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摘要：企業(yè)內部控制對于防范企業(yè)經營風險，提升企業(yè)管理水平具有至關重要的作用。我國內部控制的理論研究起步較晚，具有針對性的內部控制制度還缺少一個完整成形的體系，大部分企業(yè)在內控部控制的建立與運行上都還存在一些問題，企業(yè)缺乏競爭力，壽命較短。文章就結合針對當前平頂山發(fā)展投資有限公司內部控制問題進行分析，探索出城市發(fā)展投資企業(yè)在完善內部控制中的一些對策，為城市發(fā)展投資類企業(yè)的經營管理提供一些參考和借鑒。

關鍵詞：城市發(fā)展投資企業(yè)；內部控制；問題；對策

一、平頂山市發(fā)展投資有限公司內部控制中存在的主要問題

（一）內部控制環(huán)境薄弱。一是企業(yè)內部控制意識薄弱。根據對本省城市發(fā)展投資類企業(yè)的調查，大部分公司認為在企業(yè)內部控制工作中，首先需要增強董事、高管和監(jiān)事等內部控制風險意識，在實際工作中，企業(yè)的管理者大多的內部控制意識比較薄弱，對內部控制重視程度不足，這樣的問題同樣也存在于平頂山發(fā)投公司；二是企業(yè)治理結構不完善。部分城市發(fā)展投資企業(yè)聘用人員較少，出于效益和成本考慮，通常會忽視審計委員會，薪酬委員會等建設，無法形成完善的公司治理結構。由于這些原因，平頂山發(fā)投公司內部控制由于難以與治理結構間的層級控制實現(xiàn)對接而導致失效。（二）控制活動不到位。規(guī)范、有效、全面、可操作性是完善企業(yè)內部控制制度應當具備的特點。城市發(fā)展投資企業(yè)的內部控制存在的問題，比如，因在涉及內部控制制度時考慮不周全而造成的“盲點”等問題，從而給企業(yè)造成了重大損失。（三）內部監(jiān)管不力。要確保企業(yè)內部控制的有效性，就必須要進行嚴格的內部監(jiān)督檢查，針對執(zhí)行內部控制的人員進行再控制。當前城市發(fā)展投資企業(yè)中存在的問題主要是對內部審計不重視，具體體現(xiàn)為：缺乏可落實的內部監(jiān)督制度與可執(zhí)行內部監(jiān)督職能的機構；內部審計形同虛設；內部審計工作人員經驗不足；外部監(jiān)督落實不嚴等問題。（四）缺少風險管理體系。通常而言，不確定性就會有風險，風險的存在和發(fā)生就可能會對企業(yè)造成不同程度的危害。在目前市場經濟環(huán)境下，平頂山發(fā)投公司也面臨著來自各方面的風險，例如經營管理不規(guī)范、管理層舞弊、經營穩(wěn)定性較差等。對風險進行合理的評估需要企業(yè)管理層可以預測潛在事項發(fā)生的可能性及可能造成的后果，以提升企業(yè)內部控制的效率。但是，在風險評估過程中，行業(yè)內許多企業(yè)的管理層缺乏對當前市場發(fā)展的深刻認識，對形勢盲目樂觀和自信，缺乏遠見，不能夠合理預見企業(yè)內部業(yè)務和外部環(huán)境的變化狀況，讓企業(yè)難以采取有效措施應對新的市場變化和風險。

