摘要：本文在文獻研究的基礎上，系統介紹了醫療保險個人賬戶的產生背景及其設立及運行情況。分析了目前醫療保險個人賬戶運行現狀，針對是否應該取消醫療保險的爭論，本文認為取消個人賬戶并不是最佳的選擇。目前，最重要的是完善改進個人賬戶，從而促進城鎮職工醫療保險的有效運行。

關鍵詞：醫療保險；個人賬戶；社會統籌

一、醫療保險個人賬戶的設立

1.醫療保險個人賬戶的產生背景醫療保險個人賬戶，最早產生于新加坡。20世紀80年代初，新加坡政府進行了醫療保險制度的改革，主要是針對醫療費用上漲和醫療效率低下等問題，核心是建立起以醫療儲蓄計劃為主的醫療保障體系，通過強制儲蓄，為參保個人設立專門賬戶，專款專用于支付自己（部分地方可為本人近親屬）的醫療費用。其目的主要有兩個：一是抑制對醫療服務的過度利用，主要方式是通過強化個人義務，也即分擔責任；二是提高應對重大疾病或未來疾病風險的能力，主要是通過強制儲蓄累計賬戶基金，增強支付能力。新加坡建立醫療保險個人賬戶后，產生了積極的影響，多個國家開始效仿，相繼結合本國實際情況，建立起醫療保險個人賬戶。但由于社會經濟環境、醫療服務市場等因素的不同，各國對個人賬戶的應用存在諸多差異，其實際作用和影響并不完全相同。2.我國醫療保險個人賬戶的設立1994年，我國“統賬結合”的城鎮職工醫療保險體制改革在九江和鎮江兩市啟動。1998年，國務院了《關于建立城鎮職工基本醫療保險制度的決定》，決定對城鎮職工的醫療保險進行變革，改變傳統模式，實行社會統籌和個人賬戶相結合。個人繳納的基本醫療保險費，全部計入個人賬戶，實賬運行，企業繳納的作為統籌基金。其中，個人賬戶借鑒了新加坡方案，起付標準以下的醫療費用，從個人賬戶中直接支付，賬戶不足則由個人支付。我國醫療保險個人賬戶的建立同樣基于兩大目的：一是個人要為自己的醫療承擔部分責任，即自己從月工資中拿出一部分費用，明確在醫療保障中的義務和責任；二是明確規定，個人賬戶的累計資金歸個人所有，強化醫療消費行為的自我約束，防范道德風險，提高醫療資源的使用效率。中國“統賬結合”的模式實踐至今，主要有兩種方式。（1）“通道式”模式鎮江醫保是“通道式”的典型代表。該模式個人賬戶、個人自付和社會統籌資金分別發揮作用，按照規定的順序承擔不同部分的醫療費用，其中，個人賬戶用來支付最低段的醫療費用。（2）“版塊式”模式目前我國大多數城市的城鎮職工醫療保險采用“版塊式”的模式。該模式對個人賬戶的使用范圍進行了界定，劃分了“功能區”即用于支付門診費用，而社會統籌基金主要支付起付線以上的住院費用和少數幾種門診慢性病費用。

二、個人賬戶的目標與功能

在實行個人賬戶之前，我國傳統的勞保、公費醫療保障制度在運行過程中暴露出幾個方面的不足。一是企業承擔職工的醫療費用，看病屬于“企業辦社會”的范疇，導致企業間、行業間醫療費用負擔畸輕畸重；二是支付主體在企業，個人基本不承擔付費責任，約束力不強，導致醫療資源浪費嚴重，且效率低下；三是對醫療機構缺少監督，導致藥品虛開，服務濫用，醫療費用增長過快。個人賬戶醫療保險改革之后，“統賬結合”制度可以有些解決上述問題，通過利用社會統籌來解決企業負擔過重的情況，個人賬戶的建立，強調個人責任，即個人需要為自己看病買單，對于平穩解決公費、勞保醫療向社會保險過渡發揮了積極作用，這也在一定程度上緩解了經濟改革特別是國企改革給職工帶來的震動。從實踐中看，我國醫保個人賬戶的功能主要有：一是通過明確醫保個人賬戶的個人所有權來促使個人約束自己的醫療消費。二是用于支付現時的門診或小病醫療費用。三是通過個人節約使用賬戶資金，從而促進醫保個人賬戶的不斷積累，以應付將來年老、患大病時的醫療費用支付風險。

