我們把組織定義為通過群體努力完成特定目標(biāo)的創(chuàng)造物。組織是社會的創(chuàng)造物或發(fā)明物，也就是說，組織最根本的是要求人而不是物的合諧。這么說，并不指組織的物質(zhì)技術(shù)無足輕重。例如，要是沒有深滬兩市的證券交易所的自動攝合競價成交和行情輸出系統(tǒng)的技術(shù)保障，證券市場中的股票交易及為股票交易服務(wù)的各層次的組織機(jī)構(gòu)、證券公司將難以為繼。同樣，如果整個證券市場由于某種原因股票沒有投資者，沒有獲益人，有價無市，那么象證券公司等相關(guān)機(jī)構(gòu)也就不再成為一個組織。這說明組織行為和組織目標(biāo)滲透于整個組織體系。真正的組織統(tǒng)一要求在組織體系中所有不同層次的決策者或者當(dāng)事人一致同意明確規(guī)定的目標(biāo)，同時一致同意達(dá)到這些目標(biāo)所采取的途徑、手段。

我國的證券市場，其基本目標(biāo)是促進(jìn)我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，建立完善的市場體系，優(yōu)化資源配置，促使生產(chǎn)要素的重新組合，轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機(jī)制。這應(yīng)該是國家這個大組織的目標(biāo)，或者說是代表國家行使權(quán)力的證券市場主管部門中國證監(jiān)會的目標(biāo)，這一目標(biāo)應(yīng)該說是組織的法定目標(biāo)，證券市場中各級經(jīng)濟(jì)組織，如證交所、證券商、中介機(jī)構(gòu)、機(jī)構(gòu)投資者等的目標(biāo)理論上是完全一致的。然而，在現(xiàn)實(shí)的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，大部分的組織是由這樣一些當(dāng)事人組成，他們在具有某種共同目標(biāo)的同時，還各自追求其他的目標(biāo)，例如增加個人的威望、權(quán)力和追逐部門的利益等。而這些目標(biāo)又往往同那些構(gòu)成組織統(tǒng)一的基礎(chǔ)性的東西相沖突。證券市場組織體系中各層次的決策者如投資者（個人或企業(yè)、公司、各類金融機(jī)構(gòu)、社會基金），證券發(fā)行人如政府、金融機(jī)構(gòu)、股份有限責(zé)任公司、股份有限公司，或者是證券商，或是中介機(jī)構(gòu)或是證券交易所，都無一例外，這從中國證券市場發(fā)展的實(shí)踐和軌跡中看是顯而易見的。

中國證券市場發(fā)展十年來，組織體系中各層次組織決策者的目標(biāo)之間的矛盾亦漸突出，甚至出現(xiàn)背離和相左，應(yīng)及時加以關(guān)注，認(rèn)真修正，使組織真正實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一。證券市場各層次的組織所確定的目標(biāo)以及為達(dá)到目標(biāo)所確定的途徑和手段對我國證券市場的發(fā)展起至關(guān)重要的影響。

一、地方政府的許多行為與國家證券監(jiān)管部門的目標(biāo)發(fā)生背離

中國證券監(jiān)督管理委員會是我國證券市場的主管部門，主管部門對申請發(fā)行股票的股份有限公司一直實(shí)行審批制，直到2001年3月發(fā)行制度才由審批制改為核準(zhǔn)制，取消額度管理。初審機(jī)關(guān)為省級地方政府或中央企業(yè)主管部門。地方政府在我國證券市場中的目標(biāo)主要表現(xiàn)在一級市場上。它以管理者的身份出現(xiàn)，如負(fù)責(zé)推薦、核準(zhǔn)企業(yè)發(fā)行股票的資格，以及對發(fā)行股票后的企業(yè)進(jìn)行相應(yīng)的跟蹤管理。本來地方政府只要按照中國證監(jiān)會所規(guī)定的條件和要求即所規(guī)定的途徑和手段開展工作即可，然而事實(shí)上，有些地方政府為本地區(qū)政治、經(jīng)濟(jì)的利益，事實(shí)上并沒有與主管部門的目標(biāo)一致。目前，主管部門對上市公司所規(guī)定的門檻，盡管有些規(guī)定受體制的制約不符合市場規(guī)律，有些不甚科學(xué)，但由地方政府把第一關(guān)并推薦上市的企業(yè)，若都實(shí)實(shí)在在的達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)有上市公司的總體素質(zhì)就不像業(yè)內(nèi)人士所普遍共識的這樣糟糕了。從組織統(tǒng)一的角度來看，至少在事實(shí)上推薦、初審企業(yè)上市發(fā)行股票的一些地方政府或主管部門，在目標(biāo)實(shí)現(xiàn)上與國家的目標(biāo)和利益出現(xiàn)了背離。出現(xiàn)這些問題的原因從根本上講，是不同決策層的組織目標(biāo)出現(xiàn)偏差或背離。

二、證券經(jīng)營組織機(jī)構(gòu)的許多行為與國家證券監(jiān)管部門的目標(biāo)發(fā)生背離

[摘要]：我們把組織定義為通過群體努力完成特定目標(biāo)的創(chuàng)造物。組織是社會的創(chuàng)造物或發(fā)明物，也就是說，組織最根本的是要求人而不是物的合諧。這么說，并不指組織的物質(zhì)技術(shù)無足輕重。例如，

