導語：如何才能寫好一篇盡職調查報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

風險投資盡職調查報告：

一、團隊情況盡職調查

在vc投資中團隊是最重要的，vc需要了解了團隊成員的方方面面，包括團隊成員的經歷、學歷、背景以及各位創始人的股份比例。

1、公司組織結構圖;

2、董事會、管理團隊、技術團隊簡介;

3、管理/技術人員變動情況;

4、企業勞動力統計。

二、業務情況盡職調查

業務的盡職調查是個廣泛的主題，主要包括業務能否規模化、能否持久、企業內部治理，管理流程、業務量化的指標。

1、管理體制和內部控制體系;

2、對管理層及關鍵人員的激勵機制;

3、是否與掌握關鍵技術及其它重要信息的人員簽訂競業禁止協議;

4、是否與相關員工簽訂公司技術秘密和商業秘密的保密合同;

5、員工報酬結構。

三、市場情況盡職調查

創業者商業計劃書中的那些關于市場的分析和預測，僅僅是參考。vc會獨立地對市場進行盡職調查，vc的市場分析工作是由專業人士來做的，是中立的，通常也是保守的。

1、產品生命周期(成長期、穩定期或是衰退期)及其發展趨勢;

2、目標產品市場規模與增長潛力分析(自然更換、系統升級、擴大應用等);

3、核心競爭力構成(技術、品牌、市場份額、銷售網絡、信息技術平臺等);

4、企業的銷售利潤率和行業平均銷售利潤率;

5、主要客戶構成及其在銷售額中的比例。

四、技術情況盡職調查

1、核心技術名稱、所有權人、來源方式、其他說明;

2、公司參與制訂產品或技術的行業標準和質量檢測標準情況;

3、公司已往的研究與開發成果，行業內技術權威對企業的技術情況的評價;

4、公司在技術開發方面的資金投入明細;

5、計劃再投入的開發資金量及用途。

五、財務情況盡職調查

財務的盡職調查，可能要算是盡職調查中最重要的工作。它分為兩大塊:過去的財務數據和未來的財務預測。

1、企業財務報表(注冊資金驗資報告、往年經審計年報，最近一期月報);

2、分產品/地區銷售、成本、利潤情況;

3、企業享受的稅收優惠說明和資質;

4、對造成財務報表發生重大變化影響因素的說明。

六、法務情況盡職調查

提供公司總部、子公司、控股公司、關聯公司的營業執照、公司章程、董事會決議、員工合約、知識產權保護條款、商標備案、訴訟記錄等等。

1、國內外與本企業相關的政治、法律環境;

2、影響企業的新法律法規和政策;

3、本企業簽訂的重大協議和有關合同;

4、本企業發生重大法律糾紛案件的情況;

5、企業和競爭對手的知識產權情況。

法律盡職調查報告

________律師事務所

關于________公司法律盡職調查報告

目錄

序言

一、主體資格

二、歷史沿革

三、股東及實際控制人

四、獨立性

五、業務

六、關聯交易及同業競爭

七、主要資產

八、科研

九、重大債權債務

十、公司章程

十一、股東會、董事會、監事會

十二、董事、監事及高級管理人員

十三、稅務

十四、勞動人事、勞動安全等

十五、訴訟、仲裁或行政處罰

十六、其他

序言

致:________公司

根據<關于____公司改制及首次公開發行股票并上市的法律顧問聘請協議>，______律師事務所(以下簡稱“本所”)作為______有限公司(以下簡稱“______公司”)改制上市的專項法律顧問。

本所指派____律師、____律師作為本次公開發行的具體經辦律師。本所根據<中華人民共和國公司法>(以下簡稱“<公司法>”)、<中華人民共和國證券法>(以下簡稱“<證券法>”)、<中華人民共和國合同法>(以下簡稱 “<合同法>”)等法律、法規的有關規定，按照律師行業公認的業務標準、道德規范和勤勉盡責精神，出具本<法律盡職調查報告>。

______ 年____月____日，本所律師向________公司發送了<________律師事務所關于________公司改制上市盡職調查清單>，收集并審查了本所律師認為出具本<法律盡職調查報告>所必需的資料和文件;為了進一步核實情況，本所律師前往公司的生產車間、倉庫進行了實地考察、查驗;就相關問題與貴公司有關部門負責人、員工進行交流;并前往工商、稅務、勞動、環保等zhèng fǔ 部門了解和查詢情況;參閱其他中介機構盡職調查小組的信息;遵守相關法律、政策、程序及實際操作。

______年____月____日，貴公司簽訂了<________公司保證書>，就公司及相關各方提供的文件、資料和所做的陳述，本所律師已得到公司的如下保證:本公司所提供的所有文件及口頭或書面聲明、闡述、保證、說明均是真實、準確和完整的，不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，有關文件上的簽字、印章均是真實、有效的，所提交的副本或復印件均與原件或正本一致。本公司已經確知違反上述保證所能導致的不利后果。如果本公司違反上述保證，本公司愿意承擔因此而導致的不利后果。本報告正是基于上述假設而出具的。

為出具本法律盡職調查報告，本所律師特作如下聲明:

一、本報告系依據本報告出具日之前已經發生或存在的事實，根據截至報告日所適用的中國法律、法規和規范性文件的規定而出具;我們將對某些事項進行持續跟蹤核實和確認，但不保證在盡職調查之后某些情況不會發生變化。

二、本法律盡職調查報告僅對法律問題發表意見。在本盡職調查報告中對有關會計報表、審計報告、評估報告中某些內容的引述，并不表明本所律師對這些內容的真實性、準確性、合法性做出任何判斷或保證。

三、對于本盡職調查報告至關重要而又無獨立證據支持的事實，本所依賴有關zhèng fǔ 部門和其他有關單位出具的證明文件出具本盡職調查報告。

四、本法律盡職調查報告僅供公司擬進行改制及申請公開發行股票并上市事宜之目的使用，未經本所書面同意，不得將本報告外傳及用于佐證、說明與改制上市事宜無關的其他事務及行為。

在本報告中，除非根據上下文應另做解釋，否則下列簡稱和術語具有以下含義:

“本報告”指由______律師事務所于______年____月____日出具的關于____公司之律師盡職調查報告。

“本所”指________律師事務所。

“本所律師”或“我們”指________律師事務所法律具體承辦盡職調查的律師。

本報告分為導言、正文和附件三個部分。報告的導言部分主要介紹盡職調查的宗旨、簡稱與定義、調查的方法等;在報告的主體部分，我們將就盡職調查的具體問題逐項進行評論與分析，并給出相關的法律意見;報告的附件包括本報告所依據的由________公司提供的資料及文本。

一、主體資格

____________ 有限公司成立于______年____月____日，目前公司的注冊資本為____萬元，法定代表人為____，住所為______，經營范圍為 ______。公司持有______工商行政管理局頒發的注冊號為____的<企業法人營業執照>，______質量和技術監督局頒發的注冊號為______的<組織機構代碼證>，______國家稅務局頒發的國稅______字號<稅務登記證>和______地方稅務局頒發的地稅字號<稅務登記證>。

經本所律師核查，______公司依法有效存續。

經過本所核查(問題及其建議)。

二、歷史沿革

(一)首次設立

1、________公司成立于________年____月____日，設立時的名稱為______公司，股東為______、______，注冊資本為______萬元人民幣，法定代表人為______，住所為______，經營范圍為______。

2、股權結構為:

3、驗資或評估:

(二)第一次變更

(三)第二次變更

經過本所核查(問題及其建議)。

三、股東及實際控制人

(一)公司目前的股東和持股比例如下:

(二)公司的實際控制人為:

如果是自然人，則說明其簡歷(姓名、身份證號、學歷、地址等);如果是法人，則說明其營業執照記載事項、主營業務、主要公司管理人員、最近一年的財務會計報告。

經過本所核查(問題及其建議)。

四、獨立性

(一)公司的資產完整

(二)公司的人員獨立

(三)公司的財務獨立

(四)公司的機構獨立

(五)公司的業務獨立

經過本所核查(問題及其建議)。

五、業務

(一)主營業務情況;

(二)生產經營許可證和證書。

經過本所核查(問題及其建議)

六、關聯交易及同業競爭

(一)關聯方

(二)關聯交易

(三)同業競爭

經過本所核查(問題及其建議)。

七、主要資產

(一)土地

1、土地使用權證號為______，面積______，權屬狀況______;

2、土地使用權證號為______，面積______，權屬狀況______。

(二)房產

1、房產證號為______，面積______，權屬狀況______;

2、房產證號為______，面積______，權屬狀況______。

(三)機動車輛

1、號牌號碼:______，品牌型號:______，車輛識別代碼:______車主:______，車輛類型:______;

2、號牌號碼:______，品牌型號:______，車輛識別代碼:______車主:______，車輛類型:______。

(四)主要生產經營設備

1、設備名稱:______，發票號:______，報關單:______，購買日期:______，使用年限:______，原始價值:______，賬面價值:______;

2、設備名稱:______，發票號:______，報關單:______，購買日期:______，使用年限:______，原始價值:______，賬面價值:______。

(五)知識產權

1、商標:

(1)名稱:______，注冊號碼:______，使用商品類別:______，有效期限自______至______;

(2)名稱:______，注冊號碼:______，使用商品類別:______，有效期限自______至______;