摘要：早在上世紀90年代，我國由“兩江試點”開始，法定醫保納入個人賬戶以來，經歷了20余個春秋，然而醫療個人賬戶在醫療體制之中的作用以及影響卻始終包含爭議問題。創建個人醫療賬戶，清晰每個主體在醫保之中的責任，可有效對不合理的個人就醫消費行為形成約束影響。文章基于個人醫療賬戶特征及其作用，探討了有效的計入管理方法，分析了醫療個人賬戶的有關成效以及包含的問題，并提出了醫療賬戶相關政策的合理建議。對推動我國社會醫療保險的良好持續發展，有重要的實踐意義。

關鍵詞：社會醫療保險；個人賬戶；對策

1醫療個人賬戶特征及其作用

1．1醫療個人賬戶內涵

醫療個人賬戶主要指保險單位為參加保險個人所開設的賬戶，各個單位員工會獲得醫保存折，并將資金存入醫保賬戶之中，而儲存金額則要依照各年度銀行相同時期活期利率計算利息。醫療賬戶之中的經費與最終利息則是參加保險的個人擁有。該筆資金功用性在于可負擔個人門診醫療、急診醫療的相關費用，并可支持個人到定點藥店購買所需藥品的開支。另外，個人在生病住院就醫的過程中，該賬戶資金還可沖抵一部分的醫療費用，同時可實現結轉應用，具備繼承功能。

1．2醫療個人賬戶特征

摘要：醫療保險個人賬戶的建立，是為了能夠順應公費醫療和勞動保障、醫療改革的需求，從公平的視角和效率的視角，提倡醫療保險個人賬戶的科學實施，目前為了解決老百姓看病難、看病貴的問題，從醫療保險個人賬戶優化實施的角度，希望能夠解決醫療保障共濟性，同時加強不同人群的個人賬戶之間的差異性和分層的賬戶管理。通過研究可以發現，我國目前的醫療保險個人賬戶存在缺乏良好的約束機制、出現基金的累積和沉淀較多的問題。因此，導致了醫療保險個人賬號的優化發展成本較高，醫療保險管理機制不完善的問題，為了解決這些問題，需要逐步弱化個人賬戶功能，逐步取消醫療保險賬戶制度局限，而建立更加完善的優化管理體系。

關鍵詞：醫療；保險；個人賬戶；優化；發展

隨著改革開放進程的逐漸深入，社會主義市場經濟逐漸建立，傳統的醫療保險制度已經無法適應新的經濟和社會發展需要。因此，在公費醫療和勞保醫療制度開始向新型體制轉變的過程中，職工醫療保險制度也開始了進一步的改革。人們希望能夠在全面展開醫療保險制度改革的背景之下，建立、健全更加合理的城鎮職工醫療保險制度，并且能夠迎合目前各個醫療保險費由用人單位和個人共同繳納的現狀，使得繳費標準由統籌地區政府根據各方面的實際負擔能力制定，并調整這種社會醫療統籌基金和職工個人賬戶相分離、個人賬戶資金歸個人所有的機制。在醫療保險實踐的過程中，實際上存在著一定的問題，為了能夠將統籌基金和個人賬戶的資金構成，以及支付范圍更為優化和合理，需要在實踐的基礎之上不斷調整其支付比例。

