款的方式，具體分期還款額度可根據各地農業生產側重點的不同依情況設定，以減少還款人壓力，降低信用風險。同時，還應嚴格執行“不還不借”的貸款原則，對逾期的貸款成員采取相應罰款、降低信用等級等懲罰措施，以此來保障資金的良性循環。

5.4建立與金融機構的聯結機制

從政策層面應促使我省涉農商業銀行提供更加便捷的開戶、結算及托管等服務。進一步，允許農村互助金融合作社股金作為擔保資金，和銀行建立授信合作機制，以此建立健全合作社的綜合授信、評級、擔保等信用體系，建立起行之有效的金融合作社與銀行等金融機構的聯結機制。

[參考文獻]

[1]李創，吳國清.鄉村振興視角下農村金融精準扶貧思路探究[J].南京農業大學政治學院，西南金融，2018（06）：31-34.

[2]陳林.農村金融深化有賴于農民組織化——兼論供銷社綜合改革與“三位一體”合作組織[J].銀行家，2015（07）：101-102.

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【關鍵詞】路橋；精細化；財務管理

一、引言

在當前的財務管理過程中，精細化管理的方式十分普遍，一方面這一管理屬于一種理念；另一方面，我們還可以將精細化管理當做一種文化，精細化管理讓分工變得更加明確，有效的促進了服務質量的提升，并且滿足了現代化對于財務管理的要求。在精細化管理的過程中，主要是以常規管理為基礎得以實現的，與常規管理的不同之處在于精細化管理可以讓資源的占用得到最小化，有效的降低了管理所消耗的成本，在現代化的科學管理中，主要將管理分為三個層次，其中一個層次就是精細化的管理。下面本文就來詳細的對這一現代化的管理方式進行介紹。

二、財務工作精細化管理的運用

精細化管理的重點在于“細”，所以在開展財務工作的過程中應該保證每一個細節的到位，在不同的崗位以及不同的業務項目上都應該制定一個完整的工作流程，保證規范化的實施這一流程，同時將財務管理這項工作與生產領域中的各項內容有機的結合在一起，有效的促進責任的落實，這樣才能讓管理者更加盡職盡責的完成本職工作，對于工作任務中需要日清日結的事項，一定不能拖延，保證對當日的工作進行詳細的檢查，一旦發現問題需要及時解決。從具體的精細化管理工作中，可以從以下幾個方面進行分析。：

首先，應該始終將預算管理作為基礎性的工作，讓資源得到更加合理的配置，將公司資金得到合理化的安排，在公司進行預算管理的過程中，應該遵循相應的原則，將重點突出出來，對資金進行合理化的安排，這樣才能保證企業的正常運行，對于財務預算而言，這并不是一件單純的財務行為，所以不能只局限在財務部門，企業中的相關部門同樣應該積極的進行配合，這樣才能將企業的所有活動都完全掌握在財務預算管理的工作中，實現科學化的管理，讓活動的執行力度更強。具體來說，針對一個目標的實現，應該將這一目標層層分解，逐一的完成，將每一個科室的職責與范圍落實下來，各司其職，并且在完成任務以后對整個過程以及結果進行監督，在每個季度后將整個季度的表現情況進行總結，這樣可以給人以更加直觀的認識，預算管理委員會的主要職責是定期召開會議對預算的執行情況進行分析，將預算分為不同的方面進行研究，這是一個用于交流的平臺，同時也是一個將成果得以共享的平臺，通過對實際情況的總結，以便能夠在下一次工作中得到完善，這樣有助于資金得到更加合理的支出。

其次，在對資金進行規范化的管理過程中，需要進一步控制資金風險的防范管理，這有助于資金的使用效率得到進一步的提升。資金的性質是流動性較高的資產，同時這也是公司財務管理過程中最為核心的內容，只有完善對資金的管理，同時將資金的使用效率進一步提升，企業的財務管理才是合理的，這并不是一句空話，而是當前的重要課題之一，在一些企業中，主要采用了資金風險平臺的方式對資金的應用情況加以合理的掌控，但是這就需要對相關的要求提出更加嚴格的規定，將財務預算放在首要位置上，在此基礎上對使用資金進行申請，如果沒有資金，那么就不能申請付款，各個環節都要做到精細化的發展，這樣才能有效的對資金的支付潛在的風險做到有效的預防。在具體的工作中，有些資金計劃是已經安排好的，但是在結算時沒有辦理好相關的單據，這樣就會造成資金支付處于一種被動化的處境中，無法有效的完成當月資金計劃，這種情況下，需要對工作計劃以及實際情況作出更加合理的安排，防止類似事件的發生，減少盲目的投資，對未來加以預見，這樣才能更加高效的利用資金。

第三，加強對內部工作的考核，從細節處理，加強管理，這是在財務工作中的一個重要內容，只有將精細化管理深入發展到每一個工作細節中，才能保證各項業務都遵循相應的管理原則以及制度，實現精細化這一發展目標。具體來說在實際的工作當中，應該朝著更加規范化的方向發展，財務管理方面的工作人員應該對這一概念具有深刻的認識，將自身的財務水平提升到一個嶄新的高度，公司應該制定相應的管理考核制度，定期對員工的專業素質進行考核，這樣有助于工作的進一步的落實，同時可以促進財務管理的相關工作實現程序化以及規范化的發展。在對固定資產進行管理、對月度資金計劃進行管理以及其他方面的財務內容進行管理時，應該制定出一份詳細的分析報告，有助于在后續階段的考核，并將其與工資相掛鉤。

在不同的部門之間應該密切聯系在一起，促進相互之間的進一步交流，在一個企業的發展過程中，財務管理是其中最為核心的部門，與公司的發展目標以及經營活動密切的聯系在一起，但是這些工作的實現單純的依靠財務部門顯然是不行的，還需要其他部門的相互配合以及互相扶持，有機的構成一個整體，這樣才能促進精細化管理的實現。在當前的財務管理過程中，基本上已經實現了網絡化的管理方式，這一方式建立在相應平臺系統的基礎上，財務人員必須要掌握熟練的操作技巧才能完成工作。因此，企業應該幫助財務人員加強這方面的培訓工作，隨時將其中存在的問題及時發現并且及時予以處理，傾聽相關人員的工作意見，以便能夠將工作效率得到進一步的提高。

在服務意識以及服務質量方面，財務工作的精細化管理也提出了相應的要求，在會計核算與財務監督的基礎上，保證服務與監督的同時發展，讓創新服務成為一種新方式，定期走訪所屬單位，積極征求他們的意見和建議，換位思考及時改進工作方法。同時，不定期的對財務人員進行思想教育，增強服務理念，在思想深處形成服務基層是財務工作的一項重要內容，從而主動積極的開展工作。

三、路橋建設中財務管理精細化的關鍵舉措

第一，堅持股權投資多元化。基于廈門路橋經營活動現金流一直較為短缺的現實，為保持工程經營BT項目承接的連續性，確保施工單位對工程質量和工期的高度責任感和緊迫性，路橋在BT項目中，堅持將建設單位納入股權投資方，并通過談判使對方增加股權投資額度，從而實現股權投資多元化。

