導(dǎo)語：如何才能寫好一篇不予行政處罰的法律依據(jù)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

第二條本規(guī)范所指行政處罰自由裁量權(quán)，是指司法行政部門依法處理違法案件時，在法律、法規(guī)或規(guī)章規(guī)定的行政處罰種類、幅度范圍內(nèi)，選擇具體量罰標(biāo)準(zhǔn)的決定權(quán)。包括從重、從輕、減輕給予行政處罰或者不予、免予行政處罰。

第三條行使行政處罰自由裁量權(quán)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)以人為本，遵循查處與引導(dǎo)相結(jié)合、處罰與教育相結(jié)合的原則，所實施的行政處罰與違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)及社會危害程度相當(dāng)。減輕處罰，須有正當(dāng)理由和依據(jù)，不得。

第四條對性質(zhì)、情節(jié)基本相同的同一類型案件，在同一時期內(nèi)行使行政處罰自由裁量權(quán)時，適用的法律依據(jù)、處罰種類及處罰度應(yīng)當(dāng)相同。

第五條不同的法律法規(guī)或規(guī)章對同一違法行為的處罰標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定不一致時，應(yīng)當(dāng)遵循法律效力原則，正確適用具體法律依據(jù)。

第六條在法律、法規(guī)或規(guī)章規(guī)定的行政處罰幅度范圍內(nèi)選擇具體罰款額度，一般須對應(yīng)本規(guī)范和分則列明的劃分標(biāo)準(zhǔn)實施。

第七條當(dāng)事人有下列情形之一，依法不予行政處罰：

（一）不滿14周歲的人有違法行為的；

（二）精神病人在不能辨認(rèn)或者不能控制自己行為時有違法行為的；

（三）違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的；

（四）除法律另有規(guī)定的外，違法行為在2年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的。

第八條屬于下列情形之一的，實行“首次不罰”原則，先依法責(zé)令（或書面警示告知）當(dāng)事人改正，逾期不改正的，可依法處以罰款：

（一）律師事務(wù)所拒絕法律援助機(jī)構(gòu)的指派，不安排本所律師辦理法律援助案件的；

（二）律師無正當(dāng)理由拒絕接受、擅自終止法律援助案件的;或辦理法律援助案件收取財物的；

（三）法律援助人員有下列行為之一的:

(1)無正當(dāng)理由拒絕、拖延或者中止辦理法律援助事項的;

(2)泄露當(dāng)事人的商業(yè)秘密或者個人隱私的。

第九條當(dāng)事人有下列情形之一的，依法從輕或者減輕行政處罰：

（一）主動消除或者減輕違法行為危害后果的：

（二）受他人脅迫有違法行為的；

（三）配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的；

（四）已滿14周歲不滿18周歲的人有違法行為的；

（五）具有其他依法從輕或者減輕行政處罰情節(jié)的。

第十條當(dāng)事人有下列情形之一的，依法從重處罰：

（一）被行政處罰后2年內(nèi)又實施同類違法行為的；

（二）嚴(yán)重阻撓、抗拒執(zhí)法檢查，造成惡劣影響的；

（三）偽造證據(jù)，隱匿、銷毀違法證據(jù)的；

（四）私自轉(zhuǎn)移、變賣、損毀被依法查封的物品的；

（五）違法行為造成嚴(yán)重后果，或社會反響強(qiáng)烈的；

（六）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他情形。

第十一條對于法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定必須首先責(zé)令限期改正、逾期不改正方可實施其他行政處罰的，責(zé)令改正期限一般為1個月以上3個月以內(nèi)。特殊情況可根據(jù)案件性質(zhì)確定改正期限；法律、法規(guī)、規(guī)章有明確規(guī)定的，從其規(guī)定。

第十二條案件承辦人應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)范及分則設(shè)定的條件，收集與行使自由裁量權(quán)有關(guān)的證據(jù)材料。案件承辦人和承辦單位研究提出行政處罰建議時，應(yīng)對所建議選擇的自由裁量幅度作出必要的說明。案件審理委員會辦公室審核案卷材料時，發(fā)現(xiàn)案卷材料不符合前款要求的，應(yīng)作退卷處理或者要求辦案單位補(bǔ)充材料。案件審理委員會審理案件時，應(yīng)依據(jù)本規(guī)范審查自由裁量掌握情況，準(zhǔn)確作出行政處罰決定。

第十三條推行說明性行政處罰決定書。制作行政處罰決定書時，應(yīng)對所決定的自由裁量幅度，說明相關(guān)的主要事實和理由。

第十四條運用現(xiàn)代信息技術(shù)，實施行政案件公開。所有立案查處案件結(jié)案后15日內(nèi)，在單位政務(wù)網(wǎng)公開違法主體、違法行為事實、處罰依據(jù)和理由、處罰決定，接受社會監(jiān)督。

第十五條本規(guī)范貫徹執(zhí)行情況，列入行政執(zhí)法責(zé)任制考核及行政執(zhí)法監(jiān)督檢查內(nèi)容。發(fā)現(xiàn)自由裁量權(quán)行使不當(dāng)?shù)?，?yīng)當(dāng)給予糾正；構(gòu)成執(zhí)法過錯的，依照有關(guān)規(guī)定追究有關(guān)人員過錯責(zé)任。

第十六條本規(guī)范如有與法律、法規(guī)或規(guī)章明確規(guī)定不符的，按照法律、法規(guī)或規(guī)章的規(guī)定執(zhí)行。上級司法行政部門另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第十七條本規(guī)范自公布之日起試行。

附一：法律服務(wù)法律法規(guī)實施分則

篇2

(一)立案。林業(yè)行政機(jī)關(guān)凡發(fā)現(xiàn)或者通過其他信息渠道獲悉行政相對方實施了涉林違法行為，應(yīng)在7日內(nèi)先予以立案。立案是林業(yè)行政處罰的啟動程序，應(yīng)通過一定的法律形式表現(xiàn)出來。首先，應(yīng)當(dāng)填寫《林業(yè)行政處罰立案登記表》，在經(jīng)本機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審查批準(zhǔn)后即完成了法律上的立案程序。林業(yè)行政機(jī)關(guān)認(rèn)為不符合立案條件的，或者負(fù)責(zé)人對立案報告不予批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)制作不予立案的決定書送達(dá)利害關(guān)系人。不屬于自己管轄的，應(yīng)該移交有關(guān)主管部門，案情特別重大應(yīng)追究刑事責(zé)任的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)。

(二)調(diào)查取證。違法行為立案后，林業(yè)行政機(jī)關(guān)應(yīng)立即客觀、全面、公正地調(diào)查收集有關(guān)證據(jù)。詢問有關(guān)當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)制作《詢問筆錄》，筆錄經(jīng)被詢問人核對認(rèn)為無誤后，再由被詢問人在筆錄上簽名或蓋章并寫明“以上記錄和我說的一樣”的字樣，詢問人也應(yīng)當(dāng)在筆錄上簽名。林業(yè)行政機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)查取證，還可依法暫扣違法行為嫌疑人的物證、書證等(如:木材檢查站可依法查扣無木材運輸證運輸?shù)哪静?。在證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可以先行登記保存，填寫《林業(yè)行政處罰先行登記保存證據(jù)通知單》一份交當(dāng)事人一份附案件卷宗，并應(yīng)當(dāng)在七日內(nèi)作出處理決定。此外，在調(diào)查取證過程中，可以對涉案物品等進(jìn)行鑒定、勘驗檢查。對鑒定、勘驗檢查情況和結(jié)果應(yīng)分別制作《鑒定書》和《林業(yè)行政處罰勘驗、檢查筆錄》，并由執(zhí)法人員、見證人、當(dāng)事人簽名或蓋章。

(三)作出處罰決定。決定作出林業(yè)行政處罰決定之前，應(yīng)依法向被處罰人告知給予處罰的事實、理由和依據(jù)，拒絕聽取被處罰人陳述、申辯的(被處罰人放棄陳述、申辯權(quán)的除外)，行政處罰不能成立。可見，告知程序之關(guān)鍵，因此，林業(yè)行政機(jī)關(guān)應(yīng)填制《林業(yè)行政處罰先行告知書》一式二份，一份附卷，一份交被處罰人(被處罰人放棄陳述、申辯權(quán)的，由被處罰人在先行告知書上自行書寫注明)。同時要填制《林業(yè)行政處罰文書送達(dá)回證》交被處罰人簽名，表明已收到《林業(yè)行政處罰先行告知書》。如果涉及到作出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證或者執(zhí)照、較大數(shù)額罰款等林業(yè)行政處罰決定之前，應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》第四十二條規(guī)定，告知被處罰人有要求舉行聽證的權(quán)利，當(dāng)事人要求聽證的，林業(yè)行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證，被處罰人不承擔(dān)組織聽證的費用。聽證結(jié)束后根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》第38條規(guī)定的幾種情況依法作出處罰或不予處罰決定。決定不予處罰的應(yīng)制作《不予林業(yè)行政處罰決定書》;決定作出處罰決定時，應(yīng)制作《林業(yè)行政處罰決定書》，按法律要求載明有關(guān)事項，并加蓋公章(需加蓋法律授權(quán)機(jī)關(guān)的公章，加蓋被委托機(jī)關(guān)的公章則無法定效力)。

(四)送達(dá)決處罰定書。作出林業(yè)行政處罰決定后應(yīng)及時將《林業(yè)行政處罰決定書》送達(dá)被處罰人，并由被處罰人在《林業(yè)行政處罰文書送達(dá)回證》上簽名或者蓋章;被處罰人不在，可以交給其成年家屬或者所在單位的負(fù)責(zé)人員代收，并在送達(dá)回證上簽名或者蓋章。被處罰人或者代收人拒收的，按法律規(guī)定作相應(yīng)處理后也即為送達(dá)。還可以通過掛號郵寄方式送達(dá)。完成林業(yè)行政案件處罰決定書的送達(dá)，即表明該案的法定處罰程序已完結(jié)，被處罰人應(yīng)當(dāng)遵照處罰決定書裁定的期限和方式予以履行。

二、關(guān)鍵環(huán)節(jié)

按一般程序?qū)嵤┝謽I(yè)行政處罰過程中要注重以下幾個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，否則可能因行政處罰無效而被撤銷或敗訴。

(一)從立案到結(jié)案的時序一定不能倒置或筆誤填錯，如:處罰決定的日期早于事先告知日期，就會導(dǎo)致處罰無效。

(二)在實施林業(yè)行政處罰過程中，執(zhí)法人員必須向當(dāng)事人出示執(zhí)法證件，亮明身份;無論哪個環(huán)節(jié)都必須有2名(或以上)執(zhí)法人員執(zhí)行。

(三)符合《中華人民共和國行政處罰法》第四十二條規(guī)定應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求聽證權(quán)利的特殊情況。如:較大數(shù)額罰款－金額多少才算較大呢?《安徽省行政處罰聽證程序規(guī)定》，對公民處以1000元以上的罰款，對法人或其他組織處以10000元以上的罰款為較大數(shù)額罰款，其他各省執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)未必完全相同。又如:沒收非法財物價值達(dá)到或超過較大罰款數(shù)額的，是否需要聽證?目前有兩種理解法:一種是，因《中華人民共和國行政處罰法》第四十二條規(guī)定中有個“等”字，涵蓋面廣，應(yīng)參照較大罰款金額執(zhí)行;另一種是，堅持“法定”原則，既然法律沒有明文規(guī)定，則沒收價值再高的實物也無需告知當(dāng)事人有聽證的權(quán)利。鑒于這種情況，我認(rèn)為，無論是沒收實物還是罰款只要達(dá)到本省規(guī)定數(shù)額的一律告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利，當(dāng)事人要求聽證的應(yīng)組織聽證(當(dāng)事人放棄聽證權(quán)利的應(yīng)由當(dāng)事人本人在聽證告知書上自行書寫注明)。

篇3

第一條 為貫徹落實行政執(zhí)法責(zé)任制，規(guī)范行政執(zhí)法行為，保證交通局行政處罰裁量權(quán)制度公平、公正、合理地執(zhí)行，保障公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》、《交通行政處罰程序規(guī)定》等法律、法規(guī)和規(guī)章的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本系統(tǒng)實際情況，制定本規(guī)則。

第二條 本市各級交通行政管理機(jī)關(guān)及其委托機(jī)構(gòu)，法律、法規(guī)授權(quán)的組織在實施交通行政處罰時，適用本規(guī)則。

第三條 行使行政處罰裁量權(quán)，應(yīng)當(dāng)遵循罰過相當(dāng)原則。

實施行政處罰時，必須以事實為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，在行使自由裁量權(quán)時應(yīng)當(dāng)考慮違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)以及社會危害程度等，作出的行政處罰要與違法行為相當(dāng)。

