為有效保障財(cái)政資金的安全性、規(guī)范性和有效性，進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政性資金管理，防范財(cái)政性資金風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)堵塞財(cái)政資金安全管理漏洞，根據(jù)市政府和省財(cái)政廳的有關(guān)要求，特制定《開(kāi)展財(cái)政性資金安全管理核查工作實(shí)施方案》（以下簡(jiǎn)稱《方案》）。

一、指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)

以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想及落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀為理論指導(dǎo)，以加強(qiáng)我區(qū)黨風(fēng)廉政建設(shè)、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律為工作思路，以促進(jìn)和建立科學(xué)化、精細(xì)化的財(cái)政資金運(yùn)行新體制為總體工作目標(biāo)，以防范和堵塞財(cái)政資金安全管理漏洞為抓手，切實(shí)開(kāi)展我區(qū)財(cái)政性資金安全管理核查工作；核查工作須堅(jiān)持糾防結(jié)合，注重預(yù)防的方針和全面自查、重點(diǎn)抽查、務(wù)求實(shí)施的原側(cè)，緊緊抓住“教育、自查、規(guī)范、查處”四個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，建立健全財(cái)政資金管理安防體系，確保我區(qū)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。

二、組織領(lǐng)導(dǎo)

為推進(jìn)我區(qū)財(cái)政資金安全管理核查工作，經(jīng)研究決定成立財(cái)政性資金安全管理核查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，人員如下：

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室（設(shè)在區(qū)財(cái)政局），由同志兼主任。辦公室負(fù)責(zé)處理資金管理核查的日常工作，將核查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提交領(lǐng)導(dǎo)小組，并做好自查自糾的布置工作和重點(diǎn)抽查的組織工作，匯總相關(guān)資料和數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)等方面工作。

摘要：資金作為企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的基本條件，關(guān)系著企業(yè)的生存和發(fā)展，資金安全管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的重要內(nèi)容。最近幾年，伴隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷提升，資金安全隱患也不斷增大。而我國(guó)各類企業(yè)在重視經(jīng)濟(jì)利益的同時(shí)，忽視了資金的安全狀況，這樣一來(lái)引起眾多資金管理問(wèn)題。所以，為了做好企業(yè)資金管理工作，實(shí)現(xiàn)資金使用效益最大化，文章首先闡述了資金安全管理的主要內(nèi)容，其次探討了加強(qiáng)企業(yè)資金安全管理的措施。

關(guān)鍵詞：安全管理；企業(yè)；資金

企業(yè)資金安全管理指的是企業(yè)在運(yùn)營(yíng)與投資活動(dòng)過(guò)程中，各種資金收支全過(guò)程的安全控制與風(fēng)險(xiǎn)防范。資金安全管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，當(dāng)代企業(yè)伴隨著發(fā)展規(guī)模的不斷擴(kuò)張，進(jìn)一步增加了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系的領(lǐng)域，在信息化時(shí)代背景下，收支結(jié)算方式更加的多樣化，同時(shí)資金安全管理面臨著更加嚴(yán)峻的形勢(shì)，唯有更好的辨別資金安全風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提升風(fēng)險(xiǎn)管控水平，明確資金安全管理責(zé)任，才可以為企業(yè)和諧、穩(wěn)定的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