一、醫療保險個人賬戶設置的前提和背景

（一）醫療保險個人賬戶的定義。醫療保險個人賬戶指的是由職工個人繳納的基本醫療保險費用，按照規定劃入個人賬戶，一般來說是由用工單位繳納的，也有自行繳納的，這種醫療保險個人賬戶屬于基本醫療保險費用的范疇，而個人賬戶實行的儲蓄額利息，依法納入個人賬戶的其他資金構成，所有賬戶的本金和利息，原則上歸個人所有，只能用于基本醫療保險，目前根據參保人的實際情況結轉使用，用于其他醫療費用支出。（二）醫療保險個人賬戶建立的必要性。長期以來，我國一直實行公費醫療和勞動保險醫療的制度，這種醫療保險制度可以保大病，也可以保小病，為我國的公職人員和企業職工及其家屬的健康提供了保障，然而自20世紀90年代開始，我國的醫療保險費用在一定程度上進入了快速成長期，公費醫療占據政府衛生支出的比例逐年上升且一度增勢驚人。在這種情況下，為了負擔政府和企業所需要繳納的醫療保險費用，我國的公費醫療和勞保醫療在門診和住院方面都必須要有新的繳納制度和醫療保險制度與之相適應。醫療保險個人賬戶制度就是為了減少改革阻力而設立的一種對于門診進行保障的嘗試性制度，這種新的模式在積極的發展過程中，持續地建立起適合社會統籌保障的醫療保險制度，按照老百姓的需求提高實際醫療保障水平。

二、醫療保險個人賬戶發展過程中的問題

黨的十六屆三中全會決議提出“逐步做實養老保險個人賬戶”以后，省勞動和保障廳將“逐步做實養老保險個人賬戶”正式列入20****年度工作計劃，省社會保險基金管理局《關于開展全省養老保險個人帳戶清理核實工作的通知》（粵社保函[20****]118號）也要求在20****年各市必須啟動做實養老保險個人帳戶工作。為全面貫徹落實國家和省的指示精神，現制定以下做實養老保險個人帳戶工作方案：

一、做實養老保險個人賬戶的重要意義

目前我國實行的是社會統籌與個人賬戶相結合的養老保險制度，這意味著在職的一代人既要繼續承擔供養上一代老人的義務，又要為自己將來養老進行部分積累，即個人賬戶積累。黨的十六屆三中全會決議提出“逐步做實養老保險個人賬戶”以后，省勞動和保障廳也將“逐步做實養老保險個人賬戶”正式列入20****年度工作計劃。“做實個人賬戶”的根本意義，在于落實黨的十四屆三中全會決議確定的“社會統籌與個人賬戶相結合”的養老保險待遇結構模式，維護個人對“個人賬戶”的所有權，從而恢復養老保險基金的“部分積累”，形成基金的可持續發展的良性循環。

二、做實養老保險個人賬戶的實施辦法和步驟

（一）做實養老保險個人賬戶的辦法。

我市從××××年以來，每年企業養老保險基金總收總付都出現收不抵支的情況，需要借用個人賬戶養老基金才能保障企業養老保險待遇的正常發放。至××年××月底，全市企業養老基金結存××萬元，其中：養老保險統籌基金赤字××萬元、養老保險個人帳戶基金結存××萬元。從我市養老保險基金征繳及基金結存情況來看，如果目前要全面啟動做實養老保險個人帳戶，一下子需要xx億元的資金是不現實的；為實事求是扎實穩步推進做實養老個人帳戶工作，擬在對個人帳戶信息進行全面清理和所需資金的測算完成的基礎上，采取“分步走”辦法給予落實。擬采取分三步進行：