第四條 貫徹落實行政處罰裁量權(quán)制度時，應(yīng)當(dāng)基于正當(dāng)目的，遵循公平、公正、公開原則。

對同類情況應(yīng)當(dāng)相同對待，堅持“同案同罰”。在處罰違法行為時應(yīng)當(dāng)參照過去對類似案件的處理結(jié)果，同一機(jī)關(guān)對于違法主體、性質(zhì)、情節(jié)相同或相似的案件，適用的法律依據(jù)、處罰種類、處罰幅度應(yīng)當(dāng)基本相同。

行政處罰裁量權(quán)制度應(yīng)當(dāng)對外公布，并允許公眾查閱。

第五條 落實行政處罰裁量權(quán)制度，應(yīng)當(dāng)遵循處罰與教育相結(jié)合原則。

行政處罰要以當(dāng)事人糾正違法行為為首要目標(biāo)，教育公民、法人或者其他組織自覺守法。

第六條 落實行政處罰裁量權(quán)制度應(yīng)當(dāng)遵循綜合裁量原則。

全面分析違法行為的主體、客體、主觀方面、客觀方面及社會危害后果等因素，應(yīng)用邏輯、公理、常理和經(jīng)驗，對違法行為進(jìn)行判斷，并作出相應(yīng)的處理決定。

第七條 落實行政處罰裁量權(quán)制度，應(yīng)當(dāng)遵循合法性原則，不得超越法定的自由裁量幅度和范圍。法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的行政處罰種類可以單處也可以并處的，可以選擇適用。規(guī)定應(yīng)當(dāng)并處的，不得選擇適用。法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)沒收違法所得，再作其他處罰的，不得選擇適用。

第八條 行政處罰裁量權(quán)制度在罰款幅度范圍內(nèi)分為從輕處罰適用，一般處罰適用，從重處罰適用等不同的階次。

第九條 當(dāng)事人有下列情形之一的，不予行政處罰：

（一）不滿14周歲的人有違法行為的；

（二）精神病人在不能辨認(rèn)或者不能控制自己行為時有違法行為的；

（三）違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害結(jié)果的；

（四）違法行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，但法律另有規(guī)定的除外；

（五）其他依法不予行政處罰的。

對上述第（三）項情形，應(yīng)予以告誡，并登記違法行為。

第十條 當(dāng)事人有下列情形之一的，從輕處罰：

（一）已滿十四周歲不滿十八周歲的人實施違法行為的；

（二）主動消除或者減輕違法行為危害后果的；

（三）受他人脅迫實施違法行為的；

（四）配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的；

（五）有盲、聾、啞等殘障的；

（六）有共同違法行為中起次要或者輔助作用的；

（七）違法金額較小的；

（八）違法行為尚未造成實際危害結(jié)果的；

（九）其他依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定從輕或者減輕處罰的。

有上述從輕處罰情節(jié)的，一般應(yīng)在較低階次或降低一個階次給予行政處罰。有上述第（一）、（二）、（三）、（四）項情形之一的，可以減輕處罰。

第十一條 當(dāng)事人有下列情形之一的，從重處罰：

（一）多次實施違法行為，或者在違法行為被行政處罰后繼續(xù)實施同一違法行為的；

（二）違法金額較大的；

（三）在執(zhí)法機(jī)關(guān)對違法行為進(jìn)行調(diào)查取證過程中，故意隱瞞事實，弄虛作假的；

（四）隱匿、銷毀或拒絕提供違法行為證據(jù)的；

（五）脅迫、誘騙、教唆他人實施違法行為的；

（六）在共同違法中起主要作用的；

（七）違法行為危及國家安全、公共安全、人身健康和生命財產(chǎn)安全并造成危害后果的；

（八）抗拒檢查，阻礙執(zhí)法的；

（九）對檢舉、舉報人或者執(zhí)法人員實施打擊報復(fù)，查證屬實的；

（十）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)從重處罰的。

有上述從重處罰情節(jié)的，一般應(yīng)在較高階次或提高一個階次給予行政處罰。有上述第（七）、（八）、（九）項情形之一的，應(yīng)按最高階次處罰。

第十二條 當(dāng)事人的違法行為沒有減輕、從輕、從重情節(jié)的，應(yīng)當(dāng)對其予以一般處罰。

第十三條 辦案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章及行政處罰裁量權(quán)制度的規(guī)定提出處罰建議，并在調(diào)查終結(jié)報告中對所建議的處罰階次說明其事實理由和依據(jù)。

核審機(jī)構(gòu)認(rèn)為辦案機(jī)構(gòu)所建議的處罰階次不當(dāng)，提出改變處罰階次核審意見的，也應(yīng)當(dāng)說明理由。

第十四條 辦案機(jī)構(gòu)對其所建議的處罰階次沒有按規(guī)定作出說明的，核審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)退卷并要求辦案機(jī)構(gòu)作出說明。

核審機(jī)構(gòu)認(rèn)為辦案機(jī)構(gòu)所建議的處罰階次缺少必要證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)要求辦案機(jī)構(gòu)補(bǔ)充有關(guān)證據(jù)或改變處罰階次。

第十五條 交通局各二級機(jī)構(gòu)擬作出的行政處罰降低或者提高階次超出本規(guī)則規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)報市局法規(guī)處審核后由局長決定。

第十六條 辦案機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期對行政處罰案件進(jìn)行復(fù)查，發(fā)現(xiàn)行政處罰裁量權(quán)行使不當(dāng)?shù)模瑧?yīng)當(dāng)主動糾正。

市局應(yīng)當(dāng)不定期對所屬單位行政處罰裁量權(quán)制度落實情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)行政處罰裁量權(quán)行使不當(dāng)?shù)?，可以直接予以糾正或者責(zé)令糾正。

第十七條 有下列情形之一的，構(gòu)成執(zhí)法過錯，依照相關(guān)規(guī)定應(yīng)追究有關(guān)責(zé)任人的過錯責(zé)任：

（一）因行使行政處罰裁量權(quán)不當(dāng)，造成行政處罰案件被人民法院終審判決變更的。

（二）因行使行政處罰裁量權(quán)不當(dāng)，造成行政處罰案件被復(fù)議機(jī)關(guān)撤銷或變更的。

（三）行政處罰案件在執(zhí)法檢查中被市局確認(rèn)為行政處罰裁量權(quán)行使嚴(yán)重不當(dāng)?shù)摹?/p>

（四）因行使行政處罰裁量權(quán)不當(dāng)，引起當(dāng)事人投訴，造成不良社會影響的。

篇4

以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以落實行政執(zhí)法責(zé)任制為抓手，以預(yù)防和化解行政爭議為著力點，將說理貫穿于行政執(zhí)法全過程，提升行政執(zhí)法的說服力與公信力，真正實現(xiàn)以人為本、以理服人的執(zhí)法理念，加

快建設(shè)法治政府。

二、行政處罰決定書的主要內(nèi)容

說理式行政處罰決定書是指在行政處罰決定書中，對事實進(jìn)行詳細(xì)描述，并運用證據(jù)加以證明，引用法條的同時闡明適用法律的理由。具體應(yīng)闡明五理講清違法行為的事理、講準(zhǔn)定性適法的法理、講明

程序正當(dāng)?shù)墓怼⒅v析自由裁量的情理、講求嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的文理。

說理式行政處罰決定書由首部、正文、尾部三個部分組成，其中正文包括事實、證據(jù)、當(dāng)事人的陳述申辯及聽證、理由和依據(jù)、行政處罰的內(nèi)容和救濟(jì)途徑等要件。

第一部分:首部。包括標(biāo)題、編號、當(dāng)事人的基本情況有委托人的應(yīng)寫明其基本情況以及案件來源情況。

第二部分:正文。

1.事實。要求對何人、何時、何地、從事何種違法活動，案情的具體經(jīng)過，以及涉案標(biāo)的物的數(shù)量、金額、違法所得等情況敘述清楚；同時對當(dāng)事人從事違法行為的主觀意圖、采取的手段、造成的社會

后果作出客觀表述。

事實敘述不應(yīng)加主觀評論，要按照事件發(fā)生的時間順序進(jìn)行，力求客觀、全面、真實的反映案情，并抓住重點，詳述關(guān)系到違法行為認(rèn)定的關(guān)鍵事實。對影響自由裁量的從輕、減輕或者從重等情節(jié)也應(yīng)

當(dāng)寫明。

2.證據(jù)。案件調(diào)查過程中收集到書證、物證、證人證言、視聽資料、當(dāng)事人陳述、鑒定結(jié)論、勘驗筆錄和現(xiàn)場筆錄等證據(jù)，應(yīng)當(dāng)按照時間順序和證明的事實逐一列舉，并對證據(jù)的來源作簡要說明。證據(jù)

可以在敘述違法事實的同時提出，也可以在敘述違法事實后集中列舉分析。

3.當(dāng)事人的陳述申辯及聽證。應(yīng)當(dāng)注明當(dāng)事人有無提出陳述申辯意見。當(dāng)事人提出陳述申辯意見的應(yīng)描述當(dāng)事人的申辯要求和理由依據(jù)，并將復(fù)核以及采納與否的情況和理由在文書中予以說明。當(dāng)事人

在聽證中對行政機(jī)關(guān)調(diào)查認(rèn)定的事實、定性、法律適用、證據(jù)、程序等提出的相關(guān)質(zhì)疑及其證據(jù)也應(yīng)當(dāng)按上述要求描述。

4.理由和依據(jù)。行政處罰決定書中應(yīng)當(dāng)寫明所用的法律、法規(guī)及規(guī)章的全稱和具體的條、款、項。行政處罰決定應(yīng)當(dāng)在法律規(guī)定的處罰范圍和幅度內(nèi)確定，有多項處罰的應(yīng)當(dāng)分項寫明。辦案人員應(yīng)當(dāng)結(jié)

合個案對法律相關(guān)規(guī)定進(jìn)行詳盡的法理闡述，以充分的說理來論證做出該行政處罰的合法性及合理性。

做出從輕、減輕、從重或者不予行政處罰的決定時，應(yīng)詳細(xì)寫明法律依據(jù)和相關(guān)情節(jié)，使自由裁量權(quán)的行使合理合法，令人信服。

5.行政處罰的內(nèi)容和救濟(jì)途徑。行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人行政處罰的種類、內(nèi)容及履行方式等，并且告知不服該行政處罰的救濟(jì)途徑（申請行政復(fù)議或提起行政訴訟）和期限。

第三部分:尾部。行政處罰決定書應(yīng)當(dāng)標(biāo)注行政機(jī)關(guān)的名稱和作出決定的日期。作出決定的日期應(yīng)當(dāng)以行政執(zhí)法機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人簽發(fā)行政處罰決定書的日期為準(zhǔn)，并且蓋該機(jī)關(guān)的印章。

三、幾點要求

（一）高度重視推行說理式行政處罰決定書是提高行政執(zhí)法水平，促進(jìn)依法行政的一項有效舉措，對于消除行政相對人與執(zhí)法機(jī)關(guān)的對立情緒，有效緩解行政爭議，提高執(zhí)法人員素質(zhì)，提升行政執(zhí)法機(jī)

關(guān)形象具有重要意義。各執(zhí)法單位要充分認(rèn)識推行說理式行政處罰決定書的必要性和重要性，做到認(rèn)識到位、領(lǐng)導(dǎo)到位、措施到位、協(xié)調(diào)到位，確保工作順利實施。

（二）穩(wěn)步推進(jìn)。推行說理式行政處罰決定書是一個循序漸進(jìn)的過程，通過宣傳先導(dǎo)、培訓(xùn)指導(dǎo)、示范引導(dǎo)、考核督導(dǎo)等方式，由法制機(jī)構(gòu)會同執(zhí)法部門根據(jù)本單位主要處罰情況類型，分別擬定說理式

行政處罰決定書樣本，并在執(zhí)法實踐中予以運用，由點到面、由易到難，逐步推進(jìn)，促進(jìn)執(zhí)法水平和綜合素質(zhì)的整體提高。

篇5

一、行政執(zhí)法自由裁量權(quán)及其存在的必要性

（一）自由裁量行為和行政執(zhí)法自由裁量權(quán)

從行政法的角度來看，行政執(zhí)法行為以受法律拘束的程度為標(biāo)準(zhǔn)，行政執(zhí)法行為可分為羈束行為和自由裁量行為。而自由裁量行為則是指法律、法規(guī)等未對行為的范圍、方式、手段等作出詳細(xì)、具體明確的規(guī)定，行政機(jī)關(guān)在實施行政行為時可根據(jù)具體情況及自己的評價確定適當(dāng)?shù)姆秶?，選擇適當(dāng)?shù)姆绞降氖侄?。自由裁量行為屬于非任意裁量行為，它既具有合法性即受到法律、法?guī)所設(shè)定幅度或范圍的限制，又要具有合理性即客觀、適度和合理，力求公正、公平和合理地實現(xiàn)執(zhí)法目的。因此，行政執(zhí)法自由裁量權(quán)可理解為行政機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，按照法定程序、范圍和權(quán)限，實現(xiàn)其行政管理職能的目的，對行政管理中需要處理的問題進(jìn)行裁量，并依法合理地作出行政行為的權(quán)限。