第二，保證風險管控合法化。在政府財政擔保和土地質押方案的基礎上，新增風險控制方案。如BT項目風險管控措施主要是國企擔保、土地質押及財政承諾三方面：一是由市屬國有企業對該項目BT建設投資合同提供項目全覆蓋的連帶責任擔保；二是提供約約定面積的土地出讓金（扣除征拆及相關規費后足以覆蓋本項目投資）作為還款來源，用于合作質押；三是財政局須出具承諾函。通過這些措施，路橋保證了承接BT項目風險控制的合法化。

第三，實現經營效益合理化。經過對BT合同的經濟測算，路橋實現了工程經營BT項目的零突破，經濟效益可觀。BT項目利潤來源于兩個部分，一是工程成本概算節約部分，該部分可依托工程管理水平提高和原材料成本控制實現；二是工程籌資成本降低部分，該部分利息費用通常按照3年期以上基準利率上浮20%。為避免投資方建安成本增加，同時建立長期的合作投資關系，路橋通過發行短期融資券和中期票據等多渠道籌資方式，以較低的市場利率募集資金，從而獲取了合理的資金財務成本率：建安工程費資金財務成本均按中國人民銀行同期（建設期+回購期）貸款基準利率加約定上浮利率計（即基準利率i%+約定上浮利率）；代墊費用資金成本率為回購時點同期中國人民銀行3―5年期貸款基準利率加約定上浮百分點。考慮到新江東橋BT項目工期較長，其回報水平爭取達到每年約定投資回報率，并且獲得對方認可。建設期建安費基數計算辦法為以各月完成工作量的100%為計算基數，復利計算。

第四，確保工程成本可控化。對于工期較長的項目，增加主要材料價差條款，如對鋼材、瀝青砼等價差調整，以應對未來不可預測的風險。上述材料浮動幅度在一定范圍以內的風險及收益由BT投資方承擔，有效地減低了材料漲價帶來的風險。

第五，實現激勵機制市場化。為有效激勵自身管理團隊建設，制定集團權屬公司業績考核辦法，如設定BT工程回款實收率、凈利潤預算完成率及成本費用控制率等財務指標，按照市場化激勵方法考核管理團隊。

四、財務管理精細化的啟示

精細化財務管理一方面能促進重點市政基礎設施日益完善，解決地方政府資金短缺的實際問題，避免政府性債務居高不下；另一方面，能提升國有企業的市場價值，提高國有企業的經濟效益和社會效益。

路橋的經驗對國企改革也有一定借鑒：首先，加強國企經營業務轉型。依托公司原有業務結構，發揮強勢資源配置，積極拓展相關聯產業，避免進入不熟悉行業。其次，加強股權投資多元化。充分發揮國企資源、資金、資本優勢，利用民營企業經營靈活、激勵機制多樣優勢，相互補充，嚴格控制經營風險，實施財務管理資金、資產安全性第一為原則，積極應對經營中的財務風險。最后，完善市場化激勵機制。考核指標短期激勵與中長期結合，注重產業發展與人才隊伍激勵相互統一原則。

五、加強財務隊伍建設，提升財務管理水平

有了服務意識，有了服務行為，沒有高水平的服務，仍然不能提供高質量的服務。高水平的服務來自于高水平的業務知識，來自于嫻熟的業務處理能力。同時，具備了專業素質，還需要了解業務活動，熟悉業務流程，熟悉業務活動全貌，才能真正了解業務部門的需求，才能針對不同的需求提供優質及時的服務，提高服務水平，促進業務的拓展。

財務部門應當始終堅持科室集體學習及個人自學相結合的方式，營造濃厚的學習氛圍，樹立終身學習的理念，努力建立“在工作中學習、在學習中工作”的學習型科室。工作中每位員工應相互配合、、取長補短，始終堅持著個人服從全局的理念。要提高自身素質，財務人員一定要有吃苦耐勞的精神，不要怕做事，要珍惜每個工作機會，每一項工作都是一個學習的機會，多做工作才能從工作中學習新技能、新方法，才能積累豐富的工作經驗，并促進專業知識水平的提高。分公司實施會計集中核算后，基層站隊的會計核算人員采用報賬制的方法定期到財務科進行費用核銷，核算員應加強對第一手會計核算資料的嚴格把關，從源頭控制原始單據的合規。

六、結語

公司越發展，財務越重要，整個社會對財務人員執業技能的期望值也越來也高。為順應經濟發展的要求，會計人員應增強愛崗敬業的意識，不僅要加強業務理論學習，掌握有關的法律、法規，提高法律意識，熟練掌握和正確運用會計制度和會計準則，還要不斷提高自身的思想素質，落實“三老四嚴”、“四個一樣”的工作精神。財務管理應樹立精細意識，在工作中不斷強化“今天要比昨天好，明天要比今天更好”的工作理念，持續完善、創新；以“細”為出發點，將每件事情做精、做細、做好，認真領悟細微工作帶來的巨大變化，在精細中體現人生的價值。

參考文獻：

[1]周建國.精細化管理的關鍵是注重對細節的執行[J].冶金管理.2011（12）.

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關鍵詞：城市商業銀行；風險；改革；調查

中圖分類號：F832.33 文獻標識碼：B 文章編號：1007-4392（2011）04-0074-04

內蒙古轄區共有4家城市商業銀行―包商銀行、內蒙古銀行、鄂爾多斯銀行和烏海銀行。截至2010年末，4家城市商業銀行資產規模穩步增加，信貸結構控制良好，盈利水平不斷提高，總體運行平穩，風險可控。城市商業銀行在快速發展的同時，存在機構發展不足、規模偏小，內控體系薄弱、法人治理結構不健全、信用風險較為突出的問題，可持續發展任重道遠。

一、城市商業銀行經營基本情況

近年來，內蒙古地方城市商業銀行發展勢頭強勁，金融總量占比逐步上升。截至2010年末，轄內4家城市商業銀行資產總額1847.51億元，比年初增加503.71億元，同比增長37.48%，占全區銀行業金融機構總資產的14.07%，負債總額1726.99億元，比年初增加461.33億元，同比增長36.45%，占全區銀行業金融機構總負債的13.57%，各項存款余額1560.94億元，比年初增加419.15億元，同比增長36.71%，占全區銀行業金融人民幣存款余額的15.19%，各項貸款余額624.23億元，比年初增加117.4億元，同比增長23.16%，占全區銀行業金融人民幣貸款余額的7.88%，占比均有不同程度的上升。整體盈利情況良好，全年實現利潤總額32.95億元，比年初增加13.7億元，同比增長71.17%。不良貸款余額和不良貸款率始終保持“雙降”，不良貸款余額4.31億元，比年初減少1.1億元，同比下降20.29%，不良貸款率0.69%，比年初下降0.38個百分點，同比下降0.38個百分點。資本充足率全部達標，平均流動性比例50.28%，高于全國城市商業銀行平均水平2.89個百分點。

