導語：企業(yè)內(nèi)部控制與財務風險論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、施工企業(yè)內(nèi)部控制的問題分析

1.施工企業(yè)內(nèi)部控制意識問題

施工企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營有著很強的特殊性，其生產(chǎn)工作一般是在露天或者高空環(huán)境下進行的，企業(yè)普遍存在輕管理重技術、輕經(jīng)營重生產(chǎn)的思想，對于內(nèi)部控制認識片面性較強，認為內(nèi)部控制并不能為企業(yè)帶來直接效益，管理模式較為粗放。在企業(yè)的施工活動的管理中，往往以經(jīng)驗以及過去的制度來指導施工活動，對于施工極少采用現(xiàn)代化的手段以及內(nèi)部控制來提高施工的規(guī)范性，致使施工企業(yè)對于內(nèi)部控制機制的建設和維護并沒有很強的積極性，無法使用先進的內(nèi)部控制手段來實現(xiàn)現(xiàn)代化的企業(yè)管理。

2.施工企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境問題

首先，施工企業(yè)內(nèi)部控制機制的建設還不夠完善，在實施內(nèi)部控制時，往往出現(xiàn)政出多門的問題，在企業(yè)內(nèi)部缺乏專門的內(nèi)部控制機構，施工企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境存在空缺。在實際經(jīng)營管理中，內(nèi)部控制制度一般由職能部門制定，在部門職能不一致、部門間協(xié)調(diào)不足的情況下，內(nèi)部控制機制很可能失效。例如，在市場開發(fā)部門中，其內(nèi)部控制的重點往往片面地放在業(yè)務承攬量上，對于項目質(zhì)量、項目資金、工期等方面考慮較少。其次，如今施工企業(yè)內(nèi)部控制機制中，責任追究機制依舊不完善，無法真正實現(xiàn)責權一致，對于違紀行為不能實現(xiàn)預防控制。

3.風險評估的缺失

施工企業(yè)的生存和發(fā)展正處于一個關鍵時期，只有加強風險管理才能夠應對這些變革，尤其是對于財務風險的管理。施工企業(yè)應該將各方面應對危機的能力提升上來，使各項風險控制在企業(yè)的安全范圍之內(nèi)，企業(yè)才能夠有一個安靜地環(huán)境謀求發(fā)展。施工企業(yè)的財務風險主要有以下幾種：一是資產(chǎn)多元化投資的風險；二是資產(chǎn)安全監(jiān)管的風險；三是財務收支風險；四是資產(chǎn)保值增值的風險。財務風險的從性質(zhì)上看，有決策不周帶來的風險，有操作執(zhí)行不當帶來的風險，還有政策調(diào)整帶來的風險。財務風險的評估在如今的企業(yè)越來越受重視，是現(xiàn)代企業(yè)面對市場競爭的必然存在和必須要解決的問題。

二、關于加強施工企業(yè)內(nèi)部控制的對策

1.優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

企業(yè)應該明確股東大會、監(jiān)事會、董事會和經(jīng)理層的職責，讓他們在各自負責的范圍中形成有效地制衡機制。建立健全財務控制體系，實際上就是要完善企業(yè)的法人治理結構。根據(jù)現(xiàn)有的施工企業(yè)的情況，我們可以明確企業(yè)必須做到的以下幾個方面：一是要明確企業(yè)治理的核心，建立起權力制衡的機制，最大限度地實現(xiàn)董事會監(jiān)事會和經(jīng)理層分權制衡的結果，使董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層三方面恪盡職守，在工作中相互制約的環(huán)境得到實現(xiàn)，必須將三層組成人員的產(chǎn)生機制做好，實現(xiàn)高效率的人力資源分工，二是加強董事會建設，將經(jīng)營管理權利集中，提高施工企業(yè)管理效率。

2.實現(xiàn)精細化管理

實現(xiàn)精細化管理對于強化施工企業(yè)內(nèi)部控制有著很大幫助，要實現(xiàn)精細化管理，企業(yè)首先要按照《中國中鐵項目成本管理信息化系統(tǒng)》的運行情況，重點檢查是否以資金支付為手段，真實、客觀、實質(zhì)性實現(xiàn)對項目主要業(yè)務進行在線實時審批、實時監(jiān)控、實時預警，對分包合同、采購合同、租賃合同是否按要求實行了集中審批、集中結算、集中支付。其次，要按照責權一致原則，對合同以及項目款項進行檢查，計量工程量，分析企業(yè)是否能夠完成上繳目標。此外，精細化管理的實現(xiàn)離不開對企業(yè)經(jīng)濟運營狀況的把控，要實現(xiàn)以項目為主體、以責任成本預算為核心、以資金流為主線、以制度流程為基礎、以過程管控為主措、以資金支付為卡口，實現(xiàn)對施工項目的全程控制，提高企業(yè)經(jīng)濟運行質(zhì)量。

3.完善財務風險制度

生產(chǎn)的流轉性以及施工業(yè)務的復雜性為施工企業(yè)帶來較大的風險，為了增強施工企業(yè)風險意識，企業(yè)應當面向員工定期舉辦培訓，強調(diào)內(nèi)部控制的重要性，強化項目風險控制，還可以設置專門的部門和相應的風險管理人員。可以根據(jù)企業(yè)的具體情況可以建立獨立的風險管理部門，將風險管理專門化，凡是涉及風險管理的施工項目都應該使風險管理部門參與進來，使風險管理部門直接對董事會負責。再有就是應當善于轉嫁企業(yè)風險，購買保險、設立分機構都是不錯的選擇。

4.加強執(zhí)行

施工企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模大、生產(chǎn)地點分布廣、資金鏈長，內(nèi)部控制的執(zhí)行有著一定的難度，為了更好地執(zhí)行內(nèi)部控制機制，首先應當建立起企業(yè)的組織框架，設置好企業(yè)的職能部門，將企業(yè)的內(nèi)部控制總體框架制定出來；應該根據(jù)施工的特點，對每個項目進行生產(chǎn)控制；針對項目的施工流程明確地劃分職責分工，保證工程質(zhì)量。此外，市場不是一成不變的，在施工過程中應該及時地根據(jù)實際運作情況對執(zhí)行方面的控制制度進行合理地調(diào)整，使內(nèi)部控制更符合實際。

5.加強內(nèi)部審計

企業(yè)必須加強內(nèi)部監(jiān)督以完善風險管理，對施工項目進行全程的跟蹤審計，通過內(nèi)部評價來找出企業(yè)在經(jīng)營管理中的問題，使內(nèi)部控制系統(tǒng)的合理性完備性得到保障。審計部門還應及時與管理層進行溝通，針對經(jīng)營管理的控制弱點和管理缺陷進行改善，從而形成制度健全、科學規(guī)范的財務內(nèi)部控制機制。

三、結語

施工企業(yè)的生產(chǎn)建設項目生產(chǎn)周期長，耗費資金大，建立健全內(nèi)部控制機制對于防范項目風險是有著巨大意義的，在建設資金成本不斷提高，市場競爭日益激烈的今天，完善內(nèi)部控制成為了施工企業(yè)面臨的大問題，企業(yè)要結合實際情況制定適合自身的內(nèi)部控制制度，從而獲得更好的發(fā)展。

作者:高萍單位:中鐵五局一公司