導語：如何才能寫好一篇信貸人員風險點及防控措施，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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我國經濟新常態，表面上是增長速度的換擋，背后是經濟結構的調整和發展方式的轉變，是經濟增長動力在發生轉換，主要特征如下：一是經濟增速換擋呈中高速增長。由三十多年的高速增長回歸到中高速增長態勢成為經濟新常態最基本的特征。增速回落要求更好地權衡經濟增速和轉型升級，追求更加健康、可持續的發展模式。二是經濟增長動力發生結構轉換。主要表現為第二產業比重下降，第三產業比重上升，由消費帶動的內需對于經濟增長的支撐力明顯增大。產業結構、工業結構明顯優化，產業創新成為經濟增長新驅動。

二、銀行信貸資產質量特征

在經濟新常態下，以往的產業結構將發生巨大的變化，部分產行業將產生“劇痛”，導致一個行業或一個區域出現較大經濟波動，進而給銀行的信貸資產質量造成巨大的壓力。信貸資產主要特征如下：一是信貸資產質量具有順周期特性。信貸資產質量與經濟周期息息相關。經濟下行全面影響金融市場，給金融資產管理帶來更多不確定性，信貸質量下降，風險控制挑戰明顯增大。二是信貸資產質量受多元因素影響。金融市場固有的敏感性使其極易受到多元因素影響。信貸資產質量問題與經濟泡沫化、增速降低、產能結構等問題相互交織，并通過金融鏈條快速擴大影響，使得信貸資產風險更加復雜繁復難于掌控。三是經濟轉型期貸款結構調整滯后。近年來經濟發展呈快速粗放姿態，信貸業務拓展多關注于信貸規模發展。在新的經濟形勢下，需要調整貸款結構，尤其是企業的貸款結構。但受貸款期限以及企業盈利能力的制約，信貸結構調整空間有限，調整效果相對滯后。

三、新形勢下銀行信貸資產質量控制難點

針對我國近幾年信貸業務發展狀況，國家提出了“用好增量，盤活存量”的宏觀調控政策，對商業銀行信貸資產結構的調整與優化具有指導意義。新常態下，信貸資產質量控制面臨諸多難點。

（一）信貸結構優化是一個長期挑戰的過程。盤活存量意味著要收回部分存量貸款，投放到具有發展潛力的戰略性新興產業，但戰略性新興市場需要有一個培育和發展的過程，如果短期內積聚的資金過多，容易出現類似光伏產業產能過剩的情況。

（二）信貸投放需要考慮社會責任。目前相當多的企業雖然已經失去了發展動力和活力，但涉及數量不少的工人就業以及政府對當地經濟的考慮，商業銀行即使收回了貸款，出于各方壓力以及社會責任考慮，也不得不重新投入貸款，該類貸款的風險較高、效率較低。

（三）謹慎操作限制信貸資產效能發揮。出于風險考慮，商業銀行對制造業的投資趨于謹慎，增量貸款也較難投入具有發展前景的高科技制造業，相對傳統的基礎設施項目及房地產投放在信貸資產分配中仍占較大比例。

（四）“去產能化”風險暴露后果難料。“去產能化”將使信貸風險充分暴露，這是因為去產能化是壓縮和淘汰的過程，相當規模的信貸將大部分或徹底退出，對產能過剩行業來說，對信貸資金難有自償能力。

（五）“降杠桿”增加資產轉不良的風險。商業銀行一方面面臨著信貸業務發展的機遇，另一方面面臨著經濟轉型過程中資產質量下降的嚴峻挑戰，信貸資產風險防控體系構建和優化迫在眉睫。

四、農業銀行信貸資產風險防控體系構建

基于新常態下的經濟運行特點，結合銀行信貸資產質量特征與新形勢下銀行信貸資產質量控制難點，我們應堅持“內外聯動、軟硬結合”的方式構建信貸風險防控體系。

（一）加強硬實力。1.注重信貸資源的合理分配。應根據國家產業政策，實時調整信貸結構，重點挑選重點企業優質客戶的在建、續建重點項目，積極投放項目中長期貸款，提高優質項目貸款占比，保證信貸質量在未來較長一段時間穩定和健康發展。同時，要積極響應國家政策，不為產能嚴重過剩行業新增貸款。加強對新增貸款的風險控制以及存量貸款的風險排查，及早發現風險及早制定計劃和措施，盡最大努力保證信貸資產安全。2.加強信貸資產的質量監控。銀行信貸業務發展和管理部門要運用好先進的信貸資產管理系統，認真按照貸款分類辦法對客戶貸款進行每月分類，對出現利息逾期、本金逾期等違約情況的客戶貸款要及時按規定錄入系統，實時反映客戶所暴露的風險，為風險化解措施的制定提供數據和信息支撐。信貸人員應通過實地調查全面掌握企業情況，分析判斷信貸資產安全情況，發現問題及時向相關部門或人員反應并積極制定風險化解措施，做到早發現、早想辦法、早處理。3.完善大數據對業務的支撐。大數據的發展和應用，極大提高了人們對信息的認知能力，使人們從眾多復雜的信息中能更快、更準確地獲得富有價值的信息，在信貸業務方面可以大膽發展和應用大數據。首先，從信貸業務發展方面可以從大數據獲取行業的整體情況，包括行業產能、銷售、價格、盈利等，為行業信貸政策以及業務發展方向提供信息參考；其次，在信貸資產的管理上可以充分運用大數據，為信貸資產管理提供宏觀指引，通過宏觀指引與微觀管理相結合，更好地管理信貸資產；在信貸資產質量監控和分析上不僅可以運用大數據對自身資產質量進行分析，而且可以獲取整個銀行業的信貸資產質量情況，為信貸資產結構優化提供信息支撐。4.規范從業人員和機構準入。嚴格制定和實施信貸從業人員的資質管理和從業基層機構的資質管理。加強信貸人員和基層機構信貸從業資質的準入與后續管理，無資質的信貸人員堅決不能從事信貸工作。基層機構從事信貸業務首先要求相關負責人必須要懂信貸業務，并有相關的信貸資質，做到基層機構既是營銷的主戰場也是信貸資產質量風險防控的第一道“防火墻”。5.健全科學的獎懲機制。對信貸資產質量管理制定嚴格的獎懲制度，明確在信貸業務發展中的“高壓線”，對在信貸業務中發展優質客戶、保持了良好資產質量的個人和機構適當獎勵；對為發展業務主動回避應知的風險、主動包裝客戶等行為應給予嚴厲懲罰；對管理缺失、管理不到位造成的信貸資產風險，應嚴格追究管理人員的責任。對確實因國家行業政策調整等客觀原因造成信貸資產風險的，要實事求是認定責任，注意保護信貸從業人員和基層機構業務發展的積極性，真正做到“失職就要追責、盡職方能免責”。

（二）提升軟實力。1.強化人員培訓與管理。近幾年來，農業銀行與其他商業銀行一樣，信貸規模大幅度增長，為適應信貸業務發展和管理的需要，大幅增加了從事信貸工作的員工人數，充實了信貸員工隊伍，但新增加的員工大部分為年輕人或從未從事過信貸工作的員工，缺乏相應工作經驗及人生歷練。因此，要結合健康信貸文化建設工作，加強信貸業務員工的知識培訓和管理力度，在強化知識培訓的同時，重視員工的實踐鍛煉，例如學習如何準確查閱企業賬目、水電氣繳費情況等，根據業務素質和信貸經驗，做好工作分工，通過信貸人員的不斷培訓和合理分工，把控好信貸業務各環節的風險。2.深化行內的機構協同。一方面，針對集團客戶、貿易融資客戶及交易對手位于銀行不同機構的情況，各單位不僅可以加強業務方面的合作，還可以通過機構間聯手，信息共享，共同防范信貸風險。另一方面，既要嚴格按照信貸業務前、中、后臺分立管理的模式，明確前、中、后臺各自的責任和職責，又要加強前、中、后臺的協同運作。前臺人員按要求做好客戶的營銷和盡職調查工作，切實把好客戶準入關，防止“病從口入”，貸款發放后要嚴格按要求做好貸后管理，監控好客戶的資金流，嚴禁發生“裸貸”；人員要認真審查貸款客戶貸款的合理性和抗風險能力，并提出增強貸款安全的具體措施；后臺人員要認真核實貸款前提條件是否落實，以及貸款資料的完整性和合規性，確保貸款資料的合法、合規。3.培養健康的信貸文化。農業銀行在制度建設方面下了很大的功夫，但是任何內控制度都不可能面面俱到。信貸業務存在許多不確定性，不可能完全通過剛性約束來控制風險，信貸風險的控制，要依靠員工的積極投入和用心配合，員工愛行敬業的工作精神是農業銀行培養健康信貸文化的重要土壤。健康向上、嚴明自律的信貸文化可以形成道德上的強大約束力。

（三）聯動外部力量。1.建立銀政信息共享機制。銀行發生信貸資產損失，很大一部分是由于信息不對稱所致，因此銀行間以及銀行與政府間應建立信息共享機制，一旦發生風險應及時共同商討解決方案，制定合理的、符合各方利益以及可操作的解決方案。防止一些地方政府為保護風險企業或地方銀行，繞過其他銀行單獨采取信貸風險處置措施，努力通過整體行動方案，確保信貸資產得以保全或將損失最小化。2．建設銀政案件處置平臺。在新常態下，企業盲目擴張與民間融資泛濫所致的企業“非正常死亡”案件不斷增多，這對銀行信貸資產的安全造成巨大影響。在該類案件形成和解決的過程中，政府相關部門行政能力的發揮具有重要作用。以某集團資金鏈斷裂的處置經驗來看，銀政合作在該類“非正常死亡”企業的資金鏈融通中具有重要作用，一方面能夠嚴格控制民間借貸對企業資產的侵蝕，另一方面能夠在金融機構間形成合力。3.探索第三方機構的介入。應進一步探索引入第三方機構如保險公司、資產管理公司等參與信貸資產風險防控和化解。銀行在防控和化解信貸風險的同時，要借助第三方的業務優勢，共同探討業務發展方向和業務產品，為銀行信貸資產質量保駕護航。

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一、實施信貸業務持續審計的必要性

（一）信貸業務持續審計是發展商業銀行資產業務，推動戰略跨越的需要

從長期來看，信貸資產在銀行總資產中仍將占有較大比重，存貸款利差收入仍是主要利潤來源，信貸資產一旦發生風險，必然會增加資產撥備的計提金額，進而對銀行經營業績產生較大影響。盡管近年來銀行業信貸管理水平不斷提升，不良貸款和不良率呈現雙降態勢，但信貸風險管理的機制仍待進一步完善，不良貸款反彈壓力依然較大，信貸風險控制始終是商業銀行高管層及外部投資人關注的焦點。持續的審計活動立足于揭示信貸風險管理與控制方面的薄弱環節及存在的問題，為信貸業務的可持續發展保駕護航。