二、城市商業銀行改革進展情況

近年來，內蒙古4家城市商業銀行改革進展步伐加快，為了提高防范風險的能力和核心競爭力，優化股權結構，均進行了增資擴股，跨區域設立分支機構步伐也在不斷快速推進，目前，4家城市商業銀行在區內外設立了200多家分支機構。包商銀行、內蒙古銀行已突破地域限制走向全國，由地方性商業銀行發展到全國性商業銀行，鄂爾多斯銀行、烏海銀行已經由地方性商業銀行發展為區域性商業銀行。 截至2010年末，4家城市商業銀行機構總數由上年的198個增加到223個，新增機構25家，從業人員由4678人增加到6433人，增加1755人。2010年，包商銀行通過股利轉增資本和增資擴股，股本金由上年的16.13億元增加到25.12億元，其他3家城市商業銀行未發生變化。

（一）包商銀行

目前，有包頭分行、赤峰分行、呼和浩特分行等9家區內分行，有寧波分行、深圳分行、成都分行3家區外分行。2010年籌建包商銀行北京分行。包商銀行還成立了達茂旗包商惠農貸款公司，發起設立了固陽、鄂溫克、寧城等8家區內村鎮銀行和北京昌平、大連金州、四川廣元等9家區外村鎮銀行。

（二）內蒙古銀行

目前，包頭分行、烏海分行、呼倫貝爾等9家區內分行已經開業。區外哈爾濱分行的籌建工作已獲得批準，北京分行的申請籌建工作正在進行。

2010年末，內蒙古銀行發起設立的村鎮銀行共42家。其中，區內32家，區外10家。其中已批準開業9家，批準籌建10家，涉及自治區12個盟市和全國9個省市地區，已向12家村鎮銀行撥付資本金1.93億元。內蒙古銀行目前在區外發起設立的村鎮銀行主要集中在環渤海經濟區、長三角地區、東北老工業基地，力爭打造3個農村金融圈。“十一五”期間，內蒙古銀行經過三次增資擴股，到2010年末，實收資本達到15億元，比2006年增加了13億元；所有者權益達到28.4億元，比2006年增加了25.3億元。

（三）鄂爾多斯銀行

2010 年末，鄂爾多斯銀行下設法人機構分支機構36 家，小企業信貸中心1 家，并在呼和浩特市成立了1 家分行。2010年末，鄂爾多斯銀行發起設立的山西興縣匯澤村鎮銀行、山西呂梁匯澤村鎮銀行、鄂爾多斯市康巴什村鎮銀行均已正式營業。同時區外的山西柳林縣、河北唐縣、上海寶山區村鎮銀行和區內烏拉特后旗、興和縣、正藍旗、鄂托克旗等地區村鎮銀行籌建工作正在進行。鄂爾多斯銀行成立時注冊資本金為3.1億元，2009年10月增資擴股3億元，目前注冊資本為6.1億元。

（四）烏海銀行

2010年末，烏海銀行共有23家支行，從業人員297人。2010年末，烏海銀行在海南省文昌市、瓊海市以及內蒙古鄂爾多斯市杭錦旗、巴彥淖爾市烏拉特前旗4家村鎮銀行相繼開業。

三、城市商業銀行風險情況

近年來，轄區城市商業銀行在支持自治區中小企業和農村牧區經濟發展過程中發揮著重要的作用，自身不斷發展壯大。4家城市商業銀行的不良貸款余額和不良貸款率始終保持“雙降”，次級類貸款、可疑類貸款和損失類貸款與去年同期相比都有不同幅度的下降。流動性、資本充足率等各項指標均符合監管要求。但由于其歷史發展基礎、法人治理結構、風險防控水平以及發展規模和實力等因素的制約，存在的問題和風險隱患相對于大型銀行比較突出，總體抗風險能力和應對突發事件的能力較弱。

（一）信用風險

信用風險方面主要是貸款行業集中度和關聯度較高，潛在風險不容忽視。截至2010年末，包商銀行信貸投向的前五大行業貸款占貸款總額的78.42%，鄂爾多斯銀行貸款五大行業貸款占貸款總額的53.52%，在這五類行業中不良貸款占全部不良貸款比例為73.35%，烏海銀行貸款前五大行業貸款余額占各項貸款余額的72.73%，最大十戶貸款余額的增速高達314.15%，貸款增速明顯偏高，同時，2010年末，內蒙古銀行全部關聯度為20.47%，雖然較上年末下降5.4個百分點，但仍高于全國城市商業銀行平均值11.91個百分點，各家行的貸款集中趨勢仍在持續，集中度風險需持續關注。

（二）操作風險

2010年，轄區4家城市商業銀行均無重大操作風險損失事件發生，未形成重大損失事件。但在實際工作中，各家行在操作風險管理方面仍存在一些不容忽視的問題，如辦理業務時，逆流程操作，違規違章辦理業務，對制度在具體執行過程中出現偏差等。

（三）融資平臺風險

2010年末，轄區4家城市商業銀行地方政府融資平臺貸款余額26.34億元，占全部貸款比例1.71%，占比較小，4家城市商業銀行在地方政府融資平臺貸款存在的問題主要表現在：一是擔保結構單一。從擔保結構來看，“土地質押”或“財政擔保、土地質押”占比較高。二是資金使用缺乏監督，貸款風險缺乏制約。由于地方政府通過政府融資平臺介入信貸，使商業銀行與地方政府相比，處于相對弱勢地位，不僅銀行對于地方政府及其融資平臺的資本金難以監控，對資金的運用難以監控，而且難以全面掌握政府的總體負債狀況和償還能力。三是財政還債壓力大。由于政府背景融資的還款方式絕大部分為“財政還款”，以小財政撬動大城建的現象普遍存在，地方政府將面臨巨大的還債壓力。加之地方政府項目貸款多為中長期，償還期限長，此間如有政府換屆或政策不連續，將會加大貸款風險。四是銀行間存在不正當競爭。由于政府背景的融資平臺多為政府全資公司，融資項目可以得到政府信用支持，因此項目貸款大部分是由財政直接擔保，有些雖然不是財政直接擔保，但大多都有政府財政潛在擔保的性質，因此各家城市商業銀行紛紛進入該領域，且信貸業務競爭日趨激烈，部分銀行弱化了風險防范措施。此外，財政部等五部委相關規定要求地方財政不得對銀行貸款提供擔保，因此項目擔保的合法性問題也普遍存在著風險，單家平臺公司從多家金融機構貸款的多頭授信風險也值得關注。

（四）其他風險

一是包商銀行負債結構不均衡。與其它商業銀行相比，包商銀行存在著企業存款占比大，儲蓄存款占比小，存款穩定性較低的特征。包商銀行2010年末企業存款占存款總額的比重為43.94%，比包頭市國有銀行高18.31個百分點。企業存款相比儲蓄存款，更易受國家宏觀調控政策及市場變化情況影響，從而穩定性較低。二是烏海銀行信貸資金外投趨勢強勁。2009年以來，隨著跨區域機構設置趨勢的增強，烏海銀行信貸資金外投傾向日益明朗。2010年末，烏海銀行投向區域外的貸款余額8.13億元，占其各項貸款余額的14.62%，高于上年末9.35個百分點；比年初增加5.73億元，增長238.75%；外投貸款新增額占其新增貸款的54.78%。隨著跨區域機構的逐步設置，烏海銀行貸款外投趨勢更加明顯，對本地經濟發展的支持力度減弱，不利于烏海市地方中小企業的發展。三是在資本構成方面，整體來講，單一資本金來源狀況得到改善，但資本結構依然不均衡，表現為：一是資本金絕大部分都是核心資本，附屬資本占比較小，二是在核心資本構實收資本占比高，而留存收益占比低。