（二）行政執(zhí)法自由裁量權(quán)存在的必要性

1、行政立法和行政執(zhí)法的共同要求。

一方面，現(xiàn)代行政立法為使行政權(quán)適應(yīng)行政管理的需要，全面衡量，在立法中給予行政執(zhí)法擁有一定的自由裁量權(quán)，達(dá)到原-則性和具體性的統(tǒng)一，確保全面、正確貫徹法律宗旨，實施現(xiàn)代行政立法的意圖。另一方面，行政執(zhí)法是行政權(quán)力的實施過程，從其涉及的對象和具體內(nèi)容來看，可謂o-蓋廣泛，形式多樣，變化迅速，其社會性、滲透性、富于變化性等特點決定了行政機(jī)關(guān)必須擁有相當(dāng)?shù)淖杂刹昧繖?quán)，只有這樣才能根據(jù)面臨的各種實際情況，在符合現(xiàn)有行政管理的法律、法規(guī)和規(guī)章的法定范圍及幅度條件下，發(fā)揮主動性和靈活性，選擇達(dá)到執(zhí)法目的的方式與幅度，因地制宜地處理行政執(zhí)法中的各種問題，以求公平合理地實現(xiàn)行政執(zhí)法意圖，有效維持整個社會的行政管理秩序，因此，從行政立法和行政執(zhí)法的共同要求來看，行政執(zhí)法自由裁量權(quán)的存在既十分具有必要性，也是體現(xiàn)當(dāng)代行政法的一個重要特點。

2、行政執(zhí)法懲治違法行為的要求。

行政執(zhí)法對未構(gòu)成犯罪的行政違法行為的懲處主要是通過行政處罰來實現(xiàn)。行政違法行為對社會造成的危害性質(zhì)和危害程度是確立行政處罰的核心。我們知道，由于每位違法當(dāng)事人的具體情況、違法動機(jī)和目的各不相同，要結(jié)合每起違法行為的主觀和客觀因素進(jìn)行綜合分析，方能確定其社會危害性的大小，使作出的行政處罰決定與其實際情形相適應(yīng)，實現(xiàn)行政處罰教育和懲罰的雙重目的。而我國的行政立法是以“假定”為前提，且總體表現(xiàn)為立法遲后、內(nèi)容缺乏全面性等實際現(xiàn)狀，導(dǎo)致無法也不可能預(yù)見到每起違法行為的具體情況，只能通過在具體執(zhí)法中按照具體情況來明確判定其社會危害性的大小，由此就必須讓行政執(zhí)法人員擁有一定的自由裁量權(quán)來實施行政處罰，對違法行為予以必要的懲罰。因此，從行政執(zhí)法懲治違法行為要求的角度來看，行政執(zhí)法自由裁量權(quán)的存在也十分必要。

二、交通行政處罰自由裁量權(quán)

我們知道，交通行政執(zhí)法工作o-蓋了交通行政許可、行政處罰、行政征收、行政強(qiáng)制和行政確認(rèn)等交通具體行政行為，其中每項行政行為的實施都可能涉及行政自由裁量權(quán)，下面具體談?wù)劷煌ㄐ姓幜P自由裁量權(quán)的相關(guān)問題：

（一）交通行政處罰自由裁量權(quán)

1、交通行政處罰自由裁量權(quán)的概念。

交通行政處罰是指交通行政執(zhí)法機(jī)關(guān)依法對違反交通管理法律、法規(guī)和規(guī)章但尚未構(gòu)成犯罪的行政管理相對人，給予的特定的法律制裁。那么，何為交通行政處罰自由裁量權(quán)？從行政執(zhí)法自由裁量權(quán)的含意角度解釋，我們可以這樣理解，交通行政處罰自由裁量權(quán)是指交通行政管理部門依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，按照法定程序、范圍和權(quán)限，對公民、法人或者其他組織違反交通行政管理秩序行政違法行為是否給予行政處罰、給予何種交通行政處罰和給予何種幅度的行政處罰等問題進(jìn)行裁量，并依法合理地作出交通行政處罰決定的權(quán)限。交通行政處罰自由裁量權(quán)主要對“依法是否給予處罰、如何處罰（即給予哪種處罰及處罰的幅度）進(jìn)行定位，也就是所謂的“自由裁量權(quán)”。

2、交通行政處罰自由裁量權(quán)運用的基本要求。

從準(zhǔn)確實施交通行政處罰的要求來看，必須遵?-《行政處罰法》所確定的“處罰法定”、“公開、公正”、“過罰相當(dāng)”、“保障當(dāng)事人合法權(quán)利”和“處罰與教育相結(jié)合”五項?-則。而從司法審查的角度來看，交通行政處罰是否得當(dāng)?shù)脑u價標(biāo)準(zhǔn)為：首先是否合法、其次是否合理，即為行政處罰行為合法前提下的合理性；為防止出現(xiàn)行政處罰合法但不合理的現(xiàn)象，《行政訴訟法》第五十四條第一款、第（四）項明確規(guī)定：“ 人民法院?-過審理，根據(jù)不同情況，分別作出以下判決：（四）行政處罰顯失公正的，可以判決變更?！辈浑y看出，交通行政管理部門作出的行政處罰行為在具備合法性的前提下，同時必須具備合理性 。因此，交通行政管理部門行使行政處罰自由裁量權(quán)時，同樣必須做到“合法、公開、公正、處罰與教育相結(jié)合”，且對違法事實、性質(zhì)、情節(jié)等違法行為“定性量罰”的構(gòu)成要件基本相同的同類違法行為當(dāng)事人實施行政處罰時，適用的法律依據(jù)、處罰種類和幅度應(yīng)做到基本相當(dāng)，真正體現(xiàn)交通行政處罰“過罰相當(dāng)”的基本?-則，確保自由裁量得當(dāng)，這也是行政處罰自由裁量權(quán)運用的實質(zhì)上的基本要求。

3、交通行政處罰自由裁量權(quán)的裁量分級。

按照法定的行政處罰自由裁量等級劃分來看，交通行政處罰自由裁量可以依次劃分為“不予處罰、減輕處罰、從輕處罰和從重處罰”四個等級，《行政處罰法》的第二十五條、第二十六條和第二十七條對適用“不予處罰、減輕處罰、從輕處罰”的各種法定情形都作出了明確規(guī)定，但對適用“從重處罰”的法定情形未作明確規(guī)定。從行政法的角度，依據(jù)行政處罰的自由裁量等級的適用條件和實施要求來分析，我們可以這樣理解：

“不予處罰”是指違法行為屬于《行政處罰法》所規(guī)定的依法應(yīng)當(dāng)不予行政處罰的情形；

“減輕處罰”是指在交通行政管理實體法規(guī)定的處罰種類或處罰幅度下限以下的范圍內(nèi)，對實施違法行為的當(dāng)事人適用的行政處罰；

“從輕處罰”是指在交通行政管理實體法規(guī)定的處罰種類和處罰幅度范圍內(nèi)，對實施違法行為人在幾種可能適用的處罰種類內(nèi)選擇較輕的處罰方式，或者在適用法定處罰種類的規(guī)定幅度內(nèi)選擇接近下限（含下限）進(jìn)行處罰。

“從重處罰”是指在法定的處罰種類和處罰幅度內(nèi)，對違法行為人在幾種可能適用的處罰種類范圍內(nèi)選擇較重的處罰方式，或者在適用法定處罰種類規(guī)定的幅度內(nèi)選擇較高限（包括上限）進(jìn)行處罰。

三、交通行政處罰自由裁量權(quán)適用的現(xiàn)狀

1、交通行政處罰自由裁量權(quán)運用面臨的法定依據(jù)問題。

從我省交通行政執(zhí)法的現(xiàn)狀來看，?-蘇省交通廳出臺的“關(guān)于新增輕微交通違法行為免于處罰事項和明確部分重大交通行政處罰減輕處罰標(biāo)準(zhǔn)的通知”（蘇交法[20__]93號），它作為一部規(guī)范性文件，也僅具有針對性地對當(dāng)前我省部分重大交通行政處罰減輕裁量標(biāo)準(zhǔn)隨意性大的情況進(jìn)行規(guī)范，且是著重針對道路運輸（包括危險品運輸）和船舶超載運輸行為的有關(guān)處罰情形，在一定程度上為廣大交通行政執(zhí)法人員較為準(zhǔn)確地把握交通行政處罰的自由裁量權(quán)和進(jìn)一步規(guī)范全省的交通行政處罰行為創(chuàng)造了有利條件。但從目前交通行政執(zhí)法所運用的實體法來看，對違法行為人的法律責(zé)任設(shè)定種類為“聲譽罰、財產(chǎn)罰、資格罰和行為罰”，如警告、罰款和吊銷證照等，且行政處罰法對“不予處罰、減輕處罰和從輕處罰”等適用的情形作出了規(guī)定；而交通行政法律、法規(guī)等對處罰自由裁量權(quán)適用情形、量化標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)限的具體劃分等均未作相應(yīng)的規(guī)定，也使得交通行政處罰自由裁量權(quán)在實際運用時面臨諸多問題，主要表現(xiàn)為一是對使用同一處罰類型中不同程度的處罰幅度適用條件設(shè)置不明確；二是對處以罰款的行政處罰時上限與下限的幅度彈性較大，期間各相應(yīng)等級額度的適用情形條件不明確；三是對減輕處罰的幅度限制基本都未予以明確等，由此導(dǎo)致在實際的執(zhí)法過程中難以把握。如《?-蘇省航道管理條例》第四十九條規(guī)定“有本條例第二十八條第（一）、（二）項、第三十三條第二款第（一）項、第三十五條第（一）、（二）項行為之一的，由航道管理機(jī)構(gòu)責(zé)令改正，可以處以一百元以上五百元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以五百元以上二千元以下罰款”，而其中第二十八條、第（一）項規(guī)定“禁止下列侵占、損害航道的行為：（一）在通航水域內(nèi)設(shè)置固定漁具、種植水生植物或者圍河養(yǎng)殖”，從法律責(zé)任的設(shè)定要求來看，實施行政處罰涉及自由裁量權(quán)的主要內(nèi)容有三點：一是侵占、損害航道行為的定性（包括產(chǎn)生的危害是否嚴(yán)重）；二是處以罰款的量化標(biāo)準(zhǔn)；三是與自由裁量分級相對應(yīng)的處罰的幅度、標(biāo)準(zhǔn)；對照上述內(nèi)容可以看出，首先對實施行政處罰涉及自由裁量的行為定性標(biāo)準(zhǔn)比較模糊：一般情形與情節(jié)嚴(yán)重的區(qū)分；其次是如果當(dāng)事人有符合減輕處罰的情形，而減輕處罰的幅度標(biāo)準(zhǔn)法條中未予以設(shè)定等等。

2、交通行政處罰自由裁量權(quán)運用面臨的人員素質(zhì)問題。

篇6

縣物價局關(guān)于規(guī)范行政處罰自由裁量權(quán)工作實施方案

為建立權(quán)責(zé)明確、行為規(guī)范、監(jiān)督有效、保障有力的行政執(zhí)法體制，促進(jìn)公開、公平、公正、合理行使行政處罰權(quán)，切實保障公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，進(jìn)一步建立和完善預(yù)防腐敗體系，根據(jù)縣政府統(tǒng)一部署，經(jīng)研究決定在我局全面推行規(guī)范行政處罰自由裁量權(quán)工作。為確保此項工作順利開展，提出如下實施方案：

一、指導(dǎo)思想

規(guī)范行政處罰自由裁量權(quán)工作的指導(dǎo)思想是：以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以法律、法規(guī)、規(guī)章為依據(jù)，以制定科學(xué)、合理的行政處罰自由裁量權(quán)實施標(biāo)準(zhǔn)，建立和完善行政處罰工作制度為內(nèi)容，按照合法行政、合理行政、程序正當(dāng)、高效便民、誠實守信、權(quán)責(zé)統(tǒng)一的要求，從源頭上防止濫用和亂用行政處罰自由裁量權(quán)，促進(jìn)行政處罰權(quán)規(guī)范運行，推進(jìn)依法行政，建設(shè)法治政府，切實保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益。

二、組織領(lǐng)導(dǎo)

成立規(guī)范行政執(zhí)法自由裁量權(quán)工作領(lǐng)導(dǎo)組。由局長任組長，分管局長副組長，成員：。

三、工作目標(biāo)

規(guī)范價格行政處罰自由裁量權(quán)的工作目標(biāo)：建立健全價格行政處罰自由裁量權(quán)制約機(jī)制，細(xì)化、統(tǒng)一處罰裁量標(biāo)準(zhǔn)，實現(xiàn)價格行政處罰工作的規(guī)范化，為我縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造良好的價格環(huán)境。