一、資金安全管理的主要內(nèi)容

（一）收入安全管理。盡管企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍存在較大差異，但是營(yíng)業(yè)收入始終是企業(yè)健康發(fā)展的支撐，收入安全管理的基本原則是各種收入必須統(tǒng)一歸入財(cái)務(wù)賬內(nèi)核算，禁止耽誤入賬、賬外設(shè)賬，禁止隱瞞收入，轉(zhuǎn)移、挪用資金，嚴(yán)格實(shí)施收支兩條線管理，不能出現(xiàn)坐支現(xiàn)金的情況。從收入結(jié)算方式來(lái)看，盡可能采取銀行轉(zhuǎn)賬的方法，防止出現(xiàn)現(xiàn)金收款。針對(duì)個(gè)別特殊企業(yè)出現(xiàn)客戶走收的現(xiàn)象，需要采用相應(yīng)措施不斷降低走收資金的比例，擬定并實(shí)施走收流程，保證各種收入可以第一時(shí)間到達(dá)企業(yè)賬戶。（二）支付安全管理。第一，加大對(duì)支出預(yù)算管理的力度。全部對(duì)外支出需要?dú)w入年度和月度預(yù)算，沒(méi)有預(yù)算不能對(duì)外支付。沒(méi)有計(jì)入預(yù)算的資金支出，需要按照標(biāo)準(zhǔn)程序計(jì)入預(yù)算之后才能夠辦理。預(yù)算中資金支付可以按照要求權(quán)限進(jìn)行審批辦理。構(gòu)建完善的資金支出授權(quán)審批制度體系，確定本單位各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限，禁止越權(quán)處理支付審批的行為。第二，設(shè)定嚴(yán)格的資金支付業(yè)務(wù)流程，加大對(duì)資金支付的復(fù)核、申請(qǐng)、對(duì)外支付及審批等流程安全管控的力度，禁止讓一人全程處理資金支付的業(yè)務(wù)，禁止一人實(shí)施與代辦多崗位審批職能。第三，增強(qiáng)對(duì)網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)的安全管理。利用網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)的企業(yè)需要構(gòu)建健全的內(nèi)部控制體系，確定審批權(quán)限等內(nèi)部控制流程，同時(shí)和金融機(jī)構(gòu)簽署有關(guān)協(xié)議，確定雙方工作職責(zé)。企業(yè)還需要建設(shè)安全穩(wěn)定的資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，網(wǎng)銀U盾須按功能交由不同財(cái)務(wù)人員進(jìn)行保管和使用，且指定不同保險(xiǎn)柜進(jìn)行單獨(dú)存放，定期更換密碼。網(wǎng)銀相關(guān)業(yè)務(wù)具體操作，須確保在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境安全的情況下進(jìn)行。從而使資金結(jié)算的安全性、可靠性得到有效保證。（三）銀行賬戶和存款安全管理。第一，企業(yè)需要規(guī)范辦理銀行賬戶開(kāi)立、變更與撤銷審批備案手續(xù)，全部銀行賬戶需要融入財(cái)務(wù)部門進(jìn)行統(tǒng)一管理與核算，嚴(yán)禁出租和轉(zhuǎn)借銀行賬戶，禁止由個(gè)人銀行賬戶辦理單位業(yè)務(wù)。第二，加強(qiáng)銀行對(duì)賬管理，必須做到賬實(shí)相符。應(yīng)由除出納崗位外人員負(fù)責(zé)定期進(jìn)行銀行存款對(duì)賬，出現(xiàn)不一致情形的，應(yīng)立即查找原因，及時(shí)解決，并對(duì)所有銀行賬戶按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表中存在的未達(dá)賬項(xiàng)，須逐一核實(shí)、逐筆清理。第三，增強(qiáng)應(yīng)收應(yīng)付款管理，企業(yè)業(yè)務(wù)部門需要每年和客戶、供應(yīng)商校對(duì)兩次合同款項(xiàng)結(jié)算狀況，根據(jù)核對(duì)結(jié)果展開(kāi)書(shū)面確認(rèn)，同時(shí)把確認(rèn)結(jié)果當(dāng)作會(huì)計(jì)檔案管理。針對(duì)出現(xiàn)差異的往來(lái)款項(xiàng)，需第一時(shí)間查找原因，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。（四）現(xiàn)金安全管理。第一，需要嚴(yán)格對(duì)現(xiàn)金開(kāi)支范圍與標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行管控，科學(xué)合理的明確和控制庫(kù)存現(xiàn)金額度，現(xiàn)金開(kāi)支范圍除外的業(yè)務(wù)需要借助銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第二，構(gòu)建完善保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼保管、交接等管理制度體系，收費(fèi)人員與出納人員需要每天對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，同時(shí)需要保存好盤點(diǎn)表等，做好賬實(shí)相符、日清月結(jié)工作。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人每個(gè)月最少前往現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)一次現(xiàn)金，編寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表同時(shí)簽字確定。收取的現(xiàn)金需要當(dāng)天存入銀行，針對(duì)切實(shí)不能存入銀行的現(xiàn)金，需要存放在專用保管柜中進(jìn)行保管，禁止以任何名義和方式進(jìn)行轉(zhuǎn)存與保留。（五）票據(jù)安全管理。企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及到的票據(jù)主要包括支票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票等，確定各種票據(jù)的購(gòu)買、簽發(fā)、接收、承兌、托收、付款等流程的職責(zé)權(quán)限與程序，使用專門的登記簿記錄票據(jù)的交接、流轉(zhuǎn)等，同時(shí)利用財(cái)務(wù)管理與控制信息系統(tǒng)全面管理票據(jù)。企業(yè)運(yùn)用票據(jù)向客戶支付時(shí)，需要全面貫徹國(guó)家與公司的相關(guān)要求。禁止簽發(fā)空白票據(jù)，禁止在未領(lǐng)用的銀行票據(jù)上加蓋銀行預(yù)留印鑒。（六）資金業(yè)務(wù)人員管理。企業(yè)主要崗位需要采用回避制度，會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人員、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不能任職出納。出納人員不可以兼職會(huì)計(jì)檔案保存、收入、支出、稽核及債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。企業(yè)需要構(gòu)建完善的資金崗位按時(shí)輪換及強(qiáng)制休假制度體系。定期為財(cái)務(wù)人員開(kāi)展崗位職責(zé)教育、專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)及職業(yè)道德教育，逐步增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員對(duì)安全責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)防范的認(rèn)知。（七）印鑒密鑰安全管理。通常情況下，銀行預(yù)留印鑒是財(cái)務(wù)章與法人代表名字的印章，企業(yè)需要從銀行預(yù)留印鑒的新增、變更、保管、交接及使用等方面強(qiáng)化管理，保證印鑒可以依法使用。禁止單人管理與使用所有預(yù)留印鑒。使用網(wǎng)上銀行支付的企業(yè)需要加大對(duì)有關(guān)秘鑰領(lǐng)取、變更、保管、注銷等管理的力度，禁止一人處理多個(gè)秘鑰業(yè)務(wù)。（八）對(duì)外投資、擔(dān)保和債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)開(kāi)展對(duì)外投資等活動(dòng)時(shí)，需要慎重考慮，集中資金主要用來(lái)確保企業(yè)基本建設(shè)與主營(yíng)業(yè)務(wù)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。確定對(duì)外投資決策之前，需要制定可行性的研究報(bào)告，主要對(duì)審查預(yù)期收益、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及現(xiàn)金流量等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行深入分析。各種對(duì)外投資需要嚴(yán)格根據(jù)相關(guān)要求執(zhí)行審批流程，構(gòu)建對(duì)外投資考核制度體系，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)企業(yè)還需要構(gòu)建健全的擔(dān)保管理制度，確定擔(dān)保審批流程，加大對(duì)跟蹤監(jiān)控、業(yè)務(wù)臺(tái)賬等日常管理力度，真正規(guī)避與控制負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。

