第一章總則

第一條為進一步深化國庫集中支付制度改革，規范預算單位財政授權支付業務，提高預算單位財務管理水平，在全州行政事業單位實行公務卡結算制度，根據《**州財政國庫管理制度改革方案》、《銀行卡業務管理辦法》和《支付結算辦法》等相關規定，參照《中央預算單位公務卡管理暫行辦法》、《云南省預算單位公務卡管理暫行辦法》，制定本暫行辦法。

第二條本辦法所稱公務卡，是指本州各預算單位工作人員持有的、主要用于日常公務支出和財務報銷業務的信用卡。

第三條預算單位財政授權支付業務中原使用現金結算的公用經費支出，包括差旅費、招待費、培訓費、手續費以及單位授權個人辦理的零星物品采購支出等，原則上統一使用公務卡結算。

預算單位原使用轉賬方式結算的小額商品服務購買支出，包括設備購置費、辦公費、會議費、咨詢費、租賃費、郵話費、水費、電費、維修費等支出仍繼續使用轉賬結算，不得現金支付。

各縣可根據本地實際，對實行公務卡方式結算的商品服務支出的范圍及額度作出具體規定。

一、公務卡管理模式的主要概念

各單位在校職工用來對平常工作的財務進行支出與報銷的銀行信用卡就是公務卡，其性質為貸記卡中的一種，且它可以進行一定的透支且不需要持卡人支付相應的利息。在國內各高校財務報銷的管理工作當中，要想實行用公務卡來進行結算的管理制度，首先需要高校提出申請，財政部門及銀行對高校提出的申請進行一定程序的審核工作之后，經審核對達到標準要求高校的申請進行批復，然后根據高校自身的實際情況，國庫支付中心就會設立相應范圍內的撥款單與授權額度。當高校在校職工從銀行拿到自己的公務卡之后，進行相應公務的消費事項時要向商家索取發票及刷卡清單作為報銷的依據，才能通過財務部門的審核，并通過銀行將該公務卡中所欠錢款進行清償。目前在我國各高校財務報銷工作的公務卡管理模式當中，主要以原來采用現金或者轉賬進行結算的支出方式為對象進行改革及替換。

二、公務卡管理模式的重要意義與作用

（一）使高校結算方式得到了優化

與我國過去傳統的使用現金來進行結算的方式相比，利用公務卡來進行公務消費的資金結算更加安全方便，也更加快捷。利用現金進行結算的傳統結算方式不僅難于保管大量的現金，而且它還需要通過許多手續環節才能夠通過審核，整個過程下來，工作效率也就降低了許多。相比起這一低效、落后及不安全的結算方式，利用公務卡進行結算的方式對于各高校職工、尤其是在外出差時需要進行公務結算的職工而言，有著更為方便與安全的途徑，所以公務卡結算的管理模式使我國高校結算方式得到了進一步優化。

（二）財會工作的效率得到了提高

一、公務卡結算機制改革工作要點

在行政事業單位推行公務卡結算機制是嚴格按照我國國庫管理制度所開展的一場對我國行政事業單位財務管理模式改革的深入舉措，我國行政事業單位在公務卡結算機制期間，應基于國家政策遵循以下工作要點：1．明確總體思路。建立、推行公務卡結算的總體思路為堅持改革方向，將電子轉賬支付、公務卡作為改革的媒介，以國庫單一的賬戶體系為運行基礎，使我國行政事業單位逐步形成普及化的公務卡進行公務支出，最大化減少、取締現金支付結算行為，規范單位的財務管理工作，強化資金動態的監控。2．堅持財務管理改革原則。（1）利于完善行政事業單位國庫管理制度；（2）利于行政事業單位加強對財政動態的監控力度；（3）利于行政事業單位進行公務支付。3．規范公務卡結算操作環節。規范公務卡的操作流程，即銀行授信、個人支付、單位報銷、財政監控等公務卡操作緩解。4．合理確定發卡銀行。應該將國庫集中支付業務的銀行作為公務卡的發行銀行，以便于國家對財政資金使用情況動態的監管，同時也便于單位用款［1］。