[英文摘要]：

[關(guān)鍵字]：

[論文正文]：

我們把組織定義為通過群體努力完成特定目標(biāo)的創(chuàng)造物。組織是社會的創(chuàng)造物或發(fā)明物，也就是說，組織最根本的是要求人而不是物的合諧。這么說，并不指組織的物質(zhì)技術(shù)無足輕重。例如，要是沒有深滬兩市的證券交易所的自動攝合競價成交和行情輸出系統(tǒng)的技術(shù)保障，證券市場中的股票交易及為股票交易服務(wù)的各層次的組織機(jī)構(gòu)、證券公司將難以為繼。同樣，如果整個證券市場由于某種原因股票沒有投資者，沒有獲益人，有價無市，那么象證券公司等相關(guān)機(jī)構(gòu)也就不再成為一個組織。這說明組織行為和組織目標(biāo)滲透于整個組織體系。真正的組織統(tǒng)一要求在組織體系中所有不同層次的決策者或者當(dāng)事人一致同意明確規(guī)定的目標(biāo)，同時一致同意達(dá)到這些目標(biāo)所采取的途徑、手段。

我國的證券市場，其基本目標(biāo)是促進(jìn)我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，建立完善的市場體系，優(yōu)化資源配置，促使生產(chǎn)要素的重新組合，轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機(jī)制。這應(yīng)該是國家這個大組織的目標(biāo)，或者說是代表國家行使權(quán)力的證券市場主管部門中國證監(jiān)會的目標(biāo)，這一目標(biāo)應(yīng)該說是組織的法定目標(biāo)，證券市場中各級經(jīng)濟(jì)組織，如證交所、證券商、中介機(jī)構(gòu)、機(jī)構(gòu)投資者等的目標(biāo)理論上是完全一致的。然而，在現(xiàn)實(shí)的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，大部分的組織是由這樣一些當(dāng)事人組成，他們在具有某種共同目標(biāo)的同時，還各自追求其他的目標(biāo)，例如增加個人的威望、權(quán)力和追逐部門的利益等。而這些目標(biāo)又往往同那些構(gòu)成組織統(tǒng)一的基礎(chǔ)性的東西相沖突。證券市場組織體系中各層次的決策者如投資者（個人或企業(yè)、公司、各類金融機(jī)構(gòu)、社會基金），證券發(fā)行人如政府、金融機(jī)構(gòu)、股份有限責(zé)任公司、股份有限公司，或者是證券商，或是中介機(jī)構(gòu)或是證券交易所，都無一例外，這從中國證券市場發(fā)展的實(shí)踐和軌跡中看是顯而易見的。

一、計(jì)劃編制的主要依據(jù)和原則

（一）主要依據(jù)：市委、市政府的重大決策部署和對審計(jì)工作的有關(guān)要求；省審計(jì)廳2013年度統(tǒng)一組織審計(jì)項(xiàng)目的要求；事關(guān)我市經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展全局的重大事項(xiàng)；社會關(guān)注的熱點(diǎn)難點(diǎn)問題；審計(jì)法定工作職責(zé)；審計(jì)資源實(shí)際情況等。

（二）主要原則：

一是堅(jiān)持圍繞中心，突出重點(diǎn)。圍繞市委關(guān)于全國生態(tài)文明示范城市建設(shè)的部署和要求，著眼于推進(jìn)改革、促進(jìn)發(fā)展、防范風(fēng)險、強(qiáng)化問責(zé)，更加突出對市委、市政府各項(xiàng)重大政策措施貫徹落實(shí)、重大民生項(xiàng)目和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入、投融資平臺公司債券融資使用情況、地方金融運(yùn)行風(fēng)險等方面的審計(jì)監(jiān)督，加大對重點(diǎn)部門、重點(diǎn)環(huán)節(jié)和重點(diǎn)資金的審計(jì)監(jiān)督力度，在審計(jì)中關(guān)注政府部門權(quán)利行使和職責(zé)履行情況，督促審計(jì)查出問題的整改落實(shí)，加強(qiáng)對會議、活動等經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督檢查，促進(jìn)厲行勤儉節(jié)約，防止奢侈浪費(fèi)。

二是堅(jiān)持統(tǒng)籌安排，整合資源。整體謀劃，系統(tǒng)安排審計(jì)項(xiàng)目，按照清晰統(tǒng)一的審計(jì)目標(biāo)，對審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)資源、組織實(shí)施和成果利用進(jìn)行統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、強(qiáng)化整合。進(jìn)一步整合政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會審計(jì)資源，積極探索多專業(yè)融合、多視角分析、多方式結(jié)合的組織方式，加強(qiáng)與監(jiān)察、發(fā)改、財政等部門的工作聯(lián)系和協(xié)調(diào)配合，形成監(jiān)督合力。

三是堅(jiān)持量力而行，留有余地。在審計(jì)任務(wù)上要合理安排，既要防止出現(xiàn)監(jiān)督缺位，也要量力而行，防范審計(jì)風(fēng)險，避免囫圇吞棗、虎頭蛇尾，同時也留出一定力量完成市委、市政府臨時交辦的審計(jì)任務(wù)。

我們把組織定義為通過群體努力完成特定目標(biāo)的創(chuàng)造物。組織是社會的創(chuàng)造物或發(fā)明物，也就是說，組織最根本的是要求人而不是物的合諧。這么說，并不指組織的物質(zhì)技術(shù)無足輕重。例如，要是沒有深滬兩市的證券交易所的自動攝合競價成交和行情輸出系統(tǒng)的技術(shù)保障，證券市場中的股票交易及為股票交易服務(wù)的各層次的組織機(jī)構(gòu)、證券公司將難以為繼。同樣，如果整個證券市場由于某種原因股票沒有投資者，沒有獲益人，有價無市，那么象證券公司等相關(guān)機(jī)構(gòu)也就不再成為一個組織。這說明組織行為和組織目標(biāo)滲透于整個組織體系。真正的組織統(tǒng)一要求在組織體系中所有不同層次的決策者或者當(dāng)事人一致同意明確規(guī)定的目標(biāo)，同時一致同意達(dá)到這些目標(biāo)所采取的途徑、手段。