二、加強(qiáng)企業(yè)資金安全管理的措施

一、鐵路運(yùn)輸企業(yè)可能潛在的資金安全風(fēng)險(xiǎn)

(一)企業(yè)資金太過(guò)分散，致使資金整體利潤(rùn)率較低

國(guó)內(nèi)部分鐵路局或路段，由于內(nèi)部各級(jí)單位或智能部門設(shè)有單獨(dú)的財(cái)務(wù)管理部門，并且開(kāi)設(shè)有單獨(dú)的銀行賬戶，這些部門看似單個(gè)占比不是很大，但是將所有總和起來(lái)約占總體資金額度的一般左右，這些資金大部分都比較閑散，因此，并不能提高整體資金的使用率，最終影響到企業(yè)整體資金的周轉(zhuǎn)速度。

(二)缺乏有效的管控機(jī)制，讓其有信譽(yù)受到影響

部分地方路局，當(dāng)下級(jí)單位多方經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，一般會(huì)向當(dāng)?shù)芈肪稚暾?qǐng)資金用以經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)。但是當(dāng)借貸時(shí)間到期時(shí)，借款公司依然無(wú)法還款或缺乏還款能力，那么將會(huì)導(dǎo)致當(dāng)?shù)芈肪殖霈F(xiàn)資金短缺，從而影響到企業(yè)的商業(yè)信譽(yù)。

(三)投資盲目性，導(dǎo)致投資效益較低

摘要:資金管理是單位財(cái)務(wù)管理的核心，一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都是通過(guò)資金運(yùn)轉(zhuǎn)完成的，我們應(yīng)針對(duì)資金安全管理工作中存在的問(wèn)題，積極采取有效措施，加強(qiáng)資金安全管理，確保單位資金有序運(yùn)行，提升戰(zhàn)斗力。

關(guān)鍵詞:資金管理;安全管理;問(wèn)題;對(duì)策

資金管理是單位財(cái)務(wù)管理的核心，一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都是通過(guò)資金運(yùn)轉(zhuǎn)完成的，通過(guò)銀行賬戶、資金收付、票據(jù)體現(xiàn)出來(lái)。加強(qiáng)資金安全管理，進(jìn)行有效監(jiān)督檢查，是確保單位資金有序運(yùn)行，提升戰(zhàn)斗力的重要保障。