（二）信貸業務持續審計是應對信貸業務風險不斷變化的內在需求

由于經濟金融環境的復雜多變，金融創新層出不窮，銀行業務日益多樣化，各種風險也隨之而來。銀行面臨的風險由過去主要表現為信用風險和操作風險，變為與市場風險、政策風險、流動性風險、法律風險等多種風險并存的局面，銀行信貸風險管理面臨新的挑戰和考驗。信貸業務持續審計對信貸資產風險狀況進行連續性的審計監督，關注信貸資產整體性、系統性的重大風險問題，評價信貸風險與管理效果，促使信貸業務的內部控制和風險管理得到進一步改進和提高。

（三）信貸業務持續審計是適應銀行公司治理結構和外部監管的必然選擇

現代公司治理機制和外部監管部門均要求內審部門客觀、獨立地檢查評價公司治理、風險管理以及內部控制過程的有效性，從風險、戰略角度確定恰當的審計范圍與審計重點，通過合理分配審計資源，保證內部審計職能的有效發揮。信貸業務持續審計對銀行信貸風險進行全面、客觀、持續的評價，從治理、管理、操作、控制不同層面分析問題產生的原因，提出富有價值的改進建議，為董事會和管理層掌握信貸風險和控制狀況提供可靠信息依據，對外樹立信貸業務合規管理和穩健經營的良好形象。

（四）信貸業務持續審計是適應風險導向審計模式的客觀要求

以風險為導向開展審計活動，是目前國內外先進銀行內部審計部門普遍運用的審計模式，信貸持續審計是對風險導向審計的重要實踐，擬通過對信貸業務全局性、整體性和系統性風險的分析、評估，對已經暴露的或將要出現的重大風險問題進行事前、事中、事后全方位的預警及檢查，以風險為導向，合理調配寶貴的審計資源來關注信貸業務的高風險領域，提示管理層減少信貸業務發展轉型過程中的偏差和失誤。

二、商業銀行信貸業務持續審計的思路

（一）開展科學的信貸業務審計信息監測分析

信貸業務審計信息監測分析體系是信貸業務持續審計的重要基礎工作，通過采集銀行信貸業務經營管理的相關數據，采取系統規范的方法，運用審計信息系統對銀行信貸業務經營活動進行動態的監測、分析和預警。信貸業務審計信息監測分析系統通過設立符合有效性、可比性、敏感性和適用性原則的監測指標與分析模塊，實現對信貸資產安全性、盈利性、流動性和發展性四個方面的監控，為綜合評價銀行信貸資產經營、內部控制及風險管理奠定基礎，引領和支持現場信貸審計工作，提升審計的工作效率和質量。具體操作是遵從統一的指標和分析標準，按照標準化的方法流程按季對信貸風險開展監測分析，并對被審計行進行風險提示，對于監測結果定期進行匯總分析，出具銀行信貸業務風險監測分析報告，為銀行信貸審計活動提供線索和指導。

（二）進行統一的信貸業務審計風險評估

以風險為導向的內部審計活動是建立在科學、規范的風險評估程序和方法之上的，開展統一的信貸業務審計風險評估是合理利用有限的審計資源，從整體上發揮信貸審計在發現問題、提示風險、促進整改、體現增值作用的重要措施。信貸業務審計風險評估以審計信息監測分析成果為基礎，收集相關信息，分層次、全方位分析評估銀行信貸業務的客戶風險、行業風險、區域風險和重大風險事件，進而確定當年現場審計的重點。具體操作是在每年審計活動開展之前，通過對風險點進行排查與分析，結合上一年度審計評價成果，對不同機構不同品種信貸資產的風險狀況進行分析和評估，并根據風險評估結果，列示出需要關注的風險區域與風險級別，依據全行信貸業務審計風險評估的結果，確定信貸持續性審計重點領域和關鍵部位，編制具有指導性、可行性的中期信貸風險審計計劃（2～3年）及年度審計計劃。

（三）推進全面的信貸業務管理及流程評價

近年來，商業銀行加大了信貸產品服務創新、操作系統升級和業務流程再造步伐，風險防控重點和手段都發生了很大變化，有必要對信貸業務經營環境、管理狀況和制度流程的合理性、有效性進行評價。信貸業務管理及流程評價工作是對銀行信貸經營環境、管理架構、制度建設、流程控制、人員配置、績效考核和信貸文化建設進行全面的評價，分析信貸經營管理和制度流程中存在的薄弱環節和重要風險點，針對風險級別提出控制措施。具體是通過對信貸管理及流程的風險管理和內部控制狀況進行測評，綜合分析其健全性和有效性，找出信貸業務風險防控存在的主要問題，并據此進行必要的驗證和測試，指導開展相應的現場審計工作。

（四）實施重點的信貸業務審計項目

綜合運用信貸業務審計信息監測分析、信貸業務審計風險評估、信貸業務管理及流程評價的工作成果，通過風險分析與判斷，根據重要性原則對重點區域、行業、客戶、產品或信貸業務環節實施重點審計。重點審計項目的開展采取一體化管理，標準化運作，統一設計方案，統一標準流程，統一組織實施，序時開展。根據具體內容分為全行性項目和區域性項目，并根據項目的覆蓋面合理安排并調配信貸審計資源。在項目實施后，通過開展后續審計持續跟進被審計單位對審計發現問題的重視程度和整改效果，促進被審計單位改進工作，提高管理水平，同時也為今后信貸審計工作的開展積累經驗，促進信貸業務持續審計執行力的不斷提高。

（五）完善信貸業務審計的基礎保障工作

實現信貸業務持續審計要注重完善各項基礎保障工作，具體包括以下幾個方面：一是研究制定信貸業務持續審計規范的方法體系，從分析業務流程入手，查找關鍵環節，辨識主要風險，制定統一的審計方法和操作規范，以此保證信貸審計工作質量。二是開展信貸審計培訓。主要以信貸審計專家培訓及信貸專項審計業務培訓兩類形式開展。信貸審計專家培訓主要以從事信貸業務審計的管理人員為對象，培訓內容為宏觀經濟理論、國際先進信貸審計理論、管理能力及溝通技巧等。信貸專項審計業務培訓主要以具體從事信貸業務審計的操作人員為對象，培訓內容為各項信貸業務審計流程、審計方法、審計信息化工具的運用等。三是建立一支高素質專家團隊。專家團隊由審計團隊中具備相應能力的信貸審計骨干等組成，負責重大信貸風險的定期分析提示，審計項目計劃與方案的審定，審計辦法的評估，審計活動中各類業務和技術問題的解答咨詢等，對信貸審計項目的管理和運作提供全方位支持。

三、實施信貸業務持續審計尚待完善

（一）整合和銜接各部分工作

信貸業務持續審計的各項組成部分是一個相互作用的有機整體，其中信貸業務審計監測與分析是持續審計活動的基礎，信貸業務審計風險識別與評估為持續性審計活動提供導向，信貸管理及流程評價是持續審計的重要內容，重點審計項目是持續審計的具體著眼點，基礎保障性工作是持續審計的重要支撐，持續跟蹤是實現持續審計目標和審計成果價值提升的重要途徑。目前，各部分工作成果需要進一步整合和利用，互為支撐，融會貫通，形成合力，有效地將持續審計作為一套方法貫穿于審計活動的全過程。

（二）加大力度解決技術問題

信貸業務持續審計高度依賴于現代信息技術，審計師必須能夠接觸到組織的系統和數據，并且必須知道如何使用合適的分析軟件工具來加工和處理數據形成有價值的報告信息。目前審計人員能通過直接訪問信貸業務管理信息系統或大機數據庫返傳獲得大部分信貸業務數據，但還有部分數據信息需要向被審計行或相關業務管理部門索取，加大了實時獲取準確信息的難度，所以審計人員應努力提高數據提取、分析數據的技術水平，不斷開發完善審計模型，進一步提高信貸審計的質量和效率。為此應重點加強以下幾方面建設：一是應加快銀行經營管理信息系統的開發、整合力度，促進信息、資源共享。二是進一步細化成本管理，逐漸建立以產品或服務為利潤中心（或成本中心）的管理體系和信息支持系統。三是加強審計應用系統的開發、優化、整合工作，將數理統計的有關方法和技術融入到審計系統中，為信貸業務審計提供有效的技術支持。

（三）加強培訓提高審計人員素質

信貸業務持續審計要求審計師不僅要熟悉信貸業務，對審計對象深入了解，而且要對信息技術、網絡技術及持續審計的工具、方法熟練把握。目前現有的審計隊伍人員素質參差不齊，IT技術人員較為缺乏，我們的審計還主要依靠現場審計和經驗判斷，增加了現場審計的壓力，此外，審計信息技術的迅速發展需要對審計人員開展頻繁而持續的再教育，還應加大相應資源投入的力度。

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關鍵詞：商業銀行；信貸業務；持續審計

文章編號：1003-4625(2008)06-0065-03 中圖分類號：F830，51 文獻標識碼：A

當前銀行業處于國家宏觀調控趨緊，經濟周期下行、存貸款利差收空、同業競爭更加激烈的經營環境，同時巴塞爾新資本協議的全面推進和市場約束日益嚴格，使商業銀行信貸風險控制成為董事會、管理層、外部監管機構及投資人關注的焦點，各利益相關方對內部審計作為信貸風險防控第三道防線的期望不斷提高。在新形勢下，商業銀行借鑒國際先進理念，利用現有的技術手段，適時推行信貸業務持續審計，起到了有效防控信貸風險，促進信貸業務的可持續發展的積極作用。

一、持續審計的應用背景

自20世紀80年代以來，學術界開始對持續審計進行理論研究。作為以連續為基礎進行審計的一種方法，這種技術的典型特征是針對當前的動態風險環境、利用技術優勢縮短內部審計周期、改善風險和控制安全系數。也就是說通過持續審計提供更及時和可靠的相關鑒證，提高內部審計的反應能力，為決策者提供“實時”控制的保證。采用持續審計能以每日、每月或每季度為基礎引導審計工作，可以使審計流程更快、成本更低、效率更高，審計周期縮短，提供的風險控制保證更及時，無需擴大資源便可提高審計覆蓋率，整體提升審計的質量和價值。