我國的證券市場，其基本目標(biāo)是促進(jìn)我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，建立完善的市場體系，優(yōu)化資源配置，促使生產(chǎn)要素的重新組合，轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機(jī)制。這應(yīng)該是國家這個大組織的目標(biāo)，或者說是代表國家行使權(quán)力的證券市場主管部門中國證監(jiān)會的目標(biāo)，這一目標(biāo)應(yīng)該說是組織的法定目標(biāo)，證券市場中各級經(jīng)濟(jì)組織，如證交所、證券商、中介機(jī)構(gòu)、機(jī)構(gòu)投資者等的目標(biāo)理論上是完全一致的。然而，在現(xiàn)實(shí)的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，大部分的組織是由這樣一些當(dāng)事人組成，他們在具有某種共同目標(biāo)的同時，還各自追求其他的目標(biāo)，例如增加個人的威望、權(quán)力和追逐部門的利益等。而這些目標(biāo)又往往同那些構(gòu)成組織統(tǒng)一的基礎(chǔ)性的東西相沖突。證券市場組織體系中各層次的決策者如投資者（個人或企業(yè)、公司、各類金融機(jī)構(gòu)、社會基金），證券發(fā)行人如政府、金融機(jī)構(gòu)、股份有限責(zé)任公司、股份有限公司，或者是證券商，或是中介機(jī)構(gòu)或是證券交易所，都無一例外，這從中國證券市場發(fā)展的實(shí)踐和軌跡中看是顯而易見的。

中國證券市場發(fā)展十年來，組織體系中各層次組織決策者的目標(biāo)之間的矛盾亦漸突出，甚至出現(xiàn)背離和相左，應(yīng)及時加以關(guān)注，認(rèn)真修正，使組織真正實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一。證券市場各層次的組織所確定的目標(biāo)以及為達(dá)到目標(biāo)所確定的途徑和手段對我國證券市場的發(fā)展起至關(guān)重要的影響。

一、地方政府的許多行為與國家證券監(jiān)管部門的目標(biāo)發(fā)生背離

中國證券監(jiān)督管理委員會是我國證券市場的主管部門，主管部門對申請發(fā)行股票的股份有限公司一直實(shí)行審批制，直到2001年3月發(fā)行制度才由審批制改為核準(zhǔn)制，取消額度管理。初審機(jī)關(guān)為省級地方政府或中央企業(yè)主管部門。地方政府在我國證券市場中的目標(biāo)主要表現(xiàn)在一級市場上。它以管理者的身份出現(xiàn)，如負(fù)責(zé)推薦、核準(zhǔn)企業(yè)發(fā)行股票的資格，以及對發(fā)行股票后的企業(yè)進(jìn)行相應(yīng)的跟蹤管理。本來地方政府只要按照中國證監(jiān)會所規(guī)定的條件和要求即所規(guī)定的途徑和手段開展工作即可，然而事實(shí)上，有些地方政府為本地區(qū)政治、經(jīng)濟(jì)的利益，事實(shí)上并沒有與主管部門的目標(biāo)一致。目前，主管部門對上市公司所規(guī)定的門檻，盡管有些規(guī)定受體制的制約不符合市場規(guī)律，有些不甚科學(xué)，但由地方政府把第一關(guān)并推薦上市的企業(yè)，若都實(shí)實(shí)在在的達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)有上市公司的總體素質(zhì)就不像業(yè)內(nèi)人士所普遍共識的這樣糟糕了。從組織統(tǒng)一的角度來看，至少在事實(shí)上推薦、初審企業(yè)上市發(fā)行股票的一些地方政府或主管部門，在目標(biāo)實(shí)現(xiàn)上與國家的目標(biāo)和利益出現(xiàn)了背離。出現(xiàn)這些問題的原因從根本上講，是不同決策層的組織目標(biāo)出現(xiàn)偏差或背離。

二、證券經(jīng)營組織機(jī)構(gòu)的許多行為與國家證券監(jiān)管部門的目標(biāo)發(fā)生背離

2009年是深入貫徹落實(shí)黨的十七屆三中全會和省第十屆四次全會以及貴陽市第八屆六次全會精神，推進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)社會跨越式發(fā)展，加快生態(tài)文明城市建設(shè)的重要一年，全市審計(jì)機(jī)關(guān)要以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞市委、市政府重大戰(zhàn)略部署和各項(xiàng)重大任務(wù)，堅(jiān)持“依法審計(jì)，服務(wù)大局，圍繞中心、突出重點(diǎn)，求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，認(rèn)真履行憲法和法律賦予的職責(zé)，把推進(jìn)法治、維護(hù)民生、推動改革，促進(jìn)發(fā)展作為審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，進(jìn)一步突出重點(diǎn)，加大力度、把握規(guī)律、改進(jìn)方法，更好更有效地發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督在我市建設(shè)生態(tài)文明城市中的作用。

2009年全市審計(jì)機(jī)關(guān)要切實(shí)履行審計(jì)監(jiān)督職能，按照市委、市政府和省審計(jì)廳的工作部署，一是要重點(diǎn)關(guān)注圍繞建設(shè)法治政府、責(zé)任政府，加大審計(jì)監(jiān)督力度，促進(jìn)依法行政、依法辦事；二是要重點(diǎn)關(guān)注當(dāng)前社會和經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的突出問題，如宏觀調(diào)控問題、體制改革問題、涉及人民群眾切身利益的問題等，把服務(wù)宏觀調(diào)控、促進(jìn)深化改革、維護(hù)人民群眾利益和社會穩(wěn)定作為審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)；三是要重點(diǎn)關(guān)注效益問題，促進(jìn)節(jié)約資源、提高效益、實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)發(fā)展。