一、我國養老保險個人賬戶現狀

1999年以來，人口老齡化問題逐步在我國凸顯，這就意味著我國社會養老保險所面臨的支出壓力越來越大。由于保險基金收支失衡，政府挪用個人賬戶資金來彌補資金缺口，形成巨大的“空賬”規模。中國老齡化加劇所造成的撫養比增高，使人們開始重視養老保險。保險制度缺陷和不完善使得人們不愿意去參保養老保險，逃費、欠費多有發生，造成收支失衡，賬戶虧空。2016年企事業單位個人賬戶記賬利率為8.31%。下圖是2015年度部分省市的企業職工基本養老保險個人賬戶記賬利率：由圖1可見，以2015年部分省市的企業職工養老保險為例，我國養老保險個人賬戶記賬利率大都與銀行一年期定期存款利率相近，其利率水平大都在3%左右，這種低利率的運行狀態并不能對人們的繳費形成激勵。人們總是習慣性拿記賬利率與銀行利率作對比，如果記賬利率不夠高，從基金的保值增值和流動性考慮，人們則更偏向于其他金融理財產品。而2016年記賬利率的大幅度升高則意味著個人賬戶中的基金以更快的速度增值，這不禁讓我們感到擔憂：是否會加大個人賬戶空賬規模？是否會給政府造成過重的財政負擔？因此，記賬利率的合理設定是我國養老保險制度穩定運行的需要。

二、記賬利率視域下我國養老保險個人賬戶存在的問題

（一）記賬利率與“空賬”規模。在我國統賬結合的養老金模式下，很多老人因為之前沒繳過保費，或是繳費的時間不夠，個人賬戶積攢下來的資金很少。社會人口老齡化以及保障人們最基本的生活標準的需要，使得政府只能把正在繳納個人賬戶的基金拿出來給先一代的老人們發養老金，造成的結果就是，雖然這些上班者的個人賬戶顯示有資金，但是實際上資金已經虧空，形成了有數字沒有資金的空頭賬面。記賬利率的增加，對個人繳費有很大的激勵作用，讓更多人覺得投保養老保險是很好的選擇，養老基金則擴大了規模。然而大部分個人賬戶資金的挪用使其“虛有其名”，記賬利率的大幅提高反而代表著更多的個人賬戶資金被用來彌補年度征繳的收入和基金支出之間的缺口。在這種死循環下，“空賬”規模持續性攀升，未來的養老資金支付如何保障將成為難題。（二）記賬利率與基金保值增值。個人賬戶記賬利率的制定要能夠促進個人賬戶累計基金增值保值。記賬利率和CPI指數之間的相對指標與個人賬戶養老金的增值保值息息相關。由圖2可以看出，我國CPI指數呈上升趨勢，而CPI在一定程度上說明通貨膨脹的嚴重性。在只考慮通貨膨脹的因素下，CPI為銀行名義利率與實際利率的差額。隨著物價上漲，即CPI指數增加，如果名義利率保持不變，則實際利率減小，此時存款人的資金收益率降低。當CPI繼續上漲，大于名義利率，此時實際利率為負，存款人的資產將遭到損失。因此，銀行名義利率應與CPI指數同方向變化才能使得實際利率不至于下降，也即個人賬戶記賬利率應隨著CPI指數同方向變化才能保證養老基金的保值增值。因此為了保證這部分養老金的“含金量”，政府必須考慮合理提高記賬利率水平。（三）記賬利率與養老金充足性。養老金的充足性可以從給付水平和替代率兩個方面來衡量。其中替代率指標指職工退休后養老金的計發金額所占其退休之前工資的比例。該指標越高則勞動者退休前后生活保障差異越小。當記賬利率升高，個人賬戶中所積累的基金收益率升高，表明退休人員在未來可以領取更多的保險金，養老金替代率也隨之提高。在這種激勵機制下，面對客觀的收益率，人們更愿意把資金投資于養老保險。由此可見記賬利率的高低與養老金充足性成正相關。近年來我國企業職工養老保險的平均替代率在60%與70%之間浮動。一味地提高記賬利率雖然會使替代率上升，但這也會加重養老基金發放的壓力，加之養老基金在投資渠道上的局限性，并不能有較高的投資收益，所以，在提高記賬利率以保證養老保險充足性的同時，也應考慮養老基金投資渠道的拓寬。（四）記賬利率與長壽風險。個人賬戶養老金的發放應考慮參保者退休后的平均剩余壽命。退休以后的剩余壽命是很關鍵的精算參考指標，計發月數要按照退休以后全部人的平均壽命做相應調整。個人賬戶每月發放養老金數額為退休時養老保險個人賬戶總額除以計發月數表規定的計發月數得出。退休越晚，則計發月數就越小，在退休后計算得出的養老金計發金額繳費越多。由此可見，根據預期壽命所得出的計發月數表已經嚴重偏小，這顯然有悖于個人賬戶養老金的計算準則，社會養老金可能會因此背上沉重的支出包袱。長壽風險的解決要計算出承擔長壽風險的全部費用，把這些費用從我們計算出來的個人賬戶養老金中扣除掉，以此使剩余的養老金免受長壽風險影響。