四、城市商業銀行發展過程中應關注的問題

（一）經營區域過于集中

目前，城市商業銀行雖然實現了跨區域發展，但主要還是在當地城市經營，這極大地限制了城市商業銀行的發展和其作用的發揮。一方面，單一城市經營勢必使城市商業銀行的業務集中在該區域的優勢產業上，造成貸款的行業集中度、客戶集中度偏高，經營風險增加；另一方面，隨著企業規模和市場的擴大，企業的區域擴張要求商業銀行能夠按照空間布局提供金融服務，而經營區域的集中限制了企業擴張的信貸需求。

（二）產品服務創新不足

目前，通過為廣大客戶提供理財咨詢、投資顧問等中間服務，國有銀行和股份制銀行的非利息收入均比例呈上升趨勢。但城市商業銀行客觀上受經營區域單一、經營網絡過小等因素的限制，不能大力拓展中間業務，只能從傳統的存貸業務中求生存，靠存貸款利差來創造利潤。中間業務缺乏，不能滿足客戶高效、快速、多樣化的金融服務需求，必然降低競爭力，制約業務發展。

（三）內部治理結構不完善

城市商業銀行未能根據經營管理需要建立完善的規章制度。尤其是在公司治理結構、內部控制方面缺乏有效的制度約束，造成公司治理結構不完善，內部控制薄弱，業務拓展和創新能力相對較弱。另外，城市商業銀行還存在股東大會、董事會、管理層、監事會職責不明確，無法達到有效制衡等問題。城市商業銀行在跨區域經營后，業務的發展和監管政策發生了根本性的轉變。地域環境、市場環境、客戶關系、監管環境和管理模式等因素都發生了很大的變化，管控能力受到了新的挑戰。

（四）信貸規模限制影響發展規模和收益水平

如鄂爾多斯銀行2010年1-4季度的存款余額分別為214.13億元、218.14億元、226.29億元和247.31億元，貸款余額分別為79.79億元、84.64億元、86.35億元和94.59億元，存貸款比分別為37.26%、38.8%、38.16%和38.25%，遠遠低于監管指標75%上限的規定。2010年末，鄂爾多斯銀行非信貸資產中，存放央行款項、存放同業、投資和買入返售四項資產總額為159.14億元，占非信貸資產的比例為99.22%。由于存款存量大，貸款增量不足，資產收益水平下降，導致存放央行款項、存放同業款項不斷增加，造成該行非信貸資產占用過大，形成資金閑置，減弱了資金的創利能力。

五、促進城市商業銀行可持續發展的政策建議

（一）落實國家宏觀調控政策，合理把握市場定位

在積極落實國家各項宏觀調控政策的前提下，應根據經濟發展變化趨勢和地區經濟發展的重點，結合自身經營優勢，合理把握市場定位、制定發展戰略。城市商業銀行與地方政府聯系密切，可以利用信息優勢、地緣優勢以及決策快捷優勢，大力開發特色產品，為地方經濟發展提供高效、便捷的金融服務。城市商業銀行對本地中小企業比較熟悉，易于了解其經營狀況，可以最大限度地降低貸款風險。隨著地區經濟的快速發展，個人金融業務增長較快，城市商業銀行可以在這一領域有所作為。在城市商業銀行資產規模快速發展的前提下，應該提前做出跨區經營、謀求上市的戰略規劃，進一步做強做大，發展成為主要面向中小企業和個人的區域性商業銀行。

（二）引入戰略投資者，拓寬資本補充渠道

目前,在我國的一些沿海城市，無論是城市商業銀行還是農村合作金融機構與戰略投資者合作都已有成功范例。引進戰略投資者也將會成為轄區城市商業銀行發展的一種重要趨勢。在引入戰略投資者時，一方面要借鑒先者的成功經驗；另一方面要結合自己的實際情況合理引入。資本越充足,地方法人金融機構抗風險的能力就越強,資產規模進一步擴張的可能性就越大,盈利增長的可能性也就越高。但是，在帶來這些好處的同時，地方法人金融機構需明確引入的目的，采取靈活的方式，謹防盲目擴大股本總額。并充分發揮監事會對董事會和經理層人員的監督作用，加強信息披露制度和內部風險控制制度的建設。

（三）切實完善各項風險管理措施，主要包括信用風險管理、操作風險管理及市場風險管理

首先，根據國家宏觀政策，及時調整經營策略，正確把握貸款投向，實行差別化的產品準入、客戶準入和區域準入策略，在加大對經濟發展支持力度的同時，積極調整和優化信貸結構，提高風險防范意識，強化風險控制能力。其次，加大對信用風險的事先預警工作，有效地防范相關風險事件的發生。

（四）加強產品創新，擴充業務范圍

積極開展金融產品創新，堅持業務品種多樣化原則，要加大市場營銷力度，簡化操作程序，推行套裝交易，提高效率，降低成本。同時充分利用自身在信息、網點、人員以及本土化方面的優勢，建立起高效、快捷的電子網絡，增強自身的競爭能力。

（五）加強負債業務管理，保證存款的穩定性

各項存款余額的大幅波動對資產流動性和安全性指標造成直接影響，應重點加強負債業務管理，逐步提高儲蓄存款占比，以保證存款余額的穩定性，預防潛在的流動性風險。

（六）調整信貸規模控制方式

根據具體情況，制定相應措施。目前，由于城市商業銀行的業務品種不是很豐富，收入渠道比較窄，主要的經營利潤來源于存貸利差。因此，監管部門應對城市商業銀行貸款規模控制改為存貸款比例控制，這樣才有利于夯實城市商業銀行經營基礎，增強抗風險能力。

篇8

東北特鋼違約案的回顧與梳理

違約概述

東北特鋼債務違約問題是地方國企公募市場的首例違約，截至2016年11月25日，東北特鋼已經連續違約9次，本金違約金額升至近58億元，其中到期違約7期共計41億元，利息違約2期涉及本金16.7億元，目前均未兌付。

東北特鋼債券違約前后表現

違約前期，企業管理層在鋼鐵行業總體下行時未能正確制定經營策略，導致項目投資規模過大，負債率驟升，財務狀況惡化。近年來，東北特鋼實施了總投資高達500億元的技術升級改造計劃，投資負擔過重，導致營運資金和項目資金出現缺口，截至2015年6月份，負債總額已達446.56億元，相應的資產負債率從2007年的65.85%陡然上升至2014年的84.32%，遠遠超過了鋼鐵行業70%的警戒線。而且東北特鋼的財務費用上升速度非常快，從2009年至2014年增加了接近五倍，為企業經營帶來巨大壓力，顯著降低了企業的償債能力。