四、實施原則

規(guī)范價格行政處罰自由裁量權(quán)，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：

（一）合法原則。行使價格行政處罰自由裁量權(quán)，必須在法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的給予行政處罰的行為、種類和幅度范圍內(nèi)進(jìn)行。

（二）合理原則。行使價格行政處罰自由裁量權(quán)要與當(dāng)事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)、社會危害程度相當(dāng)，不得過罰失當(dāng)；在同一案件中，不同當(dāng)事人的違法行為相同或相似的，應(yīng)給予同等或基本同等的行政處罰，不得區(qū)別對待；在同類案件中，當(dāng)事人的違法行為相同或相似的，行政處罰應(yīng)當(dāng)前后一致或基本一致，不得畸輕畸重；行使價格行政處罰自由裁量權(quán)要符合法律目的，所采取的措施和手段應(yīng)當(dāng)必要、適當(dāng)；不得將行政處罰權(quán)力與本部門利益掛鉤，或者把加大罰款額度、增加收入作為執(zhí)法的目的。

（三）處罰與教育相結(jié)合原則。糾正價格違法行為，應(yīng)當(dāng)立足于教育，引導(dǎo)公民、法人或者其他組織自覺守法，堅持教育為先的理念，不應(yīng)簡單給予行政處罰。依法能夠通過批評教育解決的，原則上不予處罰；應(yīng)當(dāng)輕罰的，不得重罰。行政處罰實施機(jī)關(guān)在實施行政處罰的同時，應(yīng)當(dāng)責(zé)令當(dāng)事人改正或者限期改正違法行為。

（四）公開原則。應(yīng)當(dāng)公開執(zhí)法依據(jù)、執(zhí)法程序、處罰裁量權(quán)實施標(biāo)準(zhǔn)、投訴電話等。實施行政處罰時，除依法告知當(dāng)事人行政處罰的事實、理由、依據(jù)、陳述權(quán)、申辯權(quán)、救濟(jì)途徑外，還應(yīng)當(dāng)就從輕、減輕、從重等自由裁量的理由和依據(jù)作出說明。

五、工作任務(wù)

通過規(guī)范價格行政執(zhí)法自由裁量權(quán)，排除不相關(guān)因素對自由裁量權(quán)的干擾，杜絕違法裁量、隨意裁量、濫用自由裁量的現(xiàn)象，并以此為突破口，全面規(guī)范價格行政執(zhí)法行為。

（一）確定價格行政執(zhí)法自由裁量的范圍。要在前兩年組織開展的行政執(zhí)法依據(jù)梳理工作的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步依照《價格法》和《價格違法行為行政處罰規(guī)定》的規(guī)定，梳理行政處罰的自由裁量事項，明確現(xiàn)行有效的行政執(zhí)法依據(jù)（行政處罰依據(jù)包括頒布機(jī)關(guān)、行為實施機(jī)關(guān)以及處罰的違法行為、執(zhí)法權(quán)限、執(zhí)法程序、強(qiáng)制措施、處罰種類、處罰標(biāo)準(zhǔn)及幅度等），確定價格行政處罰自由裁量事項，并編制目錄。

（二）明確行政自由裁量的條件。按照《價格法》和《價格違法行為行政處罰規(guī)定》的規(guī)定并結(jié)合實際，對行使行政處罰涉及的自由裁量權(quán)的運用范圍、行使條件、裁決幅度、實施種類以及時限予以合理的細(xì)化和分解，制定出更加具體的、更具操作性的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，最大限度地控制或減少自由裁量的彈性空間，讓價格執(zhí)法裁量準(zhǔn)確明了，一目了然。

（三）劃定行政自由裁量的權(quán)限。要按照規(guī)定的權(quán)限和劃定的區(qū)域開展價格執(zhí)法，案件的審理和決定按照《縣物價局價格違法案件審理制度》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（四）公開行政自由裁量的要素。通過宣傳欄、價格網(wǎng)等形式向社會公開細(xì)化后的自由裁量標(biāo)準(zhǔn)；執(zhí)法人員在作出行政處罰決定時，必須向當(dāng)事人說明裁量的事實依據(jù)、法律依據(jù)和具體理由，認(rèn)真聽取當(dāng)事人的陳述和申辯，采納合理要求，作出的行政處罰決定書中必須載明給予從輕、減輕、從重處罰的理由和依據(jù)。

六、工作要求

1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化監(jiān)督。這次規(guī)范行政自由裁量權(quán)工作，分局、隊、中心要高度重視，嚴(yán)密組織，按照本《實施方案》和縣規(guī)范行政自由裁量權(quán)工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室要求，做好相關(guān)工作。

2、精心組織，確保質(zhì)量。要嚴(yán)格按照工作要求梳理自由裁量項目，制定指導(dǎo)性標(biāo)準(zhǔn)，上報、編印相關(guān)材料。要嚴(yán)格按照審查公布后的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范執(zhí)行，確保規(guī)范行政自由裁量權(quán)工作取得實效。

篇7

一、行政處罰案卷中存在的主要問題

(一)主體問題

行政行為合法的前提是行政行為主體必須合法。從人民銀行分支行行政處罰案卷反映，在處罰主體合法和被處罰主體認(rèn)定準(zhǔn)確方面都存在主體不盡適當(dāng)?shù)那樾巍Ｖ饕憩F(xiàn)在：

1.在執(zhí)法文書中，處罰主體印章使用不符合規(guī)定。如使用執(zhí)法部門或法律事務(wù)辦印章代替分支行的印章或行政處罰專用章。

2.在執(zhí)法文書中，被處罰主體不使用全稱。如被處罰單位名稱為工行某某市分行。

3.被處罰主體名稱前后不一致。

4.執(zhí)法相對人不具備主體資格。如對金融機(jī)構(gòu)會計部門進(jìn)行反洗錢立案檢查。

(二)證據(jù)問題

基層人行行政處罰證據(jù)是指基層人行在行政執(zhí)法活動中，依法收集并能夠證明金融違法行為存在的材料。依法收集、運用和審核判斷證據(jù)是保障行政處罰案件質(zhì)量的重要條件。基層行行政處罰案卷中證據(jù)方面存在的問題主要表現(xiàn)在：

1.證據(jù)收集調(diào)查有欠完整。有的基層人行執(zhí)法人員在執(zhí)法檢查過程中，滿足于“坐堂問審”，未深入進(jìn)行調(diào)查研究，取證浮泛，證據(jù)調(diào)查收集缺乏廣度和深度，證據(jù)缺漏、取證偏頗現(xiàn)象較為常見。

2.證據(jù)內(nèi)容和形式不盡規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)。如舉報材料內(nèi)容簡單，舉報事實不清，報案及主送單位名稱省減，甚至有的執(zhí)法職能部門未將舉報材料作為重要證據(jù)內(nèi)容進(jìn)行立卷歸檔；證據(jù)材料復(fù)印件印制模糊，也未有提供“本件與原件相符”字樣及確認(rèn)印章；調(diào)查詢問筆錄無當(dāng)事人“記錄屬實”的簽字蓋章，重要報表、憑證證據(jù)也無業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員簽字蓋章；證據(jù)筆錄書寫潦草，難以辨認(rèn)，使用不規(guī)范書寫工具記錄等。

3.證據(jù)材料缺乏相關(guān)性。收集證據(jù)時，忽略證據(jù)的關(guān)聯(lián)性，證據(jù)材料之間缺乏內(nèi)在聯(lián)系，證據(jù)的證明效力弱化，提取證據(jù)不能證明違法事實的成立，甚至所提取證據(jù)與要證明當(dāng)事的違法事實相悖。目前人民銀行分支行普遍存在處罰案卷與執(zhí)法檢查資料混淆情況，所附大量證據(jù)僅體現(xiàn)檢查過程，與違法事實關(guān)聯(lián)性不強(qiáng)。

4.證據(jù)分析審核力度薄弱。對現(xiàn)有證據(jù)材料簡單照般，未全面審核證據(jù)的客觀性、相關(guān)性和合法性，未認(rèn)真分析甄別證據(jù)的真?zhèn)危缓雎詫Ξ?dāng)事人陳述及申辯證據(jù)的審核，以致所作處罰缺乏因果聯(lián)系。

(三)適用法律問題

人民銀行分支行準(zhǔn)確地適用法律法規(guī)對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)違法違規(guī)行為進(jìn)行定性、處罰，才能對行政執(zhí)法相對人起到威懾和教育作用，才能確保依法行政效果。目前人民銀行分支行在法律適用原則上仍處于“見法就用”的較低層次，從處罰案卷中反映出的主要問題有：

1.作出行政處罰的依據(jù)不是現(xiàn)行有效的法律、法規(guī)、規(guī)章。如違反《行政處罰法》關(guān)于規(guī)范性文件不能作為行政處罰依據(jù)的規(guī)定，錯誤地將上級行規(guī)范性文件作為行政處罰的法律依據(jù)。

2.法律文書中引用的法律、法規(guī)、規(guī)章的名稱不使用全稱，引用時條、款、項、目表述不具體或引用具體條款錯誤。

3.濫用自由裁量權(quán)。在人民銀行分支行行政處罰實務(wù)中，對不予處罰、從輕減輕或者從重處罰的標(biāo)準(zhǔn)掌握不嚴(yán)，行政處罰上關(guān)系因素考慮過多，以情代罰、討價還價情況普遍，加大了裁量的隨意性。如案卷評查中發(fā)現(xiàn)，行政處罰意見告知書所告知的處罰標(biāo)準(zhǔn)與處罰決定書所實施的標(biāo)準(zhǔn)往往出現(xiàn)較大差距，該重罰的輕罰，該處罰的不罰。

4.行政處罰決定不符合法律規(guī)范。行政處罰文書中包含了非行政處罰內(nèi)容，如行政處罰意見告知書和決定書中，出現(xiàn)取消任職資格、期限整改、通報批評、紀(jì)律處分等非行政處罰種類和內(nèi)容。

(四)程序問題

行政執(zhí)法法定程序是法律規(guī)范預(yù)先設(shè)定的，是對行政主體行使職權(quán)過程中設(shè)置的一種制約，是行政執(zhí)法合法、有效進(jìn)行的重要保障。目前，我們在行政執(zhí)法中存在的一個突出問題就是輕程序，執(zhí)法程序不規(guī)范的情況普遍存在。從執(zhí)法文書上反映出的執(zhí)法程序不規(guī)范主要表現(xiàn)在：

1.缺少法定程序：如(1)不發(fā)送行政處罰意見告知書，直接將行政處罰決定書發(fā)給當(dāng)事人；(2)行政處罰意見告知書中，未告知當(dāng)事人有陳述、申辯的權(quán)利；(3)作出數(shù)額較大的行政處罰時，未告知當(dāng)事人聽證的權(quán)利等。

2.時間順序顛倒。如：(1)調(diào)查取證日期早于立案日期；(2)處罰決定書送達(dá)日期早于行政處罰決定的日期；(3)繳款收據(jù)填寫日期早于處罰決定書送達(dá)日期等；

3.形式違反。如：(1)以電話或口頭通知代替“現(xiàn)場檢查通知書”書面告知或送達(dá)的形式。(2)執(zhí)法人員不主動表明行政執(zhí)法身份，文書內(nèi)容也不能體現(xiàn)“亮證”制度的履行?；鶎尤诵信c轄內(nèi)金融機(jī)構(gòu)分別作為檢查與被檢查單位，雙方面對的往往都是熟面孔，“亮證”程序也就跳過了，甚至出現(xiàn)新入行員“無證上崗”的情況。

(五)案卷歸檔問題

案卷整理歸檔是指按規(guī)定要求保持卷內(nèi)文書的有機(jī)聯(lián)系，便于檔案的保管和利用。人民銀行分支行在行政處罰案卷整理歸檔環(huán)節(jié)存在的技術(shù)性細(xì)節(jié)問題較為普遍，主要表現(xiàn)在：

1.裝訂順序不符合要求。人民銀行行政處罰案卷原則上按行政處罰決定書和送達(dá)回證在前，其余文書按辦案順序排列；也可以按行政處罰決定書和送達(dá)回證在前，其余文書按法律文書、證據(jù)文書、其他文書等順序排列。實踐中，大部分案卷按現(xiàn)場檢查順序裝訂，沒有將行政處罰決定書和送達(dá)回證置前。

2.封面、封底的填寫不規(guī)范。特別是案由的填寫不夠規(guī)范，封面未反映當(dāng)事人基本情況。

3.編碼不夠準(zhǔn)確。

4.案卷內(nèi)紙張規(guī)格不統(tǒng)一。

二、造成上述問題的原因

(一)執(zhí)法人員法律基礎(chǔ)偏低，依法行政意識薄弱。以常德市中支為例，中支轄內(nèi)(含7個縣市支行)執(zhí)法人員僅一人是法律專業(yè)畢業(yè)的。大部分執(zhí)法人員對依法行政的重要性和緊迫性缺乏足夠認(rèn)識，在學(xué)法用法過程中普遍表現(xiàn)為倉促上陣、即用即學(xué)現(xiàn)象，缺乏系統(tǒng)性的行政執(zhí)法法律知識學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，對在執(zhí)法工作中一些具體事項的法律規(guī)定和運行技巧了解不透，掌握不夠，也就直接影響了行政執(zhí)法質(zhì)量及執(zhí)法案卷質(zhì)量。