(3)權屬狀況:____________。

2、專利:

3、專有技術:

4、版權:

經過核查，本所認為(問題及其建議)。

八、科研

(一)科研人員隊伍(項目帶頭人簡歷、隊伍結構等)。

(二)承擔的科研項目。

經過本所核查(問題及其建議)。

九、重大債權債務

(一)購銷合同(時間、金額、商品名稱、違約責任)。

(二)借款合同(時間、金額、合同主體、擔保情況)。

(三)擔保合同(時間、金額、合同主體)。

經過本所核查(問題及其建議)。

十、公司章程

(一)設立時的章程(時間、主要內容)。

(二)第二次修改(修改內容)。

經過本所核查(問題及其建議)。

十一、股東會、董事會、監事會

(一)公司目前的組織架構如下圖

(二)股東會會議

1、股東會議事規則。

2、歷次股東會會議時間、參與人員、議題、會議記錄的主要內容。

(三)董事會會議

1、董事會議事規則。

2、歷次董事會會議時間、參與人員、議題、會議記錄的主要內容。

(四)監事會會議

1、監事會議事規則。

2、歷次監事會會議時間、參與人員、議題、會議記錄的主要內容。

經過本所核查，本所認為(問題及其建議)。

十二、董事、監事及高級管理人員

(一)公司設立時的董事、監事及高級管理人員

董事會成員:

監事會成員:

經理:

(二)公司董事、監事及高級管理人員第一次變化情況

(三)公司董事、監事及高級管理人員第二次變化情況

(四)公司目前的董事、監事及高級管理人員

1、董事會成員:

(姓名、性別、年齡、身份證號、學歷、職務、工作經歷、社會兼職或頭銜等)

2、監事會成員:

(姓名、性別、年齡、身份證號、學歷、職務、工作經歷、社會兼職或頭銜等)

3、高級管理人員:

(姓名、性別、年齡、身份證號、學歷、職務、工作經歷、社會兼職或頭銜等)

經過本所核查，本所認為(問題及其建議)。

十三、稅務

(稅務登記證、稅種稅率表、近三年的納稅申報表和完稅證明、享受的減免稅情況及依據文件、近三年是否存在被稅務部門處罰的情況)

經過本所核查，我們認為(問題及其建議)。

十四、勞動人事、勞動安全等

(一)公司員工名冊、勞務合同樣本、工資表和社會保障費用明細表(養老金、退休金、住房、度假、醫療、衛生保健、教育、工會費等)

(二)安全生產制度、安全事故情況

經過本所核查，我們認為(問題及其建議)。

十五、訴訟、仲裁或行政處罰

(一)公司訴訟、仲裁:(三年內的已結、未結和可能發生的案件統計表、訴狀、答辯書、判決、裁定)

(二)高級管理人員訴訟、仲裁:(三年內的已結、未結和可能發生的案件統計表、訴狀、答辯書、判決、裁定)

(三)關聯企業訴訟、仲裁的材料:(三年內的已結、未結和可能發生的案件統計表、訴狀、答辯書、判決、裁定)

經過本所核查，我們認為(問題及其建議)。

十六、其他

(一)公司所獲榮譽及證書。

(二)科學技術成果鑒定。

(三)財務會計報告數據。

(最近兩年凈利潤累計額、凈利潤增長率、營業收入、營業收入增長率、非經常性損益)

(四)會計師事務所、證券公司及其他機構從事證券業務的資格證書和營業執照;上述機構中承辦貴公司項目的從業人員名單及其從事證券業務的資格證書;以上中介機構與貴公司簽訂的委托協議的主要內容。

經過本所核查，我們認為(問題及其建議)。

謹致

商祺!

________律師事務所

承辦律師:

______年____月____日

附件:

盡職調查中獲得的所有資料文本及其信息目錄

備注:

1、法律盡職調查報告主要是從法律的角度去分析擬上市公司是否具備創業板上市的條件，所以，法律盡職調查報告應當對<首次公開發行股票并在創業板上市管理辦法>的第二章“發行條件”中的各項規定，逐項進行分析。

篇2

專門審理知識產權案件的市高級人民法院民三庭負責人說，目前，知識產權司法保護工作已經十分重要和緊迫，知識產權是創造成果的重要資本。保護知識產權是構建社會主義和諧社會能力的體現。通過對知識產權案件的審判工作，推進科技強國戰略的實施，是體現社會的發展和進步的重要標志。

高級人民法院民三庭負責人介紹，當前國際知識產權保護態勢正在發生深刻變化，發達國家把知識產權作為資本不斷強化知識產權保護，發展中國家面臨著嚴峻的形勢，我國的知識產權保護尤其為國際社會所關注。例如在承認中國市場經濟地位這一重要問題上，美國和歐盟都把我國知識產權保護列為重要障礙問題。在國內知識產權侵權問題同樣突出，有的已經嚴重威脅到某些產業的生存和發展，損害了國家或地區的整體形象，進而對整個民族的創新能力和國民素質產生更為深刻的影響。

據了解，本市去年申請專利數超過了8000件，今年申請量在全國排在第九，應該說，有了很大的發展。地區知識產權保護環境實際是地區發展的一個標志。

港口經濟凸顯知識產權重要

據了解，近10年來，全市法院審理各類知識產權案件近20__件，積累了較豐富的審判經驗。其中“雅馬哈”商標侵權案、非法使用天津開發區“TADA”區域形象標識侵權案，“泥人張”、“十八街麻花”、“陳林”等老字號使用權糾紛案，電子部十八所鋰電池技術秘密保護案，“背背佳”專利侵權案，河南拓普公司訴天津冶金規劃設計院專利侵權案等典型案例，國內外主流媒體都進行了報道，體現了我市法院審判知識產權案件的司法能力的提高。

目前，我市法院依法受理知識產權糾紛案件的范圍，已經基本覆蓋了WTO知識產權協議和世界知識產權組織所確定的知識產權范疇所屬的全部領域。

20__年上半年全國地方法院一審新收知識產權案件增幅在30左右，其中著作權、專利權和商標權三大類案件均呈明顯上升勢頭，最高人民法院認為，在今后一定時期內，知識產權案件數量持續增長的態勢不會改變。

高院民三庭負責人介紹，我市知識產權侵權糾紛案件去年受理情況與全國的情況和趨勢是基本一致的。至去年10月，我市各級法院受理一、二審的知識產權案件共計263件，比前年同比約增加25；其中專利糾紛69件，商標糾紛32件，不正當競爭5件，著作權糾紛142件，技術合同13件，其他2件。全市共審結249件。

截至目前，我市知識產權案件總結起來主要有6個特點：首先是，著作權及相關權利侵權案件明顯上升，約占案件總量的54。其二，案件類型相對集中，著作權及相關權利案約90集中于廣告侵權、盜版光盤、出版侵權這三類案件。在專利侵權案件中，外觀設計專利侵權案占較大比例，約為60。其三，侵權訴訟請求賠償數額增大。有的請求接近千萬元。其四，出現了大規模維權案件，有的權利人連續幾十件案件。第五、出現了一些新類型案件，如請求確認馳名商標案件、娛樂場所、酒店業務播放MTV和背景音樂侵權案。這些案件影響較大，涉及面廣。最后，當事人往往涉及知名企業、科技人員、文化名人等，案件社會影響大。

問題暴露引發知識產權維權

我市知識產權數量和類型雖總體上升，但與北京、上海、廣州等城市相比，案件類型和數量均較少。這在不同角度反映了不同地區的經濟、文化特點和經濟秩序情況。

通過案件分析和調查，我市知識產權保護方面主要存在幾個方面的問題。

篇3

1、送服務進基層。去年9—10月份，縣婦聯組織縣中醫院、縣婦保院、縣仁愛醫院巾幗志愿者服務隊20人，分別深入19個鄉鎮（街道）開展婦科病免費檢查、母嬰保健知識宣傳大型義診活動，為2000多名社區（農村）婦女進行專業、全面的免費醫療檢查；結合“禁毒宣傳進社區”活動，縣婦聯組織了8只志愿者隊伍深入社區開展禁毒宣傳活動，發放宣傳資料5000多份。

2、利用節日契機，積極主動地開展咨詢、座談、聯誼、幫扶等活動。如: 春節期間，各級婦聯組織爭取資金10萬余元，組織巾幗志愿者隊伍，開展了走訪關愛留守兒童、單親母親、孤寡老人活動；“植樹節”期間，縣婦聯、各鄉鎮街道組織20支志愿者隊伍共300多人義務植樹4000余棵；“六一”兒童節期間，縣婦聯發動社會各界，組織“愛心媽媽”隊伍開展關愛留守兒童活動，籌集資金建成“留守兒童情親電話”、留守兒童活動室，發起“彩虹郵包”行動，今年爭取要募集資金10萬元為100名留守兒童送去六一禮物。

