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第一篇：企業財務管理風險管理

一、企業內控中財務風險管理定位

內部控制通過監督、控制、調節等多種手段的結合將個別的、分散的財務行動整合統一使之達到效益最大化。內部控制系統是企業運營活動的重要組成部分，可以說，內部控制是為防范風險尤其是防范財務風險而建立的，完善的內部控制體系可以合理保證企業的正常經營、財產安全、會計信息真實可靠和企業經營效率的提高，而這也正是企業財務風險管理所要達到的目標。從這個角度出發，內部控制是財務風險管理的必要環節。內部控制的動力來自企業對財務風險的認識和管理。企業內控制度的不完善必然引發財務舞弊、會計丑聞進而導致公司經營失敗。因此，應對現階段企業財務風險日益嚴峻的經濟形勢，就必須將財務風險管理與內部控制相融合，發揮“管理+控制”長效機制。

二、當前企業財務管理內部控制存在的問題

一是治理結構不規范。早在1999年中共十五屆四中全會就正式提出了“公司治理”的概念，提出“要明確股東會、董事會、監事會和經理層的職責，形成各負其責、協調運轉、有效制衡的公司法人治理結構”。近年來我國央企尤其是能源央企為完善現代企業制度，都在加緊公司制改革。很多能源央企設立了董事會，形式上搭建起法人治理框架，但實際運行仍存在制度不規范、決策不科學、效率低下的現象，尚未真正實現董事會運作的獨立性和監事會的有效性，內部控制作用未能得到有效發揮，部分國有企業管理層缺乏嚴格的約束，凌駕于內部財務控制之上，在投資、采購、銷售、基建等經濟活動中大搞權錢交易、商業賄賂、侵害公司利益?？梢哉f，相互制衡的法人治理結構沒有建立，內部控制制度必然無法有效運行。二是財務控制管理模式僵化。一些企業行政集權式的財務管理方式依然盛行，企業集團賦予各二級核算單位或子公司的基本都是責任和義務，并沒有形成真正意義上的獨立自主，造成各二級核算單位或子公司只著眼于當期經濟指標的完成情況，甚至于有的國有企業為了保證指標的完成，滲入了許多人為的因素，影響了財務報告的真實性;另一些企業則是過度分權，將“擴大企業自主權”不恰當地引入企業集團的內部改造中，把大部分財務控制權下放到子公司任其自由處置，將“放權讓利”的做法推向極端化，從而使企業集團的管理權特別是財務管理方面出現過度分散的現象，導致企業集團控制、協調能力削弱，統一的財務原則名存實亡。

三、改進建議

2002年美國國會出臺《薩班斯－奧克斯萊法案》404條款明確規定了管理層應承擔設立和維持一個應有的內部控制結構的職責。董事會要發揮其職責，建立管理層監察系統，建立健全風險識別與預警系統，建立財務風險管理的決策系統，建立健全以財務風險防范為目標的內部控制體系。我國能源企業財務風險管理工作必須要適應新的形勢和新的要求，不斷加強自身能力建設，不斷加強財務管理的規范性和安全性。

(一)建立健全預算管理體制。預算管理體制是處理企業集團與所屬單位之間財政關系的基本制度，預算管理體制的核心是各級預算主體的獨立自主程序以及集權和分權的關系問題。預算體制是企業預算編制、執行、決算以及實施預算監督制度依據，是企業財務管理體制的主導環節。企業應當建立全面預算管理體制，對預算實行歸口、分級、分類管理，同時以預算作為基礎，建立指標考核的體系，使預算執行部門的考核完成情況與績效掛鉤。具體作法如下:一是建立歸口管理制度。企業應當設置獨立的預算管理機構，全面負責制定預算目標、建立預算管理制度以及對預算執行情況的考核。二是建立分類管理制度。總公司所屬分公司、事業部、全資或控股非上市公司(包括其他有實際控制權的公司)，應先將各單項預算(如固定資產及資本性支出預算、科研項目預算、網絡維護費用預算、資金預算、經營預算等)報經總公司歸口管理部門審核后，形成整體財務預算方案(或財務預算調整方案)?？偣矩攧展芾聿繉徍?、平衡并匯總形成集團的年度財務預算，經總公司管委會批準后，統一下達執行?？毓缮鲜泄?、參股公司，在將其財務預算方案(或財務預算調整方案)呈報給董事會批準之前，須報經總公司核準;三是建立分級管理制度。預算的編制要以企業的方針、目標、利潤為前提，采取自上而下、自下而上、上下結合的程序進行編制，并根據企業自身情況選擇控制重點。同時企業集團與分支機構之間必須建立信息反饋制度，對預算執行情況進行跟蹤監控，不斷調整執行偏差;四是資金支付必須實行預算動用審批與資金支付授權審批的雙重管理，實際資金支付情況要遵循審核批準的資金支付計劃，大額資金支付必須經過規定的內部控制程序決定并審批核準，杜絕越權審批、擅自付款現象。