二、公務卡結算為財務管理工作帶來的影響

1．有效提升財務管理水平。在行政事業單位廣泛推行使用公務卡，可以進一步推動國家進行的財政制度深化改革。在行政事業單位開展信用卡結算機制之前，單位內會滯留大量的現金，一切公務支出都依托于現金的發放，進而造成大量浪費財政資金的現象。當行政事業單位推行公務卡結算機制之后，每一筆公務支出、即公務卡刷卡消費，財務管理人員都可以直接在公務卡系統中進行支出信息查詢，如支出金額、支出時間、支出地點等等，不僅可以有效確保財務資金的安全性，更可以提升財務資金的利用效率。2．有效提升公務消費監督工作效率。行政事業單位推行公務卡結算機制后，當開展財務管理工作期間，財務人員無需再以大量的現金作為開展業務的依托，以業務現金的需求量進行頻繁的提取工作。在進行業務授權期間，可以直接通過銀行轉賬的方式或公務卡結算方式，從而有效降低行政事業單位財務人員的工作強度，減少了從銀行提取現金、保管現金、現金報銷等大量繁瑣工作流程，并有大幅度降低了現金管理為單位帶來的財務風險，提高單位資金管理成效。通過在系統中查詢公務卡支出記錄的相關信息，單位明確掌握公務卡的賬目明細，讓單位公務支出的透明度提高，最終使行政事業單位公務消費監督、管理力度提高，單位財務管理工作具備了更高的規范化、標準化。3．促進國庫集中收付制度的建設。行政事業單位的資金來源為國庫，所以提高財務管理的水平、規范財務機制，直接影響著國有財產的安全性。在行政事業單位中開展公務卡結算機制，大力推動公務卡的使用，是有效健全國庫集中支付付制度的重要舉措，不僅可以將資金的使用價值大幅度提高，更加能夠降低行政事業單位的財務管理成本，有效控制資金浪費現象。此外，行政事業單位推行的公務卡結算機制是將單位的資金通過統一的賬務劃款到公務卡中，再由公務卡進行資金的結算，在對行政事業單位的資金使用做出規范性的保障同時，更大大簡化了內部資金的管理方式。4．提高國家對行政事業單位財務管理的監督水平。對行政事業單位施行公務卡結算機制，可以將行政事業單位財務管理工作的透明度大幅度提高，可有效通過公務卡結算機制建立一套行政事業單位財務動態管理體系，改變了國家對行政事業單位傳統的監督、控制方式，提高了行政事業單位財務管理水平。此外，開展公務卡結算制度還能有效杜絕單位中的財務人員濫用職權挪用現金的現象，將國家對地方行政事業單位的管控力度有效加強，保護了我國國庫資源的安全性［2］。