隨著信息技術進步和審計環境變化，持續審計正引導著傳統內部審計方法的革新進程。據有關調查資料，美國有半數的公司目前正在使用持續審計技術。國際上已有銀行將持續審計應用于各項業務的監督并作為整個審計循環的重要組成部分。作為一種先進審計理念及方式，持續審計在國內目前尚處于探索及初步應用階段。伴隨著國內商業銀行信貸業務管理系統的完善及審計信息技術水平的提高，信貸業務相關信息的實時監測、審計模型的廣泛應用，審計項目在線實時運行及審計報告及時形成使商業銀行在信貸業務審計領域應用持續審計技術成為可能。工商銀行結合多年來對信貸業務審計工作的寶貴經驗，在借鑒國際銀行業內部審計領域先進理念的基礎上，對信貸業務審計運用持續審計模式進行了初步探索和研究。

二、實施信貸業務持續審計的必要性

信貸業務持續審計是商業銀行內部審計部門通過系統化、規范化的審計方法，對信貸風險進行連續性的監測、評估，全面揭示信貸業務整體性、系統性的重大風險，評價信貸管理效果，提出問題的改進建議，跟蹤問題的整改成效等一系列的審計活動。通過在現場審計間隔期間，對被審計對象信貸業務經營活動繼續實施動態監測，對問題疑點進行審計查詢，作出風險評價與預警，防范審計間隔期間的風險，且為下一次現場審計提供依據。

(一)信貸業務持續審計是發展商業銀行資產業務，推動戰略跨越的需要

從長期來看，信貸資產在銀行總資產中仍將占有較大比重，存貸款利差收入仍是主要利潤來源，信貸資產一旦發生風險，必然會增加資產撥備的計提金額，進而對銀行經營業績產生較大影響。盡管近年來銀行業信貸管理水平不斷提升，不良貸款和不良率呈現雙降態勢，但信貸風險管理的機制仍待進一步完善，不良貸款反彈壓力依然較大，信貸風險控制始終是商業銀行高管層及外部投資人關注的焦點。持續的審計活動立足于揭示信貸風險管理與控制方面的薄弱環節及存在的問題，為信貸業務的可持續發展保駕護航。

(二)信貸業務持續審計是應對信貸業務風險不斷變化的內在需求

由于經濟金融環境的復雜多變，金融創新層出不窮，銀行業務日益多樣化，各種風險也隨之而來。銀行面臨的風險由過去主要表現為信用風險和操作風險，變為與市場風險、政策風險、流動性風險、法律風險等多種風險并存的局面，銀行信貸風險管理面臨新的挑戰和考驗。信貸業務持續審計對信貸資產風險狀況進行連續性的審計監督，關注信貸資產整體性、系統性的重大風險問題，評價信貸風險與管理效果，促使信貸業務的內部控制和風險管理得到進一步改進和提高。

(三)信貸業務持續審計是適應銀行公司治理結構和外部監管的必然選擇

現代公司治理機制和外部監管部門均要求內審部門客觀、獨立地檢查評價公司治理、風險管理以及內部控制過程的有效性，從風險、戰略角度確定恰當的審計范圍與審計重點，通過合理分配審計資源，保證內部審計職能的有效發揮。信貸業務持續審計對銀行信貸風險進行全面、客觀、持續的評價，從治理、管理、操作、控制不同層面分析問題產生的原因，提出富有價值的改進建議，為董事會和管理層掌握信貸風險和控制狀況提供可靠信息依據，對外樹立信貸業務合規管理和穩健經營的良好形象。

(四)信貸業務持續審計是適應風險導向審計模式的客觀要求

以風險為導向開展審計活動，是目前國內外先進銀行內部審計部門普遍運用的審計模式，信貸持續審計是對風險導向審計的重要實踐，擬通過對信貸業務全局性、整體性和系統性風險的分析、評估，對已經暴露的或將要出現的重大風險問題進行事前、事中、事后全方位的預警及檢查，以風險為導向，合理調配寶貴的審計資源來關注信貸業務的高風險領域，提示管理層減少信貸業務發展轉型過程中的偏差和失誤。

三、商業銀行信貸業務持續審計的框架思路

信貸業務持續審計是一項系統工程，通過對其進行科學合理的分解、細化進而整合、優化，能夠更有效地實現持續審計的工作目標。信貸業務持續審計包括開展科學的信貸業務審計信息監測分析、進行統一的信貸業務審計風險評估、推進全面的信貸業務管理及流程評價、實施重點審計項目及完善基礎保障工作五個部分，各部分之間緊密關聯，互為支撐，構成一個完整的框架體系。

(一)開展科學的信貸業務審計信息監測分析

信貸業務審計信息監測分析體系是信貸業務持續審計的重要基礎工作，通過采集銀行信貸業務經營管理的相關數據，采取系統規范的方法，運用審計信息系統對銀行信貸業務經營活動進行動態的監測、分析和預警。信貸業務審計信息監測分析系統通過設立符合有效性、可比性、敏感性和適用性原則的監測指標與分析模塊，實現對信貸資產安全性、盈利性、流動性和發展性四個方面的監控，為綜合評價銀行信貸資產經營、內部控制及風險管理奠定基礎，引領和支持現場信貸審計工作，提升審計的工作效率和質量。具體操作是遵從統一的指標和分析標準，按

照標準化的方法流程按季對信貸風險開展監測分析，并對被審計行進行風險提示，對于監測結果定期進行匯總分析，出具銀行信貸業務風險監測分析報告，為銀行信貸審計活動提供線索和指導。

(二)進行統一的信貸業務審計風險評估

以風險為導向的內部審計活動是建立在科學、規范的風險評估程序和方法之上的，開展統一的信貸業務審計風險評估是合理利用有限的審計資源，從整體上發揮信貸審計在發現問題、提示風險、促進整改、體現增值作用的重要措施。信貸業務審計風險評估以審計信息監測分析成果為基礎，收集相關信息，分層次、全方位分析評估銀行信貸業務的客戶風險、行業風險、區域風險和重大風險事件，進而確定當年現場審計的重點。具體操作是在每年審計活動開展之前，通過對風險點進行排查與分析，結合上一年度審計評價成果，對不同機構不同品種信貸資產的風險狀況進行分析和評估，并根據風險評估結果，列示出需要關注的風險區域與風險級別，依據全行信貸業務審計風險評估的結果，確定信貸持續性審計重點領域和關鍵部位，編制具有指導性、可行性的中期信貸風險審計計劃(2―3年)及年度審計計劃。

(三)推進全面的信貸業務管理及流程評價

近年來商業銀行加大了信貸產品服務創新、操作系統升級和業務流程再造步伐，風險防控重點和手段都發生了很大變化，有必要對信貸業務經營環境、管理狀況和制度流程的合理性、有效性進行評價。信貸業務管理及流程評價工作是對銀行信貸經營環境、管理架構、制度建設、流程控制、人員配置、績效考核和信貸文化建設進行全面的評價，分析信貸經營管理和制度流程中存在的薄弱環節和重要風險點，針對風險級別提出控制措施。具體是通過對信貸管理及流程的風險管理和內部控制狀況進行測評，綜合分析其健全性和有效性，找出信貸業務風險防控存在的主要問題，并據此進行必要的驗證和測試，指導開展相應的現場審計工作。

(四)實施重點的信貸業務審計項目

綜合運用信貸業務審計信息監測分析、信貸業務審計風險評估、信貸業務管理及流程評價的工作成果，通過風險分析與判斷，根據重要性原則對重點區域、行業、客戶、產品或信貸業務環節實施重點審計。重點審計項目的開展采取一體化管理，標準化運作，統一設計方案，統一標準流程，統一組織實施，序時開展。根據具體內容分為全行性項目和區域性項目，并根據項目的覆蓋面合理安排并調配信貸審計資源。在項目實施后，通過開展后續審計持續跟進被審計單位對審計發現問題的重視程度和整改效果，促進被審計單位改進工作，提高管理水平，同時也為今后信貸審計工作的開展積累經驗，促進信貸業務持續審計執行力的不斷提高。

(五)完善信貸業務審計的基礎保障工作

實現信貸業務持續審計要注重完善各項基礎保障工作，具體包括以下幾個方面：一是研究制定信貸業務持續審計規范的方法體系，從分析業務流程人手，查找關鍵環節，辨識主要風險，制定統一的審計方法和操作規范，以此保證信貸審計工作質量。二是開展信貸審計培訓。主要以信貸審計專家培訓及信貸專項審計業務培訓兩類形式開展。信貸審計專家培訓主要以從事信貸業務審計的管理人員為對象，培訓內容為宏觀經濟理論、國際先進信貸審計理論、管理能力及溝通技巧等。信貸專項審計業務培訓主要以具體從事信貸業務審計的操作人員為對象，培訓內容為各項信貸業務審計流程、審計方法、審計信息化工具的運用等。三是建立一支高素質專家團隊。專家團隊由審計團隊中具備相應能力的信貸審計骨干等組成，負責重大信貸風險的定期分析提示，審計項目計劃與方案的審定，審計辦法的評估，審計活動中各類業務和技術問題的解答咨詢等，對信貸審計項目的管理和運作提供全方位支持。

四、實施信貸業務持續審計尚待完善

信貸業務持續審計既是一項新興的審計技術方法，又是一項復雜的系統工程，在實際運用中還存在一些問題有待解決。

(一)整合和銜接各部分工作。信貸業務持續審計的各項組成部分是一個相互作用的有機整體，其中信貸業務審計監測與分析是持續審計活動的基礎，信貸業務審計風險識別與評估為持續性審計活動提供導向，信貸管理及流程評價是持續審計的重要內容，重點審計項目是持續審計的具體著眼點，基礎保障性工作是持續審計的重要支撐，持續跟蹤是實現持續審計目標和審計成果價值提升的重要途徑。目前，各部分工作成果需要進一步整合和利用，互為支撐，融會貫通，形成合力，有效地將持續審計作為一套方法貫穿于審計活動的全過程。