(二)法律機(jī)構(gòu)建設(shè)滯后。目前，除分

行、省會城市中心支行設(shè)置獨立的法制工作部門外，中心支行和支行法制工作均掛靠辦公室，法制工作由辦公室人員兼任。法制工作僅限于法律咨詢服務(wù)和部分法律文書審核，盡管每年組織對行政執(zhí)法案卷的評查，但發(fā)現(xiàn)問題滯后，諸多問題一經(jīng)形成無法整改，未充分發(fā)揮其指導(dǎo)監(jiān)督職能，遠(yuǎn)不能適用依法行政工作需要。

(三)目前的行政執(zhí)法格式文書在格式上有缺陷，與總分行案卷評查辦法要求不盡一致。人民銀行分支行在行政執(zhí)法過程中因行政執(zhí)法格式文書在格式上的指導(dǎo)錯誤，導(dǎo)致其實施行政行為的方式、程序不盡規(guī)范。如：“當(dāng)事人簽字或蓋章”，一個“或”字，讓人感覺選擇其中一種方法即可，沒有必要既簽字又蓋章，而我們的文書制作要求當(dāng)事人既簽字又蓋章，個別當(dāng)事人不予配合，影響現(xiàn)場檢查取證工作的開展，造成檢查文書的不完整。

三、提高案卷制作質(zhì)量的建議

(一)充分發(fā)揮法律事務(wù)辦公室和行政處罰委員會的職能。法律事務(wù)辦公室、行政處罰委員會和行政執(zhí)法科室要實現(xiàn)良性互動，在各自的職責(zé)范圍內(nèi)發(fā)揮作用，同時法律事務(wù)辦公室和行政處罰委員會要加強(qiáng)對執(zhí)法科室行政執(zhí)法的監(jiān)督與檢查，以專業(yè)優(yōu)勢為執(zhí)法科室服好務(wù)，把好關(guān)。

(二)加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)與培訓(xùn)。建立健全學(xué)習(xí)制度，采用多種培訓(xùn)形式加大對執(zhí)法人員的培訓(xùn)力度，不斷提高執(zhí)法人員法律修養(yǎng)和執(zhí)法水平，真正從思想認(rèn)識上重視案卷制作工作。

篇8

處罰種類：沒收違法所得、罰款、責(zé)令停業(yè)整頓

法律依據(jù)：

1、《中華人民共和國價格法》第三十九條：“經(jīng)營者不執(zhí)行政府指導(dǎo)價、政府定價以及法定的價格干預(yù)措施、緊急措施的，責(zé)令改正，沒收違法所得，可以并處違法所得5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停業(yè)整頓?！?/p>

2、《價格違法行為行政處罰規(guī)定》第七條：“經(jīng)營者不執(zhí)行政府指導(dǎo)價、政府定價，有下列行為之一的，責(zé)令改正，沒收違法所得，可以并處違法所得5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處2萬元以上20萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停業(yè)整頓：

（一）超出政府指導(dǎo)價浮動幅度制定價格的；

（二）高于或者低于政府定價制定價格的；

（三）擅自制定屬于政府指導(dǎo)價、政府定價范圍內(nèi)的商品或者服務(wù)價格的；

（四）提前或者推遲執(zhí)行政府指導(dǎo)價、政府定價的；

（五）自立收費項目或者自定標(biāo)準(zhǔn)收費的；

（六）采取分解收費項目、重復(fù)收費、擴(kuò)大收費范圍等方式變相提高收費標(biāo)準(zhǔn)的；

（七）對政府明令取消的收費項目繼續(xù)收費的；

（八）違反規(guī)定以保證金、抵押金等形式變相收費的；

（九）強(qiáng)制或者變相強(qiáng)制服務(wù)并收費的；

（十）不按照規(guī)定提供服務(wù)而收取費用的；

（十一）不執(zhí)行政府指導(dǎo)價、政府定價的其他行為。”

3、《價格違法行為行政處罰規(guī)定》第九條：“本規(guī)定第四條至第八條規(guī)定中經(jīng)營者為個人的，對其沒有違法所得的價格違法行為，可以處5萬元以下的罰款?！?/p>

二、經(jīng)營者不執(zhí)行法定的價格干預(yù)措施、緊急措施的

處罰種類：沒收違法所得、罰款、責(zé)令停業(yè)整頓

法律依據(jù)：

1、《中華人民共和國價格法》第三十九條：“經(jīng)營者不執(zhí)行政府指導(dǎo)價、政府定價以及法定的價格干預(yù)措施、緊急措施的，責(zé)令改正，沒收違法所得，可以并處違法所得5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停業(yè)整頓。”

2、《價格違法行為行政處罰規(guī)定》第八條：“經(jīng)營者不執(zhí)行法定的價格干預(yù)措施、緊急措施的，有下列行為之一的，責(zé)令改正，沒收違法所得，可以并處違法所得5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處4萬元以上40萬元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停業(yè)整頓：

（一）不執(zhí)行提價申報或者調(diào)價備案制度的；

（二）超過規(guī)定的差價率、利潤率幅度的；

（三）不執(zhí)行規(guī)定的限價、最低保護(hù)價的；

（四）不執(zhí)行集中定價權(quán)限措施的；

（五）不執(zhí)行凍結(jié)價格措施的；

（六）不執(zhí)行法定的價格干預(yù)措施、緊急措施的其他行為?！?/p>

3、《價格違法行為行政處罰規(guī)定》第九條：“本規(guī)定第四條至第八條規(guī)定中經(jīng)營者為個人的，對其沒有違法所得的價格違法行為，可以處5萬元以下的罰款?！?/p>

三、經(jīng)營者挰造、散布漲價信息，哄抬價格，推動商品價格過高上漲的

處罰種類：警告、沒收違法所得、罰款、責(zé)令停業(yè)整頓

法律依據(jù)：

1、《中華人民共和國價格法》第十四條：“經(jīng)營者不得有下列不正當(dāng)價格行為：

（三）捏造、散布漲價信息，哄抬價格，推動商品價格過高上漲的；”

2、《中華人民共和國價格法》第四十條：“經(jīng)營者有本法第十四條所列行為之一的，責(zé)令改正，沒收違法所得，可以并處違法所得五倍以下的罰款；沒有違法所得的，予以警告，可以并處罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停業(yè)整頓，或者由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照。有關(guān)法律對本法第十四條所列行為的處罰及處罰機(jī)關(guān)另有規(guī)定的，可以依照有關(guān)法律的規(guī)定執(zhí)行?！?/p>

3、《價格違法行為行政處罰規(guī)定》第五條：“經(jīng)營者違反價格法等第十四條的規(guī)定：捏造、散布漲價信息，哄抬價格，推動商品價格過高上漲的，或者利用虛假的或者使人誤解的價格手段，誘騙消費者或者其他經(jīng)營者與其進(jìn)行交易，責(zé)令改正，沒收違法所得，可以并處違法所得5倍以下的罰款；沒有違法所得的，給予警告，可以并處2萬元以上20萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停業(yè)整頓，或者由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照。”

4、《價格違法行為行政處罰規(guī)定》第九條：“本規(guī)定第四條至第八條規(guī)定中經(jīng)營者為個人的，對其沒有違法所得的價格違法行為，可以處5萬元以下的罰款。”

四、經(jīng)營者利用虛假的或者使人誤解的價格手段，誘騙消費者或者其他經(jīng)營者與其進(jìn)行交易的

處罰種類：警告、沒收違法所得、罰款、責(zé)令停業(yè)整頓

法律依據(jù)：

1、《中華人民共和國價格法》第十四條：“經(jīng)營者不得有下列不正當(dāng)價格行為：

（四）利用虛假的或者使人誤解的價格手段，誘騙消費者或者其他經(jīng)營者與其進(jìn)行交易；”

2、《中華人民共和國價格法》第四十條：“經(jīng)營者有本法第十四條所列行為之一的，責(zé)令改正，沒收違法所得，可以并處違法所得五倍以下的罰款；沒有違法所得的，予以警告，可以并處罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停業(yè)整頓，或者由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照。有關(guān)法律對本法第十四條所列行為的處罰及處罰機(jī)關(guān)另有規(guī)定的，可以依照有關(guān)法律的規(guī)定執(zhí)行?！?/p>

3、《價格違法行為行政處罰規(guī)定》第五條：“經(jīng)營者違反價格法第十四條的規(guī)定：捏造、散布漲價信息，哄抬價格，推動商品價格過高上漲的，或者利用虛假的或者使人誤解的價格手段，誘騙消費者或者其他經(jīng)營者與其進(jìn)行交易，責(zé)令改正，沒收違法所得，可以并處違法所得5倍以下的罰款；沒有違法所得的，給予警告，可以并處2萬元以上20萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停業(yè)整頓，或者由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照?！?/p>

4、《價格違法行為行政處罰規(guī)定》第九條：“本規(guī)定第四條至第八條規(guī)定中經(jīng)營者為個人的，對其沒有違法所得的價格違法行為，可以處5萬元以下的罰款。”

5、《**省制止牟取暴利和價格欺詐行為暫行規(guī)定》第十四條：“對牟取暴利和價格欺詐行為，法律、法規(guī)、規(guī)章有處罰規(guī)定的，從其規(guī)定。沒有規(guī)定的，由價格主管部門根據(jù)情節(jié)給予以下處罰：

（二）對價格欺詐行為，除退還或沒收違法所得外，可以并處違法所得金額1倍以上5倍以下的罰款；”

五、經(jīng)營者提供相同商品或者服務(wù)，對具有同等交易條件的其他經(jīng)營者實行價格歧視的

處罰種類：警告、沒收違法所得、罰款、責(zé)令停業(yè)整頓

法律依據(jù)：

1、《中華人民共和國價格法》第十四條：“經(jīng)營者不得有下列不正當(dāng)價格行為：

（五）提供相同商品或者服務(wù)，對具有同等交易條件的其他經(jīng)營者實行價格歧視；”

2、《中華人民共和國價格法》第四十條：“經(jīng)營者有本法第十四條所列行為之一的，責(zé)令改正，沒收違法所得，可以并處違法所得五倍以下的罰款；沒有違法所得的，予以警告，可以并處罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停業(yè)整頓，或者由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照。有關(guān)法律對本法第十四條所列行為的處罰及處罰機(jī)關(guān)另有規(guī)定的，可以依照有關(guān)法律的規(guī)定執(zhí)行。”

3、《價格違法行為行政處罰規(guī)定》第四條：“經(jīng)營者違反價格法第十四條的規(guī)定，有下列行為之一的，責(zé)令改正，沒收違法所得，可以并處違法所得5倍以下的罰款；沒有違法所得的，給予警告，可以并處3萬元以上30萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停業(yè)整頓，或者由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照：

（三）提供相同商品或者服務(wù)，對具有同等交易條件的其他經(jīng)營者實行價格歧視的。”

4、《價格違法行為行政處罰規(guī)定》第九條：“本規(guī)定第四條至第八條規(guī)定中經(jīng)營者為個人的，對其沒有違法所得的價格違法行為，可以處5萬元以下的罰款。”

六、經(jīng)營者采取抬高等級或者壓低等級等手段收購、銷售商品或者提供服務(wù)，變相提高或者壓低價格的

處罰種類：警告、沒收違法所得、罰款、責(zé)令停業(yè)整頓

法律依據(jù)：

1、《中華人民共和國價格法》第十四條：“經(jīng)營者不得有下列不正當(dāng)價格行為：

（六）采取抬高等級或者壓低等級等手段收購、銷售商品或者提供服務(wù)，變相提高或者壓低價格；”

2、《中華人民共和國價格法》第四十條：“經(jīng)營者有本法第十四條所列行為之一的，責(zé)令改正，沒收違法所得，可以并處違法所得五倍以下的罰款；沒有違法所得的，予以警告，可以并處罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停業(yè)整頓，或者由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照。有關(guān)法律對本法第十四條所列行為的處罰及處罰機(jī)關(guān)另有規(guī)定的，可以依照有關(guān)法律的規(guī)定執(zhí)行。”

3、《價格違法行為行政處罰規(guī)定》第六條：“經(jīng)營者違反價格法第十四條的規(guī)定：采取抬高等級或者壓低等級等手段銷售、收購商品或者提供服務(wù)，變相提高或者壓低價格的，責(zé)令改正，沒收違法所得，可以并處違法所得5倍以下的罰款；沒有違法所得的，給予警告，可以并處1萬元以上10萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停業(yè)整頓，或者由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照?！?/p>