3、為群眾開展送娛樂、送平安、送健康活動。各鄉鎮婦聯充分發揮巾幗志愿者隊伍自身優勢，組建了“巾幗宣傳隊”、“女子腰鼓隊”、“巾幗健身隊”等，開展積極向上的文娛活動。隊員們深入街頭巷尾，在文娛表演中，將黨的方針、政策化作春風細雨，滋潤了人們的心田，豐富了群眾的精神文化生活，提高了社會文明的程度。巾幗志愿者隊伍在縣婦聯的指導下，開展了“平安家庭”、“五好文明家庭”、“最美家庭”評選活動，大力進行家庭美德教育，積極調解家庭內部、鄰里之間的糾紛，把矛盾消滅在萌芽狀態之中，建立了平等文明、溫馨和諧的家庭關系，樹立了良好的家風村風，有效地推動了“平安__”建設的健康發展。

4、凈化美化生活環境。為積極響應創衛、創森號召，縣婦聯動員各級婦女組織和巾幗文明隊隊員充分發揮帶頭作用，重點治理臟、亂、差，改變舊習俗，發動婦女群眾清理各自家庭的衛生，凈化美化庭院，今年評選了30戶最美家庭。激發了廣大婦女建設美好幸福家園的熱情，促進了全縣家庭生活質量的提高。

1、志愿隊伍人才匱乏。雖然縣婦聯對巾幗志愿活動進行了廣泛的宣傳和發動，但是巾幗隊伍的建設情況依然不容樂觀，隊伍成員多為單位干部職工，企業、學校、農村婦女代表還較少，有專業知識和專業技能的優秀人才缺少，也就無法滿足廣大群眾對家庭維權、家教教育、就業培訓、衛生保健等多方面志愿服務的多方需求。

2、志愿組織活動缺乏連貫性，志愿者參與活動的積極性有待提高。既然是志愿服務工作，本質上就帶有一定的人員不統一性和自愿性，巾幗志愿服務要得到社會認可，保持生命力，就必須緊密結合廣大婦女及其家庭成員的實際需求，確定明確的目標和項目。志愿者行動常常不能持之以恒，活動也常出現一陣風現象。開展活動的參與意識還需進一步加強。目前巾幗志愿者服務隊開展活動主要是依托婦聯組織、各單位、各部門組織的專題活動進行，沒有形成統一的工作計劃和安排，志愿者服務人員主動參與服務的意識不夠強。

3、巾幗志愿者缺乏專業培訓。巾幗志愿者參與志愿服務是業余性質的，大多數缺乏所從事服務工作需要的技術和知識，因此需要吸納一部分有專業素養的志愿者，關鍵時刻能夠拉得出、頂得上，從而發揮巾幗志愿服務的獨特作用。巾幗志愿者表現的熱心有余而專業不足，使得志愿活動的效果被打了很大的折扣。

4、活動經費短缺，影響了作用發揮。雖然巾幗志愿者都是義務參與服務，但有時開展活動也需要一些必要的經費，如編印資料費、宣傳費、交通費等。目前，我縣社區巾幗志愿者活動經費一般從各級婦聯工作經費中開支，數量極為有限，遠遠不能滿足活動所需，這在一定程度上也影響了巾幗志愿者活動的開展。

1、強化宣傳，拓展服務項目，努力實現志愿者行動由部分理解向社會認同的轉變。要注重借助各種有形無形的陣地，大力弘揚志愿者隊伍中無私奉獻、不斷創新的先進典型，形成強大輿論聲勢，感召更多的婦女姐妹投身志愿服務的實踐，在全社會形成參與志愿服務光榮的道德風尚。在鞏固原有服務項目的基礎上，努力開拓新的服務領域，以

黨政中心工作和社會需求為導向，開展志愿服務工作，擴大服務的覆蓋面與受益面。提升利用各種力量打造巾幗志愿品牌，爭取社會的廣泛認同和支持。2、完善激勵機制，努力實現志愿者隊伍管理由松散向規范化轉變。建議制定統一規范的志愿者活動章程和管理辦法，成立巾幗志愿者協會，明確服務內容、形式，通過制定具體的組織招募辦法、培訓上崗標準、考核激勵制度、志愿者權益、評選表彰程序等機制內容進行全面而明確的法律界定，逐步規范志愿者的行為，真正使巾幗志愿者隊伍活動正常運轉，保持其旺盛持久的生命力。

篇4

1畝地擔著買，10畝地推著賣，100畝地等著賣

記者見到武海牛是在他的大棚里。正值4月初，這個寬8米、長70多米的大棚里長滿了一人高的黃瓜秧，隨處可見頂花帶刺的鮮黃瓜。等過幾個月黃瓜下了，還能再種西紅柿，一個棚一年下來至少賺三四萬吧。像這樣的大棚，武海牛家一共有4個。

武海牛所在的范村鎮象谷村是太谷縣最早種植大棚蔬菜的地區之一。目前村里95%以上的農戶都在種大棚菜，連同周圍村鎮已形成數千畝的設施蔬菜生產區。成規模之后好處多啊。武海牛說，技術、農資好推廣，銷售也不成問題了，1畝地是擔著買，10畝地推著賣，100畝地就是等著賣。

記者在象谷村看到，不少農戶的大棚外都停著汽車。武海牛告訴記者，象谷村家家戶戶都有車，村民開車種大棚已是尋常事。因為種大棚的收入高，村里外出打工的人很少，不少村民還在縣城買了房。武海牛也給即將成家的大兒子買了一套，連裝修共花了50多萬元。

太谷被稱為省城太原的菜籃子，像象谷村這樣上千畝的設施蔬菜種植區還有20多個。此外全縣還有規模養殖小區380個，干鮮果園區20個，百畝以上家庭苗木農場50個。

打著大傘種大棗 坐著飛機賣技術

在太谷縣沙子地村的紅棗基地里，有不少大個子的身影。這些金屬支架比棗樹稍高，頂部呈傘狀，一根根豎在棗樹旁。可別小看這些架子，到了秋天就靠它搭起雨棚，防止雨多裂果。太谷縣興谷棗業公司董事長李栓明說，像沙子地這樣的紅棗村，幾乎家家以棗為生，種植和管理經驗十分豐富，對于實用技術的推廣也十分積極。

太谷是國家林業局命名的中國棗鄉，太谷壺瓶棗更是美譽遠播。李栓明告訴記者，目前新疆的不少地方都種植壺瓶棗，一些太谷棗農看準了市場需求，坐飛機遠赴新疆，為當地提供嫁接、修剪等種植技術和棗樹管理經驗，受到當地棗農歡迎。

太谷是晉商故地，這里的農民特別精，懂市場、重技術，對新事物的接受能力也快。說起科學技術對太谷農業的作用，縣科技局副局長陳立新感觸頗深。太谷農業的科技含量高，一靠政府重視，二靠山西農業大學、省農科院果樹研究所的扎根，三靠專業的科技工作者，四靠高素質的農民。

王保利告訴記者，太谷農民對農業技術有很強的學習意愿。比如搞職業農民培訓，很多地方組織不起人來，但太谷縣去年組織的培訓，每天都有130多人在聽課，都是自發自愿的。

散戶養牛四五頭 合作社后養群牛

進了合作社以后，養牛和以前完全不一樣了。忙完了早上的飼喂和擠奶工作，老孔坐在牛舍外，點起了一根煙。現在，他不用再自己備飼料草料，也不用自己擠奶賣奶了。以前他和老伴最多養5頭牛，還挺累人，現在他家總共有40頭牛，收入也翻了好幾番。

為了順應奶業發展的趨勢，合作社也在積極推進標準化和產業化。現在是一個養殖戶一個圈，今后要實現分群，引進智能化系統進行管理，所有流程都由電腦控制。侯建剛說，合作社還在太谷開設了8家鮮奶吧，為本地配送巴氏奶和酸奶，向產業下游延伸。

篇5

一、當前大石山區環境治理及綠色發展工作現狀

近年來，大石山區環境治理及綠色發展工作堅持“城鄉統籌，一體發展”，不斷加大大石山區環境基礎設施建設和環境污染治理以及植樹造林工作力度，著力改善大石山區生態環境，各項工作取得了一定成效。

（一）飲用水源保護得到進一步改善。一是認真開展“清潔水源”創建活動。近年來，__縣以清潔鄉村活動為契機，結合新農村建設步伐，大力開展“清潔水源”創建活動，主要設立在縣城城區集中飲用水源地、全縣9個鄉鎮集中飲用水源地及“清潔水源”示范村飲用水源地等顯要位置，以“清潔水源”為主要內容，圖文并茂，積極宣傳“清潔水源”人畜飲用水源地保護的重要意義，打造了9個鄉鎮22個 “清潔水源”標識牌和警示牌，同時開展“清潔水源”保護示范鄉鎮、村屯評比活動，全面推進“清潔水源”文化陣地宣傳建設，為清潔鄉村活動增添新力。二是加強對飲用水源水質的監測。__縣堅持每月對全縣9個鄉鎮重要集中式飲用水水源地開展日常水質監測，集中式飲用水源地下水所監測的36項指標符合GB/T14848-1993《地下水環境質量標準》Ⅲ類標準，城區飲用水水質達標率為100%。三是加大飲用水源地的環境執法力度。幾年來全縣排查飲用水源地90多個，共取締了6個位于水源地保護區違法排污口，搬遷2家存在環境污染隱患的排污企業，關閉3家位于飲用水源地保護區的畜禽養殖場。