二、平頂山市發(fā)展投資有限公司加強內部控制的對策

（一）完善內部控制環(huán)境建設。公司管理人員需要具備較強的內部控制意識，主動開展工作。一是企業(yè)管理者應該高度重視內部控制工作，這是提升內部控制效果的關鍵，若是他們缺乏較強的內控意識，則無法為內部控制工作提供更多的支持與幫助，并造成企業(yè)內部控制難以發(fā)揮應有的作用。針對這種情況，政府部門要盡快出臺相關政策，鼓勵企業(yè)注重對良好企業(yè)文化的培育，為城市發(fā)展投資企業(yè)提供更多的內部控制培訓，對其給予專業(yè)指導；企業(yè)應當進一步加強，保持暢通的信息溝通交流渠道，不斷對內部控制環(huán)境進行優(yōu)化，通過內部控制可以將公司每個員工的內在需求反映出來，有效調動工作的積極性，將內部控制的作用真正體現(xiàn)出來。二是健全對法人治理制度，不斷優(yōu)化監(jiān)事會制度，提升監(jiān)事會的職業(yè)素養(yǎng)，同時指派監(jiān)管人員對監(jiān)事會的履職情況進行監(jiān)督；積極發(fā)展職業(yè)經理人市場，使高級職業(yè)人才之間形成競爭關系，通過不斷提升自身專業(yè)能力來推動企業(yè)發(fā)展；三是通過運用相關措施將具體的職責確定下來，并明確崗位分工，讓企業(yè)風險防范能力得以提升，可以審核重要交易與特殊事項交易報告、核對銀行存款余額調節(jié)表等。企業(yè)要安排素質高、能力強的工作人員負責內部控制工作，加大對員工的培訓力度，提升員工的專業(yè)知識水平與工作實踐能力。（二）強化內部控制活動。一是優(yōu)化企業(yè)信息系統(tǒng)。企業(yè)要加快信息化建設，為經營管理創(chuàng)造更好的條件，為城市發(fā)展投資公司進一步發(fā)展奠定良好基礎。企業(yè)提升信息化管理水平，可以優(yōu)化工作流程，讓企業(yè)信息資源更好的實現(xiàn)流動，為管理人員提供有效的決策依據，有助于管理者對企業(yè)的有效掌控，并最大限度提升員工執(zhí)行效率。城市發(fā)展投資企業(yè)還要不斷完善各項硬件設施，可以購買相關商業(yè)軟件或進行自主研發(fā)，加大控制力度，降低資金投入；二是對內部控制制度進行完善。在財產保全控制上，財產作為企業(yè)經營發(fā)展的基礎內容，需要在內部控制中引起高度重視，要結合企業(yè)資產動態(tài)，將資產管理工作做到位。簡而言之，需要實行以下方法：對資產變動信息進行詳細記錄，全面盤點資產，讓文件資料更加完整。在會計系統(tǒng)控制上，企業(yè)要嚴格執(zhí)行國家相關法律法規(guī)，不斷完善會計制度，滿足實際需求，將會計工作流程，會計資料保存與處理程序合理確定下來。要明確責任分工，確保有效激發(fā)會計人員工作積極性，保證工作目標順利完成，企業(yè)只有把相關法律法規(guī)嚴格落到實處，充分發(fā)揮會計監(jiān)督職能，才能讓管理人員獲得全面可靠的信息。三是在授權審批控制上，隨著企業(yè)發(fā)展規(guī)模的提升，經營者很難顧及每個事項，因此應該采取職責分離和授權審批的方式，讓經營者加大對企業(yè)的控制力度，防止內部人員出現(xiàn)與內部規(guī)范相違背的行為。企業(yè)對制度推行的過程中，需要使全體人員明確這項制度的內涵，對權限與職責作出平衡，同時將控制監(jiān)督嚴格落實。對常規(guī)事物能夠按照規(guī)定的有關職責和權限范圍自信處理；針對一些偶發(fā)性經濟事務，基層員工應當往上請示，并按照指示行動。（三）強化內部監(jiān)督。平頂山市發(fā)展投資有限公司要加強投資監(jiān)督，企業(yè)管理人員應該主動參與監(jiān)督、評價內部控制。如果管理層親自監(jiān)督、評價內部控制實施的效果，就是非正式監(jiān)督，而在單獨設置崗位、機構與聘請外部審計師上面，均屬于正式監(jiān)督。因此，平頂山市發(fā)展投資有限公司可以根據自身具體狀況合理進行確定，簡單來說企業(yè)要通過正式監(jiān)督的方法，對于條件不允許的情況，則要通過非正式監(jiān)督，也可以由專職內部審計人員來評價與監(jiān)督內部控制，對內部控制在運行過程中產生的問題，應當及時進行解決。（四）建立規(guī)范的風險管理體系。由于經濟環(huán)境的復雜多變，平頂山發(fā)投公司面臨的風險在各個環(huán)節(jié)都會出現(xiàn)，有著較強的隨機性特點。對此企業(yè)要在全面掌握實際情況的基礎上，對今后發(fā)展趨勢作出準確預測，切實增強風險意識，提升風險防范與管理力度，將風險評估機制的作用充分發(fā)揮出來。要想防止內部環(huán)境改進引起的風險，城市發(fā)展投資企業(yè)還要將緊急預警機制落到實處，增強突發(fā)事件處理能力。要與風險因素的成因相結合，采取風險評估的技術、方法、理論等，從風險特征和影響程度出發(fā)，制定科學的風險預防與風險規(guī)避方案，確保同步實現(xiàn)企業(yè)風險管理與業(yè)務目標。企業(yè)在戰(zhàn)略部署上應該加大對風險的分析力度，在企業(yè)日常生活經營活動中做好風險分析工作，這樣可以提升風險的可預見性，進而實現(xiàn)把意外風險降到最小化。

三、總結

綜上所述，內部控制是一項系統(tǒng)性工程。平頂山市發(fā)展投資有限公司要實現(xiàn)不斷壯大，必須要對內部控制的重要性有充分的認識，把認識轉化為實際行動，要對企業(yè)人員和經營活動的執(zhí)行狀況進行全面的管理和控制，不斷完善企業(yè)內部控制環(huán)境建設、強化內部控制活動、建立規(guī)范的風險管理體系等一系列措施，從源頭和制度上杜絕腐敗的發(fā)生，有效防范風險，遏制經濟犯罪行為，確保經濟活動的有效進行與企業(yè)資產完整安全，進而打造出一流的城市發(fā)展投資企業(yè)，為實現(xiàn)率先發(fā)展奠定基礎。

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作者:云舒顏 單位:農銀人壽保險股份有限公司平頂山中心支公司