(二)加強財務集中管理。根據銀監會的要求，財務集中管理有兩個主要目的，一是提高資金的使用效率，二是管控好企業財務風險。企業要對集團公司的資金實行統一管理，通過母公司審批制度、資金集中運營和人員統一委派等方法，達到控制和減少集團公司財務風險、支持主業發展、提高資金運營效率、降低財務費用等目的。加強財務集中管理，一是要求企業集團必須建立集權性的管理機制和完善的公司治理結構，才能對所屬企業具有絕對的管理權和決策權，才能順利實施財務制度、調度財務人員、調劑使用資金;二是可以通過現代網絡通信技術，建立集團和成員單位完善的財務數據體系和信息共享機制，從而在戰略上實行集中監控，整合財務內部資源，防范決策風險;三是成立財務公司，統一調劑、調配資金使用，提高資金利用效率，節約資金成本。如中海石油財務有限責任公司是中國海洋石油總公司集團資金集中管理平臺，是集團內外部結算、集團系統現金管理及集團系統內部融資的主渠道。為落實安全性第一、流動性第二、效益性第三的財務管理原則，中國海洋石油總公司財務管理制度明確規定:無特殊理由，所屬各單位須將資金存放在財務公司;中國海油所屬金融性公司須堅持穩健的現金管理及財務投資原則，不得從事投機性金融交易。

(三)強化集團內部監督。一是加強監督制約，規范權力運行。企業財務管理的決策系統、計劃系統、預算系統、付款系統、會計核算系統必須機構分設、職責分離，必須建立相互制衡機制，形成決策權、執行權、監督權既相互制約又相互協調的權力結構和運行機制;機構未分設的，同一人員不得兼任不相容的職責;二是積極開展內部審計。內部審計是集團實施內部監督、事后控制的重要手段:開展財務審計，對下屬公司財務預算執行情況、財務收支及其有關的經濟活動真實性、合法性進行審查，確保公司財務安全、完整;開展執行法律法規、公司制度審計，預防經濟犯罪、堵塞財務漏洞，確保公司經營方針、策略、政策、制度的貫徹執行;開展管理審計，對整個公司組織、控制、職能運轉進行檢查，督促被審計單位建立健全財務管理體制、運行機制，確保財務管理行為有章可循，保證財務管理流程統一、規范、嚴謹。

(四)強化制度落實，提高執行力?？v觀目前我國能源企業都已建立了很多財務管理規章、制度、流程，但在具體操作過程中，違紀違規現象和問題依然時有發生，主要原因是制度執行不到位。因此，在不斷完善財務管理制度，增強制度的科學性和可操作性的同時，更要著力提高各個層次的制度執行力，明確財務制度執行主體，強化財務基礎工作，嚴格財務監督措施。真正形成用制度管權、按制度辦事、靠制度管人的機制，最大限度的防范財務管理風險，堵塞漏洞，防止國有資產流失。

作者:陶平 單位:中國海洋石油總公司審計監察部

第二篇：建筑企業內部審計財務風險管理

一、內部審計及財務風險管理

它的核心是風險的度量問題；它的目標是降低建筑企業的財務風險，減少建筑企業的風險損失。因此，在建筑企業中作為財務風險管理的決策者要處理好成本和效率的關系，應該從保護建筑企業利益的情況下來處理風險，制定相應的建筑企業管理策略。任何一個企的上市都具有風險，風險與效益同在，因此，風險是隨時會變的，是動態的，而財務風險就是管理企業的風險的，它也是可變的動態的。因此，隨著建筑企業周圍環境的不斷變化，在實施財務風險管理計劃的過程中，就應該根據建筑企業財務風險目前的狀態，及時的調整管理方案，對偏離軌道的方案及時進行調節，這體現了建筑企業的財務風險管理是靈活的，不能生搬硬套要隨機應變。而我國建筑企業面臨的財務風險一般就包括一下幾點：經營資金不足、遭遇工程款拖欠、盈利能力下降等。