三、記賬利率視域下完善我國養老保險個人賬戶管理的對策

（一）采用名義賬戶制度。名義賬戶制屬于確定繳費型的一種養老金制度模式。它在我國有其適用性。首先，名義賬戶制有助于解決“空賬”問題和轉軌成本問題。在名義賬戶制下，人們所交保費全部被用于當期支付，不存在基金積累，所以也就不存在所謂的“空賬”問題，不需做實個人賬戶，這也在很大程度上解決了養老金制度轉軌成本問題。其次，適合中國資本市場的發展現狀。名義賬戶制對金融市場較弱的依托性使得金融投資產品的風險降低。最后，名義賬戶制下可以靈活選擇退休年齡。“多繳多得、長繳長得”使不同行業的人們可以對退休年齡靈活選擇，可以充分調動人們的積極性，使勞動力市場可以得到充分有效的發展。（二）建立記賬利率自動調整機制。建立個人賬戶記賬利率自動調整機制的目的是為了避免養老保險由于通貨膨脹使購買力下滑，讓退休人員分享發展成果，它與物價水平和社會平均工資增長率等掛鉤，并根據市場通貨膨脹率以及工資增長率對記賬利率做出相應的上調或下調。當物價水平上升或者工資剛性上漲時，養老金待遇相對降低，失去激勵的人們不再熱衷于投資養老保險，造成養老金收支失衡。此時，在自動調整機制下，記賬利率根據市場通貨膨脹率和工資增長率做出相應的上調，這樣能夠有效地遏制養老保險病態發展。我國金融市場穩定性不高，自動調整機制對養老保險市場有很好的穩定作用，并能夠長期促進養老金的收支平衡，從而為我國養老保險制度的轉型保駕護航。（三）建立記賬利率科學的設計規則。科學的記賬利率體現出以下特點：首先，堅持制度的公平性，企業職工和機關事業單位個人賬戶記賬利率應統一規范，做到不偏不倚，公平公正。其次，對于參保人員有激勵作用。合理的記賬利率使人們能夠積極地參保，積極地繳費，有利于資金的籌集。再者，保證養老保險計發待遇最低標準，使養老金替代率在一個合理的水平，保障老年人的生活標準，使他們老有所養。最后，記賬利率應充分考慮社會平均工資增長率、銀行定期存款利率、養老基金投資收益率等因素，并在制定中體現出精算平衡，實現養老保險制度的可持續發展。（四）建立養老基金多元化投資機制。養老保險個人賬戶記賬利率的提高需要充足的養老基金支持，而養老金的充足要得益于養老基金良好的投資收益。我國養老基金大多通過銀行儲蓄來增值，其安全性高，但收益性低，這對于日漸增加的養老金需求是不夠的。所以，應該對債券基金市場和股票市場進行充分的風險評估，將養老金引入這些收益性較高的市場進行多元化的組合型投資，這樣既能分散風險，又能實現養老金良好的增值。