一、資金安全管理工作中存在的問(wèn)題

1.領(lǐng)導(dǎo)法規(guī)意識(shí)淡薄。一是少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)干部缺乏財(cái)經(jīng)法規(guī)知識(shí)，單位的財(cái)經(jīng)法規(guī)形同虛設(shè)，單位的經(jīng)費(fèi)預(yù)算與執(zhí)行“兩張皮”，對(duì)經(jīng)費(fèi)管理隨意性大，經(jīng)費(fèi)開(kāi)支我行我素。二是“重用輕管”的思想還一定程度存在，有的單位領(lǐng)導(dǎo)只注重如何要錢，如何花錢，對(duì)資金安全方面卻考慮得很少，造成一些應(yīng)當(dāng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)氖掷m(xù)和規(guī)范的程序在實(shí)際工作中走樣，“上面松一寸，下面松一尺”，長(zhǎng)久以此形成資金管理的風(fēng)險(xiǎn)和漏洞。三是頂風(fēng)上，私設(shè)“小金庫(kù)”、賬外賬，嚴(yán)重違反了財(cái)經(jīng)紀(jì)律。2.財(cái)務(wù)人員思想作風(fēng)不實(shí)。一是在選人用人方面沒(méi)有嚴(yán)格把關(guān)，把思想有偏差，受復(fù)雜社會(huì)環(huán)境影響，有拜金主義的，參與炒樓、炒股、買彩票等的干部任用到財(cái)務(wù)崗位，為單位的資金安全管理埋下安全隱患。二是財(cái)務(wù)人員自身工作懈怠，不思進(jìn)取，不加強(qiáng)學(xué)習(xí)，工作上得過(guò)且過(guò)，不能勝任本職工作。三是單位經(jīng)常性思想工作抓的不實(shí)，加上對(duì)敏感崗位人員交流機(jī)制未落實(shí)，導(dǎo)致個(gè)別財(cái)務(wù)人員拒腐防變的思想防線脆弱，經(jīng)不起不法分子的蠱惑，就會(huì)利用職務(wù)之便鉆營(yíng)空子，甚至走上貪污犯罪的違法道路。3.內(nèi)控監(jiān)督制約機(jī)制弱化。一是規(guī)章制度落實(shí)不力，未嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)和資產(chǎn)的審批權(quán)限、審批程序。二是崗位制約監(jiān)督機(jī)制落實(shí)不嚴(yán)格，嚴(yán)重威脅到資金安全，如將財(cái)務(wù)綜合管理信息系統(tǒng)的密鑰和密碼交由出納一人管理，資金劃轉(zhuǎn)全部由出納一人完成。出納崗位人員超期任職，有的甚至超過(guò)10年以上。三是銀行預(yù)留印鑒、現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票全部由出納保管，提取現(xiàn)金處于嚴(yán)重失控狀態(tài)。4.問(wèn)題整改落實(shí)不到位。一是個(gè)別單位在開(kāi)展財(cái)務(wù)大清查工作的過(guò)程中，走馬觀花、蜻蜓點(diǎn)水，什么問(wèn)題都沒(méi)發(fā)現(xiàn)，沒(méi)有真正負(fù)起責(zé)任，使財(cái)務(wù)清查工作流于形式。二是有的單位開(kāi)展財(cái)務(wù)大清查工作，把問(wèn)題找出來(lái)了，但沒(méi)有跟蹤問(wèn)效抓整改落實(shí)，導(dǎo)致有的問(wèn)題屢查屢犯，完全失去了財(cái)務(wù)大清查的意義。三是對(duì)于需整改的問(wèn)題應(yīng)付完成，并未盯著問(wèn)題找原因，從根本上解決問(wèn)題。

二、對(duì)資金管理進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督原則

摘要：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，與其他企業(yè)相比較，電力企業(yè)有很大的不同，其產(chǎn)品具備公共性的特征，所以企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中，既要提高經(jīng)濟(jì)效益，也要對(duì)企業(yè)的價(jià)值進(jìn)行提升。同時(shí)電力是促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重點(diǎn)行業(yè)，屬于密集型企業(yè)，保證電力企業(yè)的資金安全管理和使用能促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，還可以降低資金運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，因此一定要采取合理的方式對(duì)電力企業(yè)資金安全進(jìn)行管理。本文主要對(duì)電力企業(yè)的資金安全管理進(jìn)行探討。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；項(xiàng)目資金安全管理；風(fēng)險(xiǎn)控制

關(guān)于電力企業(yè)，其任務(wù)以承擔(dān)電力方面的投資，建設(shè)以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展為主，主要負(fù)責(zé)電力采購(gòu)、銷售、電力交易等，在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中直接對(duì)國(guó)民生活和其他行業(yè)造成影響，因此具有很大的社會(huì)價(jià)值。同時(shí)不管對(duì)于各種性質(zhì)的企業(yè)而言，都需要資金作為前提條件，電業(yè)企業(yè)也是如此，資金的使用既決定企業(yè)發(fā)展，也影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的開(kāi)展。因此要采取相應(yīng)的措施加強(qiáng)企業(yè)資金安全管理，從而保障電力企業(yè)朝著健康穩(wěn)定的方向發(fā)展。

一、電力企業(yè)資金項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)的特點(diǎn)