二、建筑企業內部審計與財務風險管理的關系

著名的法國管理理論學家亨利•費堯（HenriFayol）在1949年發表《一般與工業革命》認為風險管理活動是企業的基本活動之一；美國的著名風險管理學家格理森在<財務風險管理>中主要強調了風險管理對企業的重要性；而我國的企業界認為企業的管理應該在首先識別，然后度量，最后在進行分析，在這個基礎上再采取相應的措施，合理的手段達到解決的目的。建筑企業內部審計是屬于建筑企業的內部管理系統,它貫穿在建筑企業管理的各個方面,只要存在建筑企業的管理經營,建筑企業經營就存在著風險,就需要建筑企業內部審計的管理。一個優秀的內部審計體系不僅要保證建筑企業的正常運行還要保證建筑企業資產的完整和安全，并且還要保證所進行的交易的真實性和合法性。建筑企業的會計報表是要符合我國的財經法律法規的，要符合我國的經濟制度和財務準則。因此，建筑企業分內部審計是建筑企業的方向盤，而財務風險管理是建筑企業的船槳，只有方向盤和槳相互和諧配合才能保證建筑企業這艘大船順利前行。

三、解決內部審計和風險管理的措施

(一)減少企業面臨的風險

隨著我國經濟的發展，近幾年來建筑企業都不斷的在上市。但隨著經濟全球化和國際化，使得企業的生存環境也越來越復雜，經營的風險也非常的大。因此，為了減少建筑企業所面臨的國內外的風險是壯大建筑企業的關鍵，也是建筑企業的內部審計部門非常關心的問題。作為建筑企業的內部審計就要增加企業的價值和改善企業的經營，內部審計人員是建筑企業的建筑管理咨詢師，企業內部審計部門就應對針對風險所提出的措施進行監督，管理，及時指出錯誤，使的企業能面對風險快速做出正確的解決方案。

(二)充分發揮內部審計和財務風險管理的職能

建筑企業在經濟全球化的趨勢下茁壯成長，作為一個上市企業都是有一定風險的，我們的內部審計和財務風險就是要判斷出建筑企業正在或者即將面臨的風險。建筑企業內部審計部門的員工要對風險識別進行充分的評價，如果不及時發現風險，或者發現但不以為意，那么企業所面臨的風險是非常大的。當內部審計部門發現了風險就應該針對風險相對應的措施，監督其他部門，審計內部人員應提出自己的建議，降低建筑企業的風險損失。

四、結束語

綜上所述風險任何一個企業無法避免的，風險與效益同在，這就不要建筑企業內部審計部門同時進行協調，監督，度量，找出解決風險的方法。充分發揮它的職能，保持它客觀獨立性不能有任何偏頗，做好它的監督職能?？偠灾ㄖ髽I的內部審計與財務風險管理相輔相成，缺了其中任何一個角色，建筑企業都不能正常運行，因此，建筑企業要充分發揮其監督職能，而財務風險管理要辨別風險，避免風險，這樣才能保證建筑企業在經濟大潮中奮勇前進。

作者:朱淑軍 單位:延長石油（北京）項目管理有限責任公司

第三篇：財務稽核風險管理

一、建設風險管理導向的財務稽核體系的基本原則

（1）重點突出原則。即供電企業在構建財務稽核體系過程中，要以“重點單位、重要事項、重大風險”為原則，開展財務稽核管理。其中，重點單位是以經營規模、管理現狀、監管要求等為標準，明確對下屬單位的財務稽核排序；重要事項是指涉及重大資金、重大費用、重大項目的業務納入財務稽核必查范圍內；重大風險是指經年度風險評估后，被評為重大風險的財務風險，列入財務稽核重點中。

（2）全面覆蓋原則。即供電企業要秉承“主輔兼顧”的方針，不僅針對主業的直屬單位、縣公司開展財務稽核，同時，也對集體企業開展財務稽核，以發揮財務監督職能，保證在不同行業、不同單位、不同層級的全方位覆蓋，確保財務管控的無差異化。