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一、深化業務轉型提升經營管理

信貸業務經營轉型要體現資本約束的要求，在適度較低的資本占用水平下，保持信貸規模的有效增長，將工作的著力點放在客戶建設和產品創新等關鍵環節，以節約資本、實現預期收益。第一，把握信貸政策導向，推動客戶基礎建設。以三級核心客戶和區域優質客戶為主體，充分利用區域差異化信貸政策，積極介入總優客戶落地項目，大力營銷地方支柱產業客戶，支持國家重點項目，關注重點區域，實現增量投放。將地方經濟發展與我行信貸業務發展結合起來，在發展中調整客戶，將信貸資源配置到高評級客戶群體上，從而實現法人客戶結構的成功轉型。咸陽分行以西咸新區和關天經濟區產業集群帶為核心，加快投放，A+級以上優質法人客戶貸款占比達到94%。第二，把握客戶需求，提升市場競爭力。我行已經成熟的新業務，如融資租賃、銀賃通、發債、跨境人民幣信用證等，既能實現收入、轉移風險，又能滿足客戶融資需求，展現農行的競爭力。咸陽分行先后為多家企業辦理融資租賃業務5.6億元，遠期跨境人民幣進口信用證業務9200萬元，幫助轄內農業產業化龍頭企業在銀行間市場發行融資券融資8.5億元。第三，把握服務重點，穩步推進農戶貸款轉型。鼓勵依托地方產業，聯合農業產業化龍頭企業，以農業產業鏈農戶貸款為重點，積極支持特色農業和城鎮化建設。咸陽分行圍繞陜西渭北蘋果產業和關中商品糧產業，借助多家國家級和省級龍頭企業，以“公司+果品運銷大戶”、“公司+糧食收購大戶”等形式，發放農戶經營貸款，風險得到有效控制，用信總量和收益大幅提升，探索出一條適合當地產業特色的“三農”信貸業務路徑。第四，把握管理要點，壓降貸款承諾。對貸款承諾的管理容易被邊緣化，但承諾確實占用著較高的經濟資本。加強貸款承諾管理，首先要引起重視，將其作為重要指標，納入信貸經營考核。其次是建立常態化的管理機制，實行定期監測、按月清理的工作制度。通過增加報備環節等管控措施，嚴控新增法人貸款承諾。對大額合同逐筆核查，及時撤銷無效合同額度。第五，把握過程控制的方向，體現精細化管理要求。嚴格落實堅守不良管控目標不變，加大不良和逾期貸款清收力度不變，不良貸款余額和占比控制計劃不變。我行精準發力，細化信貸風險措施，嚴格落實新風險“零容忍”制度，對有關責任人實行跟蹤問責。對高風險支行治理、空心化支行治理、無不良貸款支行創建等重點工作實施按季督導。信貸前后臺依據職責分工，各司其職，合力把控，把問題消滅在萌芽之中。此外，在責任追究機制建設上，堅持按月召開信用風險管控例會，及時分析和解決信貸風險管理工作中存在的問題，持續保持全行對信用風險的高壓態勢。對每一個業務環節、每項資料做到細查勤對，落實細節分工，加大監測力度。同時充分發揮風險條線一線監督作用，嚴格按照風險管控流程，實行早提示、早監督，有效控制信貸風險點。

二、強化信貸風險管控

正確處理業務發展與風險防控的關系，在風險可控的前提下加快發展，是確保信貸業務穩健、協調、可持續發展的前提。對于信貸業務來說，更是如此。貸后管理是信貸風險防控的重要手段和制度安排，要建立一套有形的、可操作的管理體系，來實現貸后管理防風險、減損失的目的。首先，樹立“從嚴治貸”的經營理念，視貸款質量為銀行的生命，使營銷管理能力與風險控制能力相匹配。在全行上下營造嚴控風險的經營氛圍，將到期貸款100%收回率和零不良劣變率作為貸后風險監管的工作目標。其次，建立以經營行為主責任，部室按條線監管，二級分行風險管控例會定期督導，合規、監察部門嚴格追責，行長親自主抓的信用風險管控機制。行領導定期主持召開例會，找差距，查問題，逐筆分析逾期和新生不良貸款的具體情況，打通思想，傳授方法，督促風險貸款的清收。將風險管控目標與高管人員履職考核相結合，由合規部門定期認定發生逾期及形成不良的責任，嚴格追究相關責任人，強化信貸從業人員的責任心。客戶部門按分管產品明確風險防控包抓責任，信貸部門按周監測公布到期貸款管理情況，按月對信用風險管控情況進行通報分析。近兩年，咸陽分行采取以上措施，到期貸款現金收回率始終保持在99.9%以上，其中幾個季度末達到100%，新形成不良貸款大幅減少。到期貸款收回率實現100%，無一筆新增不良貸款。最后，充分運用清收處置政策，切實壓降不良。在嚴控新增不良的同時，要將存量不良貸款的清收處置作為信貸管理工作的重中之重，視為貸后管理的重要環節，一戶一策，充分運用清收處置政策，壓降不良余額和占比。按金額大小和難易程度，形成了分層次管理的格局，行級領導親自包抓重點處置項目，分行直接參與大額不良貸款的處置工作。在加大直接清收、訴訟清收、責任清收的同時，對符合減免息條件的，積極尋求政策支持，抓住有利時機，盡早最大限度地收回不良貸款。對符合核銷條件的，結合實際，申報核銷，內銷外掛，落實管理責任，持續加大監控和清收力度，維護農行債權。

三、重視信貸文化建設

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“三優先”管理理念的提出既符合金融機構發展管理的一般性原則，也具有全局性的戰略高度；是在準確地分析了郵政儲蓄銀行經營運行情況，尤其是在深入剖析借鑒了國內外銀行機構經營風險成因的基礎上對郵政儲蓄銀行管理經營的一次重新定位。“三優先”管理理念的提出，時機把握準確，具有極強的前瞻性和指導性，郵政儲蓄銀行遼北某縣支行通過始終如一、不折不扣地將其貫徹到經營管理當中，實現了自身健康有序的發展。

一、始終在思想上牢牢樹立“三優先”管理意識

思想指揮行動。對資產規模和個人短期利益盲目追求的錯誤思想極易造成管理失控并形成風險。因此，貫徹“三優先”管理理念，不能心血來潮想學則學，不能一朝一夕學學停停，更不能視作空中理論束之高閣。郵政儲蓄銀行遼北某縣支行把“三優先”管理理念作為經營發展的長期性指導原則和有序發展的管理基礎，從上到下、由此及彼、由淺到深地進行了認真學習領會和把握。

（一）在支行班子集體中樹立“三優先”管理理念的全局意識

一個正確管理理念的形成和貫徹，需要班子成員思想統一理念一致，這樣才能對下進行正確的傳導和部署。因此，支行班子成員首先帶頭學、帶頭講、帶頭實踐。積極開展了銀行經營管理實踐學習，善于學習教訓懂得借鑒經驗，特別是吸取轄區其他金融機構過去經營管理中出現的風險，在相同的經濟和信用環境下開展風險的甄別與分析，及早發現和努力規避同樣問題，并結合實際探索風險管理的新途徑。支行所在縣經濟總量小，農業發展基礎薄弱，尤其是信用問題十分突出（全縣7萬戶農民中有近6萬多戶有信貸，而且其中80%以上的信貸事實上已經形成不良）。同時，縣里為爭取經濟快速發展，實現建設遼北區域強縣的目標，對轄內各金融機構提出各種增加投放的要求。為實現信貸健康增長以及中間業務和負債業務的穩步發展，支行一是向縣領導勤匯報，用已有成績取得情感上的理解；二是與有關部門勤溝通，特別是與財政、扶貧局有關部門深系，爭取政策向我支行傾斜；三是勤宣傳，通過各種媒體和廣場文化等載體進行全方位集中宣傳，增強與公眾情感交流，拓寬服務群體。支行班子集體始終堅持“三優先”管理理念，既有效規避了盲目投放的信貸運營風險，實現了其他業務快速增長，也確立了在地方的地位，樹立了良好的公眾形象。

（二）在支行全體員工中樹立“三優先”管理理念的實踐意識

基層各部門的員工直接操作各項業務，如果沒有強烈的“三優先”意識，一項關鍵業務項目的把握不嚴，一個重點環節的隨意操作就可能產生嚴重的風險，正所謂“千里之堤毀于蟻穴”。所以，必須在支行全體員工中樹立長效的“三優先”管理理念，堅持教育的經常性和針對性。支行每年都會結合“三優先”管理理念的核心內容，根據支行經營發展現狀特別是風險防控的關鍵時期，組織開展各項針對性的規范管理專項活動。支行在最近一次的“三優先”活動中提出了以熱愛支行勤策善謀為榮，以無視組織輕視工作為恥，以落實制度嚴格操作為榮，以放松監督隨意操作為恥等榮恥要求；組織員工到煤礦等工礦企業參觀，開展“比工作環境、看工資待遇，比教育程度、看思想進步，比工作強度、看履職貢獻”“三比三看”活動；組織員工去某監獄，由在押人員現身說法，對在場每名員工的心靈都產生了強烈的震撼。同時，支行還推出了廉政賀卡，發放廉政書簽，對廉政格言、制度要求每周通過宣傳版進行張貼，通過系列廉政制度套餐，警示、以貸謀私行為。通過努力，在全行形成了以“三優先”為核心內容的行業文化，使“三優先”管理理念根植于支行所有員工的心中，為支行健康發展提供了智力支持。

二、始終在業務發展實踐上貫徹“三優先”管理理念

真學真懂了“三優先”的管理理念后，更重要的是要在支行業務發展的實踐上全面認真落實。

（一）堅持“風控優先”，切實防范資產運營及崗位風險

風險控制是安全管理和最優效益的根基，離開風險控制就談不上發展。縣級支行在發展經營上最突出的風險點就是信貸運營及崗位業務操作。郵政儲蓄銀行遼北某縣支行一是做到了信貸資產風險可控。信貸資產的直接損失是難以用它所產生的效益來彌補的。在信貸資產的運營上，既要保持適度規模的增長，做大利潤空間，又必須堅決制止一味追求利潤的盲目過度擴張。首先，嚴格審貸制度和程序。按照程序組織召開審貸會議，嚴格審核貸款申請人提交的基本材料和抵押要件，尤其對抵押要件的保障程度要再次評估。認真分析貸款申請人的借款目的，對貸款申請人的生產經營預期和償還意愿進行客觀公正的闡述。堅決避免一個人和少數人對信貸的掌控。其次，構建堅實的信息網絡。通過靈敏有效的信息為支行找項目、發現優質客戶提供支持。支行通過多年的努力，目前已經搭建起由人民銀行征信管理、稅務信息管理、工商行業管理、扶貧局項目辦、婦聯以及開發區辦公室和鄉鎮聯絡員等單位、部門和人員參加的信息網絡。及時通過信息網絡了解信貸需求人信用等相關情況，做足貸前調查功課。第三，做實信貸安全保障項目。增加一層保障就會減少一層損失，多一份保障就會增加一份保障的額度。把一些可抵押、可評估、可保存的資產納入到信貸保障中來，增加保障份額。在增保障的同時也做到了增服務和強服務，聯系相關單位合理確定抵押物評估以及辦理抵押手續的費用，提前告知抵押程序及辦理要求等，為貸款申請人減少因辦理抵押保障帶來的成本。支行早在2008年開始辦理信貸業務之初，就實際嘗試過用房產和汽車進行實物抵押，雖然當時抵押手續還不是十分完善，但取得的效果還是很明顯。第四，及時跟蹤和了解貸款申請人的生產和經營情況。在貸后檢查上盡心、盡力、盡責。支行實行大項目月報、小項目季報信貸風險評估報告機制，定期開展信貸運行狀況評估，及時規避潛在風險。防范信貸運營風險還在信貸結構上不斷調整和優化，避免積大堆壘大戶現象，形成積重難返問題。二是認真開展崗位風險防范工作，這也是風險防控的重要方面。隨著支行業務的拓展，由企業和單位帶來的新生業務不斷增多，操作日顯復雜和高科技性，崗位風險防范的任務更加突出。逐步建立和完善較完整的崗位內控體系。建立崗位風險評估機制，定期形成崗位風險報告。按照風險防控工作要求，梳理確定支行業務風險點、風險等級、防范措施等內容，明確風險防控日常監控指標體系，實行風險防控動態監控和預警管理，提高風險防控工作科學管理水平。探索建立風險防控定期分析報告制度，針對員工思想狀況、業務風險、行為規范、廉潔自律、遵章守紀等方面內容，建立內控風險狀況的個人自評、部門講評、單位點評制度，形成支行風險防控季度分析報告，及時查找并消除各類風險隱患。