（二）畜禽養殖污染防治初見成效。一是劃定畜禽養殖禁養區、限養區、適養區等區域。__縣堅持以科學發展觀為指導，以新《環境保護法》為依據，以畜牧業可持續發展和改善農村環境質量、構建和諧社會為目標，調整優化畜禽養殖布局，開展畜禽養殖污染綜合防治，實現畜禽養殖廢棄物減量化、無害化、資源化的生態要求，在全縣生態環境敏感區域內劃定了畜禽養殖禁養區、限養區、適養區。二是積極開展畜禽養殖污染防治工作。將規模化畜禽養殖污染防治工作列為實事工程，同時納入生態建設重要內容。幾年來，全縣投入資金2000多萬元用于畜禽存欄300頭以上規模養殖場的污染治理工作，也相繼出臺了不少對畜禽養殖污染治理的鼓勵扶持政策。

（三）農村環境綜合整治項目逐年推進。一是強化農村環境綜合整治項目運行監管。目前已建成日處理量10000噸污水的有縣城區污水處理廠，日處理量500噸污水的有__鎮、下老鄉污水處理廠，日處理量200噸以下污水有__鎮的__、__、__和__鄉__以及__鄉__等23個鄉村。二是扎實推進農村環境綜合整治項目建設進度。加快進度推進__鄉政府駐地、__鎮__、__、__鎮__、__等項目建設力度，力爭2016年底竣工投入使用。三是積極爭取農村環境綜合整治項目資金。

（四）生態轉移支付投入資金逐年增多。結合我縣實際，扎實做好國家重點生態功能區轉移支付資金重點縣的各項指標考核和爭取工作力度，逐年提高生態轉移支付資金額度。2009年1339萬元；2010年2055萬元；2011年2372萬元；2012年2949萬元；2013年3244萬元；2014年3623萬元；2015年3764萬元，年均增加100多萬元。

（五）大石山區綠化面積日益擴大。__縣是全國生態重點保護縣，有“森林王國、綠色天堂”之美譽；全縣林業面積達276135公頃，占總面積的86.72%，森林覆蓋率和林木綠化率均達84%。在積極開展植樹造林面積日益擴大的同時，還打造了如都隆、__、森里等一批生態示范村屯。

（六）鄉村生活垃圾處理日趨健全。近年來__縣不斷加強環境基礎設施的城鄉統籌，較好地保障了城鄉生活垃圾的收集、轉運和無害化處置。一是城鄉一體化“三級”收集處理網絡基本建立。全線縣各鄉鎮都建設了垃圾中轉站，配備了垃圾清運車,大部分鄉鎮配備了專職環衛工，村收鎮運、縣處理的生活垃圾三級管理網絡已經基本建立。二是城鄉生活垃圾無害化處置設施漸趨完善。目前，__縣已建成規模垃圾填埋場4座，處理能力約為每日1000噸左右，其中縣城區垃圾填埋場日處理能力分別為300噸左右，__鎮和下老鄉垃圾填埋場日處理能力分別為200噸和150噸，基本能夠滿足生活垃圾日產日清的需要，可以有效保證城鄉生活垃圾的終端無害化處理。

二、存在的主要問題及原因

隨著__縣經濟持續快速發展，農村環境整治和綠色發展與經濟發展之間的對立統一關系正發生著微妙的結構性變化，正處于環境整治壓力日益加大，而經濟實力尚難以支撐污染治理需要的雙重困境之中，已經到了環境與經濟之間的矛盾最尖銳和最敏感的時期，并且伴隨產業轉移，在大石山區表現得尤為突出，加快大石山區發展和保護生態環境之間的矛盾仍然十分突出，面臨的形勢依然十分嚴峻。

（一）大石山區生活污水污染問題突出，導致全縣水質惡化并呈逐年下降趨勢。目前全縣9個鄉鎮重點村屯沒有建成標準化飲用水系統，__、__、__等鄉鎮飲用水源經常受到不同程度污染，飲用水源地水質達標率下降明顯，水庫類飲用水源地總氮指標經常超標，部分水庫存在不同程度的富營養化，取水口附近藻類污染事件時有發生。問題的根源在于：一是大石山區環境基礎設施建設供需矛盾突出，投入相對不足，建設嚴重滯后。主要體現在大石山區建設簡易化糞池后，表面看解決了臟亂差問題，但沒有從根本上解決糞便的出路問題，大多數大石山區的舊房子，沒有三格式化糞池，更沒有生活污水處理設施，這些原因導致糞便和洗滌水等生活污水基本未經處理直接排放，污染從表象轉入附近水溝，嚴重污染地表水和地下水。二是亂砍亂伐現象日益突出，導致許多山溪斷流、各條小河流量變小，水體得不到更換，自凈能力下降，近年來不是旱就是澇，水土流失嚴重，土地沙漠化，部分地區發生泥石流，由于人為開采土地，造成除草劑、化肥等有害成分的積累，污染水質，并

有長期潛在危害。三是大石山區生活污水處理技術落后。大石山區生活污水處理技術缺乏適應大石山區需要的、成本低廉的污水處理模式，垃圾資源化利用和減量化處理技術也不盡成熟，一定程度上制約了大石山區污染治理設施建設。 （二）畜禽養殖業污染防治配套嚴重失衡，導致畜禽養殖污染嚴重。大量小規模和散養的畜禽養殖場沒有任何治理設施，尤其是新增的小規模養殖場絕大部分未經環保審批，這些未經處理的畜禽糞尿，通常就地簡易排放，導致周邊環境臟亂差，嚴重影響群眾生產生活環境。主要原因在于：一是禽畜污染治理投資較大，運行費用較高。二是政策扶持力度不大，污染治理動力不足。

（三）大石山區城鄉環境治理投入不平衡，導致農村環境的臟亂差現象日益凸顯。雖然“村收鎮運縣處理”的處理模式體制基本建立，但實際操作還難以達到全覆蓋，公路沿邊、河道溝渠垃圾隨處傾倒現象時有發生，難以達到環境整治效果。一是垃圾三級收集處置網絡的覆蓋面、運行效率、清理程度受制于運行成本。二是觀念認識比較落后，分類收集難以推廣。由于觀念、認識和習俗等原因，目前__縣城鄉生活垃圾均為混合收運，收集方式主要是人工清掃、機械清掃以及利用居民區垃圾收集點集中收集，各種垃圾混在一起，沒有做到分類收集，垃圾中可用資源回收利用率不高，增大了垃圾資源化利用、無害化處置的難度。三是環保投入存在重城輕農的不公現象。在生活垃圾處理補助政策方面城鄉標準不一、差異較大，造成大石山區生活垃圾收集率低的重要原因。

綜合分析我縣大石山區環境污染的根源，主要在于環境管理重城輕農，環境監管體系缺位；公共投入城鄉不均，污染治理能力缺乏；扶持政策措施不力，污染治理市場化難以推進；技術處理模式不當，污染治理效率低下；生態補償不夠到位，治理動力難以激發。如果這些問題長期得不到解決，將嚴重影響大石山區的改革發展，影響城鄉一體化進程，大石山區環境治理非抓不可。

（一）進一步完善大石山區環境治理管理機制。大石山區生態環境污染原因復雜，分布廣范，隨機性、潛伏性和滯后性強，管理控制難度大等特點，需要從宏觀層面對大石山區生態環境治理與保護做出科學的籌劃，進一步完善大石山區環保管理體制機制。一是要建立部門分工明確、條塊協調聯動、多方齊抓共管的政府工作機制。二是要建立大石山區生態環境干部考核機制。把大石山區生活污水處理率、生活垃圾收集和無害化處理率，農業面源污染、禽畜養殖污染治理、生態公益林、植樹造林等納入各級黨政主要領導目標責任制，作為各級黨政特別是鄉鎮領導實績考核的重要內容。

（二）出臺有利于大石山區環境基礎設施建設和生態環境保護的政策法規。一是建立大石山區環境治理基礎設施建設專項基金。加大大石山區生活污水、生活垃圾處置等環境治理基礎設施項目的投入和補助力度，規范和完善對飲用水源保護地、重要生態功能區等生態環境保護的正常投入機制。二是出臺促進有機肥料生產發展和使用的財政補助政策。考慮在地方稅收減免、財政補助等方面對農業廢棄物資源化利用企業給予大力支持，最大限度地減少化肥使用的污染。三是進一步加大對大石山區環境治理的財政轉移支付力度。增加并規范用于大石山區生態環境建設與保護的支出項目，切實解決對大石山區生態環境建設與保護、綠色農產品生產等方面財政扶持能力不足問題。

篇6

    關鍵詞:財務盡職調查 資本運作 報告

    隨著社會主義市場經濟的逐步建立和完善,我國企業之間的投資、融資、并購等資本運作行為已越來越普遍,而資本運作順利進行的基礎是對商業市場、資本市場和企業經營的全方位周密考察,如果缺乏這一基礎的投資、融資、并購活動,無疑會有高度的投機性和風險。從目前國內資本運作的案例來看,運作的成功率卻不高。這背后的原因當然有很多,但在資本運作時,缺乏有效的盡職調查卻是一個不容忽視的原因。美國學者布瑞德福特?康納爾就曾在《公司價值評估》中指出,如果對公司未來價值的變動并不清楚就實施并購,就是一種瀆職。