一、財政收支審計(jì)

（一）本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。由市局財政審計(jì)處負(fù)責(zé)，組織對市本級預(yù)算執(zhí)行情況、市地稅局2008年稅收完成情況、國家金庫貴陽中心支庫2008年度預(yù)算資金的收納、劃分、留解情況進(jìn)行審計(jì)，以促進(jìn)和加強(qiáng)預(yù)算管理，規(guī)范財政分配秩序，重點(diǎn)關(guān)注本級預(yù)算支出中的不規(guī)范、不合理、不真實(shí)以及資金使用效益問題，為政府加強(qiáng)預(yù)算管理、建設(shè)社會主義法治政府服務(wù)。2009年5月中旬完成。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。由市局相關(guān)業(yè)務(wù)處室（具體任務(wù)見市政府辦公廳批轉(zhuǎn)的2008年“同級審”工作方案）圍繞預(yù)算執(zhí)行審計(jì)總體目標(biāo)，以規(guī)范部門預(yù)算管理為目的，組織對部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查，重點(diǎn)檢查部門資金安排使用是否合理，專項(xiàng)資金使用中是否存在滯留、挪用、損失浪費(fèi),預(yù)算外資金是否按“收支兩條線”規(guī)定納入預(yù)算或預(yù)算外專戶管理，是否存在隨意坐收坐支問題，預(yù)算執(zhí)行中是否存在決策失誤、管理不善影響資金使用效益等問題。2009年4月中旬完成。各區(qū)（市、縣）審計(jì)局結(jié)合本地實(shí)際自行安排。

（三）財政決算審計(jì)。市局財政審計(jì)處組織對2個區(qū)（市、縣）的財政決算進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)揭露在決算編制和匯總中的不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整等問題，促進(jìn)地方政府依法規(guī)范財政行為。各區(qū)、（市、縣）審計(jì)局（小河區(qū)除外）對所屬鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）財政決算審計(jì)至少安排審計(jì)2項(xiàng)。2009年9月底完成。

我們把組織定義為通過群體努力完成特定目標(biāo)的創(chuàng)造物。組織是社會的創(chuàng)造物或發(fā)明物，也就是說，組織最根本的是要求人而不是物的合諧。這么說，并不指組織的物質(zhì)技術(shù)無足輕重。例如，要是沒有深滬兩市的證券交易所的自動攝合競價成交和行情輸出系統(tǒng)的技術(shù)保障，證券市場中的股票交易及為股票交易服務(wù)的各層次的組織機(jī)構(gòu)、證券公司將難以為繼。同樣，如果整個證券市場由于某種原因股票沒有投資者，沒有獲益人，有價無市，那么象證券公司等相關(guān)機(jī)構(gòu)也就不再成為一個組織。這說明組織行為和組織目標(biāo)滲透于整個組織體系。真正的組織統(tǒng)一要求在組織體系中所有不同層次的決策者或者當(dāng)事人一致同意明確規(guī)定的目標(biāo)，同時一致同意達(dá)到這些目標(biāo)所采取的途徑、手段。

我國的證券市場，其基本目標(biāo)是促進(jìn)我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，建立完善的市場體系，優(yōu)化資源配置，促使生產(chǎn)要素的重新組合，轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機(jī)制。這應(yīng)該是國家這個大組織的目標(biāo)，或者說是代表國家行使權(quán)力的證券市場主管部門中國證監(jiān)會的目標(biāo)，這一目標(biāo)應(yīng)該說是組織的法定目標(biāo)，證券市場中各級經(jīng)濟(jì)組織，如證交所、證券商、中介機(jī)構(gòu)、機(jī)構(gòu)投資者等的目標(biāo)理論上是完全一致的。然而，在現(xiàn)實(shí)的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，大部分的組織是由這樣一些當(dāng)事人組成，他們在具有某種共同目標(biāo)的同時，還各自追求其他的目標(biāo)，例如增加個人的威望、權(quán)力和追逐部門的利益等。而這些目標(biāo)又往往同那些構(gòu)成組織統(tǒng)一的基礎(chǔ)性的東西相沖突。證券市場組織體系中各層次的決策者如投資者（個人或企業(yè)、公司、各類金融機(jī)構(gòu)、社會基金），證券發(fā)行人如政府、金融機(jī)構(gòu)、股份有限責(zé)任公司、股份有限公司，或者是證券商，或是中介機(jī)構(gòu)或是證券交易所，都無一例外，這從中國證券市場發(fā)展的實(shí)踐和軌跡中看是顯而易見的。

中國證券市場發(fā)展十年來，組織體系中各層次組織決策者的目標(biāo)之間的矛盾亦漸突出，甚至出現(xiàn)背離和相左，應(yīng)及時加以關(guān)注，認(rèn)真修正，使組織真正實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一。證券市場各層次的組織所確定的目標(biāo)以及為達(dá)到目標(biāo)所確定的途徑和手段對我國證券市場的發(fā)展起至關(guān)重要的影響。