違約后，東北特鋼在嘗試債轉股方案無果后，最終還是要通過破產重整的方式來解決債務違約問題。2016年12月19日，東北特鋼公告，公司于12月12日接到東北特鋼集團北滿特殊鋼有限責任公司報告：12月9日，黑龍江省齊齊哈爾市中級人民法院根據債權人申請，依法裁定對北滿特鋼、齊齊哈爾北方鍛鋼制造有限責任公司和齊齊哈爾北興特殊鋼有限責任公司進行重整。據了解，目前已有多家實力國企（寶武鋼鐵集團、鞍鋼集團、中信泰富特鋼集團等）、上市公司等企業來東北特鋼集團考察，并表示出參與重整和投資的意向，管理人已與多家企業對東北特鋼集團戰略投資進行接觸。

違約債券品種

我國信用債市場債券品種主要包括：企業債券、公司債券、非金融性企業債務融資工具（包括短期/超短期融資券和中期票據等）和非政策性金融債券等。

目前我國債券市場違約案件中，違約債券品種多為短期融資券、中期票據等非金融企業債務融資工具，本案如是。對于非金融企業債務融資工具，產生較晚，受交易商協會管理，采用注冊制發行，審批流程簡單，融資期限短且額度大，所以成為大多數企業發債的選擇。

案例分析

地方政府及監管機構

政府的隱性擔保為債券帶來了巨大的信用風險。地方政府為當地龍頭企業或支柱企業進行隱性擔保會使得該公司發行的債券累積信用風險。其實政府為國企債券提供隱性擔保是市場中存在的普遍認識。造成此錯誤認識的一個關鍵原因是在非金融企業債務融資工具面世之前，國企發行的是企業債，由國家發改委審批發行，審批制較為嚴格，發債企業多為資|良好的優質企業。但以短融、中票和定向工具為代表的非金融企業債務融資工具是通過注冊制發行的，流程簡單，一次注冊，滾動發行。所以導致如今許多國企債務違約都是非金融企業債務融資工具的違約，數次發行，金額巨大。目前的發債企業資質很大程度上已經不如以前，不適合存在政府隱性擔保，但是由于慣性思維，導致市場上仍然認為政府在為國企進行背書。

地方金融監管機構的職能定位不明。我國長期存在政事不分、行政力量過度的情況。具體到本案來說，主要是地方金融辦與遼寧省國資委兩者之間的監管權力劃分不明。遼寧省國資委是東北特鋼集團的最大股東，同時又是東北特鋼集團的監管者，所以存在監管者與所有者混同的問題。主要表現為應收賬款中有11.64億元被遼寧省國資委占用去幫助其他遼寧國資公司，且賬齡都在兩年以上，私自挪用資金加劇了東北特鋼的債務違約程度。地方金融辦應該對此類現象進行第三方監管，但限于無行使監管權力的合法性基礎，導致其在本案中監管范圍與監管效率受到削弱。

評級獨立性

聯合資信完全無視東北特鋼基本面逐步惡化的事實，持續給予東北特鋼AA評級，直到國開行東北特鋼債券違約公告后才突然將東北特鋼主體信用評級由AA下調為C，而且聯合資信的評級標準與評級方法并不對外公開，這不得不令人懷疑其作為評級機構的獨立性。

信息披露

東北特鋼并沒有按照《銀行間債券市場非金融企業債務融資工具信息披露規則》規定，去及時披露2015年年度報告及2016年第一季度財務信息，導致市場投資者不能很好判斷債券風險，信用風險進一步累積。中國銀行間市場交易商協會對此進行了兩次自律處分會議審議，給予東北特鋼及相關人員嚴重警告處分。

銀行間市場規范

缺乏有效風險對沖工具。目前，CDS（信用違約互換）運用最為成熟的是美國，其在2008年金融危機后，對CDS等信用衍生工具進行了一系列改革，有效增加了衍生金融工具的透明度，強化了風險管控。相比之下，我們國家信用對沖工具的運用還處于初期探索階段。目前我們國家的信用對沖工具是信用風險緩釋工具（CRM），但是，由于衍生品交易市場建設尚在初期，我國衍生品交易商目前限制在實力雄厚的國有商業銀行，而其他機構投資者參與市場交易仍存在很大的限制，我國衍生品交易市場投資者單一化，導致市場參與主體對風險的預期和偏好高度同質化，衍生品交易市場流動性不足。這使得我國信用風險對沖工具的市場功能大打折扣，沒能在對沖債券信用風險中發揮應有的作用。

債券履約保險產品缺失。債券履約保險是專門針對債券信用風險而設計的保險產品，其起源于美國，并且是目前美國債券市場主要的擔保方式之一。我國目前還沒有專門針對債券信用風險的保險產品，只有為銀行貸款設計的履約保險。從當前國內履約保險的實踐來看，其保險期間較短，通常情況下均不超過一年，主要運用在銀行貸款中，隨著互聯網金融的興起，近年來也運用于P2P平臺的借貸業務中。但是，我國的履約保證保險業務是財產險公司業務的一種，并不是由單一業務機構運作，沒有實現金融擔保保險業務與傳統的壽險財產險業務風險隔離。

尚未形成市場化退出機制。在國外運作規范的債券市場上，債券違約事件也時有發生，因此建立市場化風險退出機制尤為重要。目前在國外市場形成了在二級市場上通過“折價交易”實現退出的渠道。長期以來由于我國債券市場政府隱性擔保預期存在，投資者缺乏風險意識，市場并沒有形成有效退出機制。本次東北特鋼債券違約案例中，由于地方政府兜底意愿不強，遼寧省政府提出的債轉股計劃，遭到債權人反對而擱淺。目前尚未達成協商一致的解決方案，債權人面臨著極大違約損失。如何探索形成符合我國國情的市場化退出機制，減少債券違約帶來的損失，成為我國債券市場化建設的當務之急。

對策措施

政府及監管機構角色定位

政府隱性擔保緩慢打破。目前剛性兌付被打破，正好為政府在債券市場中的角色轉型提供了機會，減少行政干預，同時搭配更加完善的債券發行與交易市場，讓市場發揮主體作用，破除人們心中對政府隱性擔保的依賴心理。當然應重點防范債市違約個案產生連鎖性、傳染性反應，在此情況下，讓市場實現資源配置，優勝劣汰，淘汰僵尸企業。

地方金融監管機構角色定位。應建立健全相關法律法規明確地方金融監管機構的合法屬性和職能定位，將監管范圍合理劃分，增強其監管效力和公信力，避免重復監管和“灰色地帶”的出現。同時地方政府也應避免企業出現監管者與所有者混同現象，防止道德風險的產生。

評級機構獨立性

政府應減少對聯合評級的行政干預，鼓勵其提高自主經營能力，按市場化規則自負盈虧，明確公司管理層的職責，建立完善的失職處罰和業績獎賞措施；針對評級機構向發行人收費定級模式極易產生“道德風險”的問題，一方面，監管部門要加強對評級機構的監督審查力度；另一方面金融市場會逐漸淘汰缺乏獨立性、以錢定級、虛假評級的評級機構；針對評級信息透明度不足問題，監管部門應強化評級機構信息披露責任，要求評級機構公布其評級方法、聘用第三方進行盡職調查的情況，以提高信用評級機構的透明度。