電力企業(yè)項(xiàng)目施工的特點(diǎn)是電力建設(shè)投資大、技術(shù)含量高、施工周期長(zhǎng)等。由于電力施工周期長(zhǎng)，受外界影響大，項(xiàng)目施工本身就隱藏著許多難以預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)。為此，電力施工企業(yè)需要充分弄清相應(yīng)資金投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)的特點(diǎn)，進(jìn)而能夠建立健全施工安全生產(chǎn)組織和管理機(jī)制，全面做好建設(shè)工程安全的組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督職責(zé)工作，實(shí)現(xiàn)投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的最大化。(一)效益的綜合性。在電力企業(yè)中，效益的綜合性就是說(shuō)電力企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目投資的時(shí)候，包括電量不斷增加促使的顯性效益，企業(yè)安全實(shí)施過(guò)程中帶來(lái)的隱性效益。同時(shí)在對(duì)投資效益進(jìn)行評(píng)價(jià)的時(shí)候，不僅要評(píng)價(jià)投資結(jié)束之后的實(shí)際效益，還要對(duì)下一道工序產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行綜合考慮，因此在對(duì)投資效益進(jìn)行評(píng)價(jià)的時(shí)候，要對(duì)其進(jìn)行統(tǒng)籌和全面的評(píng)價(jià)和規(guī)劃。(二)效益的系統(tǒng)性。電力企業(yè)運(yùn)營(yíng)中，電量都是采用電網(wǎng)輸送的方式將其傳輸?shù)浇K端用戶中，但是倘若電力企業(yè)利用網(wǎng)絡(luò)將每千瓦時(shí)的電能進(jìn)行出售，這個(gè)時(shí)候電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的來(lái)源都沒(méi)有辦法進(jìn)行準(zhǔn)確的追蹤，此時(shí)應(yīng)該與系統(tǒng)理論相結(jié)合，科學(xué)合理的評(píng)價(jià)電網(wǎng)的經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)而確保經(jīng)濟(jì)效益在評(píng)價(jià)時(shí)候的準(zhǔn)確性。(三)效益的長(zhǎng)久性。電力企業(yè)在對(duì)投資項(xiàng)目的效益進(jìn)行評(píng)價(jià)的時(shí)候，具備長(zhǎng)久性的特征，這主要是通過(guò)項(xiàng)目投資時(shí)間比較長(zhǎng)，過(guò)程持續(xù)因素來(lái)決定的。通常情況下，電力企業(yè)是逐漸擴(kuò)大投資規(guī)模，或者對(duì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行不斷優(yōu)化，這樣就促使在很短的時(shí)間內(nèi)沒(méi)有辦法確保經(jīng)濟(jì)效益，因此電力企業(yè)投資項(xiàng)目效益評(píng)價(jià)是一個(gè)非常漫長(zhǎng)的過(guò)程。

二、電力企業(yè)資金安全管理存在的問(wèn)題

作為郵儲(chǔ)銀行支行行長(zhǎng)，最近我深入學(xué)習(xí)領(lǐng)悟了省行下發(fā)的“關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)資金安全管理工作的通知”的調(diào)度令。在調(diào)度令上省行領(lǐng)導(dǎo)一針見(jiàn)血的指出了我省郵政銀行還存在著：理解上，限于表層和皮毛；落實(shí)上，“換湯不換藥”；執(zhí)行上，兩張皮等等這些問(wèn)題。三點(diǎn)問(wèn)題的剖析，對(duì)于作為支行支行長(zhǎng)的我來(lái)說(shuō)猶如一聲警鐘入耳；五項(xiàng)要求的提出，更為我們下級(jí)支行整改問(wèn)題指明了道路。

對(duì)于金融行業(yè)來(lái)說(shuō)，穩(wěn)健和低風(fēng)險(xiǎn)從來(lái)都是業(yè)務(wù)發(fā)展的前提和保障。對(duì)于以資金為生產(chǎn)對(duì)象的金融業(yè)來(lái)說(shuō)，離開(kāi)了安全和信譽(yù)，一切都無(wú)從談起。郵儲(chǔ)銀行也是一樣，同樣需要把資金安全問(wèn)題放在重要的位置。資金管理包括事前預(yù)防、事中檢查和事后監(jiān)督，其中最重要的是防患于未然，也就是事前預(yù)防和事中檢查，這不僅體現(xiàn)在建立健全規(guī)章制度上，更重要的是反映在嚴(yán)格交接、按章辦事上。從目前郵儲(chǔ)銀行發(fā)展的情況來(lái)看，經(jīng)過(guò)四多年的發(fā)展，郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部已經(jīng)基本建立起了一套行之有效的安全保障制度。盡管隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展和業(yè)務(wù)種類的增多，這些制度還有待于更新和健全，但只要嚴(yán)格執(zhí)行就可以起到基本的預(yù)防作用。遺憾的是一些管理者和從業(yè)人員，在多年的執(zhí)行中往往產(chǎn)生麻痹放松的心理，給犯罪分子留下了可趁之機(jī)，甚至可以說(shuō)在一定程度上誘發(fā)了犯罪。這樣的問(wèn)題可以說(shuō)是管理中最容易避免，又最容易被忽略的。其實(shí)誰(shuí)都知道只要規(guī)章制度落到了實(shí)處，問(wèn)題都可以迎刃而解，那么到底缺的是什么呢？缺的就是金融從業(yè)人員的安全意識(shí)、合規(guī)意識(shí)，這一點(diǎn)也可以說(shuō)是從業(yè)者素質(zhì)的重要體現(xiàn)。目前，各級(jí)分行都有定期不定期的對(duì)郵儲(chǔ)銀行業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，但卻很少有對(duì)這些人員的安全意識(shí)、合規(guī)意識(shí)教育，這就給安全生產(chǎn)埋下了隱患。雖然我們有專門的監(jiān)察部門，但把所有的安全堵漏的壓力，都?jí)涸谶@一個(gè)環(huán)節(jié)顯然是不科學(xué)的，其實(shí)只要每一個(gè)從業(yè)人員都多一分安全意識(shí)、合規(guī)意識(shí)，就可以將許多隱患化于無(wú)形。