摘要：違規濫用醫保卡的現象在全國已不是個別現象了。醫保卡問題的出現，其實反映的是醫療保險中個人賬戶的問題。從三個方面對個人賬戶進行論述：第一部分介紹醫保個人賬戶的基本知識；第二部分結合濫用醫保卡的現象談論個人賬戶在運行中存在的問題；第三部分論述個人賬戶的出路。

關鍵詞：個人賬戶；醫療保險；激勵型賬戶

一、個人賬戶的基本知識

(1)個人賬戶設計的初衷。我國實行個人醫療賬戶的目的是通過對勞動者在職期間的強制性儲蓄達到部分醫療自我保障，抑制醫療費用的過快增長和醫療資源的浪費。展開來講，建立個人賬戶主要出于兩個目的：一是明確個人在醫療保障中的責任。即個人要為自己的賬戶繳一部分費用，個人賬戶用于支付門診或小病費用，用完賬戶里的錢后由個人自付；二是通過明確個人賬戶屬于個人所有，促使個人主動約束不合理的醫療消費。從功能上講，支付現時醫療費用是個人賬戶的直接功能，約束醫療行為和積累醫療基金是間接功能。

(2)個人賬戶的優點。第一，個人賬戶的選擇和建立對平穩地解決公費勞保醫療向社會醫療保險過渡發揮了積極作用，極大地緩解了經濟改革特別是國企改革給職工帶來的震動。第二，個人賬戶的建立彌補了共濟型醫療保險的缺陷，使我國的社會醫療保險制度更有可持續性。

(3)個人賬戶的資金來源。個人賬戶資金來源于兩部分：一是職工個人繳納的醫療保險費全部記人個人賬戶；二是用人單位檄納的基本醫療保險費按30％左右劃人個人賬戶，具體比例由統籌地區根據個人賬戶的支付范圍和職工年齡等因素確定。個人賬戶的本金和利息歸個人所有，可以結轉和繼承。

市保險所：

多年來，我們××縣社會勞動保險事業所始終能夠認真貫徹執行中央省市社會保障政策，在上級領導部門的正確指導下，全所上下精誠團結，群策群力，在基金征繳任務大，擴面繳費困難多的情況下，仍較好地完成了市局下達的各項工作目標任務。為了增強養老保險政策的嚴肅性，維護企業和群眾的利益，規范行政行為、確保依法行政，在接到××市社會勞動保險事業所《關于開展企業養老保險個人賬戶管理情況專項檢查的通知》文件后，所領導對此項工作高度重視，專門召開會議安排，參照文件精神，結合工作實際，認真對照分析，細心尋找不足。現就我所自查工作報告如下：

一、養老保險政策落實情況

為了貫徹執行《國務院關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》《中共中央、國務院切實做好再就業工作的通知》和《****省人民政府關于貫徹〈國務院關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定〉的實施意見》，我縣從1998年7月起，將城鎮各類企業職工的基本養老保險納入統籌范圍，統一了繳費基數和比例。嚴格按照勞動和社會保障部《關于規范企業職工基本養老保險個人賬戶管理有關問題的通知》文件精神，為全縣×××名參保職工建立了個人賬戶。為使養老保險這項利國利民的好政策在執行過程中不偏不倚，我們始終以維護參保職工的合法權益為出發點，以一系列中央、省、市養老政策為切入點，以拿、準、吃、透政策為目標要求，規范工作程序，健全管理制度，強化管理服務，不斷提高我們工作人員自身的業務水平和綜合素質。我們還在大廳醒目位置懸掛了業務承諾一覽表，在每個股室張貼了業務流程圖，使得這項政策最終能夠深入人心、家喻戶曉。

二、養老保險個人賬戶業務管理情況

1．個人賬戶管理情況

摘要：我國基本醫療保險制度中個人賬戶的設置是特定歷史條件下的產物。本文通過對全國醫保制度改革試點城市-鎮江的個人賬戶政策演進、評鑒，對延展個人賬戶功能提出了思考和建議。