（3）風險導向原則。即要堅持風險管理為導向，將財務稽核工作由事后控制延伸至事前和事中控制，將對財務工作末端的稽核延伸至對業務前端和過程的稽核，將對財務活動、經營管理的稽核擴展至對財務活動、經營管理、風險管理和內部控制的稽核，實現財務稽核由傳統管理向風險管理的轉變。

（4）協同推進原則。即要堅持“財務業務同步聯動”的理念，將財務稽核工作的觸角由財務管理延伸至經營管理前端，對于財務稽核中暴露出來的業務問題，反映至相關歸口管理部門，促進業務部門進一步規范業務管理；對于財務問題中涉及多個專業的情況，邀請相關部門、相關專家共同參與，組成聯合檢查小組。通過聯合檢查小組的建立，共同推進財務稽核工作，保障財務稽核效率效果。

二、建設風險管理導向的財務稽核體系的主要做法

總的來說，基于風險管理的財務稽核體系是以風險管理為導向，以組織機構、制度標準、工作流程和管理工具為核心，以日?；撕蛯ｍ椈藶槭侄?，以在線稽核和現場稽核為方式，以信息技術、長效機制、隊伍建設為保障，輻射發策、運檢、建設、人資、營銷、物資等專業，覆蓋供電企業本部、縣公司和集體企業的財務稽核體系。一是修訂財務稽核管理制度。2008年開始，某供電企業重點落實“財務基礎提高”和“綜合素質提升”兩大主題，全面梳理了歷年關鍵重要規章制度，細化制定了財務管理制度“廢、改、立”工作計劃表。通過本次制度梳理、制定，不僅明確了財務內部流程及崗位崗責，還規范了財務流程中延伸至業務部門的流程及職責，在為開展財務工作提供“標尺”的同時，也實現了從業務活動到會計核算的緊密銜接。2011年開始，該企業以全面風險管控為理念，成立了風險、流程與內控小組，開始全方位梳理內部控制制度，并以財務崗位為綱要，分財務類制度和業務類制度集中梳理上級單位和本單位出臺的各類制度，形成218項內控制度匯編。二是建立財務稽核工作標準。2008年開始，該供電企業采用專家集中座談和試點單位驗證的工作方式，組織制定了《財務稽核規范指南》，從被查方和檢查方兩個層次，覆蓋了“準備-現場實施-報告-整改-總結”全閉環工作階段的關鍵控制點、稽核程序、稽核檔案和稽核要求，為公司開展財務稽核提供了指引。三是規范財務稽核工作流程。2009年開始，該供電企業成立專門的稽核小組，深度挖掘會計基礎工作內涵，從管理角度、整體框架及業務評價等方面構建了會計基礎管理工作的評價框架及具體內容。深度挖掘了會計基礎工作的內涵，引導縣公司從源頭梳理基礎工作的各項關鍵要素。四是頒布財務稽核管理工具。2010年開始，該供電企業從“重大資金支付、重大項目支出、重大費用列支”三方面進行多角度的經營風險評價，全面診斷企業經營風險，并總結提煉了《重大資金、重大費用、重大項目內控評價稽核工作重點及主要實施程序》，是查找內控薄弱環節、完善控制措施，切實履行財務監督職能而采取的關鍵之舉。五是創新財務稽核手段。在深入總結實踐工作經驗的基礎上，該供電企業提出階梯式在線稽核工作理論。階梯式在線稽核，是指在已有供電企業本部、縣公司開展在線稽核工作經驗的基礎上，結合階段工作重點和信息系統應用情況，有針對性地制定在線稽核計劃，將稽核任務分配到多個子單位，重點關注重大和高發的財務風險領域，不定期運行在線稽核規則。通過對疑點的梳理、核實和詢證，下達整改意見，并跟蹤整改情況，從而有重點、分層級的推進在線稽核工作，實現疑點識別、風險控制和整改反饋的稽核功能。六是健全稽核長效機制。隨著財務稽核工作的深入開展，與之相配套的“查處、整改、完善、復查”的財務稽核常態機制、“交叉稽核、監審聯動”的稽核協同監督機制和財務稽核考評機制等“三項機制”也隨之健全。“三項機制”的健全完善，保障基于風險管理導向的財務稽核體系有效運行。財務稽核逐漸成為對經營管理工作的自我診斷、自我分析、自我評價、自我完善的過程，實現了財務管理閉環。七是培養財務稽核人才。日常工作中，該供電企業認真總結近年來國內外財務風險典型案例，深入分析案例產業原因、造成影響及應對措施，向稽核人員開展稽核案例專題培訓，組織稽核人員共計梳理形成財務風險內外部典型案例，為財務稽核人員開展財務稽核工作提供借鑒，也為財務人員遵守財經紀律提供警示。