    財務盡職調查概述

    盡職調查(DUE DILIGENCE INVESTIGATION)又稱謹慎性調查,一般是指投資人在與目標企業達成初步合作意向后,經協商一致,投資人對目標企業一切與本次投資有關的事項進行現場調查、資料分析的一系列活動。其主要是在收購(投資)等資本運作活動時進行,但企業上市發行時,也會需要事先進行盡職調查,以初步了解是否具備上市的條件。盡職調查的內容一般包括:目標企業所在行業研究、企業所有者、歷史沿革、人力資源、營銷與銷售、研究與開發、生產與服務、采購、法律與監管、財務與會計、稅收、管理信息系統等,也正因此,調查小組的構成包括了各方面的專家,有目標企業相關行業的行業專家、特定業務的業務專家、營銷與銷售專家、財務專家、法律專家等。透過有專業知識和經驗的獨立第三者對“目標企業”的財務、法律、業務等問題做出評析,在投資者對“目標企業”做出投資決策之前,盡職調查可以幫助投資者了解“目標企業”的情況,對投資項目的取舍做出判斷,確定交易的方式,及早發現影響交易完成的因素。

    在整個盡職調查體系中,財務盡職調查主要是指由財務專業人員針對目標企業中與投資有關財務狀況的審閱、分析等調查內容。在調查過程中,財務專業人員一般會用到以下一些基本方法:審閱,通過財務報表及其他財務資料審閱,發現關鍵及重大財務因素;分析性程序,如趨勢分析、結構分析等,對各種渠道取得資料的分析,發現異常及重大問題;訪談,與企業內部各層級、各職能人員,以及中介機構的充分溝通;小組內部溝通,調查小組成員來自不同背景及專業,其相互溝通也是達成調查目的的方法。由于財務盡職調查與一般審計的目的不同,因此財務盡職調查一般不采用函證、實物盤點、數據復算等財務審計方法,而更多使用趨勢分析、結構分析等分析工具。在企業的投資并購等資本運作流程中,財務盡職調查是投資及整合方案設計、交易談判、投資決策不可或缺的前提,是判斷投資是否符合戰略目標及投資原則的基礎。對了解目標企業資產負債、內部控制、經營管理的真實情況,充分揭示其財務風險或危機,分析盈利能力、現金流,預測目標企業未來前景起到了重大作用。

    財務盡職調查內容

    (一)對目標企業總體財務信息的調查

    在進行財務盡職調查時,首先需要了解的是目標企業的一些基本財務情況。通過取得目標企業的營業執照、驗資報告、章程、組織架構圖,財務調查人員可以了解目標企業全稱、成立時間、歷史沿革、注冊資本、股東、投入資本的形式、性質、主營業務等。對目標企業的詳細了解還應包括目標企業本部以及所有具有控制權的公司,并對關聯方做適當了解。另外,目前企業的財務管理模式以及財務部財務人員結構、目標企業的會計電算化程度、企業管理系統的應用情況也是需要了解的背景資料。

    在獲得上述信息之后,還應對目標企業的會計政策和稅費政策進行全面了解:目標企業現行會計政策、近3年會計政策的重大變化、現行會計報表的合并原則及范圍;及近3年會計師事務所名單和近3年審計報告的披露情況。目標企業的稅費政策包括:現行稅費種類、稅費率、計算基數、收繳部門;稅收優惠政策;稅收減免/負擔;關聯交易的稅收政策;集團公司中管理費、資金占用費的稅收政策;稅收匯算清繳情況。

    (二)對目標企業具體財務狀況的調查

    目標企業財務報表的可靠性會影響到財務盡職調查結果的可靠性。而財務報表的可靠性與企業本身內控程序是否完善有關,因此,一般情況下,進行盡職調查時亦應考慮內控程序的情況。例如可以通過訪談、畫流程圖等方法對目標企業的內部控制制度進行總體把握。在了解目標企業的內部控制制度之后,就可以對其的財務狀況、盈利能力、現金流進行詳細調查。

    在對目標企業的財務狀況進行調查時,對貨幣資金除了核實它的真實性之外,還應該關注是否有凍結資金的存在。對應收賬款要進行賬齡分析、逾期賬款及壞賬分析、近年變化趨勢及原因分析,要關注其是否被高估,另外對大額應收賬款還應調閱銷售合同。一般國內企業會將投資、開辦費、前期虧損或待攤費用支出暫列其他應收款,因此在對其他應收款進行調查時,應具體查詢有關內容,評析會計處理是否合適,并做出合適的建議會計調整。對存貨的調查,應查閱最近一次盤點記錄,關注發出商品、分期付款發出商品,找出積壓、毀損、滯銷、過時以及有變現問題的存貨,確定提取的準備是否足夠,查詢存貨的計算方法,確定計算方法是否合適。進行長期投資調查時,對控股企業要驗證其投資比例及應占有的權益,對參股企業了解其投資資料。對在建工程則要了解工程項目預算、完工程度、工程項目的用途,是否存在停工工程等。固定資產的調查,土地房屋則通過包括審閱房屋、土地的產權證明文件,如土地證、房產證等來調查,對機器、設備則要查詢有否應報廢或需要提取減值準備的機器設備,另外調查人員還應關注折舊提取的方法是否合理,折舊率是否反映固定資產的消耗情況和使用年限,折舊是否按照設定的折舊提取方法和折舊率計算已入賬。對無形資產的調查,則要分析無形資產的種類及取得途徑、無形資產的壽命、計價依據。而對于銀行貸款的調查,調查人員應取得和查閱明細表,明細表應注明利率、還款期、抵押、承諾等情況,還應查閱貸款合同,了解有否資產抵押和擔保等情況,還應測算貸款利息是否已足額提取,并已入賬,并查閱是否違反貸款合同條款的情況。對應付賬款,調查人員應取得明細表,并應分析應付賬款周期、供應商分布情況。為了防止目標企業存在有未入賬的負債,調查人員還應查閱期后付款憑證,查閱董事會、股東會會議記錄,與有關律師盡職調查工作配合,分析對應付稅金的調查,應取得各項應付稅金變動明細表,并詢問各項稅種是否均已如期申報、完稅,詢問是否漏報、虛報、少報的情況,查閱與稅務機關的往來書信文件,分析所交稅金是否合理。

    對反映目標企業盈利能力的銷售收入及成本進行調查時,調查人員應計算近幾年銷售收入、銷售量、單位售價、單位成本、毛利率的變化趨勢,近幾年產品結構變化趨勢,目標企業大客戶的變化及銷售收入集中度,關聯交易與非關聯交易的區別及對利潤的影響,成本結構、發現關鍵成本因素,并就其對成本變化的影響做分析,對以上各因素的重大變化尋找合理的解釋。對目標企業的銷售收入分析,可按主要地區、主要產品、主要客戶進行分類。結合上述的各項分析,可以對目標企業的過去和將來的盈利前景有所啟示。對目標企業的三項費用分析,應按照費用明細表分析三項費用處理的合理性和未來走勢與變化。對其他業務利潤,調查人員應該了解是否存在穩定的其他業務收入來源,以及近幾年數據。對投資收益的調查,調查人員應關注近年對外投資情況,及各項投資的報酬率。對營業外收支的調查應關注是否有異常情況的存在。

    對目標企業的現金流的調查,調查人員應特別關注經營凈現金流,并通過一些比率的計算來檢驗經營凈現金流是否能滿足融資活動的利息支出凈額,并應結合資產負債表及利潤表,尋找除銷售收入以外是否還存在主要的經營資金來源,對經營凈現金流的貢獻如何。

篇7

時光飛逝，轉眼間自2019年1月8日到公司試用期以過去一個多月了，這是我人生中彌足珍貴的一段經歷，雖然我們公司剛分離出來很多規章制度在實踐中摸索，但在公司謝總的領導下公司不斷壯大，在冉經理的指導下我們在不斷的完善，在胡長錫同事的幫助下逐漸學會基本擔保業務流程，同時各方面均取得了一定的進步，現將我的工作情況作如下總結匯報：

    一、對于擔保，我便是一個初出茅廬的孩童，只有在工作中在實踐中處處留意，多看、多想、多思考、多學習、多問問以較快的速度熟悉公司的規章制度流程，以較好的融入到了我們的這個團隊工作中去。

二、在試用期間，兢兢業業學習擔保制度，擔保章程及擔保流程，

只有扎實基礎才能用于實踐，在十多天的學習中讓我對擔保有了簡單的了解。知識總要歸于實踐，在同事胡長錫帶領下我們第一個實踐的調研的項目便實地調研了，川硐綠茵養殖場和燈塔聚興食品有限公司，在實際調研詢問中感受到自己還有許多不足，由于實踐的不足所以工作中詢問知識面不夠，致使無法寫出完整的調研報告，但在老同事的幫助下逐漸掌握擔保業務流程及制度。

    三、撰寫調查報告貸前調查是擔保貸款的重要步驟，直接關系到貸款的安全性，在這20天多天的學習中，我一共調查了4家企業，并對企業的經營、財務、社會效益、經營情況進行了盡職調查和分析，在同事的幫助下撰寫了調查報告1份，正在撰寫1份，為了科學決策提供依據，盡到調查員應盡的崗位職責對調查報告真實性、準確性才能做到安全無誤。                                    

篇8

關鍵詞：房地產項目 并購 盡職調查

目前房地產開發企業主要通過招拍掛方式取得土地，近幾年來，房地產業內的并購活動日益增多，同時并購方所面臨的陷阱也越來越多。為盡量避免并購風險，在并購前進行盡職調查顯得非常必要和重要。