“路漫漫其修遠(yuǎn)兮”，我行資金安全管理工作任重而道遠(yuǎn)。那我們又該怎么做呢？我想有四各方面需要我們引起注意：

一要努力學(xué)習(xí)，掌握資金安全管理工作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因與規(guī)律，把警惕風(fēng)險(xiǎn)、正視風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)深入自己的心中，在崗位上，在工作中，思想上崩緊安全一根弦，時(shí)刻不忘資金安全管理風(fēng)險(xiǎn)。

二要加強(qiáng)思想道德教育，做到潔身自好，正確對(duì)待名利和金錢，嚴(yán)于律己，防微杜漸，夯實(shí)精神支柱，筑牢思想防線，做到工作上高標(biāo)準(zhǔn)、生活上嚴(yán)要求、作風(fēng)上高境界，杜絕一切社會(huì)上的不良行為與腐朽作風(fēng)。

三要嚴(yán)格執(zhí)行資金安全管理工作制度，做到制度上面無(wú)商量，制度上面無(wú)情面，把合規(guī)管理、合規(guī)經(jīng)營(yíng)、合規(guī)操作落到工作實(shí)處，達(dá)到制度約束和自我約束的統(tǒng)一，把合規(guī)工作做完美。

摘要：隨著社會(huì)發(fā)展的日新月異，礦產(chǎn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展已經(jīng)不能滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展越來(lái)越高的要求,有礙于礦業(yè)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展.單一的財(cái)務(wù)預(yù)警理論難以對(duì)礦業(yè)資金安全作出及時(shí)、準(zhǔn)確的預(yù)警.為此，本文將流程預(yù)警與模型預(yù)警相結(jié)合，構(gòu)建針對(duì)礦業(yè)資金安全的預(yù)警體系.以期良好的防范礦業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn).

關(guān)鍵字：礦業(yè)資金安全；預(yù)警體系；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1引言

在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中，礦業(yè)作為傳統(tǒng)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)其重要性不可言喻，正是它的發(fā)展對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的高速增長(zhǎng)做出巨大貢獻(xiàn).近年來(lái)，礦業(yè)集團(tuán)由于資金安全的內(nèi)部控制問(wèn)題導(dǎo)致財(cái)務(wù)困境的案例層出不窮，例如皖北地區(qū)的青東、袁二項(xiàng)目都是年產(chǎn)值幾億的項(xiàng)目，后來(lái)因?yàn)樨?cái)務(wù)危機(jī)，無(wú)法堅(jiān)持下去，直接被淮北礦務(wù)局撤銷了.關(guān)鳳峻（2010）預(yù)測(cè)在2030-2050年之間，我國(guó)礦業(yè)經(jīng)濟(jì)將出現(xiàn)激烈的波動(dòng)———生產(chǎn)能力總體下降的趨勢(shì)，主要表現(xiàn)為礦業(yè)資金安全問(wèn)題，從而影響我國(guó)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展.為避免或者減少這種波動(dòng)的出現(xiàn)，因此現(xiàn)在就要關(guān)注礦業(yè)資金的安全并著手進(jìn)行相關(guān)防范措施具有重要的意義.皖北地區(qū)作為是我國(guó)煤礦集中地之一，礦業(yè)資金安全預(yù)警研究將對(duì)皖北地區(qū)礦業(yè)的良性發(fā)展起到積極的作用.

2傳統(tǒng)資金安全預(yù)警體系的缺陷

早期資金安全預(yù)警理論主要是為了幫助企業(yè)及早有效規(guī)避財(cái)務(wù)危機(jī)，我們稱為“傳統(tǒng)資金安全預(yù)警理論.”目前，我國(guó)學(xué)者對(duì)于傳統(tǒng)資金預(yù)警理論進(jìn)行了如下的研究，曹德芳、夏好琴(2005)為了提高模型的預(yù)測(cè)準(zhǔn)確率，首次以股權(quán)結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)指標(biāo)作為預(yù)警指標(biāo)建立Logit模型；周敏、潘福乙(2006)研究中考慮了帶來(lái)企業(yè)利潤(rùn)的所有資金成本，因此在預(yù)警指標(biāo)中加入了經(jīng)濟(jì)增加值指標(biāo)即EVA指標(biāo);朱雅琴(2006)的研究表明，資金安全預(yù)警指標(biāo)既要進(jìn)行定量分析包括獨(dú)立指標(biāo)變量和綜合指標(biāo)變量等特殊指標(biāo)還要進(jìn)行定性分析包括流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率、應(yīng)付賬款、現(xiàn)金流量、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)與市場(chǎng)脫節(jié)率等一些財(cái)務(wù)指標(biāo).傳統(tǒng)的資金安全預(yù)警理論雖然在理論和實(shí)踐上具有一定的指導(dǎo)作用，但是對(duì)于礦業(yè)資金安全的預(yù)警上還存在一些不適合的地方，特別體現(xiàn)在預(yù)警對(duì)象、預(yù)警內(nèi)容以及預(yù)警結(jié)果上.具體分析如下：