一、地方政府的許多行為與國家證券監(jiān)管部門的目標(biāo)發(fā)生背離

中國證券監(jiān)督管理委員會是我國證券市場的主管部門，主管部門對申請發(fā)行股票的股份有限公司一直實(shí)行審批制，直到2001年3月發(fā)行制度才由審批制改為核準(zhǔn)制，取消額度管理。初審機(jī)關(guān)為省級地方政府或中央企業(yè)主管部門。地方政府在我國證券市場中的目標(biāo)主要表現(xiàn)在一級市場上。它以管理者的身份出現(xiàn)，如負(fù)責(zé)推薦、核準(zhǔn)企業(yè)發(fā)行股票的資格，以及對發(fā)行股票后的企業(yè)進(jìn)行相應(yīng)的跟蹤管理。本來地方政府只要按照中國證監(jiān)會所規(guī)定的條件和要求即所規(guī)定的途徑和手段開展工作即可，然而事實(shí)上，有些地方政府為本地區(qū)政治、經(jīng)濟(jì)的利益，事實(shí)上并沒有與主管部門的目標(biāo)一致。目前，主管部門對上市公司所規(guī)定的門檻，盡管有些規(guī)定受體制的制約不符合市場規(guī)律，有些不甚科學(xué)，但由地方政府把第一關(guān)并推薦上市的企業(yè)，若都實(shí)實(shí)在在的達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)有上市公司的總體素質(zhì)就不像業(yè)內(nèi)人士所普遍共識的這樣糟糕了。從組織統(tǒng)一的角度來看，至少在事實(shí)上推薦、初審企業(yè)上市發(fā)行股票的一些地方政府或主管部門，在目標(biāo)實(shí)現(xiàn)上與國家的目標(biāo)和利益出現(xiàn)了背離。出現(xiàn)這些問題的原因從根本上講，是不同決策層的組織目標(biāo)出現(xiàn)偏差或背離。

二、證券經(jīng)營組織機(jī)構(gòu)的許多行為與國家證券監(jiān)管部門的目標(biāo)發(fā)生背離

一、要高度統(tǒng)一認(rèn)識

第一，要充分認(rèn)識到，機(jī)構(gòu)改革已經(jīng)較大限度地解放和發(fā)展了生產(chǎn)力。改革開放以來，我市在一手抓經(jīng)濟(jì)體制改革，建立和完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的同時，十分注重推進(jìn)行政管理體制和機(jī)構(gòu)改革。根據(jù)國務(wù)院的統(tǒng)一部署。已經(jīng)比較集中地進(jìn)行了3次大的改革，這次是第4次政府機(jī)構(gòu)改革。特別是*年開始的第三輪機(jī)構(gòu)改革，圍繞建立辦事高效、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、行為規(guī)范的行政管理體制，重點(diǎn)對工業(yè)經(jīng)濟(jì)管理機(jī)構(gòu)、人員編制進(jìn)行了大幅度精簡，較好地解決了機(jī)構(gòu)龐大、職責(zé)交叉、人員臃腫及結(jié)構(gòu)不合理等問題，政府職能轉(zhuǎn)變和政企、政事、政社分開取得了新的進(jìn)展，政府組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化，部門職責(zé)關(guān)系進(jìn)一步理順，政府管理方式、機(jī)關(guān)工作作風(fēng)在機(jī)構(gòu)改革后都有了較大改進(jìn)，得到了廣大人民群眾的普遍認(rèn)可。機(jī)構(gòu)改革的推進(jìn)和政府職能的轉(zhuǎn)變，從體制和組織保障上為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了強(qiáng)有力的支持。我市近年來經(jīng)濟(jì)增長勢頭良好，GDP增幅保持在9.5%以上，*年達(dá)到了10%，比*年提高了0.5個百分點(diǎn)，今年以來持續(xù)保持了10%以上的增長幅度，并且經(jīng)濟(jì)的增長與社會事業(yè)取得了同步協(xié)調(diào)發(fā)展。可以說，前幾次的政府機(jī)構(gòu)改革較好地完成了階段性任務(wù)，實(shí)現(xiàn)了預(yù)期目標(biāo)。

第二，要充分認(rèn)識到，政府管理體制的變革本身是一個連續(xù)的、漸進(jìn)的過程。改革是循序漸進(jìn)的，只有通過不斷的深化才能達(dá)到改革的目標(biāo)，尤其是政治體制范疇的機(jī)構(gòu)改革更是如此，不可能一蹴而就。市場經(jīng)濟(jì)條件下政府的定位和主要職能是經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)、市場監(jiān)管、社會管理和公共服務(wù)。如果這四條沒有做到就是缺位，超出職能就是越位，交叉混淆了就是錯位。目前所面臨的經(jīng)濟(jì)社會大環(huán)境和改革的自身進(jìn)程，決定了本次政府機(jī)構(gòu)改革是在過去改革基礎(chǔ)上的深化。改革的復(fù)雜性、漸進(jìn)性、連續(xù)性和長期性進(jìn)一步增強(qiáng)了政府機(jī)構(gòu)改革的緊迫性。

第三，要充分認(rèn)識到，新的階段、新的目標(biāo)、新的任務(wù)對政府機(jī)構(gòu)改革提出了新的要求。當(dāng)前，加快衡陽經(jīng)濟(jì)發(fā)展，已經(jīng)成為全市的第一要務(wù)，也是全市人民的共同心聲。實(shí)現(xiàn)衡陽經(jīng)濟(jì)社會加快發(fā)展，迫切需要一個精簡、效能、統(tǒng)一和依法的政務(wù)環(huán)境。從實(shí)際情況來看，我們的政府機(jī)構(gòu)還存在一些與形勢和發(fā)展要求不適應(yīng)的地方，比如觀念上的不適應(yīng)、職能配置上的不適應(yīng)、機(jī)構(gòu)設(shè)置上的不適應(yīng)、人員素質(zhì)上的不適應(yīng)等等。在我們各級政府的日常管理工作中，法制化程度不高，行政行為不規(guī)范，審批事項(xiàng)過多，自由裁量權(quán)過大，政務(wù)透明度低，監(jiān)督機(jī)制薄弱等現(xiàn)象仍然存在，在一定程度上阻礙了市場機(jī)制的進(jìn)一步發(fā)育和完善，與進(jìn)一步擴(kuò)大開放的要求也有差距，這就要求不失時機(jī)地推進(jìn)政府機(jī)構(gòu)改革，切實(shí)轉(zhuǎn)變政府職能。