（二）堅持“管理優先”，不斷提升內部管理和服務水平

一是加強支行整體制度建設。建立符合支行實際、覆蓋各個職能和崗位的基本管理制度，用制度指導人和管理人；堅持召開制度建設工作例會，研究制度規范工作。根據管理需要把個人或大家意見進行集中整理，通過會議集體研究形成具有普遍約束力的制度，避免想怎么說就怎么說、想怎么做就怎么做，使一些工作落實無目標無責任人，一些重要決策成為燈下黑和桌下會議，造成工作推諉和決策責任追究難；堅持制度常梳理。定期由各部門根據業務變更和風險狀況對原有制度進行執行情況分析，對業務監督不匹配的條款提出完善意見，形成制度梳理專報上報支行統一研究，使制度建設與業務發展同步。二是推行綜合管理和創新。過去，支行偏重于業務數量和業績指標的考核，對一些臨時性事務工作安排、制度落實的效果以及社會對支行的評價等等沒有納入到績效考核中來，沒有形成對一個員工全面客觀的評價和肯定。現在，支行研究制定了支行綜合考核管理這樣一個辦法，把各項工作的落實統一納入到績效考核中來，實現教育、行政處理與經濟處罰綜合管理，提升內部綜合管理水平，增強支行發展的后勁；探索再監督的有效形式。在上級和支行常規檢查的基礎上，組成檢查小組根據業務節點實施臨時性突擊監督檢查。支行建立了支行班子成員工作隨行督導檢查登記制度，要求班子成員在指導業務中隨時開展檢查，在專業檢查中隨時開展督導，使監督管理更貼近業務，更具可操作性。三是拓展內控管理空間，接納外部評議監督。支行加強了對要害崗位人員的監督考核。定期組織談話，召開要害崗位人員家屬座談會，走訪街道和群眾，了解被考核人員八小時以外的思想狀況。同時，針對對外服務的重點窗口設立意見箱和意見反映電話，及時征求群眾意見，反饋在開展各項服務中存在的問題。支行還建立了客戶群體行業作風評議監督員，通過監督員的建議改進服務作風，提高服務效率。

（三）堅持“效益優先”，不斷取得經營發展新業績

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近年來，伴隨著商業銀行業務的快速推進，商業銀行開始有意識地強化內控機制建設，對信貸業務從嚴控制。在信貸管理方面積累了不少先進經驗，信貸管理工作取得了一定成效。但與此同時在商業銀行內部不同程度地存在著信貸人員素質不高、貸款管理制度落實不到位等這樣或那樣的問題，這些問題如不解決，勢必影響信貸業務的健康發展。

1.1 基層商業銀行信貸從業人員自身素質亟待提高。目前商業銀行高素質的信貸從業人員大部分集中在上級行，而基層商業銀行信貸人員的素質有待提高。伴隨著業務的不斷拓展，提高基層商業銀行信貸人員的整體素質素顯得尤其迫切；二是少數基層商業銀行信貸人員法律意識淡薄、職業道德欠缺，風險防范意識差；三是商業銀行不能及時對基層信貸人員進行專業知識培訓，或是沒有經過嚴格的培訓就讓基層信貸人員從事信貸業務工作，這勢必容易造成信貸風險。

1.2 信貸管理意識存在偏差，信貸管理制度執行不到位。隨著金融改革的進一步深入，商業銀行同業競爭的壓力越來越大，同業競爭也變得日趨激烈，于是千方百計爭攬大客戶就成了商業銀行的普遍現象，誤以為所有的大客戶就是優質客戶，殊不知這樣做的后果會給日后的信貸管理埋下隱患。與此同時，在信貸管理實際工作中，有的商業銀行還存在信貸管理制度執行不到位的現象。一是對商業性貸款中的借款人、保證人的資信狀況、擔保能力缺乏可行性的調查評估，過分依賴關系和熟人，對貸前調查不夠重視或對調查報告內容沒有認真核實。二是信貸人員貸后檢查不及時、不全面，大部分信貸員重庫存核查，輕企業資金應用分析；重本企業經營情況的調查，輕關聯企業的經營調查，監督管理難以到位。

1.3 貸款貸后跟蹤管理滯后，信貸檔案管理不規范。商業銀行普遍熱衷于貸款投放，而忽視貸后管理這一重要環節，貸后管理處于一種盲目和隨意狀態。與此同時，在信貸檔案管理上，信貸檔案的有效性、序時性、規范性、全面性未得到具體體現，檔案資料不夠完整；信貸檔案分類和管理責任不夠明確，存在檔案長時間抽走無人過問的現象。

2 針對商業銀行信貸管理中出現的問題，商業銀行在信貸管理上應采取相應對策

2.1 明確目標客戶，提高信貸的精細化管理水平。信貸風險的發生，多是由于貸前調查把關不嚴，對借款人生產經營狀況沒有進行深入細致的分析，從而給信貸資產的安全埋下了隱患。要想搞好信貸管理，必須嚴格目標客戶篩選，嚴把信貸準入關。一是每年商業銀行要嚴格按照國家的產業政策，對轄內客戶群體進行細分，排出支持、適度支持、限制、退出名單，并以此為尺度，嚴格掌握各類融資的進與退。二是嚴格規范客戶經理的貸前調查分析，要求客戶經理提供完善的貸前調查分析報告，報告中要涵蓋客戶的基本情況、財務分析、市場前景與貸款用途、生產經營、投資決策、歷史信用記錄、融資情況、流動性等情況，同時對主要負責人的信用情況等方面也要有充分而詳細的分析，形成具有客觀價值的分析判斷結論，為貸款審查審批和決策提供可靠依據。三是嚴格執行信貸管理的各項規章制度。強化以貸款“三查”為基礎的信貸管理制度的落實，嚴格執行信貸管理操作流程，加大對大額貸款管理的現場檢查、評價和問責，并與高管人員履職評價掛鉤。堅決杜絕先貸后批、超比例發放、超授權發放等違規現象的發生。堅持制度面前人人平等，不管你是基層信貸員、部門審核人員還是審貸委員會人員，只要是違規發放貸款，就要毫不猶豫地落實處罰措施。

貸款投放固然有其重要性，但這并不是說貸后管理就變得可有可無。商業銀行對待貸款投放正確的態度應是既重貸款投放又要加強貸后管理。為進一步實現信貸營銷與風險防范的和諧統一，商業銀行要成立由行長任組長、分管行長、風險主管任副組長、客戶經理、風險經理和有關部室人員為成員的信貸審議小組，對每筆貸款調查環節中發現的問題進行集體審議，積極尋求風險規避措施，對存在信貸風險又不能夠達到風險可控的一律否決，不再上報上級行審查審批。

2.2 強教育培訓，提高信貸人員整體素質。商業銀行企業文化建設在一定的歷史條件下有其合理性，隨著形勢的發展，必須制定符合商業銀行經營實際的制度，并強化制度執行力，切實防范經營風險，提高員工隊伍素質，特別是高級管理人員的素質，加快提高科技水平，為商業銀行業務營銷、經營決策、內部管理、增強服務功能提供技術支持。商業銀行要以信貸業務技能及管理等為重點，適時開展基層行領導和信貸人員集中培訓，狠抓規章制度、操作流程、法律法規的學習培訓，以此促進商業銀行信貸業務水平和資產質量的提高。

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狠抓制度執行力建設

全面推行精細化管理

規章制度是做事的依據。繼續深化管理的精髓就是把上級行的制度辦法學習好、理解透、貫徹落實到位。在實際工作中，該行充分發揮客戶部的示范帶頭作用，狠抓落實省行“繼續深化管理年”的各項規定，全面推行精細化管理，取得了較好的成效。在省行組織的地方儲備糧及準政策性糧油庫存與貸款核查和信貸會計大檢查中，全轄沒有發現問題，實現了全轄合同文本“零差錯”，得到了省行檢查組的肯定和好評。

――學習規章制度，細化工作措施。學習好、貫徹好銀監會 “兩個辦法、一個指引”和農發行總行印發的16項信貸制度和信貸業務操作手冊，是確保各項工作落實的基本保證。該行結合客戶工作“繼續深化管理年”活動實施方案的具體措施，對各項管理制度進行了及時梳理和歸納整理，對照查找新舊管理制度和要求的更新變化之處，整理歸納了《客戶經理日常工作19條》、《客戶經理月度工作規范七件事》，進一步細化了工作措施。在此基礎上，針對在貸前調查、貸后管理中發現的問題，采取“一事一議”的方式，及時向上級行反饋，及時舉辦了2期客戶經理培訓班，對在執行新制度及銀監會監管要求中遇到的問題進行了答疑，采取閉卷測試形式對員工崗位責任、要求和主要工作要點進行測試，督促員工按制度規定辦事，按操作手冊執行，取得了較好成效，在2010年全省信貸知識業務競賽中，以客戶人員組成的代表隊，在全省18支代表隊中取得了第5名的好成績。

――建立工作主責任人負責制。根據省行專業條線實際情況，要求各位負責人分別對應省行一個條線，及時督促和檢查本條線各項規章制度和管理措施的落實情況，設置了《借款合同文本簽訂登記簿》等4類工作表格，加強內控管理。對CM2006系統數據、月度報表數據、風險預警以及客戶信息系統等，安排人員按月比對，對出現漏報、遲報、錯報的，及時提醒，從而規避了漏洞的發生。