一、盡職調查概述、作用及流程

盡職調查又稱謹慎性調查，其在《布萊克法律詞典》中的定義是“通常一個人在其調查過程中尋找合適的法律要求或解除義務時應保持的合理謹慎”。并購盡職調查是指，在并購活動中，并購一方對另一方一切與本次并購交易有關的事項進行現場調查、資料分析的一系列活動。盡職調查可以是并購雙方的互相調查，一般是并購方對被并購方（目標企業）的調查。完整的房地產項目并購盡職調查包括財務盡職調查、法律盡職調查、市場盡職調查等。

（一）實施盡職調查的作用

1、有利于評估和規避并購風險。對于并購方而言，最大的風險來源于信息不對稱。由于信息不對稱，并購方將可能面臨著目標企業的道德風險、財務風險、經營風險和法律風險等。通過盡職調查，可以降低信息不對稱，合理評估和有效規避上述風險。

2、為確定并購價格和并購方案提供依據。在并購談判過程中，雙方的焦點一般集中在并購價格的確定上，盡職調查有助于估算目標企業的預期價值和確定并購價格。如在盡職調查中發現目標企業存在或有負債和不良資產，并購方在對各項或有負債和不良資產進行評估后，可作為跟目標企業就并購價格進行談判的依據，并可在并購協議中加入有關限制性條款等。

3、有利于并購后的整合。并購是一項復雜的系統工程，收購工作的完成，僅僅是完成了并購的第一步，收購后的整合是并購成敗的關鍵。通過盡職調查，可以了解到雙方在戰略、管理理念、經營思路、企業文化等方面的差異，然后據此制訂整合方案，以促使雙方在上述方面盡快融為一體，并留住核心人才。

（二）房地產項目并購盡職調查流程

在房地產項目并購活動中，一個較為規范、完備的盡職調查通常應遵循以下工作流程：

1、組建盡職調查團隊。并購方組建一個盡職調查小組，既可抽調內部的財務、法律、營銷、工程技術、成本、人力資源等專業人才，也可聘請外部的會計師、律師、稅務師、評估師等事務所。

2、簽訂并購意向書和保密協議。簽訂并購意向書和保密協議是開展盡職調查前的必要程序。并購意向書主要約定交易的基本條件、原則、基本內容、后續并購活動安排、排他性安排及保密條款（或另行單獨簽訂保密協議）等。雙方可約定，意向書不具有法律約束力，但通常會約定排他性條款、保密條款等具有法律約束力。在保密協議中雙方需要承諾，為促成交易將相互提供相關資料和信息，約定保密信息的范圍和種類、保密責任的具體內容和免責情形、泄密或不正當使用保密信息的違約責任等。

3、制訂盡職調查清單和問卷。在盡職調查前，并購方首先要制定盡職調查的目標，并根據并購目的、交易內容等設計制作盡職調查清單和問卷，然后由目標企業提供有關書面資料。并購方在收到資料后，將復印件與原件核對，由交接雙方簽字確認。同時要求目標企業及其管理層出具說明書，確認其提供的文件和資料內容屬實且無重大遺漏。

4、對目標企業進行內外部調查。調查渠道包括對目標企業及其開發項目進行現場調查，審閱書面資料，約談其管理層和員工；同時從目標企業所在地的工商、稅務、國土、規劃、房產、勞動、司法等政府部門，目標企業的開戶或貸款銀行、債權人、債務人、供應商、客戶等，及各類數據庫獲取信息，調查目標企業及其開發項目的基本情況、合法性等，調查目標企業信用狀況和重大債權債務狀況等。

5、形成盡職調查報告。調查小組在完成對有關資料和信息的調查分析后，應撰寫一份完整、詳實的盡職調查報告，并提交給公司決策層。調查報告應將調查所發現的問題逐一列出，說明問題的性質、存在的風險及應對措施，特別是對目標企業存在的可能構成收購重大影響的問題提出初步建議和風險提示。

二、房地產項目并購盡職調查主要內容

（一）目標企業的主體資格調查

主要從以下兩方面進行調查：一是其資格，即目標企業是否依法成立并合法存續，包括是否按照當時的設立程序設立，是否符合法律規定，注冊資本是否已到位，是否在驗資后抽逃資金。主要審閱其營業執照、機構代碼證、稅務登記證、公司章程、驗資報告等，而且要到工商登記機構查閱其工商登記檔案。二是資質，即其是否具備房地產開發資質，且是否在有效期內。主要審閱營業執照的經營范圍及房地產開發資質證書。

（二）開發項目的合法性調查

對于大多數房地產企業而言，其并購目的在于獲得目標企業的開發項目的開發建設權利，因此開發項目的合法性是必不可少的調查內容。主要調查開發項目是否已取得法律規定的批準和許可文件，如土地使用權證、建設用地規劃許可證、立項批準文件、環評報告、建筑工程規劃許可證、建筑工程施工許可證、商品房預售許可證等，及未開發的土地的閑置時間及被收回的可能性。

（三）目標企業的資產權利調查

主要是調查目標企業的各項財產的權利是否有瑕疵，是否設定了各種擔保，權利的行使、轉讓是否有所限制等，以確保收購方取得的目標企業的財產關系清晰，權利無瑕疵，行使時無法律上的障礙。由于土地是房地產企業賴以生存的基礎，因此土地使用權是盡職調查的重中之重。

1、土地使用權、房產調查。（1）調查土地使用權的出讓（轉讓）合同、繳納土地出讓金和契稅等土地費用的付款憑證、土地使用權證等是否齊全，是否按時付清土地出讓金等；（2）調查土地的面積、性質、用途、使用期限、規劃要點等；（3）調查土地使用權、在建工程、房產是否存在出租、設定抵押、被查封等情況；（4）自建的在售房產是否已取得“四證”和預售證等；（5）調查是否存在房產無法取得產權證明的情況。

2、其他資產調查。要求目標企業提供資產清單，逐一核查，審閱資產的權屬證明文件、購置合同、發票等

3、財產保險情況調查。如投保的財產清單、保險合同（保單）、保險費支付發票是否齊全。

4、擬收購股權的可轉讓性調查。包括調查擬收購的股權是否存在查封、凍結、設置質押等他項權利限制情形，也要調查股權出售方與第三方簽訂的限制股權轉讓的情形。

（四）目標企業的債權債務調查

目標企業的負債和不良債權均會給并購方帶來風險，還有或有負債具有義務性、隱蔽性、不確定性和危害性等。因此，對目標企業債權債務情況的調查，不能僅僅停留在財務報表上，還要調查其財務承諾、或有資產損失、或有負債、訴訟、仲裁、行政處罰和賬外資產負債等。

1、通過人行貸款卡查詢系統查詢目標企業的信用報告，調查其銀行借款及對外擔保情況；檢查其公章使用記錄及合同文本，調查其非銀行借款和對外擔保情況。

2、核查目標企業金額較大的應收款、應付款是否真實有效，是否有法律或合同依據。同時要審查債權的訴訟時效及實現的可能性，是否會變成不良債權。

3、調查正在進行的訴訟、仲裁、行政處罰情況，調查開發項目是否已通過環保評估，并評估已經造成或將發生的損失。

4、要求目標企業就并購日前存在的或有事項和未披露事項出具承諾和保證，承諾內容包括：或有資產損失、或有負債、未向并購方提供的商業合同引致的損失等，并在并購協議中對這些事項的責任歸屬和保障措施進行約定。

（五）開發項目的市場前景調查

1、調查擬并購的項目是否與公司的戰略吻合。不僅要考慮自己是否擅長開發擬并購的物業類型，而且要考慮擬進入的區域是否為自己的目標市場。

2、調查當地的經濟發展水平、發展規劃、房地產市場供需、地方購買力、消費者喜好、價格變動趨勢等情況，項目的位置、周邊自然和人文環境、交通狀況、配套設施等，分析主要競爭對手及項目競爭力，分析項目市場定位及目標客戶群體。對于已開始預售的項目，必須到其銷售現場考察，了解其人氣、銷售計劃和進度、資金回籠等情況。

（六）目標企業的重要合同調查

對公司的存續與發展有重要影響的交易合同，是盡職調查的重要對象。

1、規劃設計、設備采購、建筑施工、營銷等成本費用類合同在簽訂前是否經過立項、招標和會審等必要程序，合同內容是否全面、詳盡，價格、成本是否合理，是否存在關聯方交易，是否存在潛在糾紛，是否有權利、義務約定不明的情況等。并根據已簽訂的合同及其付款情況預測開發項目的成本。

2、對于已經在售的項目，需審查銷售合同中的收款方式，了解到目前的資金回籠情況，并預測今后的現金流入情況；審查銷售合同中是否存在無法履行的承諾以及其違約責任、可能造成的損失等，特別要關注是否能按合同約定交樓及其違約責任。

3、審閱目標企業與貸款銀行簽訂的貸款合同、擔保合同和監管協議，一是了解目標企業的負債和對外擔保情況，二是了解銀行對注銷土地、在建工程等抵押登記的要求，對貸款資金和銷售回籠資金監管使用的要求，及還款計劃等。