二、要精心組織實(shí)施

(一)要圍繞轉(zhuǎn)變政府職能，確保市級改革職能調(diào)整到位。本次改革已經(jīng)走過了機(jī)構(gòu)的簡單撤并、人員數(shù)量的簡單增減階段，進(jìn)入了制度建設(shè)和制度創(chuàng)新的發(fā)展階段，其核心是通過對機(jī)構(gòu)職能的整合，進(jìn)一步促使政府職能的轉(zhuǎn)變，提高政府綜合協(xié)調(diào)管理的整體效能。在這次改革中，一定要抓位重點(diǎn)，解決管理體制和職能方面存在的一些突出矛盾和問題，進(jìn)一步解決政企不分、政事不分、政社不分、職責(zé)交叉和權(quán)責(zé)脫節(jié)等問題，政府該管的事一定要管好，不該管的事堅(jiān)決不管，該由市場調(diào)節(jié)的堅(jiān)決放開。總之，該強(qiáng)化的職能要強(qiáng)化，該弱化的職能要弱化，該轉(zhuǎn)移的職能要轉(zhuǎn)移。一是職能調(diào)整要到位。根據(jù)省批復(fù)的意見，我市這次機(jī)構(gòu)改革涉及的職能整合和機(jī)構(gòu)調(diào)整主要是國有經(jīng)營性資產(chǎn)監(jiān)管、改革與發(fā)展有機(jī)結(jié)合、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行調(diào)節(jié)、安全生產(chǎn)、城管綜合執(zhí)法、人口與計(jì)劃生育戰(zhàn)略研究等9個方面，牽涉到幅度很大的職能調(diào)整。有的單位原有的職能要劃出，有的單位要增加很多新的職能，這就要求我們各相關(guān)單位和部門，要適應(yīng)改革的形勢需要，及時調(diào)整工作思路，認(rèn)真履行職責(zé)，切實(shí)負(fù)起責(zé)任，真正使機(jī)構(gòu)改革的各項(xiàng)政策措施落到實(shí)處。二是崗位責(zé)任要明確。這次機(jī)構(gòu)改革中實(shí)行“人隨事走、編隨人走”的原則，部分干部要到新組建的單位工作，被調(diào)整人員一定要服從組織安排，積極支持改革，及時到崗到位。在單位撤并中，無論是人員定崗交流，還是資產(chǎn)清理劃轉(zhuǎn)，都要制定周密詳細(xì)的工作方案，確保整個改革工作有條不紊。三是工作進(jìn)度要鎖定。涉及改革的部門要嚴(yán)格按照市委、市政府提出的機(jī)構(gòu)改革時間進(jìn)度要求，認(rèn)真抓好各個環(huán)節(jié)的工作，確保在今年11月底前向各級政府機(jī)構(gòu)改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室呈報“三定”方案。

SomeProblemsontheOffenceofSplittingtheState

Abstract:Beingaveryseriouscrimeofoffencesagainststatesecurityinthepenalcode,theoffenceofsplittingthestateisbeingstudiedveryflimsily.Onthebasisofthepenalcodeandjudicialadministration,thisthesisstudiesdeeplytherequisitesinconstitutionofcrime,thedifferencesbetweenthisandsomeotheroffences,theformofnumbersofcrimesontheoffenceofsplittingthestate.

Keywords:theoffenceofsplittingthestate;therequisitesinconstitutionofcrime;thedifferencesbetweenthisandsomeotheroffences;theformofnumbersofcrimes

[內(nèi)容摘要]分裂國家罪作為危害國家安全的一種重罪，刑法學(xué)界的研究狀況甚為薄弱。本文即立足于刑法規(guī)定，并緊密結(jié)合司法實(shí)踐，對分裂國家罪的構(gòu)成特征、罪間界限及其罪數(shù)形態(tài)等幾個基本問題進(jìn)行了較為深入的研究。

[關(guān)鍵詞]分裂國家罪；犯罪構(gòu)成；罪間界限；罪數(shù)形態(tài)

分裂國家作為危害國家領(lǐng)土完整、破壞國家統(tǒng)一的一個罪種，在建國初期的《中華人民共和國刑法大綱草案》中已有此雛形，該草案第47條以“破壞統(tǒng)一戰(zhàn)線”之罪名規(guī)定：“以反革命為目的，用挑撥、離間、煽動或者其他方法，破壞各派、各民主階級間、各民族間之團(tuán)結(jié)者，處死刑、終身監(jiān)禁，或者3年以上15年以下監(jiān)禁，并可沒收其財產(chǎn)之全部或者一部。”《中華人民共和國刑法指導(dǎo)原則草案》第33條也有類似的規(guī)定。1957年6月28日的《中華人民共和國刑法草案（初稿）》第99條明確規(guī)定：“陰謀顛覆政府、分裂國家的，處死刑或者無期徒刑。”79刑法第92條規(guī)定：“陰謀顛覆政府、分裂國家的，處無期徒刑或者10年以上有期徒刑。”[1]這一規(guī)定將顛覆政府與分裂國家這兩種性質(zhì)不同的犯罪行為予以并列，并將顛覆政府置于分裂國家之前，雖然不盡合理，但也是由當(dāng)時的國際國內(nèi)局勢所決定的。然而，隨著改革開放政策的實(shí)行以及國際交流的深入發(fā)展，尤其是新的國際國內(nèi)形勢以及反和平演變的需要，顛覆政府和國家政權(quán)的行為盡管仍然是危害國家安全的嚴(yán)重犯罪，但分裂國家、破壞國家統(tǒng)一的犯罪行為，尤其是祖國邊疆部份地區(qū)的分裂行為日益猖蹶，維護(hù)國家統(tǒng)一和民族團(tuán)結(jié)比過去的任何時候都更為重要。[2]基于此，97刑法將顛覆政府與分裂國家的犯罪行為分開予以規(guī)定，并將分裂國家罪排在緊次于背叛國家罪之后，同時將罪狀中的“陰謀”一詞去掉，從而形成了103條第1款的分裂國家罪：“組織、策劃、實(shí)施分裂國家、破壞國家統(tǒng)一的，對首要分子或者罪行重大的，處無期徒刑或者10年以上有期徒刑；對積極參加的，處3年以上10年以下有期徒刑；對其他參加的，處3年以下有期徒刑、拘投、管制或者剝奪政治權(quán)利。”[3]本文即立足于此，擬對其中的幾個基本問題進(jìn)行研討。