信息披露

建議縮短年報披露時限，給信息披露方施加壓力，及時準確地披露相關信息，使市場投資者有充足的信息對風險進行識別和處置。此外，交易商協會對于信息披露責任方的處罰措施大多沒有實施細則，而且并不具有強制力。所以對于監管及處罰標準有待細化，并加大處罰措施。防止在債市發展的過程中，中介機構的失職加劇更多的信用風險。

銀行間市場規范

健全我國信用債保險產品。第一，以短期限（一年期以內）債券品種進行試點。考慮到債券履約保險的保險期間通常不超過一年，那么應以一年期以內的債券品種（例如一年期以內的公司債券）進行試點，因為這樣更能被投資者接受和認可。對于中期限（1～3年）的債券品種，可以積極研究探討債券履約保險的條款設計。待到發展經驗成熟后，可以將債券履約保險的承保對象擴展到較長期限（3年以上）的債券品種。

第二，將投保人限定在主體級別較高的債券發行人。如果投保人（債券發行人）的主體級別較低，那么一方面保險公司可能礙于風險過大，不愿承保；另一方面，即使保險公司愿意承保，收取的保U費也會較高，對于投保人來說，增信的經濟效益就不會很明顯。因此，為了提高保險公司開展債券履約保險的積極性，降低保險公司承擔的風險，可以對債券履約保險的投保人資質進行適當限制，僅限于主體級別較高（如AA-級以上）的債券發行人投保。

第三，選擇實力雄厚的保險人投保。借鑒美國債券保險經驗，經營相關業務的保險機構最好是單一業務品種機構，但是目前我國履約保險業務均是由財產保險公司經營，在短期內成立單一業務保險機構的可能性較小，那么債券發行人就應該選擇實力強、規模大、信用好的保險機構投保，才更容易被投資者認可。一方面這樣的保險機構償付能力更強，另一方面其風險管理和控制體系較成熟，可以幫助發行人有效管理風險。

加強我國信用互換市場建設。第一，建議逐步取消對投資者準入的相關管制。針對目前我國市場投資主體同質化問題，相關部門可以放寬投資這準入門檻，逐步提高證券基金、投資銀行、保險公司等非銀行金融機構市場主體參與比例，增加投資者多樣性。同時，出臺多種扶持和優惠政策，鼓勵中小型機構投資者如證券基金信托等機構參與信用衍生工具市場，激活信用衍生工具市場的交易功能，提高信用衍生工具定價的準確性和信用風險分散的有效性。第二，不斷豐富與完善做市商制度。目前我國衍生品市場流動性不足，可以通過建立做市商制度，通過一些實力較強、信用等級高、市場經營豐富的機構作為交易商，采取雙邊報價的方式，增強市場流動性。

探索建立違約債券轉讓市場，增強市場流動性。參考銀行不良貸款批量轉讓模式，采用違約債券集中處置的模式，建立一個違約債券轉讓市場，是一種較為高效的市場化處置方式，也是應對債券違約風險爆發的一種積極嘗試。按照這種設想，首先成立專業處置違約債券的資產管理公司。旗下成立違約債券收購基金，解決資產管理公司收購債券的資金來源問題。其中，資產管理公司作為產業基金的普通管理人（GP），信托計劃作為基金的有限合伙人（LP）。資產管理公司負責收購基金的管理，信托計劃主要負責收購基金的出資。債券違約后，由專業的評估機構對違約債券殘余價值進行評估。在評估基礎上，資產管理公司旗下的違約債券收購基金以一定折扣，向債券持有人收購違約債券，實現債權債務關系的轉移。收購完成后，由資產管理公司對發行人進行重組或清算等后續處置，提高違約債券處置效率，實現違約債券平穩兌付。

總結

東北特鋼債務違約事件的發生不僅暴露出東北特鋼集團自身的問題，同時也暴露出信用債市場整個債券發行中潛在的混亂情況，更進一步揭示了監管機構、評級機構、地方政府等多方面所存在的問題。但是，此次東北特鋼債務違約的發生，恰恰打破了固有的國企債務隱性擔保這一刻板印象，給監管評級機構、地方政府敲響了警鐘，為金融市場上了生動的一課。剛性兌付的逐步打破有利于風險緩釋，相關機構則可基于更為敏感的市場信號建立風險警示和應對系統，逐步完善我國信用債市場機制。

篇9

近年來，在省聯社、銀監部門和人民銀行的正確引領和有效監管下，果洛農商銀行將防范化解金融風險作為經營管理的重中之重，堅持穩中求進總基調，全面落實監管各項要求，本著“強基礎、調結構、控風險、提質效”發展理念，抓重點、補短板、強弱項，不斷增強該行的風險防控能力。

一、工作開展情況

二、主要工作做法

針對我行不良貸款前清后增狀況，行領導班子及各支行清收小組各成員，不懼困難，不畏堅苦，連續召開清收工作專題會議，制定了3年清收工作計劃，要求層層落實，依法清收，按計劃實現不良貸款“雙降”目標，并制定了全面的貸款問責機制，將不良貸款清收處置情況納入每月綜合考核，經周密的部署，明確的思路，為我行不良貸款清降工作打下了堅實的基礎。我行主要采取了以下工作措施：

（一）明確責任，提升清收層次。首先明確行長的管理責任，無論是存量還是增量，無論是原有崗位的清收責任還是調整到新崗位的清收任務，都統一布置、統一安排、統一落實；其次是明確客戶經理的清收責任，對不良貸款進行責任認定，盡職免職，失職就要問責，認定是信貸客戶經理個人原因產生的不良貸款，不能按要求清收或清收不力，實行待崗專職清收；再次是明確清收小組責任，如組織不力、督查不到位的成員，一方面給予績效處罰，必要時將采取強制措施，調整崗位；考核清收小組成員，提高清收工作的層次，體現清收工作成效。

（二）加大力度，確保清收成效。一是加大考核力度，通過按月通報、季度循環、年終考核，將績效與清收成果掛鉤；二是加大問責力度，由主管部門牽頭，對不良貸款進行客觀評價，對清收不力的給予相應處罰，形成常態化管理機制；三是加大訴訟執行力度，加強與法院對接溝通，打擊逃廢債行為，杜絕清收乏力，執行乏力等現象；四是加大發展中消化力度，通過增加擔保、適當降息、減免罰息、收本掛息以及借新還舊等方式，在確保不產生惡性循環和不影響金融生態環境條件下，理性消化不良貸款，在清收手段窮盡的情況下，近三年核銷不良貸款？萬元。

（三）完善保障措施，建立長效機制。一是對清收人員進行權益保護，對可能出現的對清收人員的權益侵害進行有效保護，解決清收人員的后顧之憂，邀請合作律師所有效解決清收過程中可能遇到的法律糾紛；二是完善獎勵措施，根據清收不良貸款管理辦法，對不良貸款清收有力、效果明顯的清收人員進行嘉獎；二是建立不良貸款清收的長效機制，制定不良貸款清收三年發展計劃，按照先易后難，逐步消化，有序處理，計劃通過三年的時間，將現有的不良貸款進行有效化解。