（七）目標企業的關聯交易調查

1、調查關聯交易清單及關聯交易合同是否齊全，關聯交易合同的履行情況；關聯交易價格是否合理，是否背離市場公允價格；關聯交易是否存在現實或潛在的糾紛，是否存在損害公司或股東合法權益的情況。

2、重點調查目標企業是否存在關聯方借款，是否已簽訂借款協議，借款利率是否高于銀行同類同期貸款利率，已發生的利息是否已取得發票，按有關規定能否在稅前扣除。同時要重點調查目標企業是否與其母公司簽訂委托管理、品牌輸出等合同，其收費標準和合同期限，并決定是否與其協商終止此類合同。

（八）目標企業的稅務狀況調查

1、調查公司執行的企業所得稅、土地增值稅、營業稅及附加、土地使用稅等的稅率（含預繳稅率），因為這些與對目標企業的盈利、現金流預測息息相關。

2、調查目標企業是否享受的稅收減免、財政補貼等優惠政策，并關注所享受的優惠政策是否合法、合規。

3、調查目標企業是否持續依法納稅，納稅申報狀態是否正常，是否存在偷漏稅、拖欠稅款、被稅務機關處罰等問題。

（九）目標企業的并購審批調查

公司章程作為公司“憲法”，是盡職調查的必備項目。

1、調查公司章程“反并購條款”。在審閱目標企業的公司章程時，特別要關注章程中的“反并購條款”，如超級多數條款，即對于公司章程修改、公司的合并分立解散等重大事項必須經代表絕對多數表決權的股東通過。以確保對本次并購交易不存在程序上的障礙，或可通過一定的方式消除該障礙。《公司法》規定，經股東同意轉讓的股權，其他股東在同等條件下具有優先購買權。因此在收購前最好能取得其他股東放棄優先購買權的聲明。

2、調查目標企業的并購的審批機構和程序。如公司制企業并購應當通過股東會或董事會批準通過。國有股權的轉讓需得到國資部門的審批。向外商轉讓上市公司國有股和法人股，涉及產業政策和企業改組的，由國家經貿委負責審核；涉及國有股權管理的，由財政部負責審核。并購涉及的外商投資產業政策及企業性質變更還要取得外經貿部的批準。

（十）目標企業的人力資源調查

1、調查員工總數、勞動合同和保密協議簽訂、薪酬福利、勞動糾紛情況，繳納個人所得稅、社保和公積金情況。

2、調查公司高管的職業道德、履歷等，審閱其勞動合同是否存在難以解除其勞動合同、職務或者因此需支付高額違約金的條款，調查管理層是否會以各種借口或使用各種手段阻礙并購或并購后的整合。

參考文獻：

1.劉勛,劉保玉．企業并購盡職調查的前期工作．中外企業家．2008，10：35-37

2.朱宗元.防范并購財務陷阱.企業技術開發.2006,25（7）：101-103

篇9

[關鍵詞]農村商業銀行；信貸審批制度；改革

一　傳統信貸審批制度的弊端

(一)傳統的信貸審批制度

目前，國有銀行和先進股份制銀行已經改革了傳統的信貸審批制度，但是由于農村商業銀行是由市聯社改制而來，本身繼承了原有的較為陳舊的體制和機制，因此，目前大多數還是沿用了傳統的信貸審批制度，即使改進也是細枝末節，未涉及實質。

傳統的信貸審批制度特點為多層審批，領導負責。一般為支行客戶經理發起，支行公司部門調查審核，交審批部門審批，支行權限內的項目由支行信審會投票決定，支行信審會由分管支行領導、公司部門領導、審批部門領導等各部門領導組成；支行權限外的項目要上報總行公司部門，公司部門對項目進行再次深入補充調查后移交總行審批部門，總行審批部門出具審查意見后上總行信審會，總行信審會由分管行長、公司部門、信審部門、財務部門等領導組成。

(二)傳統信貸審批制度的弊端

(1)審批流程過長，審批效率低下

可以看到，傳統的信貸審批流程，從項目的發起到最后放款，需要經過層層把關，耗費大量的人力和時間成本。而本身的這種耗費卻又并未起到相互制約控制風險的目的，而僅是走過場。如在這種制度下，客戶經理負責對項目的調查形成調查報告，同時各級的公司部門也要對調查報告負責，這種制度本身是期待調查的深入和對風險點把控的全面，但最終的結果卻是各個部門形成的調查報告基本一致，只是徒增了幾次降低效率的環節。這種制度之下，對責任的認定和追究會成為更大的問題。

(2)審批崗位不專業，審批人員不專職

傳統的信審會仍然實施的是委員會制，即是由各個部門的領導擔當信審會委員。這種信審會制度在獨立性、專業性和效率性上都存在損失。獨立性上，信審會委員成員中由公司部門等前臺部門領導，他們的績效是與項目的成敗關聯了，這就很難保證其在表決時候的客觀。為了修正制度的缺陷，有些信審會進行了細枝末節的改造，在信審會中加入一些非領導職務的委員。筆者認為，只要這些委員是非專職的，只要這些委員還隸屬于本身的部門，那在對項目投票時就不可能做到公正客觀。專業性上，姑且不論領導們的信貸專業水平如何，因為領導一般管理事務較多，基本是上會當天才看到項目，因此，期待領導委員們能夠做出專業的意見存在一定困難。最后效率上，因為項目通過后需要領導委員簽字，決議簽發也需要領導委員簽字，而領導基本是大會小會不斷，因此，有時是項目做的時間短而等領導簽字時間長，嚴重影響了審批效率。

二　信貸審批制度的改革

(一)垂直管理。簡化流程

首先是改造審批流程。由于農村商業銀行都是地方性金融機構，整個流程條線層級較短，應該效率更高。因此，垂直化條線管理是改革的方向。具體而言，總行授信評審部直接派駐首席信貸審查官，組建其所領導的分行授信評審部，該評審部不僅在業務上受總行授信評審部直接指導，而且信貸審查官和分行授信評審部人員在行政上與所派駐單位全部脫鉤，人事關系直屬于總行。派駐信貸審查官及其所領導的分行授信評審部不僅要負責總行各項授信制度在分行的貫徹落實、所駐分行授信項下的授信業務的信用評級復審和評審，還要對超分行行長權限的授信項目進行盡職審查，并向總行授信審批部出具評審報告，而且也要對已經實施的授信項目進行盡職檢查。

(二)實施專職審批人制度

實施專職審批人制度，在這里分兩個層次。首先是分支行層次，分支行層次的首席信貸審批官必須是具備一定權限的專職審批人，其權限小于或等于分支行權限。在其權限內的，信貸審批官可以召集其他專職審批人或者以信審會議形式決定，超出支行權限的項目，分支行信審部門負責審查，出具審查意見上交總行授信審批部門。

總行層次，要求部門基本由專職審批人構成，每個人根據自身權限，召集3到5人進行快速審批。超出權限項目，由專職審批人組成信審會議投票決定。這樣的決策機制可以解決現實施的制度所帶來的弊端。首先，專職審批人專業水準提高，看問題較為深刻；其次也是最重要的是專職審批人有充足的時間去消化一個項目，能夠更實質性地把握風險點；最后在項目簽發環節，專職審批人職責單一性，因此保證了簽發效率。

(三)對等激勵約束機制建設

專職審批人制度要能夠成功實施，與之匹配的激勵約束建設非常基礎。分支行層次，對只屬于總行的審批官以及部門人員，要實行總行核定與分支行績效相結合的薪酬模式，這樣才能更好地激勵分支行人員在控制風險的同時也能夠積極推動業務的發展。責任方面，分支行信貸審批官對其權限內的貸款要負絕對責任。總行層次專職審批人同樣必須對自己審批項目負責。同時，分支行的信貸審批官與總行的專職審批人可以進行輪流換崗，以促進交流和防止權力集中產生。

篇10

關鍵詞：貸后管理 內部控制 專職貸后客戶經理崗位

一、企業內部控制制度

內部控制是指一個單位的各級管理層，為了保護其經濟資源的安全、完整，確保經濟會計信息的正確可靠，協調經濟行為，控制經濟活動，利用單位內部分工而產生的相互制約、相互聯系的關系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規范化，系統化，使之成為一個嚴密的、較為完整的體系。

根據內部控制的要求，單位在確定和完善組織結構的過程中，應當遵循不相容職務相分離的原則。所謂不相容職務，是指那些如果由一個人或一個部門擔任，既可能弄虛作假，又能夠自己掩蓋其舞弊行為的職務。單位的經濟活動通常可以劃分五個步驟，即：授權、簽發、核準、執行和記錄。一般情況下，如果上述每一步驟均由相對獨立的人員或部門實施操作，就能夠保證不相容職務的分離，便于內部控制作用的發揮。

企業內部控制制度可分為內部管理控制制度與內部會計控制制度兩大類。內部管理控制制度是指那些對會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性沒有直接影響的內部控制。例如，單位的內部人事管理。內部會計控制制度是指那些對會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性有直接影響的內部控制。例如，現金收付的復核制，物資收發的復秤制、復點制等，一個崗位人員完成清點工作，必須由另一個崗位人員進行復核后，才作出收付的動作，兩個以上獨立的崗位合作參與才能完成，就是一種內部控制，通過這種控制，可提高貨物、現金交易的會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性，維護企業資產的安全完整。內部控制要貫穿于企業經營管理活動的各個方面，只要企業存在經濟活動和經營管理，就需要建立相應的內部控制制度，加強內部控制。