――建立客戶經理盡職記錄按季展評制度。每季末以支行為單位，將客戶經理的盡職記錄統一收集集中到市行，并將其重新分配，由各支行的分管行長組織人員對其負責的盡職記錄使用情況進行檢查核對，查找記錄的不足和錯誤。在展評過程中，要求大家結合業務發展與工作實際，多找問題，多提建議。展評結束后以支行為單位，將發現的問題分類歸納后交客戶部。客戶部組織人員對發現的問題進行梳理，認真分析產生差錯的原因，采取“雙向交流”的方式，參照上級行相關文件規定進行答疑，對今后的操作進行統一，通過學習、交流、展評，提高了客戶經理信貸基礎操作及管理水平。

加大客戶營銷力度

促進業務有效發展

作為營銷前臺，日照分行客戶部緊密結合日照實際，充分發揮主觀能動性，采取“資產、負債、中間業務”一體化營銷策略，積極開展客戶營銷與維護工作。

――抓住營銷重點，貸款客戶結構進一步優化。一是重點支持農業開發和農村基礎設施建設等中長期信貸業務。全年營銷項目5個，累放貸款3.2億元，比年初凈增加2.96億元，增長幅度為61％，圓滿完成了年初提出的增長50%的工作目標。二是積極營銷大型、優質、黃金客戶，貸款客戶結構進一步優化。經積極營銷，向位居全國農機行業第二位山的東五征集團有限公司新增農業科技短期貸款2億元。三是積極營銷外匯貸款業務。成功營銷了日照阿掖山水產食品有限公司1000萬美元外匯貸款，是全國農發行系統辦理的首筆異地外匯貸款業務。

――實行一體化營銷，存款及國際結算業務快速發展。去年年初將存款工作、保險及國際結算業務組織人員逐企業進行調查摸底，將業務品種制成書面材料，分發到各家企業進行宣傳推介，并與每家客戶進行了面對面的溝通交流，全面了解業務需求，為客戶提供優質的服務，客戶的忠誠度大幅度提高。1家客戶年初在該行貸款700萬元，在他行貸款2000萬元，經過該行的客戶維護，該企業將融資業務全部轉移至農發行，將國際結算業務的70%轉移至該行辦理。全年該部共營銷非貸款客戶26家，新增存款20141萬元。辦理國際結算業務1231筆，結算金額5739萬美元，實現收入83萬元，結算額及收入分別完成省行任務的155.1%、163.6%，國際結算額及收入完成比例均位列全省第二位。實現保險手續費收入25萬元，完成省行計劃的113.6%。

堅持有效防控風險

確保業務健康運行

防范化解信貸風險是銀行信貸管理工作永恒的主題，有效防范風險是銀行必須堅守的底線，為此日照市分行客戶部采取多種措施努力做好貸款風險的防控工作，力爭將信貸風險降至最低。

――探索試行對客戶及客戶經理實行差異化管理。一是對客戶進行分類管理，對全轄商業性客戶按照回籠貨款歸行、存貨比情況、中間業務情況、銀企配合情況實行百分制考核，按得分情況劃分為A、B、C三類管理。從授信方式、貸款利率、擔保方式、管理方式等方面區別對待，分類管理，集中資源，提高效率和服務質量。二是試行客戶經理分級管理。結合對客戶分類管理的經驗，對客戶經理試行了分級管理，對客戶經理按照回籠貨款歸行、存貨比、中間業務情況進行考核，將客戶經理的工作成績劃分為一、二級，將考核情況進行內部通報。三是建立部室集體審議制度，對“條子項目”、“電話項目”和“關系項目”進行嚴格把關，一律要按照貸款條件要求嚴格的進行調查，絕不能降低標準，放寬條件，并按照規定要求落實切實可行的保證措施。幾年以來累計退回和內部調查否決該類項目5個，金額3300萬元。

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摘要農村商業銀行引領著我國農村金融的發展和進步。但是，在內部風險控制與管理中，農村商業銀行仍然存在很多問題。本文就我國農村商業銀行內部風險控制現狀，提出了內部風險控制的相應對策。

關鍵詞農村商業銀行內部風險控制

一、我國農村商業銀行的風險控制現狀

（1）風險控制體系不夠健全。首先，缺乏一支高素質、全方位的風險管理人才隊伍，風險監管方面的人才數量有限，質量不高，精通于風險管理理論研究的專業人才更是嚴重缺乏；其次，風險監管系統的建設相對滯后，多數的農村商業銀行內部風險控制系統處于起步階段，很多銀行也沒有適合本身的風險量化和評估模型，缺乏足夠的數據收集和積累，難以做到風險控制的高效率和精確度的要求。很多農村商業銀行的風險管理體系大同小異，沒有自身的特色。內部風險控制的著重點放在信貸風險的管理，沒有根據商業銀行本身的實際情況提出控制策略和操作規范，也缺乏系統全面的風險控制平臺，這樣的農村商業銀行很難抵御金融市場的各種風險。

（2）風險防控意識有待加強。商業銀行的內部風險控制很大程度上依賴于工作人員的素質水平，但是農村商業銀行目前的人力資源數量和質量有限，專業技能也不達標，肯定會影響到銀行的經營和發展，加大商業銀行的風險。另外，銀行高層的管理人員如果不能充分意識到內部風險防控的重要性，也會對銀行產生很大的影響，甚至給銀行帶來嚴重的經濟損失。農村商業銀行的人力資源分布存在不合理之處，平均每個營業網點的工作人員比城市商業銀行要少得多，人力資源的匱乏增加了農村商業銀行的內部風險。

（3）缺乏完善的內部風險管理機制。目前，很多農村商業銀行的制度執行的不夠嚴格，沒有按照現代化的商業銀行標準對銀行進行風險控制和管理，導致農村商業銀行出現了很多問題，例如：管理層和監督層分工不合理；工作人員職責混亂；整體效率低下；決策質量不高等，這無疑加大了商業銀行的內部風險，給銀行的經營帶來惡劣的影響。

（4）農村商業銀行的資產有限。與城市商業銀行相比較，農村商業銀行的資金質量和數量明顯較之差距較大，而且農村商業銀行存在的不良貸款比例比城市高，無疑增加了農村商業銀行的內部風險。此外，農村商業銀行很容易受到經濟環境的影響，受到區域經營的限制，加之貸款的集中率高，投入與產出不協調，使得其在處理內部經營風險和自身資產之間關系時受到影響，增加了金融風險。

二、農村商業銀行內部風險的控制措施

（1）完善內部風險控制管理制度。首先需要將影響銀行經營與發展的各種要素進行風險管理，從整體到局部對我國農村商業銀行潛在的風險因素進行全方位的整理，列舉出風險事項及前因后果，并歸入到統一的風險管理工作中。其次，設立戰略性的風險控制長期和短期的目標，結合現狀針對風險監管過程中的薄弱環節進行改進，考慮農村商業銀行的性質和規模的基礎上完善風險控制體系的目標。完善相關的法律制度，要保證農村商業銀行的經營和管理有法可依，工作人員有組織、有紀律，務必讓工作人員和操作流程遵守相關的制度規定，將內部風險降到最低。

（2）健全激勵機制，加強內部管理。內部控制管理不僅要加強上級對下級的控制管理，還需要員工加強自身的管理。首先，完善考核和激勵機制，有利于調動工作人員的積極性，引導農村商業銀行整體將內部風險防控作為首要的工作目標，降低銀行內部風險帶來的損失。另外，將農村商業銀行內部風險控制的激勵機制和考核機制相結合，有利于防范銀行內部道德風險，強化內部控制體系的執行力，加強銀行內部管理。工作人員應以身作則，提高自身的道德修養和素質水平，嚴于律己，在自身的崗位上發揮出最好的水平。

（3）提高工作人員的素質。銀行從業人員的素質水平與銀行風險控制有著很大的聯系，因此，銀行務必加強對工作人員的教育培訓，全面提升其職業素質和專業能力。農村商業銀行人力資源嚴重匱乏的情況下，高素質銀行骨干一定要有嚴謹認真的態度，把握好銀行的整體業務，及時進行查漏補缺。要想預防銀行的內部風險，首先要建立有效的風險監控機制，然后加強內部監督，將責任落實到個人，在辦理銀行信貸業務的時候，重點審點人士，對貸款企業和個人進行詳細評估，以降低信貸風險。農村商業銀行要對原有的根據工齡和職位決定薪酬高低的方式進行改革，將員工專業技能、工作效率、質量與獎罰掛鉤，以激發工作人員的積極性，提高風險控制管理的質量和效率。

（4）完善信息化系統的建設。一是將銀行的各種信貸業務信息準確無誤地存儲在計算機里面，同時將員工的資料與記錄進行保存，提高工作的準確度。二要做到信息的絕對保密和安全，保證銀行所有的數據信息不被泄露。三是在信息化系統中增加實時控制和信息反饋的功能，以提供給銀行高層人員，便于他們隨時了解銀行的狀況，制定出適合銀行實際情況的內部風險控制方案，最大程度地降低風險。

三、結語

我國農村商業銀行是國家經濟金融體系的重要組成部分，但是現有的風險防范措施仍然不夠完善，很多內部風險控制問題需要解決。因此，相關的工作人員務必要完善農村商業銀行的風險控制機制，將內部風險控制措施落到實處，盡可能地降低內部風險帶來的生命財產損失。

篇9

關鍵詞：商業銀行；個人信貸；風險；風險管理

中圖分類號：F830.2 文獻標識碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2012.06.46 文章編號：1672-3309（2012）06-109-03

我國的個人信貸業務是伴隨著我國改革開放的不斷深入而發展起來的，特別在1997年我國實行住房市場化改革之后，商業銀行的個人信貸業務快速發展，不僅促進了銀行信貸業務的細化，也在客觀上推動了我國的住房市場改革。但是，在我國的個人信貸業務發展之初，由于個人業務的粗放式經營和監管缺失，以“假按揭”、“假車貸”為代表的個人不良貸款集中暴露，也一度給銀行的資產帶來了巨大損失，阻礙了個人信貸業務的健康發展。因此，總結我國商業銀行個人信貸業務的發展，研究業務發展和風險防范這一矛盾體，對商業銀行的穩健經營和我國金融體系的安全，都具有重要意義。

一、商業銀行個人信貸風險的理論分析

在對我國的商業銀行個人信貸風險管理深入探討之前，了解風險的定義和風險和收益之間的關系，界定個人信貸風險的內涵和特點，對我們了解商業銀行個人信貸風險管理具有重要意義。

（一）風險的定義及風險與收益的衡量

風險是一種不確定性，即未來實際情況對預期的偏差。金融學中用標準差衡量風險的大小，即通過計算樣本的標準差，進而比較不同樣本的風險大小。一般來說，風險和收益成正比關系，在對不同風險的樣本進行評估時，一般采取比較各個樣本夏普比率的方法對樣本進行選擇，即比較樣本期望收益與標準差比率的大小，來衡量樣本項目的優劣，并進行取舍。