三、有效加強行政事業單位公務卡結算制度推行的策略

1．加強公務卡結算機制的宣傳。在行政事業單位推行公務卡結算機制期間，我國部分行政事業單位的宣傳力度不夠，對公務卡的結算流程和結算方式了解尚淺，跟多人不知道公務卡結算如何使用，也不清楚公務卡的具體報銷流程等，同時對安全性也懷有質疑，害怕自身的信息安全得不到保障，這些問題都造成了人員對公務卡結算機制于潛意識中櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅櫅）存在抵觸的情緒，公務卡的推廣受到了很大的限制。對于上述問題，就需要行政事業單位加強公務卡結算機制的宣傳力度，為單位干部職工詳細講解公務卡便利性的優點，消除他們多年現金交易帶來的影響，進而營造公務卡結算的良好環境。此外，發卡銀行、行政事業單位需對財務管理人員、具體經辦人加強公務卡結算的業務培訓，對持卡人加強安全用卡意識的傳播和教育，使其盡快掌握公務卡的使用方式，從而快速加大公務卡使用范圍，提高公務卡的消費比例［3］。2．強化現金、公務卡制度措施。部分行政事業單位尚未圍繞公務卡結算指定相關的制度，沒有對強制結算的范圍、消費商品、勞務的性質加以明確，一些開展公務卡結算制度的單位存在不按規定進行公務卡報銷、利用現有的賬戶提取現金，從事現金報銷，不使用公務卡結算等問題，使公務卡結算缺乏制度約束力。針對上述問題，行政事業單位需要健全現金管理制度、公務卡管理制度［4］。（1）健全現金管理制度。根據行政事業單位實際的情況，修訂現金管理制度，限制單位內部的現金提取額度、提取頻率、限制現金報銷，最大程度規避現金報銷行為，明確單位內部日常支出，必須使用公務卡結算。當出現需要使用現金的事務，須嚴格進行報批手續，報銷期間必須提供書面證明材料。（2）健全公務卡管理制度。健全公務卡結算相關制度，利用銀行卡管理、公務卡管理制度以及相關的管理工具，共同建立公務卡管理辦法，利用制度約束持卡人利用公務卡的支出行為，細化報銷程序，確保財政資金在國庫單一賬戶體系中運行、業務辦理始終處于制度框架內［5］。

選擇一局部財務管理好、改革意識強、具有代表性的單位進行試點。試點工作從2011年2月起運行，區財政部門要在廣泛征求預算單位意見的基礎上。要做到周密布置、循序漸進、取得實效，為整體工作全面推進積累經驗。同時，要通過各種渠道和多種方式，大力宣傳推廣應用公務卡的積極意義，全社會形成共識，為推廣應用公務卡工作發明良好的輿論環境。

規范財政財務管理，為進一步深化國庫集中收付制度改革。提高公務支出透明度，控制行政事業單位現金流量與現金風險，簡化行政事業單位財務結算與報銷流程，根據《市人民政府辦公廳關于在市級預算單位推行公務卡制度的意見》鄭政辦文〔〕16號）要求，結合我區實際，經研究，決定在區局部單位試點推行公務卡制度，現就有關問題提出如下意見，請認真組織實施。

一、統一思想。

主要用于日常公務支出和財務報銷業務的銀行信用卡。公務卡作為一種現代化支付結算工具，公務卡是指預算單位工作人員持有的具有一定透支額度與透支免息期。不只使用便利、透明度高，而且所有的支付行為都有據可查，當前規范現金管理的有效工具和手段。推行公務卡管理是提高財政財務管理透明度的內在要求，從源頭防治腐敗和減少違法、違規行為的重要舉措，進一步提升單位財務管理水平的實際需要，對于深化公共財政改革，加強財政支出監管，提高財政資金運行透明度，建設“陽光財政”具有重要意義。

二、明確目標。

以公務卡及電子轉賬支付系統為媒介，堅持公共財政改革方向。以國庫單一賬戶體系為基礎，以現代財政國庫管理信息系統為支撐，逐步實現使用公務卡料理公務支出，最大限度地減少單位現金支付結算，強化財政動態監控，健全現代財政國庫管理制度。

1財政公務卡信息管理系統的總體設計思路

在我市已經建成的國庫集中支付系統的基礎上，根據公務卡的消費支出信息存放在相關開卡銀行，并通過開卡銀行進行還款的特點，在財政端開發財政公務卡信息管理系統實現公務卡消費查詢的功能，并要求所有參與財政公務卡的商業銀行，按照財政部門統一的接口規范開發銀行端公務卡系統實現提供公務卡基礎信息、消費信息和進行還款的功能，并通過網絡將財政公務卡信息管理系統與開卡行公務卡系統連接，實現公務卡信息共享，達到單位財務人員可以查詢本單位工作人員通過公務卡進行公務消費的時間、地點、金額等多項消費明細，并與發票等核對和資金確認，杜絕假發票等虛假報銷等漏洞，再通過國庫集中支付系統將公務卡消費金額撥付到開卡銀行還款賬戶上，開卡銀行公務卡系統根據公務卡消費明細和撥付的資金進行公務卡還款。