SomeProblemsontheOffenceofSplittingtheState

Abstract:Beingaveryseriouscrimeofoffencesagainststatesecurityinthepenalcode,theoffenceofsplittingthestateisbeingstudiedveryflimsily.Onthebasisofthepenalcodeandjudicialadministration,thisthesisstudiesdeeplytherequisitesinconstitutionofcrime,thedifferencesbetweenthisandsomeotheroffences,theformofnumbersofcrimesontheoffenceofsplittingthestate.

Keywords:theoffenceofsplittingthestate;therequisitesinconstitutionofcrime;thedifferencesbetweenthisandsomeotheroffences;theformofnumbersofcrimes

[內(nèi)容摘要]分裂國家罪作為危害國家安全的一種重罪，刑法學(xué)界的研究狀況甚為薄弱。本文即立足于刑法規(guī)定，并緊密結(jié)合司法實(shí)踐，對分裂國家罪的構(gòu)成特征、罪間界限及其罪數(shù)形態(tài)等幾個基本問題進(jìn)行了較為深入的研究。

[關(guān)鍵詞]分裂國家罪；犯罪構(gòu)成；罪間界限；罪數(shù)形態(tài)

分裂國家作為危害國家領(lǐng)土完整、破壞國家統(tǒng)一的一個罪種，在建國初期的《中華人民共和國刑法大綱草案》中已有此雛形，該草案第47條以“破壞統(tǒng)一戰(zhàn)線”之罪名規(guī)定：“以反革命為目的，用挑撥、離間、煽動或者其他方法，破壞各派、各民主階級間、各民族間之團(tuán)結(jié)者，處死刑、終身監(jiān)禁，或者3年以上15年以下監(jiān)禁，并可沒收其財產(chǎn)之全部或者一部。”《中華人民共和國刑法指導(dǎo)原則草案》第33條也有類似的規(guī)定。1957年6月28日的《中華人民共和國刑法草案（初稿）》第99條明確規(guī)定：“陰謀顛覆政府、分裂國家的，處死刑或者無期徒刑。”79刑法第92條規(guī)定：“陰謀顛覆政府、分裂國家的，處無期徒刑或者10年以上有期徒刑。”[1]這一規(guī)定將顛覆政府與分裂國家這兩種性質(zhì)不同的犯罪行為予以并列，并將顛覆政府置于分裂國家之前，雖然不盡合理，但也是由當(dāng)時的國際國內(nèi)局勢所決定的。然而，隨著改革開放政策的實(shí)行以及國際交流的深入發(fā)展，尤其是新的國際國內(nèi)形勢以及反和平演變的需要，顛覆政府和國家政權(quán)的行為盡管仍然是危害國家安全的嚴(yán)重犯罪，但分裂國家、破壞國家統(tǒng)一的犯罪行為，尤其是祖國邊疆部份地區(qū)的分裂行為日益猖蹶，維護(hù)國家統(tǒng)一和民族團(tuán)結(jié)比過去的任何時候都更為重要。[2]基于此，97刑法將顛覆政府與分裂國家的犯罪行為分開予以規(guī)定，并將分裂國家罪排在緊次于背叛國家罪之后，同時將罪狀中的“陰謀”一詞去掉，從而形成了103條第1款的分裂國家罪：“組織、策劃、實(shí)施分裂國家、破壞國家統(tǒng)一的，對首要分子或者罪行重大的，處無期徒刑或者10年以上有期徒刑；對積極參加的，處3年以上10年以下有期徒刑；對其他參加的，處3年以下有期徒刑、拘投、管制或者剝奪政治權(quán)利。”[3]本文即立足于此，擬對其中的幾個基本問題進(jìn)行研討。

一、發(fā)展農(nóng)民專業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織的理論依據(jù)

由于農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡，我國農(nóng)業(yè)生產(chǎn)尚處于傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)、混合農(nóng)業(yè)、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)并存的狀態(tài)，這種狀態(tài)將在相當(dāng)長的時期繼續(xù)存在下去。實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)向混合農(nóng)業(yè)，再向現(xiàn)代農(nóng)業(yè)的發(fā)展是世界農(nóng)業(yè)發(fā)展的一般趨勢，這個制度變遷過程，必然遵循歷史發(fā)展的連續(xù)性和規(guī)律性，績效較低的農(nóng)業(yè)制度必然向績效較好的農(nóng)業(yè)制度變遷。推行農(nóng)業(yè)制度創(chuàng)新是中國發(fā)展農(nóng)業(yè)的根本戰(zhàn)略選擇。我國在數(shù)十年的農(nóng)業(yè)發(fā)展歷史中，農(nóng)業(yè)制度改革歷經(jīng)坎坷和曲折，也積累了經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，包括農(nóng)業(yè)市場化、對土地占有制度的改革、建立和完善農(nóng)產(chǎn)品價格制度、建立和完善農(nóng)業(yè)社會化服務(wù)體系、建立和完善農(nóng)業(yè)信貸制度等。但總的一條，根據(jù)社會發(fā)展水平特別是農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷進(jìn)行農(nóng)業(yè)制度創(chuàng)新是根本的經(jīng)驗(yàn)。