關鍵詞：個人賬戶政策研究制度分析

一、個人賬戶改革前后對照

醫療保險個人賬戶實行縱向基金積累制度。這種制度既有現收現付的橫向互濟的再分配功能，又在一定程度上克服現收現付制度無力面對我國人口日益老齡化的問題。但在個人賬戶的運行實踐中，由于缺乏相應的制約機制，使得積累機制的作用有限，嚴重阻礙了個人賬戶積累作用的發揮。因此，對個人賬戶進行制度性創新，改進個人賬戶的使用效率，提高個人賬戶支付將來風險的能力，都是值得我們深深探討的命題。

（一）個人賬戶改革前的情況

自鎮江市醫保改革的95年以來，年齡段劃分上，從當初的以45歲和退休為界劃入不同個人賬戶比例到2002年起以35歲、45歲和退休為界；在劃入比例上，從1995年按年齡段劃入繳費基數5%、7%、5%的賬戶資金，經過1998、1999、2002年三次調整為按年齡段3%、4%、5%、6%劃入賬戶；在賬戶資金來源上，從原來僅有的基本醫療保險費中劃入到在此基礎上的公務員、勞模險種的補充劃入；在賬戶支付上，從原來完全用于目錄類費用到可用結余資金支付乙類藥品的先付部分，從僅用于醫療消費擴展到可自愿用積累多的賬戶資金購買住院補助保險等等。

摘要:自1978年改革開放以來，我國的經濟發展十分迅速，隨著國家經濟的不斷發展，已經逐漸將大多數的人納入到了社會醫療保險中，并以此努力實現全民醫保。從社會發展和人們的要求角度分析得知，社會醫療保險制度是社會發展的必然，對于個人來說，雖然個人賬戶本身就有合理性，但從整體上來說，其對于醫保制度的改革具有一定的影響。文章通過對社保基金管理的分析，建立相應的計量模型，并以此實現對我國最近5年來的圍觀數據分析。通過對個人賬戶制度的多角度分析和評估，實現了對我國社保基金醫療保險個人賬戶的全面分析。通過全面的研究分析得知，個人賬戶并沒有達到當初制度設計的要求，而且對于社保基金的管理，也沒有起到相應的支持作用，所以現在想要全面發展我國的社會醫保制度，就要逐漸弱化直到消除醫保個人賬戶。

關鍵詞:社會保障;醫療保險;個人賬戶;基金管理

從我國的社會醫療保險體系來說，到目前為止我國已經逐漸建設了較為完善的醫保體系。而且隨著社會的發展，新型的社會醫療保險制度需要改變傳統的醫療保險形式，并從實際問題入手，實現對我國醫療保險制度的全面優化。最終實現我國社會醫療保險制度的健康持續發展。個人賬戶作為我國以往的醫療保險制度的重要組成部分，對于社會保險的統籌基金必定產生一定的影響，而且也是我國未來社保基金醫療保險發展的重要問題之一。

1社保基金醫保個人賬戶理論在中國的應用

鑒于我國公費醫療和勞保醫療制度的弊端，1980年之后，我國開始進行了社保基金醫療保險個人賬戶和統籌賬戶相結合的探索。在實際操作中，我國個人賬戶與統籌賬戶相結合的方式主要分為三種:第一種是兩種方式都可以在門診和醫院中使用，這種方式主要在南方部分沿海城市實行;第二種是在門診中使用個人賬戶，在醫院住院治療的費用中使用統籌賬戶，我國多數地區實行該種方式;第三種是將這兩種賬戶形式與單位調劑金相結合，這種形式只在少數地區實行。根據我國實行“統賬結合”的經驗來看，個人賬戶存在著一定的弊端，相關學者對于個人賬戶存在著較大爭議。