第一章總則

第一條為加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理，以健全制度、規(guī)范流程、明確職責(zé)、強(qiáng)化監(jiān)督為指導(dǎo)思想，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，特制定本辦法。

第二條本辦法適用于全區(qū)及各鎮(zhèn)、街道辦事處財(cái)政管理的所有政府性資金（包括預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金、基金及其他資金）。

第二章崗位設(shè)置

第三條科學(xué)設(shè)置崗位。嚴(yán)格按照“不相容崗位分離控制”和“授權(quán)批準(zhǔn)控制”的要求，合理設(shè)置工作崗位，明確崗位分工，審核、撥款、賬務(wù)、印章等關(guān)鍵崗位和重點(diǎn)環(huán)節(jié)必須分離設(shè)置、科學(xué)授權(quán)，不得相互交叉和實(shí)行兼管。

第四條明確崗位職責(zé)。建立工作崗位責(zé)任制，強(qiáng)化崗位之間互相配合、互相制約、互相監(jiān)督的運(yùn)行機(jī)制。

摘要：隨著當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)以及科學(xué)技術(shù)日益發(fā)展，教育體制得到了不斷的改革和深化，與此同時(shí)，高校的辦學(xué)規(guī)模正在逐漸的擴(kuò)大，學(xué)校所積累的資金也逐漸的增加。在這樣的情況之下，就需要切實(shí)的做好高效的資金管理工作，但是在高校資金管理過(guò)程之中還依然存在著諸多的問(wèn)題，需要相關(guān)的工作人員采取有效的措施加以改進(jìn)和完善，要進(jìn)一步完善內(nèi)控制度，同時(shí)要理清財(cái)務(wù)管理工作流程，完善立體監(jiān)控體系，從而切實(shí)保障高校資金管理安全性及可靠性。本文主要是關(guān)于高校資金安全性管理研究，以供相關(guān)專業(yè)人士進(jìn)行參考和借鑒。

關(guān)鍵詞：監(jiān)控機(jī)制；高校；資金安全

自從我國(guó)教育事業(yè)日益深入發(fā)展，高校正在逐漸的擴(kuò)大招生規(guī)模，與此同時(shí)，各大院校的辦學(xué)經(jīng)費(fèi)相對(duì)以往在數(shù)量方面有了較大程度的提高，對(duì)于各大高校進(jìn)行分析，大部分的高校動(dòng)輒都需要花費(fèi)上千、上億萬(wàn)資金，針對(duì)于這樣大的數(shù)額，需要提高資金利用效率，要科學(xué)合理的使用資金，強(qiáng)化資金管理，消除安全隱患，切實(shí)的保障資金可以實(shí)現(xiàn)有序合理流動(dòng)，避免資金的浪費(fèi)。

1高校資金管理主要問(wèn)題

在目前高校資金管理的過(guò)程當(dāng)中還依然存在著諸多的問(wèn)題，首先，當(dāng)前資金管理方面缺乏相對(duì)完善管理體系和管理制度，教育部主管部門比較重視資金安全管理，同時(shí)提出內(nèi)部控制制度，進(jìn)而規(guī)范資金支付，嚴(yán)格對(duì)外投資，但是還依然存在的一小部分高校沒(méi)有建立相對(duì)完善安全管理制度，無(wú)法從制度上根本上保證資金的安全性。其次，在高校當(dāng)中缺乏對(duì)于資金的監(jiān)督管控制度，雖然當(dāng)前一部分的高校在內(nèi)部構(gòu)建了紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)，但是，僅屬于二級(jí)機(jī)構(gòu)，領(lǐng)導(dǎo)往往由院長(zhǎng)或校長(zhǎng)任命，導(dǎo)致監(jiān)督缺乏獨(dú)立性以及權(quán)威性，造成監(jiān)督形同虛設(shè)，流于形式，難以達(dá)到應(yīng)有監(jiān)督效果，往往流于表面化。最后，通常來(lái)講，大部分高校都制定了內(nèi)部控制制度，比如授權(quán)批準(zhǔn)控制、人員素質(zhì)控制、組織機(jī)構(gòu)控制、信息質(zhì)量控制、內(nèi)部審計(jì)控制、業(yè)務(wù)流程控制等等制度，但是執(zhí)行不夠到位。