（四）主動出擊，宣傳造勢助清收

面對不良貸款反彈壓力，我行高度重視，把不良貸款清收處置作為工作的重中之重，進一步優化部門職能，集中力量專門依法清收不良，提高清收效率。我行不斷探索清收方法，創新清收舉措，特別是開展不良貸款清收外拓培訓以來，不良貸款清收處置工作取得了較好的效果。

（五）全員參與、主動作為，多措并舉營造清收氛圍。清收不良貸款不是一個人或者一些人的事情，必須全員參與，齊抓共管。結合工作實際，我行根據制定的《處置化解不良貸款三年攻堅實施細則》和《考核辦法》等相關文件，在全員參與基礎上，進行大規模、大范圍的宣傳造勢。各清收人員集中開展清收及宣傳工作。每組每天集中出動，著清貸工作服，張貼有清收標貼車輛跟隨，打清貸橫幅。根據清收計劃進行“掃村”活動，每天一村或幾個村，入村入戶清收、催收的同時大力宣傳。充分利用營業網點LED電子顯示屏、微信、電視等媒體進行公開曝光，滾動宣傳打擊“老賴”活動口號；同時，印發1萬份《致逾期貸款戶的一封信》，組織客戶經理走街入村進行張貼宣傳，大力宣傳“一人失信對家庭子女的不良影響”，營造“失信可恥”的社會氛圍，為清收工作開展夯實了基礎。

三、存在的主要問題

四、下一步工作計劃

清收不良貸款，盤活不良資產，改善資產質量，既是增強我行服務實體經濟功能，充分發揮地方金融主力軍作用的基本前提，也是壯大資金實力，增加貸款投放量及增強自身效益的有效途徑。

（一）從支持實體經濟宗旨的高度上，充分認識清收工作的必要性。作為地方金融機構，我行是支持“三農”發展的主力軍，在推動地方經濟發展中發揮著無以替代的作用。但和專業銀行相比，農商銀行資產結構比較單一，創收渠道和動力不足，經營收入主要靠貸款利息，利息收入占到全部收入的60%以上，信貸資金安全、有效、流動性好對經營效益和自身發展起著至關重要的作用。尤其是，金融市場業務監管政策日趨嚴格，壓杠桿降風險成為首要目標，業務開展受到諸多限制，資金業務收益大幅回落。要實現盈利必須依靠大力發展傳統信貸業務，向不良資產要效益。

（二）要從深化改革的高度，充分認識清非工作的重要性。和同業機構相比，我行的信貸資產質量問題顯得更為突出，加大清收力度，提高資產質量，是我們在激烈的競爭環境中扎穩腳跟，避免業務和市場地位邊緣化，深化改革的必然途徑。

（三）要從優化金融生態環境，充分認識清收工作的必要性。信用環境是經濟發展環境的重要組成部分，也是我行業務發展的根本保證，更是做好信貸管理的前提與基礎。有了好的信用環境，才能做好信貸業務，才能保證信貸資產不受損失。

（四）要加強建設健康風險管理文化，提高銀行信貸隊伍的素質。一是在經營過程中堅持“審慎經營”的基本原則不動搖，樹立正確科學的發展觀和業績觀，努力追求資本、速度、風險、效益等各方面的平衡；二是要完善激勵約束機制，規范信貸人員的行為。嚴格信貸從業人員考核標準，客觀、公正地評價信貸人員工作業績和職業道德，并加大對違規操行為的懲罰力度。三是要同步業務發展和風險管理。堅持和完善貸款“三查”制度，嚴把貸款審批關，從源頭上防控不良貸款風險。嚴格按照貸款流程辦理每一筆貸款，杜絕借冒名貸款以及壘大戶貸款。

（五）構建長效機制，嚴格責任追究力度。堅持“四個一”原則，即逾期一筆、提示一次、起訴一案，問責一戶，充分發揮風險管理部和內審等部門職責，按照要求加強對逾期貸款催收、問責力度，給賴債戶心里施壓，給信貸人員思想上弦。真正建立起源頭堵截——加強管理——制度執行——加強清收力度——加大責任追究等各環節協調一致的不良貸款監控、追究長效機制，確保貸款放得出、收得回、效益好，避免由于道德層面和操作層面因素而產生的信貸風險。形成不良貸款時，應該明確相關責任人，并進行責任追究與處罰，使信貸管理工作自始至終存在于整個經營過程。

篇10

中國債券市場走入熊市已經有半年之久，到2017年4月市進入了新一輪的下跌期，最近幾天更是跌到了令市場緊張的程度，對于未來走勢，市場充滿爭議。

伴隨著貨幣政策的由緊到松和銀行的大量融資，債券市場在過去的兩年多里快速擴張，債券價格不斷上行，收益率下跌，從2014年開始，債券市場成為企業的重要資金來源。

但是這一切隨著貨幣政策的緩慢變化發生了變化，從2016年四季度開始債券市場開始走向熊市。

今年以來，銀監會開始排查銀行委外業務;MPA監管落地讓債市在熊市里越拖越深。最近監管部門對資金池業務的整頓使得債券市場再次受到沖擊。

債市何時能走出熊市，市場仍存在較大分歧，悲觀者認為，此輪債市企穩可能還需要等待一個季度，甚至更長時間;樂觀者認為，債市最近一輪下跌不過是到了市場出現拐點之前的“最黑暗”時期。 債市低谷

5月11日，債券市場扭轉了持續多天的下跌狀態。

十年期國債現券（票面利率3.52%）成交收益率下行至3.62%，十年期國債期貨收漲0.76%，五年期國債期貸收漲0.5%。

而之前的5月10日，是近期債券交易員們最頭疼的一天。當天十年期國債現券（票面利率3.52%）成交收益率一度上行至3.7%，創下2015年4月以來新高。

新發行的債券利率也高于預期。當天財政部新發行的五年期國債，規模360億元，發行利率3.6602%，邊際利率3.6961%，預期3.68%。

期貨方面，十年期國債主力合約1709收盤下跌0.43%，盤中跌幅一度擴大至0.6%;五年期國債期貨主力1709收盤下跌0.25%。國債期貨自“五一”假期結束以來一直持續下跌。

當天，債券市場持續了半年的熊市行情進入到了一個低谷，已經到了令市場擔心的程度。

在這樣的背景下，機構參與新發行債券競標的情緒比較低，10日招標的五年期國債投標倍數僅為1.83倍。投資者的交易意愿也不斷下滑。

不光是債券，在不斷趨嚴的監管之下，各大金融機構的資管規模都出現了下滑。根據Wind數據，4月信托新發行產品規模環比暴跌57%，至589.3億元，新發行產品430款，環比縮水38.4%;當月銀行理財發行數環比減少15%。