2財政公務卡信息管理系統建設需求分析

財政公務卡信息管理系統涉及財政、銀行、公務卡開卡銀行、行政事業單位等環節，對于各環節業務需求的深入分析是建設財政公務卡信息管理系統的重要基礎和必要的工作。

2.1業務需求分析

2.1.1行政事業單位（1）行政事業財務人員要將本單位工作人員的辦理的公務卡基礎信息維護到系統中，并確定財政公務卡使用人員與開卡銀行一致；（2）行政事業單位財務人員可以根據財政公務卡卡號、持卡人姓名、消費日期、消費金額等條件查詢到公務卡每一筆公務消費明細，與報銷憑據進行比對審核和金額確認；（3）財政公務卡管理能夠與國庫集中支付結合，通過國庫集中支付系統實現根據公務卡消費明細實現零余額賬戶支付；（4）行政事業單位生成公務卡還款明細清單，通過網絡傳輸到公務卡開卡銀行的公務卡平臺系統，滿足開卡銀行還款操作需要。2.1.2財政部門（1）可以及時、準確地得到所有行政事業單位的公務卡每筆公務消費明細信息；（2）可以得到所有行政事業單位公務卡還款明細信息；（3）可以對全市公務卡公務消費信息進行查詢、分析、監督等管理。2.1.3銀行（1）銀行根據預算單位的支付令，將公務卡還款金額支付到公務卡還款帳戶上；（2）開卡銀行能夠得到行政事業單位的公務卡還款明細，實現從公務卡還款帳戶上還款到各相關公務卡上。

選擇一局部財務管理好、改革意識強、具有代表性的單位進行試點。試點工作從2011年2月起運行，區財政部門要在廣泛征求預算單位意見的基礎上。要做到周密布置、循序漸進、取得實效，為整體工作全面推進積累經驗。同時，要通過各種渠道和多種方式，大力宣傳推廣應用公務卡的積極意義，全社會形成共識，為推廣應用公務卡工作發明良好的輿論環境。

規范財政財務管理，為進一步深化國庫集中收付制度改革。提高公務支出透明度，控制行政事業單位現金流量與現金風險，簡化行政事業單位財務結算與報銷流程，根據《市人民政府辦公廳關于在市級預算單位推行公務卡制度的意見》鄭政辦文〔〕16號）要求，結合我區實際，經研究，決定在區局部單位試點推行公務卡制度，現就有關問題提出如下意見，請認真組織實施。

一、統一思想。

主要用于日常公務支出和財務報銷業務的銀行信用卡。公務卡作為一種現代化支付結算工具，公務卡是指預算單位工作人員持有的具有一定透支額度與透支免息期。不只使用便利、透明度高，而且所有的支付行為都有據可查，當前規范現金管理的有效工具和手段。推行公務卡管理是提高財政財務管理透明度的內在要求，從源頭防治腐敗和減少違法、違規行為的重要舉措，進一步提升單位財務管理水平的實際需要，對于深化公共財政改革，加強財政支出監管，提高財政資金運行透明度，建設“陽光財政”具有重要意義。

二、明確目標。

以公務卡及電子轉賬支付系統為媒介，堅持公共財政改革方向。以國庫單一賬戶體系為基礎，以現代財政國庫管理信息系統為支撐，逐步實現使用公務卡料理公務支出，最大限度地減少單位現金支付結算，強化財政動態監控，健全現代財政國庫管理制度。

為深化國庫集中支付制度改革，加強財政監督管理，提高財政資金使用效率，根據省財政廳、監察廳、中國人民銀行市中心支行《關于預算單位公務卡制度改革的實施意見》（財庫〔〕號）和省財政廳《關于下達年國庫集中支付及公務卡改革管理計劃的通知》（財預執[]號）等有關文件精神，決定在縣級預算單位推行公務卡制度改革。