按照制度變遷理論，制度創(chuàng)新方式有誘導(dǎo)性制度變遷和強(qiáng)制性制度變遷。林毅夫在《關(guān)于制度變遷的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論：誘致性變遷與強(qiáng)制性變遷》中陳述："誘致性制度變遷指的是現(xiàn)行指導(dǎo)安排的變更或替代，或是新制度安排的創(chuàng)造，它由個人或一群人，在響應(yīng)獲利機(jī)會時自發(fā)倡導(dǎo)、組織和實(shí)行；與此相反，強(qiáng)制性制度變遷由政府命令和法律引入和實(shí)行。誘致性制度變遷必須由某種在原有制度安排下無法得到的獲利機(jī)會引起。然而，強(qiáng)制性制度變遷可以純粹因在不同選民集團(tuán)之間對現(xiàn)有收入進(jìn)行再分配而發(fā)生。"

我國目前正進(jìn)行社會主義市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)，包含有誘導(dǎo)性和強(qiáng)制性制度變遷的兩方面的內(nèi)容。改革開放之初，我國強(qiáng)制性推行家庭聯(lián)產(chǎn)承包制度，極大地解放了生產(chǎn)力，取得了舉世矚目的成就，但隨著國際經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，我國農(nóng)業(yè)小生產(chǎn)與大市場的矛盾日益突出，從八十年代開始，一些地方立足于家庭聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制，進(jìn)行農(nóng)業(yè)合作化經(jīng)營的有益探索，取得了許多經(jīng)驗(yàn)，并在發(fā)達(dá)地區(qū)有一定的規(guī)模。1993年新修訂的《農(nóng)業(yè)法》第二十條規(guī)定："國家鼓勵農(nóng)業(yè)集體經(jīng)濟(jì)組織和其他有關(guān)組織發(fā)展多種形式的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后的社會化服務(wù)事業(yè)。"從而以法律的形式確定了農(nóng)業(yè)專業(yè)化經(jīng)營組織在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中的地位。近年來，國家加大對農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營的政策引導(dǎo)和資金扶持，在相當(dāng)程度上促進(jìn)了農(nóng)業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織的發(fā)展，可以說這是農(nóng)業(yè)制度創(chuàng)新的具體體現(xiàn)。

二、農(nóng)民專業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織發(fā)展的客觀必然性

我國自上個世紀(jì)八十年代初實(shí)行家庭聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制以來，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)有了突飛猛進(jìn)的發(fā)展，對國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和增加農(nóng)民收入做出了巨大的貢獻(xiàn)。但隨著農(nóng)業(yè)生產(chǎn)技術(shù)的快速發(fā)展和我國加入WTO后農(nóng)業(yè)所面臨的形勢，分散的家庭經(jīng)營方式表現(xiàn)出生產(chǎn)的盲目性、隨意性，"小生產(chǎn)-大市場"的矛盾越來越突出，農(nóng)民千家萬戶的小生產(chǎn)與千變?nèi)f化的大市場難以對接。市場信息滯后，一方面造成品種單一，許多農(nóng)產(chǎn)品供大于求，超出市場容量。另一方面，由于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者質(zhì)量安全意識淡薄，優(yōu)質(zhì)安全的農(nóng)產(chǎn)品卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足市場需求，嚴(yán)重制約著農(nóng)業(yè)商品化的進(jìn)一步發(fā)展。在農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整過程中，作為生產(chǎn)者主體的農(nóng)民積極性難以調(diào)動。保持這種細(xì)小分散的生產(chǎn)經(jīng)營方式產(chǎn)生的直接后果是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本增高、土地生產(chǎn)力和有效利用率降低、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者素質(zhì)難以提高，不易形成產(chǎn)業(yè)化、規(guī)模化效應(yīng)，極大地約束著農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和農(nóng)業(yè)新技術(shù)、新產(chǎn)品的推廣應(yīng)用。因此，以家庭為基本單位的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營方式顯然無法適應(yīng)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展的需求，同時由于我國9億農(nóng)民的巨大基數(shù)，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)整體水平還比較低下，這種以家庭為基本單位的格局仍將在相當(dāng)長的時間內(nèi)存在。將家庭生產(chǎn)經(jīng)營單位有效組織起來，發(fā)展農(nóng)民專業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織，是我國農(nóng)業(yè)制度創(chuàng)新的重要內(nèi)容。鄧小平同志說過，中國農(nóng)業(yè)改革和發(fā)展，從長遠(yuǎn)的觀點(diǎn)看，要有兩個飛躍。一是實(shí)行家庭聯(lián)產(chǎn)承包為主的責(zé)任制；二是適應(yīng)科學(xué)種田和生產(chǎn)社會化的需要，發(fā)展適度規(guī)模經(jīng)營，發(fā)展集體經(jīng)濟(jì)（《鄧小平文選》第三卷，355頁）。產(chǎn)業(yè)化、規(guī)模化生產(chǎn)是我國農(nóng)業(yè)發(fā)展的必然趨勢。如何立足于我國農(nóng)業(yè)人口眾多、生產(chǎn)能力低下的現(xiàn)實(shí)發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)改革和發(fā)展的第二次飛躍是當(dāng)前我國農(nóng)業(yè)所面臨的重大課題。