2提升高校資金安全管理水平主要對(duì)策

按照財(cái)政部“全面自查，嚴(yán)肅整改”的要求，根據(jù)玉財(cái)農(nóng)[2009]85號(hào)《××市財(cái)××市扶貧辦關(guān)于全面開(kāi)展扶貧項(xiàng)目資金安全檢查工作的通知》的文件精神，政局關(guān)于全面開(kāi)展支農(nóng)資金安全檢查工作的通知》和玉扶辦發(fā)[2009]57號(hào)《為了進(jìn)一步加強(qiáng)支農(nóng)扶貧資金監(jiān)管，確保支農(nóng)扶貧安全有效使用，貫徹落實(shí)好省市財(cái)政將今年作為財(cái)政支農(nóng)資金“安全和效益年”的實(shí)際，全面開(kāi)展我縣2005年至2009年支農(nóng)扶貧項(xiàng)目資金安全大檢查，實(shí)現(xiàn)財(cái)政支農(nóng)資金管理的科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化、制度化?，F(xiàn)對(duì)進(jìn)行自查的情況報(bào)告如下：

一、安全檢查自查支農(nóng)扶貧項(xiàng)目資金范圍和內(nèi)容

我們認(rèn)真組織自查的是2005年至2009年省、地、縣等財(cái)政支農(nóng)扶貧資金的安排、到位、使用、管理的安全情況，重點(diǎn)檢查的內(nèi)容是：1、易地搬遷扶貧項(xiàng)目資金，2、整村推進(jìn)扶貧項(xiàng)目資金，3、其它項(xiàng)目扶貧項(xiàng)目資金，4、小額信貸扶貧項(xiàng)目資金。具體檢查的主要內(nèi)容是：1、支農(nóng)扶貧資金管理制度建設(shè)情況，2、支農(nóng)扶貧資金管理制度辦法執(zhí)行情況，3、審計(jì)扶貧項(xiàng)目資金反映出的問(wèn)題整改情況，4、支農(nóng)扶貧資金監(jiān)管責(zé)任制落實(shí)情況，5、支農(nóng)扶貧資金管理的機(jī)構(gòu)及人員建設(shè)落實(shí)情況。

三、自查2005年至2009年支農(nóng)扶貧項(xiàng)目資金的規(guī)劃和落實(shí)情況

我辦在縣委、政府的領(lǐng)導(dǎo)下，按照國(guó)家、省市扶貧部門的要求，在2005年制定了《江川縣十一五整村推進(jìn)重點(diǎn)村扶貧開(kāi)發(fā)規(guī)劃》和《江川縣十一五易地搬遷扶貧開(kāi)發(fā)規(guī)劃》。我縣整村推進(jìn)扶貧2005年至2010年計(jì)劃爭(zhēng)取扶持項(xiàng)目36個(gè)村民小組，爭(zhēng)取扶持投入資金606.9萬(wàn)元，其中：國(guó)家省級(jí)投入財(cái)政扶持資金465萬(wàn)元，市縣投入資金26萬(wàn)元，群眾自籌和投工投勞資金115.9萬(wàn)元。我縣2005年到2009年實(shí)際爭(zhēng)取扶持項(xiàng)目54個(gè)村民小組，還有一年時(shí)間我們已經(jīng)超額完成18個(gè)項(xiàng)目，超出50%。已經(jīng)爭(zhēng)取扶持扶貧資金1417.2萬(wàn)元，其中：省級(jí)資金420.81萬(wàn)元，市級(jí)資金351萬(wàn)元，縣配扶貧款37萬(wàn)元，縣級(jí)部門扶持配套資金312.9萬(wàn)元，集體群眾自籌和貸款295.49萬(wàn)元。超額完成總投資810.3萬(wàn)元，超出134%，超出一倍多的投資。我縣易地搬遷扶貧2005年至2010年計(jì)劃爭(zhēng)取扶持5個(gè)村民小組128戶499人。易地搬遷項(xiàng)目計(jì)劃總投資1044.89萬(wàn)元，其中：國(guó)家省級(jí)投資230.54萬(wàn)元，市縣級(jí)投資77.06萬(wàn)元，群眾自籌737.29萬(wàn)元。到現(xiàn)在實(shí)際完成4個(gè)村民小組111戶385人搬遷任務(wù)，完成計(jì)劃總?cè)藬?shù)的77%。實(shí)際完成總投資807，6萬(wàn)元，其中：國(guó)家省級(jí)投資162.5萬(wàn)元，市縣級(jí)投資55.6萬(wàn)元，整合投資138.9萬(wàn)元，自籌資金450.6萬(wàn)元，完成計(jì)劃投資的77%，爭(zhēng)取明年完成規(guī)劃任務(wù)。小額信貸扶貧計(jì)劃每年扶持發(fā)放200萬(wàn)元，總發(fā)放1000萬(wàn)元，到2009年實(shí)際完成發(fā)放1760萬(wàn)元，其中：扶持種養(yǎng)業(yè)的1685.5萬(wàn)元，其他項(xiàng)目的74.5萬(wàn)元。

四、支農(nóng)扶貧專項(xiàng)資金的分配、撥付、管理情況