一、公務卡制度改革的必要性

公務卡制度改革是加強公共財政管理，進一步深化國庫集中支付改革的需要，是推進政府管理科學化、精細化的必然要求。推行公務卡制度改革有利于提高預算單位用款效率和財務管理水平；有利于提高政府支出透明度，加強預算執行監督管理；有利于從制度上預防和控制腐敗，減少違法違規行為。

二、公務卡制度改革的總體思路

公務卡制度改革的總體思路是堅持公共財政改革方向，以公務卡為媒介，以國庫單一賬戶體系為基礎，以國庫集中支付管理信息系統為支撐，逐步實現使用公務卡辦理公務支出，最大程度地減少單位現金結算支付，規范單位財務管理，強化財政動態監控，健全現代財政國庫管理制度。

三、公務卡制度改革的主要內容

一、建立公務卡制度的必要性

國庫集中支付制度改革推行，對加強財政財務管理，提高財政資金支出信息的透明度有很好的效果。同時，傳統的財務管理帶來的成本高、效率低、管理難、風險大的問題進一步顯現。公務卡作為一種便捷透明、高效的現代支付結算工具，對規范現金使用，加強財政財務管理，健全公共財政體制有著積極的意義。也是方便單位公務支出用款，簡化財務報帳結算流程，減輕財務人員實際工作量的需要。建立公務卡制度可以進一步提升單位財務管理水平，提高財政支出透明度，財政部門可以有效監控公務消費的真實性和規范性。

二、建立公務卡制度的總體思路、基本原則

建立公務卡制度，是深化國庫集中支付制度改革的必然要求。公務卡管理的總體思路是：堅持公共財政的改革方向，以國庫單一賬戶體系為基礎，以公務卡及電子轉賬支付系統為媒介，以現代財政國庫管理信息系統為支撐，逐步實現使用公務卡辦理公務支出，最大程度地減少現金支付結算，強化財政動態監管，健全現代財政國庫管理制度。

建立公務卡制度必須堅持“四個有利于”的基本原則：有利于完善國庫單一賬戶體系；有利于加強財政動態監管；有利于方便預算單位用款；有利于分步實施。

三、建立公務卡制度的主要內容

為了進一步深化國庫集中收付制度改革，規范財政財務管理，提高公務支出透明度，控制我校現金流量與現金風險，根據*省財政廳的統一部署和*有關文件精神,結合我校財務管理和資金結算實際情況，制定本辦法。

一、公務卡的概念和結算方式

公務卡是指預算單位工作人員持有的,主要用于日常公務支出和財務報銷業務的銀行信用卡。

公務卡結算是指預算單位在職職工在日常公務支出中先使用銀行信用卡刷卡消費，于規定的期限內按現行財務制度審核后，通過國庫集中支付系統財政授權支付方式，直接將報銷費用轉入個人銀行信用卡上還款的結算方式。

二、公務卡消費使用的范圍

公務卡可用于公務活動的刷卡透支消費，接收財務部門劃轉教職工墊付現金的公務消費報銷資金，以及接收因公借款的劃轉資金。

根據區紀委等部門《關于加強“三公經費”管理及監督檢查的實施方案》要求，我中心對2013年上半年“三公經費”的管理使用和公務卡制度執行情況進行了自查，現將具體情況匯報如下：

一、加強領導，建立專項檢查機制

根據區有關規定，我中心成立了以主任為組長、副主任為副組長、兩個科室為成員的專項工作領導小組，從制度上對本單位“三公經費”支出和公務卡進行規范。

二、狠抓落實，嚴控各種支出

（一）“三公”經費支出情況

1.因公外出學習考察。上半年我中心沒有外出學習考察事項發生，此項費用不存在。