4、《價格違法行為行政處罰規(guī)定》第九條：“本規(guī)定第四條至第八條規(guī)定中經(jīng)營者為個人的，對其沒有違法所得的價格違法行為，可以處5萬元以下的罰款?！?/p>

七、經(jīng)營者違反法律、法規(guī)的規(guī)定牟取暴利的

處罰種類：警告、沒收違法所得、罰款、責(zé)令停業(yè)整頓

法律依據(jù)：

1、《中華人民共和國價格法》第十四條：“經(jīng)營者不得有下列不正當(dāng)價格行為：

（七）違反法律、法規(guī)的規(guī)定牟取暴利；”

2、《中華人民共和國價格法》第四十條：“經(jīng)營者有本法第十四條所列行為之一的，責(zé)令改正，沒收違法所得，可以并處違法所得五倍以下的罰款；沒有違法所得的，予以警告，可以并處罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停業(yè)整頓，或者由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照。有關(guān)法律對本法第十四條所列行為的處罰及處罰機(jī)關(guān)另有規(guī)定的，可以依照有關(guān)法律的規(guī)定執(zhí)行?！?/p>

3、《價格違法行為行政處罰規(guī)定》第十條：“經(jīng)營者違反法律、法規(guī)的規(guī)定牟取暴利的，責(zé)令改正，沒收違法所得，可以并處違法所得5倍以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停業(yè)整頓，或者由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照?！?/p>

4、《制止牟取暴利的暫行規(guī)定》第十一條：“違反本規(guī)定第五條規(guī)定的，由價格監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)責(zé)令改正；拒不改正的，予以警告、沒收違法所得可以并處違法所得5倍以下的罰款。”

5、《制止牟取暴利的暫行規(guī)定》第十二條：“違反本規(guī)定第八條規(guī)定的，由價格監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)予以警告，責(zé)令其向遭受損害的一方退還違法所得，違法所得不能退還的，予以沒收，可以并處違法所得5倍以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！?/p>

6、《**省制止牟取暴利和價格欺詐行為暫行規(guī)定》第十四條：“對牟取暴利和價格欺詐行為，法律、法規(guī)、規(guī)章有處罰規(guī)定的，從其規(guī)定。沒有規(guī)定的，由價格主管部門根據(jù)情節(jié)給予以下處罰：

（一）對牟取暴利行為，責(zé)令其向遭受損害的一方退還違法所得，不能退還的予以沒收，可以并處違法所得金額5倍以下的罰款；”

八、經(jīng)營者違反明碼標(biāo)價規(guī)定的

處罰種類：沒收違法所得、罰款

法律依據(jù)：

1、《中華人民共和國價格法》第四十二條：“經(jīng)營者違反明碼標(biāo)價規(guī)定的，責(zé)令改正，沒收違法所得，可以并處五千元以下的罰款?！?/p>

2、《價格違法行為行政處罰規(guī)定》第十一條：“經(jīng)營者違反明碼標(biāo)價規(guī)定，有下列行為之一的，責(zé)令改正，沒收違法所得，可以并處5000元以下的罰款：

（一）不標(biāo)明價格的；

（二）不按照規(guī)定的內(nèi)容和方式明碼標(biāo)價的；

（三）在標(biāo)價之外加價出售商品或者收取未標(biāo)明的費用的；

（四）違反明碼標(biāo)價規(guī)定的其他行為?！?/p>

3、《制止牟取暴利的暫行規(guī)定》第十二條：“違反本規(guī)定第八條規(guī)定的，由價格監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)予以警告，責(zé)令其向遭受損害的一方退還違法所得，違法所得不能退還的，予以沒收，可以并處違法所得5倍以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！?/p>

4、《關(guān)于商品和服務(wù)實行明碼標(biāo)價的規(guī)定》第二十一條：“經(jīng)營者有下列行為之一的，由價格主管部門責(zé)令改正，沒收違法所得，可以并處5000元以下的罰款；沒有違法所得的，可以處以5000元以下的罰款。

（一）不明碼標(biāo)價的；

（二）不按規(guī)定的內(nèi)容和方式明碼標(biāo)價的；

（三）在標(biāo)價之外加價出售商品或收取未標(biāo)明的費用的；

（四）不能提供降價記錄或者有關(guān)核定價格資料的；

（五）擅自印制標(biāo)價簽或價目表的；

（六）使用未經(jīng)監(jiān)制的標(biāo)價內(nèi)容和方式的；

（七）其他違反明碼標(biāo)價規(guī)定的行為。”

九、經(jīng)營者被責(zé)令暫停相關(guān)營業(yè)而不停止的，或者轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀依法登記保存的財物的

處罰種類：罰款

法律依據(jù)：

《中華人民共和國價格法》第四十三條：“經(jīng)營者被責(zé)令暫停相關(guān)營業(yè)而不停止的，或者轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀依法登記保存的財物的，處相關(guān)營業(yè)所得或者轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀的財物價值一倍以上三倍以下的罰款?！?/p>

十、經(jīng)營者拒絕按照規(guī)定提供監(jiān)督檢查所需資料或者提供虛假資料的

處罰種類：警告、罰款

法律依據(jù)：

1、《中華人民共和國價格法》第四十四條：“拒絕按照規(guī)定提供監(jiān)督檢查所需資料或者提供虛假資料的，責(zé)令改正，予以警告；逾期不改正的，可以處以罰款?！?/p>

2、《價格違法行為行政處罰規(guī)定》第十二條：“拒絕提供價格監(jiān)督檢查所需資料或者提供虛假資料的，責(zé)令改正，給予警告；逾期不改正的，可以處5萬元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員給予紀(jì)律處分?！?/p>

3、《**省制止牟取暴利和價格欺詐行為暫行規(guī)定》第十四條：“對牟取暴利和價格欺詐行為，法律、法規(guī)、規(guī)章有處罰規(guī)定的，從其規(guī)定。沒有規(guī)定的，由價格主管部門根據(jù)情節(jié)給予以下處罰：

（三）對不提供或者不如實提供有關(guān)資料和情況的，除按本條有關(guān)規(guī)定處罰外，另處5000元以下的罰款?！?/p>

十一、超越管理權(quán)限設(shè)立收費項目或制定收費標(biāo)準(zhǔn)的

處罰種類：沒收違法所得、罰款、吊銷許可證

法律依據(jù)：

1、《**省行政性事業(yè)性收費管理條例》第二十一條：“下列行為屬于亂收費行為：

（一）超越管理權(quán)限設(shè)立收費項目或制定收費標(biāo)準(zhǔn)的；”

2、《**省行政性事業(yè)性收費管理條例》第二十二條：“有前條行為之一的，由物價檢查機(jī)關(guān)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和情節(jié)輕重給予以下處罰：

（三）責(zé)令將全部非法收費款退還給交費單位或個人。無法退還的，由物價部門予以沒收。當(dāng)年無力退還的，由財政部門扣減其翌年的行政事業(yè)經(jīng)費；

（四）對有亂收費行為的單位和直接責(zé)任者處以罰款；

（五）吊銷《收費許可證》；

以上處罰，可以并處。罰沒款由物價部門繳同級財政?！?/p>

十二、違反收費審批程序的

處罰種類：沒收違法所得、罰款、吊銷許可證

法律依據(jù)：

1、《**省行政性事業(yè)性收費管理條例》第二十一條：“下列行為屬于亂收費行為：

（二）違反收費審批程序的；”

2、《**省行政性事業(yè)性收費管理條例》第二十二條：“有前條行為之一的，由物價檢查機(jī)關(guān)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和情節(jié)輕重給予以下處罰：

（三）責(zé)令將全部非法收費款退還給交費單位或個人。無法退還的，由物價部門予以沒收。當(dāng)年無力退還的，由財政部門扣減其翌年的行政事業(yè)經(jīng)費；

（四）對有亂收費行為的單位和直接責(zé)任者處以罰款；

（五）吊銷《收費許可證》；

以上處罰，可以并處。罰沒款由物價部門繳同級財政。”

十三、無《收費許可證》擅自收費的

處罰種類：沒收違法所得、罰款

法律依據(jù)：

1、《**省行政性事業(yè)性收費管理條例》第二十一條：“下列行為屬于亂收費行為：

（三）無《收費許可證》擅自收費的；”

2、《**省行政性事業(yè)性收費管理條例》第二十二條：“有前條行為之一的，由物價檢查機(jī)關(guān)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和情節(jié)輕重給予以下處罰：

（二）責(zé)令停止或糾正亂收費行為；

（三）責(zé)令將全部非法收費款退還給交費單位或個人。無法退還的，由物價部門予以沒收。當(dāng)年無力退還的，由財政部門扣減其翌年的行政事業(yè)經(jīng)費；

（四）對有亂收費行為的單位和直接責(zé)任者處以罰款；

以上處罰，可以并處。罰沒款由物價部門繳同級財政?！?/p>

3、《**省行政性事業(yè)性收費管理條例實施辦法》第十六條：“對亂收費行為的處罰，依據(jù)《條例》第二十二條、參照國家物價主管部門制定的《關(guān)于價格違法行為的處罰規(guī)定》執(zhí)行。其中對無《收費許可證》收費和擅自收費的處罰，按下列規(guī)定辦理：

（一）凡符合《條例》和本辦法規(guī)定的行政性、事業(yè)性收費，不辦理《收費許可證》而亂收費的，由物價檢查機(jī)構(gòu)對其進(jìn)行批評教育，處以收費總額5%至20%的罰款，并責(zé)令其在五日內(nèi)補(bǔ)辦《收費許可證》。逾期不辦的，由物價檢查機(jī)構(gòu)責(zé)令其將全部非法收費款退還給交費單位或個人；無法退還的，由物價檢查機(jī)構(gòu)予以沒收。

（二）凡違反《條例》和本辦法而擅自收費的，由物價檢查機(jī)構(gòu)責(zé)令其將全部非法收費款退還給交費單位或個人，無法退還的，由物價檢查機(jī)構(gòu)予以沒收，并處以收費總額5%至30%的罰款。對繼續(xù)擅自收費的，除按上述規(guī)定給予處罰外，對直接責(zé)任者由監(jiān)察部門給予行政處分?！?/p>

十四、超出《收費許可證》規(guī)定的收費范圍，擅自增加收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)的

處罰種類：沒收違法所得、罰款、吊銷許可證；

法律依據(jù)：

1、《**省行政性事業(yè)性收費管理條例》第二十一條：“下列行為屬于亂收費行為：

（四）超出《收費許可證》規(guī)定的收費范圍，擅自增加收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)的；”

2、《**省行政性事業(yè)性收費管理條例》第二十二條：“有前條行為之一的，由物價檢查機(jī)關(guān)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和情節(jié)輕重給予以下處罰：

（二）責(zé)令停止或糾正亂收費行為；

（三）責(zé)令將全部非法收費款退還給交費單位或個人。無法退還的，由物價部門予以沒收。當(dāng)年無力退還的，由財政部門扣減其翌年的行政事業(yè)經(jīng)費；

（四）對有亂收費行為的單位和直接責(zé)任者處以罰款；

（五）吊銷《收費許可證》；

以上處罰，可以并處。罰沒款由物價部門繳同級財政。”

十五、不實施管理行為或不提供服務(wù)而收費的

處罰種類：沒收違法所得、罰款、吊銷許可證

法律依據(jù)：

1、《**省行政性事業(yè)性收費管理條例》第二十一條：“下列行為屬于亂收費行為：

（五）不實施管理行為或不提供服務(wù)而收費的；”

2、《**省行政性事業(yè)性收費管理條例》第二十二條：“有前條行為之一的，由物價檢查機(jī)關(guān)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和情節(jié)輕重給予以下處罰：

（二）責(zé)令停止或糾正亂收費行為；

（三）責(zé)令將全部非法收費款退還給交費單位或個人。無法退還的，由物價部門予以沒收。當(dāng)年無力退還的，由財政部門扣減其翌年的行政事業(yè)經(jīng)費；

（四）對有亂收費行為的單位和直接責(zé)任者處以罰款；

（五）吊銷《收費許可證》；

以上處罰，可以并處。罰沒款由物價部門繳同級財政?！?/p>

十六、不使用規(guī)定的票據(jù)收費或擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍的

處罰種類：沒收違法所得、罰款、吊銷許可證

法律依據(jù)：

1、《**省行政性事業(yè)性收費管理條例》第二十一條：“下列行為屬于亂收費行為：

（六）不使用規(guī)定的票據(jù)收費或擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍的；”

2、《**省行政性事業(yè)性收費管理條例》第二十二條：“有前條行為之一的，由物價檢查機(jī)關(guān)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和情節(jié)輕重給予以下處罰：

（二）責(zé)令停止或糾正亂收費行為；

（三）責(zé)令將全部非法收費款退還給交費單位或個人。無法退還的，由物價部門予以沒收。當(dāng)年無力退還的，由財政部門扣減其翌年的行政事業(yè)經(jīng)費；