（二）商業銀行個人信貸風險的定義及特點

個人信貸業務是銀行運用合法方式籌集的資金，針對自然人，將資金的使用權在一定時間內有償讓渡給借款人，并在貸款到期時收回貸款本息以取得收益的業務。個人信貸風險指由于各種不確定性因素的影響，在商業銀行的個人信貸業務經營和管理過程中，實際收益和預期收益目標發生偏離，使商業銀行的個人信貸資產遭到損失的可能性。

一般來說，商業銀行個人信貸風險既有信貸風險的共性，也有其獨特個性。共性即客觀性、隱蔽性和可控性。客觀性表現為個人信貸風險是客觀存在的，不以人的主觀意志轉移。隱蔽性表現為個人信貸風險的不確定性可能被一些表象掩蓋，并不總能被馬上被發現。可控性表現為商業銀行通過內部控制，制度約束等方法，可以對風險提前識別、預測，并在貸款過程中加以防范和化解。個性則表現為分散性、長期性和政策性。分散性是由于個人信貸的借款人主體較為分散，造成個人信貸風險具有相對分散的特點。長期性則是因為個人信貸業務貸款時間一般較長，造成個人信貸風險管理時間也較長，客觀上增加了風險控制和管理的難度。政策性指由于個人信貸借款人主體為自然人，在我國現行的政治經濟體制下，銀行在個人信貸風險資產處置時，往往要考慮到社會穩定，借款人生活等因素。

（三）商業銀行個人信貸風險產生原因和風險種類

個人信貸風險產生的根本原因在于信貸市場的信息不對稱，貸款人在對借款人的調查過程中，由于成本限制，很難完全掌握借款人的全面信息。通過對商業銀行個人信貸業務進行梳理，筆者認為，從風險產生的原因角度，可以將我國商業銀行的個人信貸風險分為以下幾種：

首先，由于操作原因而造成的操作風險。個人信貸的操作風險指商業銀行在個人信貸業務申請、審批、發放和貸后管理過程中，操作人員未按照銀行的相關流和規定程操作，而造成的風險損失。操作風險主要是人為因素造成的，在量化方面存在一定難度，通過強化內控，改善操作工具和方法等方式可以降低操作風險。操作風險防范中最重要的防范道德風險，即防范在監管缺失的情況下，信貸從業者為了自身利益最大化，主觀上損害雇主和客戶的利益的可能性。

其次，借款人在還款過程中由于主觀和非主觀原因對商業銀行形成的信用風險。信用風險主要指借款人未按照與貸款人簽訂的合同要求使用或歸還貸款，未履行相關義務，從而給貸款人帶來損失的可能性。信用風險的發生將給商業銀行帶來實質性的經濟損失。各家商業銀行在個人信貸業務受理過程中，都把信用風險防控作為防控要點，對申請人的資質狀況、還款能力進行嚴格調查審查。商業銀行一般通過建立模型對信用風險進行評估，現在國際上比較著名的信用風險管理模型有Credit　Metrics　TM模型、Credit　Monitor　TM模型、　Credit　Portfolio　View　TM模型、Loan　Analysis　System　TM模型等。

最后，市場條件的變化給個人信貸帶來市場風險。市場中對個人信貸產生影響的變量較多，如利率的變動、政策的調整、通貨膨脹的高低和匯率的浮動等，對商業銀行的個人信貸業務產生影響。在我國現行體制下，商業銀行更應該注意國家的政策法律調整給商業銀行個人信貸經營帶來的政策性風險。比如，我國自2009年以來的房地產市場調控，不僅影響了個人信貸營銷，同時也對個人信貸的系統性風險防控帶來了挑戰。又如2007年新物權法的頒布實施，客觀上影響了銀行對個人抵質押資產的處置。

二、我國商業銀行個人信貸風險防范的現狀和問題

我國商業銀行個人信貸風險管理的問題主要表現在以下幾個方面：

（一）許多商業銀行對個人信貸風險的認識片面，內控制度流于形式。許多銀行的管理人員和操作人員，都關注于防范信用風險，而對其他的風險認識不足。信用風險防范固然重要，但如果忽略了其他風險的防范，則可能對商業銀行的整體個人信貸資產質量帶來不利影響。如對國家的宏觀政策認識不足形成政策性風險，可能在較大范圍內影響銀行的個人信貸業務，從而造成系統性壞賬。此外，許多銀行在業務發展和績效考核的壓力下，不能嚴格按照監管機構和銀行自身制定的操作流程進行貸款的調查審批，在操作環節上造成了較大的風險隱患。如給銀行和個人帶來巨大損失的“假按揭”、“假車貸”等，這些都和風險管理意識薄弱造成的內控缺失不無關系。

（二）我國商業銀行對個人信貸風險的識別、計量、監測和控制水平不高。與先進的商業銀行相比，部分商業銀行在個人信貸風險的識別和計量上存在著較大差距。當代先進的個人信貸風險識別和計量主要通過建立內部模型和海量個人信貸數據庫，通過計算平均信貸資金成本，參考貸款利率、貸款時間等參數，計算個人信貸的內部綜合收益率，并對比單筆貸款的實際情況，對單筆貸款的風險和收益進行判斷和評估。我國許多商業銀行對個人信貸風險的識別方面，還停留在客戶經理主觀的判斷方面，對風險的計量方面更是無從談起。此外，我國商業銀行對個人信貸的控制能力也相對薄弱，這一方面是因為我國的信用信息體系不完善，造成借款人人違約成本較低，另一方面是由于我國的金融市場發展滯后，商業銀行的個人信貸資產證券化還處于探索階段，商業銀行個人信貸的風險對沖手段較少，降低了商業銀行風險防范能力。

（三）商業銀行信息系統建設落后，風險管理手段單一。我國商業銀行的信息系統雖然取得了巨大進步，但對應于日新月異現代社會經濟發展，還是存在一定的滯后性。信息系統的落后一方面表現為信息完整性方面，如現在商業銀行查詢的人民銀行個人信用信息系統，主要包括申請人的個人貸款記錄、個人對外保證擔保和信用卡等情況，但是在工作單位，保險繳納等方面并不清楚。信息系統落后另一方面表現在信用信息的準確性和標準化上，商業銀行使用的信用信息系統在數據來源采集方面存在一定漏洞，并未對所有數據的真實性進行核實，而且各家商業銀行對信用信息數據的使用標準方面也存在差異，個人信貸客戶經理從系統中獲得的信息并不一定和申請人的實際情況相符。

（四）我國商業銀行的個人信貸風險防范缺乏金融創新。目前我國商業銀行對個人信貸業務的創新，主要集中于營銷產品的創新方面，對風險防范的金融創新不足，這也與我國銀行業“重市場營銷，輕風險管理”的傳統觀念有關。我國商業銀行現階段的個人信貸風險防控研究，還停留在對國外先進商業銀行風險防控成果的學習階段，并沒有形成創新和開發風險防控工具的核心能力。而且，我國金融行業的頂尖人才短缺，特別是金融創新方面的人才匱乏，客觀上影響了我國個人信貸風險管理的創新和進步。

三、加強我國商業銀行個人信貸風險管理的建議

一般來說，個人信貸的風險控制可以分為貸前風險控制、貸中風險控制和貸后風險控制。通過分析個人信貸風險管理的問題，筆者認為應該從以下幾個方面強化商業銀行的個人信貸風險管理能力，進而提升我國商業銀行個人信貸業務的整體營運能力。

（一）樹立全面風險管理理念，促進個人信貸業務健康發展

商業銀行的管理層應樹立全面風險管理理念，克服認識的片面性，統籌兼顧，對經營中出現的各種風險進行全面管理。隨著個人信貸產品的增多和信貸衍生產品的創新，商業銀行面臨這個人信貸經營風險種類增多，表現形式日益隱蔽而復雜的局面。全面風險管理要求將個人信貸業務的各種風險以及包含這些風險的資產組合、承擔風險的業務單位納入統一風險管理系統，依據統一的標準對各類風險進行測量，依據業務的相關性對風險進行控制和管理。同時，要把風險防范貫穿于業務發展全過程，增強全體員工的風險防范意識，引導建立起全方位的個人信貸風險防控體系。

（二）強化培訓學習，提高商業銀行個人信貸業務從業者素質

個人信貸業務相對于法人信貸業務來說，屬于勞動密集型的業務。商業銀行的個人信貸業務靠人來營銷的，個人信貸風險也是靠人來管理。只有商業銀行管理個人信貸風險的人員素質到達一定要求后，商業銀行的的個人信貸風險管理才能取得一定成效。人才資源是商業銀行的核心資源，在個人信貸風險控制流程中，貸款發放前的風險控制至關重要，因此就要求管理者不僅具備豐富的實踐經驗，而且需要有深厚的理論修養和扎實的數量分析功底，才能通過科學的工具和手段，防患于未然。建立個人風險管理人才庫，可以通過建立科學合理的培訓制度，查漏補缺。要充分運用市場化手段甄選和招聘高素質風險管理人才。建立合理有效的激勵機制和業績考核系統，以吸引人才，留住人才。

（三）通過流程化管理，切實防范個人信貸風險

根據新的巴塞爾協議要求，商業銀行必須建立完善內部控制體系。內控制度是商業銀行進行自我約束和管理的制度基礎，與個人信貸風險管理有關的內控制度更是實施有效個人信貸風險管理的主要途徑。第一，內部控制應對個人信貸業務進行流程化管理。具體來說，一方面要實行審貸分離制度，貸款申請和貸款的審批、發放、貸后管理流程要分開；另一方面，要落實崗位員工的定期輪崗制度，規避個人信貸管理層和核心人員長期從事同一工作。第二，商業銀行要常規性開展自查、互查、內部審計等措施，切實防范個人信貸風險。

（四）加快產品和制度創新，提高個人信貸風險管理水平

由于銀行營運杠桿高的特點，風險管理在銀行管理占有突出地位。我們只能管理風險，把風險降低到最低，不能消除風險。當前我國個人信貸風險管理手段初級的重要原因是金融市場發展滯后，風險對沖手段單一，可以選擇的工具太少。商業銀行可以借鑒國外成熟的個人信貸風險管理經驗，加強金融機構之間的合作，努力開發個人信貸風險防范工具，豐富風險防范手段。另外，從目前我國商業銀行個人信貸現狀出發，國內商業銀行還應當大力加強信息系統建設，充分利用信息系統來計量、監測、控制銀行的個人信貸風險，一方面要對現有的信息系統進行整合，對各家商業銀行的信息進行規范、核實、統一信用信息標準，另一方面要開發新的信息系統，以滿足個人信貸業務的新情況，新問題。