2個人賬戶的制度規定、數據說明與研究方法

自2009年起開展的新型農村社會養老保險試點工作，從農村實際出發，低水平起步，引導農村居民普遍參保。其繳費標準設為每年100-500元共5個檔次，由參保人自主選擇檔次繳費，多繳多得，并對參保人繳費給予每年30-50元補貼。2011年開展城鎮居民社會養老保險試點工作，將適合條件的城鎮非從業居民納入參保范圍，繳費標準為每年100-1000元共10個檔次，給予每月30-70元的繳費補貼。2014年，新農保制度和城鎮居保制度合并實施，建立統一的城鄉居民基本養老保險制度，繳費標準當時設為每年100-3000元共13個檔次，政府補貼30-160元。新農保、城鎮居保、城鄉居保這三個階段，參保人員的個人繳費與政府補貼、集體補助以及其他來源的繳費資助均全部進入參保人員個人賬戶。個人賬戶儲存額采取“寬進嚴出”的管理方式，其支出只能用于個人賬戶養老金的支付，除出國（境）定居、死亡等情形外，不得提前支取或挪作他用。參保人員達到待遇領取年齡時，享受基礎養老金與個人賬戶養老金（個人賬戶總金額除以139個月）。

個人賬戶的現狀

由于集體經濟薄弱，個人賬戶中集體補助資金比重較小，個人賬戶主要由個人繳費（含政府代繳費）、政府補貼和賬戶利息構成。因達到待遇享受年齡、死亡、出國出境等原因需支付個人賬戶養老金外，大量的個人賬戶養老金沉淀于當地。2020年底，廣安市城鄉居保個人賬戶累計結余資金近22億元，個人賬戶資金體量大。但由于統籌層次低（縣級），主要靠投資運營和利息為增值方式，基金增值空間小。

個人賬戶發展的趨勢

繳費人數總體上呈下降趨勢。廣安市繳費人數從2019年起開始小幅下降，2020年降幅達6.93%。繳費人數的下降，勢必造成個人賬戶基金增幅相對減少。經初步統計，8月底，全市繳費人數為61.05萬人，比去年底減少4.7萬人。由于城鄉居保待遇偏低，未能實現全面的養老保障，更多有經濟條件的城鄉居民選擇參加企業職工養老保險。另一方面，隨著用人單位用工行為的規范，更多外出務工人員被納入了企業職工養老保險覆蓋范圍，這兩個因素的存在必將導致城鄉居保新參保人員的減少。同時，隨著人口老齡化的加重，待遇享受人員不斷增加，進一步減少了城鄉居保的繳費人數。此外，從繳費人員年齡結構上看，城鄉居保的主要繳費人員為45-59歲人員。個人賬戶結余資金短期內繼續增長。城鄉居保適齡參保人員在繳費期間其本人的個人賬戶金額逐年增加，2020年，廣安市當年個人賬戶結余同比增幅達38.63%。隨著參保人員養老保險意識的增強，選擇較高檔次繳費的參保人數還將繼續增加。可以預計，在較長一段時期內，當期個人賬戶的增長額都將大于支出額，結余資金將持續保持增長態勢。個人賬戶支出額逐年加大。隨著待遇享受人員的增長，尤其是高檔次繳費人員逐步開始享受城鄉居保待遇，導致個人賬戶養老金支出逐年攀升。2020年，廣安市當年個人賬戶養老金支出同比增幅達48.94%。個人賬戶養老金收支缺口存在風險。目前，城鄉居保面臨擴面空間收窄、有繳費記錄的待遇享受人員逐年增加、當期繳費人數下降的局面。在短期內，參保人員個人賬戶養老金領取完后，雖可用其他繳費人員的個人賬戶養老金代為支付，但個人賬戶養老金收入與支出的差額逐步縮小，最終將出現收支缺口，地方政府將承擔個人賬戶支付的全部壓力。

完善個人賬戶管理的建議