二、商業銀行貸后管理的現狀及原因

1.定義：商業銀行貸后管理，是指從客戶實際使用商業銀行貸款到該信貸業務完全終止前，信貸人員對客戶及項目可能影響信貸資產安全的有關因素進行跟蹤和分析，及時發現預警信號，并采取相應措施的信貸管理過程，包括貸后檢查、風險監管與預警、貸款本息收回、貸款展期、借新還舊、不良貸款管理、信貸業務檔案管理等內容，是信貸管理的一項基礎性工作和重要的一環。

2.貸后管理的現狀及成因：

目前，貸后管理工作從上到下的不重視，非常薄弱，薄弱到似有若無的程度，好像是有，但是具體管理了什么，管理的成效在哪里，顯現不出來。因此每一次摸底檢查，都會突然冒出來一大塊的不良資產，潛在威脅銀行生存，可能引發系統性風險或最終導致跨掉。

（1）從做貸后管理工作的人員客戶經理的心態、工作過程，能夠剖析出貸后工作的薄弱的原因。客戶經理既要做貸前、貸中工作，又要做貸后工作，任務繁多，對于他來說，工作是要分清主次，掂量輕重的。對貸前、貸中工作竭盡全力，不惜一切甚至制造虛假，幫助客戶成功做成貸款業務，因為成功完成一筆貸款業務能夠帶來相當大的業績和經濟利益。對貸前的調查包括對客戶的企業的組織機構、財務分析、經營情況、高管的情況、行業分析等的調查到最后形成貸款調查報告的過程中，客戶經理發現企業存在一些問題時，受到業績甚至升遷的利益驅動，一般情況下會和企業一起想方設法掩蓋瑕疵，弄虛作假，做出所謂的調整，進行粉飾，把企業做秀成一朵花，達到風險部的合規控制要求，最終能夠放款。只要款放出去了，業績經濟利益全有了。

貸款發放過程中，就單看銀監會2010年出臺的《三法一指引》文件指示，要求貸款必須發放到企業的交易對手帳戶上，力求達到監管貸款的用途目的，執行過程中，對監管是上有政策下有對策，里面不乏客戶經理對企業的幫助，在制作貸款的《調查報告》前期就已經安排好款項出來打到哪些帳戶上， 在與該企業相關聯的企業轉一圈，然后再回到該企業的帳戶上，這些違規行為都是在客戶經理的手筆下運做完成的。客戶經理是這樣對待貸前、貸中工作。

客戶經理在時間、精力分配上是不可能對貸后工作給予重視的，因為業績經濟利益的驅動下，貸前貸中的工作比做貸后檢查管理要實惠得多，再者認為貸前進行過深入細致的調查、分析、論證，切實落實了第二還款來源，萬無一失，無形之中產生不重視貸后管理工作，對貸后管理工作敷衍了事，認為只要平時按時交付利息，貸款到期時，一般從小額貸款企業借高利貸把貸款回收，就完成貸后的實質性的工作。一年最多去企業兩三次，按照企業送來報表，在貸前《調查報告》基礎上進行復制、粘貼，改動報表的數字，對自己貸前、貸中的種種弄虛作假，守口如瓶，不可能泄露給行里一點風聲的，必須努力維護好自己，繼續涂脂抹粉，好上加好，報喜不報憂，完成《貸后報告》上交風險部。至于上級風險管理部門要求的貸款真正做什么用途，貸款的效果如何，貸款的風險、貸款客戶資產負債、現金流量等重要財務指標的異常變動，工商、稅務、公安法院對貸款客戶的動態信息，只要不是駭人聽聞的大案要案，根本不會占用時間和精力去關注跟蹤，更談不上采取監管措施，進行風險揭示、預警控制，客戶經理就是這樣對待貸后管理工作的，造成對貸款風險監管不力。

（2）銀行雖然重視建立前、中、后臺垂直的三道防線的風險防范控制機制建設，但是不重視平行崗位的內部風險防范控制機制建設，從崗位分工制度設計來看，表現出對貸后管理工作的不重視，把貸后工作的和貸前、貸中工作放在一起，由同一個前臺客戶經理崗位獨自承擔，粗放式的管理方式，對銀行百害而無一利，造成客戶經理思想上不重視貸后管理工作 ，行動上不能認真履行貸后檢查職責、操作上不全面監管貸后與不能做出預警提示，能力上不匹配貸后管理工作。

貸前、貸中和貸后一體化的管理，不僅帶來很多弊病，更為嚴重的后果是貸后工作本來是對貸前、貸中業務進行有效的審核、制約，必須與貸前、貸中相分離的前臺崗位的工作，但是，實踐中，仍由他自己承擔，恰恰給了他一個對貸前貸中制造虛假、貸后進行掩蓋的大好機會，在業務上客戶經理，實際上失去了監控，為其制造虛假、掩蓋虛假提供出足夠大的自由偏離空間；自己給自己做貸后工作不但沒有對其貸前、貸中的工作實施有效的復核，反而助長了做下一筆業務弄虛作假的膽量，更加肆無忌憚，造成惡性循環，膽子越來越大，給銀行提供企業虛假的經營信息和財務報告，大開方便之門；貸前、貸中和貸后一體化的管理，客戶經理的業務操作流程線過于狹長，在行內，上通行長，下達客戶，瞞天過海，雖然是提高了工作效率，但是權利高度集中到客戶經理手中；在行外，尤其是小企業幾乎能夠決定企業的生死存亡的命運。自己給自己做貸后工作造成偏離空間很大，造假膽子很大，業務權利很大，操作過程中的垂直的監管容易蒙混過關，最有力的崗位平行的不相容職務分工的內部制約、監管缺失，內部控制作用沒有發揮，給信貸資產的安全造成極大威脅，不難理解，這就是為什么每一次摸底檢查都會突然冒出來一大塊的不良資產和客戶經理隊伍為什么經常會有人出問題的重要原因之一。

總之，我們進行崗位設計時，違背不相容職務相分離的原則，忽視內部控制管理制度，崗位設置的弊病造成的對貸后管理工作的薄弱的現狀。因此，我們一定要糾偏，遵循不相容職務相分離的原則， 進行科學合理的崗位分工設計，切實落實內部控制制度。

三、設立獨立的專職貸后客戶經理

現階段真正威脅銀行的生存甚至是跨掉的，一定是信貸的質量的問題。我們應該充分認識貸后管理工作的重要性，絕不能坐等不良資產暴露甚至成為損失，一定要做到先下手為強，為確保銀行信貸資產的質量，提高貸后檢查工作的質量，積極推進內部控制制度的建設，風險關口前移，加強前臺第一道防線的內部控制建設，按照不相容職務相分離的原則，在前臺客戶經理崗位內部工作內容之間進行科學細化分工，貸后管理工作從客戶經理崗位獨立分化出來，設立獨立的專職貸后客戶經理崗位，進行合理的職責分工，實施精細化管理，組建貸后風險管理部門，進一步發揮內部控制制度對銀行的信貸資產的管理作用，編織平行的內控機制與垂直的控制機制相結合的風險防范網，確保信貸資產的安全。

1.必須建立相對獨立于貸款審批風險部門的貸后風險管理部門

健全和強化內部組織機構，是銀行經濟活動進行計劃、指揮和控制的組織基礎，其核心問題是合理的職責分工。在一般情況下，處理每項經濟業務的全過程，或者在全過程的某幾個重要環節都規定要由兩個部門或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負責，起到相互控制的作用，在經濟領域我們必須遵循客觀規律辦事情，遵照內部牽制制度，組建專門的貸后風險管理部門，相對獨立于貸款審批風險管理最高管理層的，作為全行執行層的風險管理最高管理層，形成貸前、貸中、貸后各層級獨立向風險管理委員會報告的工作制度，改變目前一筆業務的貸前、貸中、貸后一體化管理的現狀，設立專職的貸后經理崗位，按照不相容職務相分離的原則，將貸后管理職能從客戶經理處剝離出來，把放貸款的崗位和檢查放貸的貸后崗位分割開來，把放貸款的客戶經理和檢查貸后的客戶經理分別設置成為兩個相對獨立的崗位，形成內部相互合作、相互制約、相互牽制、相互監督機制的內部控制管理制度。

2. 明確規定貸后經理的職責分工

貸后經理對貸款發放后進行全過程管理。貸后管理部門負責貸后檢查、抵押管理，授信檔案和客戶的工商、稅務、法院等相關信息的及時收集維護、貸款回收等貸后管理職責。

明確貸后管理考核目標。把貸款從發放到回收前的每一個工作環節標定出來，并把客戶檢查、賬戶監管、風險預警、貸款檔案管理、資產保全、貸款清理回收等大項進行細化，建立明確的管理標準，形成全程管理路標，并依標施管。

3. 建立橫向約束機制。

切實實行“雙人經辦”的貸后現場檢查制度，實行以專職貸后經理為主、前端客戶經理為輔的雙人貸后檢查制，對所有的貸款都進行實地檢查，確保貸后檢查的真實性。貸后管理部門負責人審核檢查小組提交的調查報告，并有權決定對相關貸款的處置。