（四）對有亂收費行為的單位和直接責(zé)任者處以罰款；

（五）吊銷《收費許可證》；

以上處罰，可以并處。罰沒款由物價部門繳同級財政?！?/p>

十七、不按規(guī)定辦理變更或注銷登記手續(xù)繼續(xù)收費的

處罰種類：沒收違法所得、罰款、吊銷許可證

法律依據(jù)：

1、《**省行政性事業(yè)性收費管理條例》第二十一條：“下列行為屬于亂收費行為：

（七）不按規(guī)定辦理變更或注銷登記手續(xù)繼續(xù)收費的；”

2、《**省行政性事業(yè)性收費管理條例》第二十二條：“有前條行為之一的，由物價檢查機(jī)關(guān)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和情節(jié)輕重給予以下處罰：

（二）責(zé)令停止或糾正亂收費行為；

（三）責(zé)令將全部非法收費款退還給交費單位或個人。無法退還的，由物價部門予以沒收。當(dāng)年無力退還的，由財政部門扣減其翌年的行政事業(yè)經(jīng)費；

（四）對有亂收費行為的單位和直接責(zé)任者處以罰款；

（五）吊銷《收費許可證》；

以上處罰，可以并處。罰沒款由物價部門繳同級財政?！?/p>

十八、不按規(guī)定要求公布收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)的

處罰種類：沒收違法所得、罰款、吊銷許可證

法律依據(jù)：

1、《**省行政性事業(yè)性收費管理條例》第十七條：“行政性、事業(yè)性收費單位必須出示《收費許可證》收費，并按國家有關(guān)規(guī)定，在經(jīng)辦場所和營業(yè)場所的醒目部位公布收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)，自覺接受社會監(jiān)督?！?/p>

2、《**省行政性事業(yè)性收費管理條例》第二十一條：“下列行為屬于亂收費行為：

（八）不按規(guī)定要求公布收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)的；”

3、《**省行政性事業(yè)性收費管理條例》第二十二條：“有前條行為之一的，由物價檢查機(jī)關(guān)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和情節(jié)輕重給予以下處罰：

（二）責(zé)令停止或糾正亂收費行為；

（三）責(zé)令將全部非法收費款退還給交費單位或個人。無法退還的，由物價部門予以沒收。當(dāng)年無力退還的，由財政部門扣減其翌年的行政事業(yè)經(jīng)費；

（四）對有亂收費行為的單位和直接責(zé)任者處以罰款；

（五）吊銷《收費許可證》；

以上處罰，可以并處。罰沒款由物價部門繳同級財政?！?/p>

4、《**省行政性事業(yè)性收費管理條例實施辦法》第十七條：“違反《條例》第十七條規(guī)定，未按要求公布收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)的，按國家有關(guān)商品和收費實行明碼標(biāo)價制度的規(guī)定處罰?！?/p>

行政強(qiáng)制（共1項）

一、通知開戶銀行予以劃撥、將其商品變賣抵繳

法律依據(jù)：

1、《中華人民共和國價格管理條例》第三十一條：“對拒繳非法所得或者罰款的，物價檢查機(jī)構(gòu)可以按照有關(guān)規(guī)定通知其開戶銀行予以劃撥。對沒有銀行帳戶或者銀行帳戶內(nèi)無資金的，物價檢查機(jī)構(gòu)有權(quán)將其商品變賣抵繳。

被處罰的單位和個體工商戶，其退還或者被收繳的非法所得，應(yīng)當(dāng)?shù)譁p其結(jié)案年度的銷售收入或者營業(yè)收入。企業(yè)、事業(yè)單位的罰款應(yīng)當(dāng)在自有資金、預(yù)算包干經(jīng)費或者預(yù)算外資金中支出。”

2、《**省制止牟取暴利和價格欺詐行為暫行規(guī)定》第十五條：“縣及縣以上價格主管部門在執(zhí)行處罰時，可根據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定變賣被處罰生產(chǎn)經(jīng)營者的相應(yīng)價值的物品抵繳罰沒款?！?/p>

行政征收（共1項）

一、收費年度審驗費

法律依據(jù)：

省物價局、省財政廳《關(guān)于印發(fā)<**省行政性事業(yè)性收費年度審驗辦法（試行）>的通知》（魯價費發(fā)[1997]252號）

其他具體行政行為（共5項）

一、對有價格違法行為的經(jīng)營者責(zé)令暫停相關(guān)營業(yè)

法律依據(jù)：

《價格違法行為行政處罰規(guī)定》第十三條：“政府價格主管部門進(jìn)行價格監(jiān)督檢查時，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營者的違法行為同時具有下列三種情形的，可以依照價格法第三十四條第（三）項的規(guī)定責(zé)令其暫停相關(guān)營業(yè)：

（一）違法行為情節(jié)復(fù)雜或者情節(jié)嚴(yán)重，經(jīng)查明后可能給予較重處罰的；

（二）不暫停相關(guān)營業(yè)，違法行為將繼續(xù)的；

（三）不暫停相關(guān)營業(yè)，可能影響違法事實的認(rèn)定，采取其他措施又不足以保證查明的。”

二、對多付價款的消費者或者其他經(jīng)營者責(zé)令經(jīng)營者限期退還

法律依據(jù)：

《價格違法行為行政處罰規(guī)定》第十四條：“本規(guī)定第四條至第十一條規(guī)定中的違法所得，屬于價格法第四十一條規(guī)定的消費者或者其他經(jīng)營者多付價款的，責(zé)令經(jīng)營者限期退還。難以查找多付價款的消費者或者其他經(jīng)營者的，責(zé)令公告查找?！?/p>

三、對違反價格法律法規(guī)的行為責(zé)令改正

法律依據(jù)：

1、《政府價格決策聽證辦法》第三十一條：“申請人提供虛假材料的，政府價格主管部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正，并建議有關(guān)機(jī)關(guān)依法追究其相應(yīng)責(zé)任?！?/p>

2、《政府制定價格成本監(jiān)審辦法》第二十一條：“經(jīng)營者違反本辦法第十三條規(guī)定以及未按本辦法第十四條規(guī)定提交成本資料的，政府價格主管部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令其及時改正，并予以通報批評。經(jīng)營者提供的成本資料少于第十四條規(guī)定內(nèi)容并且不能根據(jù)成本調(diào)查機(jī)構(gòu)要求補(bǔ)充提供的，或者提供虛假成本資料的，成本調(diào)查機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)不予實施成本監(jiān)審或者中止實施當(dāng)次成本監(jiān)審。”

3、《價格監(jiān)測規(guī)定》第十九條：“價格監(jiān)測定點單位有下列行為之一的，由下達(dá)監(jiān)測任務(wù)的縣級以上人民政府價格主管部門責(zé)令改正，予以通報批評；情節(jié)嚴(yán)重的，可建議任免機(jī)關(guān)或監(jiān)察機(jī)關(guān)對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他責(zé)任人員予以行政處分。

（一）虛報、瞞報價格監(jiān)測資料的；

（二）偽造、篡改價格監(jiān)測資料的；

（三）拒報或?qū)掖芜t報價格監(jiān)測資料的。”

四、價格核準(zhǔn)

法律依據(jù)：

《中華人民共和國價格法》第二十條第三款：“市、縣人民政府可以根據(jù)省、自治區(qū)、直轄市人民政府的授權(quán)，按照地方定價目錄規(guī)定的定價權(quán)限和具體適用范圍制定在本地區(qū)執(zhí)行的政府指導(dǎo)價、政府定價?！?/p>

五、價格鑒證監(jiān)督管理

篇9

關(guān)鍵詞：會計師事務(wù)所 行政許可 撤銷 行政處罰

中圖分類號：D92 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號：1673-291X（2011）30-0114-02

《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》第61條規(guī)定，“會計師事務(wù)所及其分所采取欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段獲得批準(zhǔn)設(shè)立的，由所在地的省級財政部門予以撤銷。”建立了對會計師事務(wù)所（包括會計師事務(wù)所及其分所，以下同）的“撤銷設(shè)立許可”制度，其法律依據(jù)是《行政許可法》第69條第2款的規(guī)定，“被許可人以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得行政許可的，應(yīng)當(dāng)予以撤銷。”但是該撤銷設(shè)立許可的法律性質(zhì)尚需進(jìn)一步明確。財政部（財法函[2007]153號）文件認(rèn)為“撤銷會計師事務(wù)所設(shè)立許可的行政行為不屬于行政處罰行為”，對此筆者不敢茍同，并認(rèn)為該撤銷設(shè)立許可應(yīng)該是屬于行政處罰。

一、行政處罰種類是開放性的

《行政處罰法》第8條明確規(guī)定的行政處罰種類包括警告、罰款、沒收（沒收違法所得、沒收非法財物）、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證或執(zhí)照和行政拘留等六種，沒有將撤銷行政許可明確為一類行政處罰；但是該條文還規(guī)定了“法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰”，說明行政處罰種類是開放性的，其他法律、行政法規(guī)是可以規(guī)定新的處罰種類的。將撤銷設(shè)立許可歸屬于該其他行政處罰，不違反《行政處罰法》的規(guī)定。

二、撤銷設(shè)立許可具有懲罰性

行政許可是指行政主體根據(jù)行政相對人的申請，依法賦予特定的行政相對人擁有可以從事為法律一般禁止的權(quán)利和資格的法律行為。其主要特征是賦權(quán)。行政行為的確定性（公定力）決定了行政許可一經(jīng)作出，便具有法律效力。會計師事務(wù)所取得了設(shè)立許可，即已經(jīng)獲得了執(zhí)業(yè)資格。

從《行政許可法》對設(shè)立條件瑕疵的應(yīng)對措施規(guī)定上看，有兩種不同性質(zhì)的撤銷行政許可：

一是《行政許可法》第69條第1款規(guī)定的“行政機(jī)關(guān)工作人員、作出準(zhǔn)予行政許可決定的”、“對不具備申請資格或者不符合法定條件的申請人準(zhǔn)予行政許可的”等行政主體過錯形成的不當(dāng)許可，“作出行政許可決定的行政機(jī)關(guān)或者其上級行政機(jī)關(guān)，根據(jù)利害關(guān)系人的請求或者依據(jù)職權(quán)，可以撤銷行政許可”。值得注意的是該條款規(guī)定的是“可以撤銷”而不是“應(yīng)當(dāng)撤銷”，當(dāng)然也是可以不撤銷行政許可的；而且《行政許可法》第69條第4款規(guī)定“依照本條第1款的規(guī)定撤銷行政許可，被許可人的合法權(quán)益受到損害的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法給予賠償”。因此，《行政許可法》第69條第1款規(guī)定的撤銷行政許可不具有懲罰性，不是行政處罰。

二是《行政許可法》第69條第2款規(guī)定的“被許可人以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得行政許可的，應(yīng)當(dāng)予以撤銷”，而且《行政許可法》第69條第4款規(guī)定“依照本條第2款的規(guī)定撤銷行政許可的，被許可人基于行政許可取得的利益不受保護(hù)”，與《行政許可法》第69條第1款規(guī)定相比較，該條款的規(guī)定很明顯是對被許可人的欺騙、賄賂等行為的懲罰。本文所討論的撤銷設(shè)立許可就是屬于該情況。

我們不能因為該撤銷行政許可是《行政許可法》的規(guī)定而不是《行政處罰法》的規(guī)定，就認(rèn)為不是行政處罰；一項行政行為是否屬于行政處罰，應(yīng)該視其內(nèi)容而定；撤銷設(shè)立許可是以懲罰為內(nèi)容的行政行為，應(yīng)該是屬于行政處罰。

三、撤銷設(shè)立許可是對會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)資格的剝奪

行政處罰是指特定的行政主體依法對違反行政管理秩序而尚未構(gòu)成犯罪的行政相對人（即公民、法人或其他組織）所給予的行政制裁。主要特征和屬性是行政制裁（懲罰），主要內(nèi)容是剝奪行政相對人的權(quán)利或者資格。許可機(jī)關(guān)可能會認(rèn)為撤銷會計師事務(wù)所設(shè)立許可是對本來就不符合設(shè)立條件的會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)資格予以撤銷，是一種自我糾錯式的補(bǔ)救措施，類似于民法上的“恢復(fù)原狀”，沒有剝奪會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)資格的意思，似乎不具制裁性。但是《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》第9條第（5）項將“成為合伙人或者股東前一年內(nèi)沒有因采取隱瞞或提供虛假材料、欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段申請設(shè)立會計師事務(wù)所而被省級財政部門作出不予受理、不予批準(zhǔn)或者撤銷會計師事務(wù)所的決定”作為會計師事務(wù)所的合伙人或者股東的條件，就很明顯表現(xiàn)出限制有關(guān)行為人擔(dān)任合伙人或者股東資格的意思；另外，對會計師事務(wù)所來說，如前所述，已經(jīng)獲得了執(zhí)業(yè)資格，雖然其獲得資格的方法或者手段是不正當(dāng)?shù)幕蜻`法的，但是撤銷設(shè)立許可實際上是剝奪了其既有的執(zhí)業(yè)資格，在結(jié)果上與因違法執(zhí)業(yè)行為被撤銷執(zhí)業(yè)資格沒有區(qū)別；因此撤銷設(shè)立許可具有剝奪會計師事務(wù)所和注冊會計師權(quán)利或者資格的功能，無疑應(yīng)該是屬于行政處罰。