市場交易量的減少，也造成了對資金需求的減少。

5月第一周的時候，資金面偏緊。但是就在這一周，資金面突然不緊了。甚至可以說最近資金面還是比較寬松的，主要回購利率多數都是下行的。

5月9日央行沒有開展公開市場操作，這已經是央行連續三天暫停操作，當天有200億元逆回購中標利率分別為2.45%、2.6%、2.75%。

5月的后兩周分別將有包含MLF在內的到期的量達到2795億元與800億元。

南華期貨分析師徐晨曦認為，這可能跟需求有關系。因為市場的不確定性，觀望情緒上升。

5月12日，中國央行開展了MLF操作，當天央行進行了665億元六個月和3925億元一年期MLF操作。 監管影響

債市近期的調整，與監管因素有多大關系，頗受市場關注。

最新的這一波下行始于4月初。4月11日消息傳出，銀監會連續45號、46號文，分別為《關于開展銀行業“違法、違規、違章”行為專項治理工作的通知》和《關于開展銀行業“監管套利、空轉套利、關聯套利”專項整治的通知》。被市場上稱為“三違反”、“三套利”。

這一消息對市場影響要用“深且長”來形容。監管方給這次專項整治設立了明確的時間表。要求銀行業金融機構應在匯總分支機構自查情況的基礎上，在2017年6月12日前將自查報告報送監管部門。機構自查和監管檢查的業務范圍均為2016年末有余額的各類業務，必要時可以上溯或下延。銀監會6月底提交現場檢查意見書、7月底報送處理處罰結果。2017年11月30日前，各銀行業金融機構要全面完成自查、“上查下”以及監管檢查發現問題的整改和問責工作，并形成報告報送監管部門。

5月3日財政部、發改委等六部委聯合《進一步規范地方政府舉債融資行為的通知》，是規范地方融資政策的延續，側重點在于規范融資擔保、禁止PPP變相舉債。

地方債發行已經出現放緩。據Wind數據，2017年前四個月地方債合計發行178只，發行規模共計7994.14億元，均不及2016年同期的296只、20200.39億元。

5月4日又有消息傳出，證監會正在約談各大券商，要求清理資金池業務。很多人認為，這一消息對市場形成進一步影響。

申銀萬國分析師孟祥娟表示，對于資金池業務監管層在傳統上一直是有監管政策的，只是執行力度不強，現在監管趨嚴的情況下，再次提出來了，但是如何整改以及多久達標，現在還不確定。

5月9日中國保監會開展保險資金運用風險排查轉向整治工作。提出了重點檢查利用金融產品嵌套和金融通道業務開展投資，利用金融產品及抵質押融資放大投資杠桿。

接二連三的監管消息，將債券市場在熊市的泥沼中越陷越深。

觀望，已經成為目前債券市場投資者的最主要態度。機構對投資者的建議也是謹慎或者觀望。這樣的情緒籠罩下的債券市場，不管是一級市場還是二級市場，債券收益率一起上揚，而且不知道底在哪里。十年期國債現券收益率升破3.6%的心理防線，新發行債券收益率也不斷上揚。

5月11日，國家開發銀行（下稱“國開行”）將發行新的債券。5月初市場有消息傳出，國開行暫停金融債發行。5月5日，國開行公告辟謠，稱目前不存在“暫停發行”的情況。

徐晨曦認為，盡管現在的收益率不能說是特別高，但是相對于當前的經濟形勢，目前收益率還是比較高的。

4月份的生產者價格（PMI）的漲幅遜于預期。4月份PMI同比上漲6.4%，環比下降0.4%。這一數據被解讀為經濟放緩的跡象。

市場認為，在這樣的情況下，債券收益率的上升對于實體經濟來說已經相當于加息了。而且在美聯儲加息之后，中國央行也上調了短期指導利率。

銀行委外業務自查，是對債市一個巨大沖擊。銀行在過去幾年將資金委托給非銀機構，授權其進行主動投資。接受這些資金的很多都是基金、券商等。而這部分資金，很大一部分都投在了債券市場。

野村證券中國首席經濟學家趙揚將當前的債券市場總結為，“杠桿很低，基本上不做杠桿，委外也有一定情況的贖回，銀行自己的交易也比較謹慎，所以導致市場上需求不活躍，收益率上行的比較多。”

根據興業證券的報告，銀行對非銀行的凈債權顯著增長，2017年一季度已經超過12萬億元，同業存單規模接近8萬億元，其中廣義基金持有約40%。

監管層要求銀行查委外之后，債券市場受到比較大的沖擊。但是現在看來，大銀行并沒有大規模的贖回。

招商證券固定收益分析師徐寒飛認為，當前的債券市場到了一個“過度悲觀”的時候了。

趙揚認為，目前雖然債券市場的資金下降的比較快，但是這是一個資金切換的過程，把錢從影子銀行收回到銀行表內，銀行將會對資金重新作出配置。他認為，債券市場利率繼續上行的概率不是很大。

但很多投資者沒有這么樂觀，當前債券市場的這種情況還要持續一段時間。徐寒飛認為，可能半年內都不太樂觀。徐晨曦稱，二季度還要觀望一下。

業界人士認為，市場需要監管不確定的消除才能行動。孟祥娟認為，市場所需要的監管確定來自兩個方面：一是頂層設計落地;二是三會制定執行細則，提出整改措施。

評級公司標普信用分析師李國宜認為，中國金融業去杠桿還會持續一段時間，但是監管層會很小心地做這件事情，一步一步做，看市場的底線會在哪里。 信用債挑戰

最近的調整給債券市場帶來的沖擊是巨大的，但是相對來說，對信用債造成的沖擊要遠大于對利率債造成的沖擊。

海通證券認為，利率債市場最終將受到基本面的支持，回歸銀行的資金最終也會至少配置一部分利率債。

孟祥娟稱，目前的監管政策更不利于信用債，尤其是低等級信用債，中低等級信用利差還將繼續上升。

最近信用債市場利率也大幅上升。

5月9日AAA評級的一年期中短期票據上行6.56個基點至4.58%，五年期上行5.72個基點至4.93%。AA的中短期票據上行了6.56個基點至5.1%，五年期上行5.72個基點至5.45%。

過去兩年低收益率的環境下，企業發行信用債熱情高漲，但是如今信用債的收益率相對于銀行信貸來說優勢已經很小，甚至沒有優勢。信用債取消發行量陡增。

5月9日當天，在信用債市場就有好幾起負面新聞。珠海中富收到了中國證監會調查通知書，甘電投自從5月9日暫停上市，廣新集團、中交投資、鹽城交控中期票據取消發行。

4月共有154只債券取消和推遲發行，涉及規模達到了1406.63億元，這一規模跟2017年一季度相當，當時監管對發債主體作出了嚴格的規定，導致大量債券取消或者推遲發行。

對于存量債券來說，一旦銀行要求贖回資金，那些期限比較長的信用債如果不能自然過渡到期，那么將可能面臨拋售的壓力。機構的建議也是中期內對信用債更謹慎。

如今對于企業來說，在國內發行遇阻之后，除了轉向銀行信貸，企業開始尋求海外發債。李國宜表示，明顯看到2017年以來中國企業在海外發債數量增加，主要集中在香港，發行的是以美元計價的美元債。

美國基準利率雖然也在上漲，但相對于國內來說還是比較低。十年期美國基準國債的收益率大概在2.37%左右，五年期的美國債收益率大概在1.9%左右。