參考文獻：

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篇10

我國商業銀行經過十多年的探索實踐，初步構筑起對各項經營管理活動全方位覆蓋、全過程監督的內部控制體系，但內控狀況并未達到預期效果。根據某銀行省分行2011~2013年度內外部檢查發現問題，按照內部控制的五個要素分析，我國商業銀行內控管理在內控設計和運行兩個層面存在以下缺陷和不足。從內部環境來看，設計層面存在組織架構設置缺乏系統性、內控管理職責不夠清晰、內控考核機制需完善、內控文化建設需深化、分支機構管控需加強等問題。如在支行沒有明確具體的部門或團隊專職承擔內控合規工作的統籌管理，在分行部門沒有明確的內控合規管理人員；內控體系建立不是以流程為導向，業務管理以部門為單位，尚未建立流程負責人或控制負責人的概念。運行層面存在主動管控意識不強、內控資源投入不足、員工教育培訓力度和針對性不夠等問題。如基層員工參與完善內控體系建設的積極性不高，中高級管理人員對內控建設工作主動意愿不強；部分人員片面地將內部控制等同于牽制、制衡、復核、監督，認為內控建設只是內控部門的職責，在業務發展碰到難題或有壓力時，錯誤地把內控建設與業務發展割裂對立。從風險評估來看，設計層面存在風險識別評估體系建設不足的問題，運行層面存在風險數據管理能力不強、重點領域風險管控形勢嚴峻等問題。2011~2013年內外檢查揭示問題總數和關注類及以上問題逐年增長、員工行為失范問題呈逐年上升趨勢、操作風險隱患不斷、信用風險管控難度加大，問題主要分布在會計出納、信貸、電子銀行和銀行卡等方面。如員工違規行為表現形式趨于多樣化，由與客戶發生非正常資金往來，發展到違規經商或在外兼職、利用信用卡套現、出借賬戶、飛單銷售理財產品等，違規手段隨著互聯網金融的發展也越來越隱蔽，更多的是通過控制賬戶而非使用本人賬戶進行違規資金操作，監測難度加大。從控制活動來看，設計層面存在制度建設體系不完善、缺乏對業務流程風險和控制的識別和描述、內控管理的系統控制水平不高等問題。如部分制度僅有禁止性規定，但對“怎么做”沒有明確規定；未能及時將內控管理要求有效嵌入業務系統，系統不能自動識別代收工資賬戶、不能自動解凍和解掛、不能對信用額度自動控制等。運行層面存在業務流程運行不暢、制度執行不力、對創新業務管控不足、內控管理滯后于業務發展、關鍵崗位人員的管控不到位等問題。近三年來超過90%的違規問題發生在一級支行和營業網點層面；違規問題主要集中在客戶經理、臨柜柜員和營業機構負責人等崗位，其中客戶經理由于崗位工作的特性，管控難度最大。從信息溝通來看，設計層面存在信息交流和溝通機制不完善、信息資源共享平臺建設不足。運行層面存在部門間信息交流不通暢、內控管理的資源與信息不能充分共享。目前商業銀行沒有建立制度化的信息收集、傳遞和共享渠道，信息資源共享渠道未能有效打通，信息局限于單個部門或機構內部或分散在各個業務系統的現象仍較為常見，形成一個個的信息孤島。從內部監督來看，設計層面存在內控三道防線的內部監督職責尚未有效厘清、內控問責機制不健全等問題。運行層面存在內控監督檢查就事論事、部門條線盡職監督管理不到位、整改工作需加強等問題。近三年發現問題結構特征明顯，高發業務領域、環節、管理區域、工作崗位基本保持不變，但整改工作更多關注問題個案，針對問題根源的解決措施不多。

二、我國商業銀行內控管理面臨的新形勢

（一）外部環境發生深刻變化。

國際金融危機爆發后，全球經濟進入低速增長期，國內經濟緩中趨穩，發展轉型加快，金融體制改革和政策調整預期加強，銀行業面臨著同業競爭加劇、利率市場化加速、盈利模式轉型等多重挑戰，經營環境嚴峻復雜。隨著《巴塞爾協議III》、《企業內部控制基本規范》和《商業銀行內部控制指引》等文件的頒布與實施，國內外相關監管政策體系逐步健全，監管要求日趨嚴格，差異化宏觀審慎監管政策對銀行風險管理提出更高要求，規范融資業務活動成為銀行業務監管重要議題。特別是隨著金融消費者權益保護意識的增強、保護金融消費者權益正成為銀行內控管理的重要內容，銀行須采取有效管控措施約束市場行為。

（二）內部管理面臨巨大壓力和全新挑戰。

業務和產品創新加快對內控管理機制的健全和完善提出新要求。如無卡二維碼支付服務、虛擬信用卡產品等創新類支付業務的開發；銀行防堵各類外部欺詐事件、堵截未遂刑事案件數量居高不下，內控案防壓力還會持續增長。在發展形勢向好的情況下，內部管理容易出現松懈，如不及早遏制，勢必影響銀行持續健康發展。在戰略發展不斷加深的情況下，更加需要做好業務發展與內控管理的平衡，如為了即期利益而放松風險控制，就可能在客戶準入和產品開發等環節埋下風險隱患；在增長沖動下扭曲激勵機制，就容易誘發個別員工鋌而走險；開展創新而風險防控滯后，低風險業務也會出現合規缺陷成為高風險業務。

三、商業銀行全面內部控制管理體系建設的主要對策

（一）樹立全面內控管理新理念。

充分依托、融合企業文化、合規文化建設，倡導并培育“誠信合規、內控優先”的內控文化，使其成為員工共同遵守的基本信念、行為規范。整合管理資源，建立一體化、系統化的內控管理運行機制，推動內控管理向全方位、過程控制轉型，由單純監督向監督與服務并重轉變，由結果檢查向結果與過程檢查并重轉變，由現場檢查為主向現場與非現場并重轉變，由個案問題的查糾向對全行系統性、全局性風險的監督評價轉變。

（二）夯實全面內控管理制度基礎。

做好制度梳理工作，分析內控管理中存在的薄弱環節和帶有普遍性、傾向性的問題，為制度制定及管理決策提供參考依據；做好制度后評價工作，有效解決跨部門間關聯業務產生的“制度盲區”，促進全行制度流程的持續優化。此外還要大力推進制度執行力建設。開展合規文化宣教，加強制度宣講學習，讓員工掌握制度規定要求，正確處理業務發展與風險控制的辯證關系，杜絕和減少變相、選擇性、應付式執行的現象；加強對檢查監督成果的分析，查找制度缺陷，督導業務部門及時修訂制度，切實解決制度不好用的問題；對不遵守規章制度的行為，及時進行責任追究。

（三）完善全面內控管理組織體系。

完善組織結構，建立分支行兩級內控委員會；制定分行本部、一級支行、二級支行、三級合規經理制度；明確職責，發揮委員會的統領作用和合規經理隊伍的職能。加強組織系統培訓，提升員工素質，促進員工自覺遵守職業操守，珍惜職業生命；完善考核方案，將兼職合規經理履職考核納入個人績效計劃書，考核比率不低于30%；加強管理風格、經營理念、企業文化、內部控制意識等建設，堅定員工信仰和合規追求。突出抓好柜員、客戶經理、網點負責人等關鍵崗位風控管理，在人員選聘、績效考核、日常監督等方面的精細管理。

（四）加強全面風險主動管控。

一是抓好重點領域的風險防控工作，加快風險管理技術創新，主動爭取差異化監管政策支持；重視經營轉型和業務創新中的風險，嚴防新產品設計和業務營銷中的合規風險和操作風險；防范不規范經營造成的合規風險和聲譽風險；重視社會融資活躍和外部欺詐猖獗的風險沖擊，建立外部風險防火墻；關注員工行為管理，防范道德風險。二是梳理風險點，突出防控重點。加快建設風險量化管理信息系統，實現操作風險的主動性、科學性、前瞻性管理；認真梳理風險防控要點，使員工掌握業務流程中的關鍵風險點；做好事前風險評估工作，及時發現、提示并控制風險。三是定期開展內部控制狀況全面掃描檢視，全面查找內控缺陷，及時進行修改完善。

（五）全面提升基礎管理水平。

推進信貸精細化，強化對行業客戶的“預管理”，落實“潛在授信客戶名單”制度；加強信貸制度建設和信貸政策管理，不斷優化信貸業務流程；做實貸后管理和風險控制。推進財會精細化，規范財務開支管理，強化財務合規意識；優化經濟資本配置，提高資本回報和定價管理水平；加快全面預算管理體系建設，優化財務資源配置機制，保障戰略傳導到位。推進運營精細化，深化集中作業模式改革，完善標準化基層管理系統；推動運營準入管理前移，建立新業務、新系統和臨柜業務制度的扎口準入機制；加強操作風險薄弱環節管控，建設現代運營體系。推進零售業務精細化，固化操作系統、探討員工行為管理新模式、創新零售條線盡職監督工作方式，夯實業務發展根基。

（六）運用信息技術提升全面內控管理能力。

一是提高內控管理的系統控制水平。將控制措施嵌入業務流程，實現對內控管理的自動管理；優化整合各專業監測預警系統，建立一套全面的內控信息化系統，實現內控措施的事前、事中控制。二是優化內控合規系統管理和應用。做好系統基礎信息管理，確保檢查信息及時收集、高效傳遞、便捷共享；強化系統檢查成果的綜合利用，分析數據，挖掘經營管理的突出和共性問題，完善制度流程建設，提升內控檢查價值。三是建立內控信息監測數據庫。建立分行內控數據監測制度，開發相應管理系統，持續不斷地收集匯總與內控管理相關的內外部信息，使之成為內控管理動態分析及應用的綜合化信息工具，為內控管理量化技術的運用奠定基礎。

（七）構建集約高效的全面內控管理監督體系。

強化盡職監督，落實業務部門內控管理職責，厘清各業務部門職責邊界，避免監督工作重疊、交叉和缺失；加強監督隊伍建設，建立相對系統完整的運營監管、風險經理隊伍，承擔財會運營、信貸業務、個人業務的日常監管；加大再監督力度，強化考核引導，推動業務部門有效履職，提升監督質量。完善檢查管理，建立檢查工作管理機制，強化計劃統籌，避免重復和無效檢查；實行自查與他查發現問題區別對待機制，鼓勵自查自糾；推進檢查模式轉型，加大非現場監測，大力推進監測分析模型建設，形成“指標預警、模型監測、精準核查、及時處置”的工作機制，實現對業務經營的全過程控制；開展動態內控評價工作，由每年一次的綜合評價轉變為每半年或每季度一次的動態評價；加大重點領域檢查力度，以風險線索為導向，利用案排、飛檢、移位、專項等多種方式，突出對重點單位、重點部位、重點業務、重點人員的風險防控。

四、結語