四、撤銷設(shè)立許可應(yīng)該遵守行政處罰法

既然撤銷會計師事務(wù)所設(shè)立許可是一種行政處罰，就應(yīng)該適用《行政處罰法》規(guī)定的行政處罰程序，包括查明事實、告知權(quán)利、聽取陳述和申辯等；也受《行政處罰法》的保護(hù)，例如違法行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的不再給予行政處罰；行政處罰應(yīng)該以糾正違法行為而不是處罰為目的，決定撤銷設(shè)立許可之前應(yīng)該首先責(zé)令會計師事務(wù)所改正或者限期改正違法行為，達(dá)到設(shè)立條件；而不是一律撤銷設(shè)立許可，“罰而不管”。

會計師事務(wù)所設(shè)立后未保持設(shè)立條件的，是允許整改的。例如，《會計師事務(wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》第48條規(guī)定“會計師事務(wù)所及其分所未保持設(shè)立條件的，應(yīng)在20日內(nèi)向所在地的省級財政部門備案，由所在地的省級財政部門責(zé)令其在60日內(nèi)整改”。同理，會計師事務(wù)所設(shè)立時不符合設(shè)立條件的，當(dāng)然也可以不撤銷設(shè)立許可，而是視會計師事務(wù)所是否有過錯而采用不同補(bǔ)救辦法。由于會計師事務(wù)所取得設(shè)立許可后可能已經(jīng)執(zhí)行了許多注冊會計師業(yè)務(wù)，而許可證的撤銷具有溯及既往的效力，這樣就等于會計師事務(wù)所自始未設(shè)立，那么撤銷設(shè)立許可就會導(dǎo)致出具的審計業(yè)務(wù)報告無效、給業(yè)務(wù)委托人和審計業(yè)務(wù)報告使用人帶來損失；而且該撤銷設(shè)立許可制度的存在會致使會計師事務(wù)所出具的審計業(yè)務(wù)報告是否有效處于不確定狀態(tài)（委托人和審計報告使用人無法預(yù)知該會計師事務(wù)所是否可能被撤銷設(shè)立許可），從而造成交易秩序的混亂；因此如果會計師事務(wù)所在設(shè)立后通過自我糾正已經(jīng)達(dá)到了設(shè)立條件的，或者在許可機(jī)關(guān)責(zé)令改正后通過整改達(dá)到了設(shè)立條件的，不宜撤銷設(shè)立許可。但是根據(jù)《行政許可法》第79條規(guī)定，“被許可人以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得行政許可的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法給予行政處罰?！睂嫀熓聞?wù)所的欺騙、賄賂行為還是應(yīng)該予以其他方式的處罰的。

值得注意的是，在撤銷設(shè)立許可時應(yīng)該適用聽證程序?！缎姓S可法》第42條規(guī)定，“行政機(jī)關(guān)作出責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證或者執(zhí)照、較大數(shù)額罰款等行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利；當(dāng)事人要求聽證的，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)組織聽證?！薄稌嫀熓聞?wù)所審批和監(jiān)督暫行辦法》第68條也規(guī)定，“財政部或者省級財政部門在作出較大數(shù)額罰款、暫停執(zhí)業(yè)、吊銷注冊會計師證書或者撤銷會計師事務(wù)所的決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求聽證的權(quán)利；當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)當(dāng)按照《財政部行政處罰聽證實施辦法》的規(guī)定組織聽證?！彪m然沒有明確規(guī)定撤銷設(shè)立許可是否可以適用聽證程序，但是撤銷設(shè)立許可是剝奪會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)資格的最嚴(yán)厲的行政處罰（在結(jié)果上與吊銷許可證無異），毫無疑問應(yīng)該適用聽證程序。

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篇10

一、稅務(wù)行政處罰管理現(xiàn)狀

根據(jù)《行政處罰法》第八條規(guī)定行政處罰有七種：(一)警告、（二）罰款、（三）沒收違法所得、沒收非法財物、（四）責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、（五）暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照、（六）行政拘留和（七）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。行政機(jī)關(guān)實施行政處罰時必須嚴(yán)格按照《行政處罰法》規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵤┮?guī)定的處罰種類。考慮到其他法律法規(guī)具體調(diào)整的需要，因此《行政處罰法》在規(guī)范行政機(jī)關(guān)行政處罰的種類時在第八條特別作了一條附加規(guī)定，即“法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰”。這實際上是在行政處罰的種類上開了一個口子，按此規(guī)定在《行政處罰法》頒布前其他生效的法律、法規(guī)規(guī)定的行政處罰種類還可以繼續(xù)適用，而且以后出臺的法律、法規(guī)還可以補(bǔ)充行政處罰的種類。

根據(jù)國家稅務(wù)總局《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第七條第六款的規(guī)定，稅務(wù)行政處罰包括：罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權(quán)。其中停止出口退稅權(quán)的處罰設(shè)定在法律上有明確規(guī)定的是在二00一年四月二十八日修訂后的《稅收征收管理法》第六十六條才予以明確為一種行政處罰，這才符合《行政處罰法》規(guī)定行政處罰種類設(shè)定權(quán)限的規(guī)定。

正確劃分稅務(wù)行政處罰的種類有利于規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政執(zhí)法行為，因為稅務(wù)行政處罰是對管理相對人違反了稅收管理秩序后，稅務(wù)機(jī)關(guān)給相對人一定制裁措施的具體行政行為，是一種可訴訟行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)實施行政處罰時必須按照法定程序和權(quán)限作出，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)的行為是違法行為，因此應(yīng)當(dāng)正確界定稅務(wù)行政處罰行為和“稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理或答復(fù)的行為”（《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第七條第七款規(guī)定）。

然而，在新修訂的《稅收征收管理法》出臺前，對稅務(wù)行政處罰的種類規(guī)定還不規(guī)范和完善，根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》及稅收征管工作規(guī)程等規(guī)章規(guī)定，確定的稅務(wù)行政處罰種類少，與基層稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理實際不相適應(yīng)，一些稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收征管規(guī)程規(guī)定，在管理中已經(jīng)采取的有效管理措施在法律上沒有充足的依據(jù)，特別是涉及到損害到納稅人利益的措施，如果不在法律上予以明確，不利于日常稅收管理。因此，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅收征管的發(fā)展情況，將原有規(guī)章、規(guī)程規(guī)定的有效管理措施上升為稅收法律法規(guī)的規(guī)定。

二、稅務(wù)行政處罰的種類

根據(jù)修訂后的《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)行政處罰的種類應(yīng)當(dāng)有警告（責(zé)令限期改正）、罰款、停止出口退稅權(quán)、沒收違法所得、收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票、提請吊銷營業(yè)執(zhí)照、通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境。

其中責(zé)令限期改正從實質(zhì)來看，它基本近似于《行政處罰法》規(guī)定的警告，無論是就其作用還是性質(zhì)而言，幾乎與警告相同，只是名稱不同而已。罰款、沒收非法所得和停止出口退稅權(quán)是《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》中已明確的稅務(wù)行政處罰種類。

通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境是在原《稅收征收管理法》中已明確規(guī)定的處罰措施，《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》將其作為單獨的復(fù)議情形，未作為稅務(wù)行政處罰。而全國稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試用書《稅收執(zhí)法基礎(chǔ)知識》第57頁認(rèn)為“其他法律法規(guī)還規(guī)定有關(guān)機(jī)關(guān)可以依法對外國人、無國籍人可以采取驅(qū)逐出境、限制進(jìn)境或出境、限期出境的行政處罰”?！抖愂照魇展芾矸ā返谒氖臈l規(guī)定“欠繳稅款的納稅人或者其它的法定代表人需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保。未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻其出境。”從該種措施的性質(zhì)和手段看，應(yīng)該屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)依法提請，而由有權(quán)機(jī)關(guān)協(xié)助執(zhí)行的一種稅務(wù)行政處罰，根據(jù)《行政處罰法》第九條規(guī)定法律可以設(shè)定各種行政處罰，因此應(yīng)當(dāng)將阻止處境作為一種稅務(wù)行政處罰。

新《稅收征收管理法》修訂后在第六十條第二款規(guī)定了“經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照”的處罰措施，這與阻止出境措施的執(zhí)行主體相似，都是由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法提請，由有權(quán)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行的一種處罰措施。吊銷營業(yè)執(zhí)照是《行政處罰法》明確規(guī)定的一種處罰措施，阻止出境按照其性質(zhì)也屬于其他法律規(guī)定的一種行政處罰措施，只是執(zhí)行機(jī)關(guān)的特殊性。根據(jù)稅收法律規(guī)定，執(zhí)行該兩項法律規(guī)定的處罰措施的原因是相對人違反稅收征管秩序，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照法定的程序處理后，才能提請相關(guān)機(jī)關(guān)執(zhí)行，在提請之前稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照《行政處罰法》規(guī)定的程序調(diào)查取證、審理告知無效后，再由稅務(wù)機(jī)關(guān)提請相關(guān)機(jī)關(guān)執(zhí)行，只是最終執(zhí)行的結(jié)果由相關(guān)部門執(zhí)行。這與申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行稅務(wù)罰款的措施相似。因此該兩項措施應(yīng)當(dāng)是稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為，屬于一種特殊的執(zhí)行主體的稅務(wù)行政處罰。這與我國現(xiàn)行的執(zhí)法體制有關(guān)，是由于我國稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法范圍和權(quán)限的有限性決定的。管理相對人對該處罰措施可以依法申請上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)議，也可以提請行政訴訟。在行政訴訟過程中稅務(wù)機(jī)關(guān)為被告或與具體執(zhí)行機(jī)關(guān)為共同被告，而訴訟中的舉證責(zé)任應(yīng)當(dāng)全部由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。因此對這兩項稅務(wù)行政處罰措施的程序、法律責(zé)任應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步規(guī)范和明確。

收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)早已使用的一種管理措施，基層主管稅務(wù)機(jī)關(guān)針對納稅人違章情況采取了停票或繳銷發(fā)票等不同方式的管理制度，特別是增值稅專用發(fā)票管理已形成了一套行之有效的管理體系，國家稅務(wù)總局也制定了許多具體的發(fā)票控管辦法。然而長期以來從稅收立法到稅務(wù)機(jī)關(guān)實際操作中沒有將停止供應(yīng)發(fā)票作為一種處罰措施，《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》只將這一措施作為一種稅務(wù)機(jī)關(guān)不作為的行政行為。

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，財務(wù)管理不斷的規(guī)范和稅收征管措施的日益強(qiáng)化，發(fā)票作為經(jīng)濟(jì)往來的重要憑據(jù)，已成為經(jīng)濟(jì)交往中明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主要的原始憑證，納稅人交易活動的重要憑證。對發(fā)票的控管成為稅務(wù)機(jī)關(guān)控稅管理的有效手段。作為發(fā)票管理的主管機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人停止或繳銷發(fā)票后，勢必影響到納稅人的正常經(jīng)營活動。納稅人正常取得和使用發(fā)票以保證其經(jīng)營秩序的運行無疑是納稅人的一種權(quán)益，在稅務(wù)征管活動中稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)充分尊重納稅人的權(quán)益，然而在新修訂《稅收征收管理法》實施前，稅務(wù)機(jī)關(guān)對發(fā)票的停售和繳銷隨意性較大，影響到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營活動，如果納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票控管措施提出訴訟。稅務(wù)機(jī)關(guān)在訴訟中法律依據(jù)不足。

新《稅收征收管理法》修訂后在第七十二條規(guī)定“從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人有本法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票”，從立法的角度給稅務(wù)機(jī)關(guān)的收繳發(fā)票予以認(rèn)可。稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳和停止發(fā)售發(fā)票，是對納稅人使用發(fā)票權(quán)利的制裁，符合行政處罰的性質(zhì)和特點。因此稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取收繳和停止發(fā)票處罰措施時應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)行政處罰法的規(guī)定進(jìn)行管理。

三、規(guī)范稅務(wù)行政處罰措施

根據(jù)《行政處罰法》第二十條規(guī)定行政處罰由縣以上地方人民政府具有行政處罰權(quán)的行政機(jī)關(guān)管轄，《稅收征管法》第七十四條規(guī)定“本法規(guī)定的行政處罰，罰款額在二千元以下的可以由稅務(wù)所決定?！币虼似叻N稅務(wù)行政處罰措施中停止出口退稅權(quán)、沒收違法所得、收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票、提請吊銷營業(yè)執(zhí)照、通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境應(yīng)當(dāng)由縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)作出。