三、建設風險管理導向的財務稽核體系的主要成效

一是財務稽核與風險管理的深度結合。在基于風險管理導向的財務稽核體系建設中，除遵循了財務稽核理論外，還遵循了風險管理理論。財務稽核與風險管理之間有機結合、相互作用。風險管理為財務稽核指明了稽核檢查方向和重點領域；財務稽核又為風險管理策略、風險管理具體措施的制定和執行提供監督。因此，基于風險管理的財務稽核體系建設，相較于傳統的財務稽核，是財務稽核管理的有益探索，也是企業管理的大膽創新。二是財務稽核與內部控制的有機融合。在基于風險管理導向的財務稽核體系建設中，遵循了內部控制有關要求，進一步揭示了財務稽核與內部控制之間的關系。財務稽核是內部控制體系中監督要素的重要內容，為內部控制體系有效運行提供保障；良好的內部控制運行又為財務稽核工作的開展提供了基本條件。因此，融入內部控制理論的財務稽核體系建設，更符合現代企業的管理需求。三是傳統在線稽核手段的創新發展。除了基于風險管理的財務稽核體系的整體構建，供電企業也創新財務稽核手段，提出階梯式在線稽核工作方式，相較于傳統的在線稽核，階梯式在線稽核更加強調“稽核規則標準統一、稽核項目重點突出、稽核工作系統常態”這些特征，將在線稽核管理目標和工作任務層層分解至相關管理層級，開展在線稽核及數據分析，使財務稽核工作變得更為高效、實用。四是做優財務稽核數據共享，保障了企業戰略落地。通過對各單位、相關業務部門的經濟業務、財務管理等進行“穿透式”稽核，深入挖掘對管理、控制、決策有用的信息，并分享至相關業務部門，及時為資源有效配置和調整提供數據支撐，及時為業務部門提升自身管理提供基本方向，及時為經營決策和公司戰略實現提供基本保障，促進了企業經營目標和“一強三優”戰略目標的實現。

作者:劉娟 單位:國網浙江省電力公司溫州供電公司

第四篇：保險財務風險管理

一、保險財務風險的形成原因

(一)保險基金經營不夠恰當

保險基金是保險公司進行風險預防與應對的一項特殊基金，在我國的《保險法》中明確的規定，保險基金只能用于進行國債與銀行存款等，具有較小風險特征的投資項目。這就在一定程度上限制了我國保險基金投資的渠道，使得其自身的收益也受到一定的限制與制約。此外，由于我國部分的保險公司并沒有對保險基金的經營管理制定一個嚴格的核保核賠制度，使得其在實際的經營管理中出現理賠范圍的擴大以及你想承保等問題。再加上財務管理人員自身的素質能力水平不高，管理方法落后而不能滿足新的時代環境下保險財務管理的要求，導致保險基金的經營出現明顯的漏洞。

(二)財務管理制度不夠完善

對于保險公司來說，其最主要的利潤來源主要是保單的數量與標的額，這就使得部分保險公司片面的追求利益收入，將保單的最大限度獲取來作為其自身的主要發展重點，而對于財務管理則缺乏足夠的理解與重視。就目前我國各大保險公司的實際發展情況來看，其中有很大部分的公司并沒有建立起一個完善而又有效的財務管理機制，導致其公司內部的保單審核工作以及對于相關賠付標準的制定、業務流程的監督等都沒有做到相應的管理與規范，使得其在實際的操作運行中旺旺會出現虛假支付與虛假保單的問題與缺陷，造成公司的費用超標等現象，從而使得整個保險企業出現非常明顯的經濟損失。

二、保險財務風險的主要危害

(一)保險公司償付能力不足，面臨虧損、倒閉風險

一些保險公司本身規模小、資金少，相關業務也只是復制其他保險公司的，再加上經營不善，很難和有資質的大保險公司相抗衡。很多保險公司，本身保單較少，資金來源有限，提取的最低保障金也較少，再加上對保險基金管理不善，造成保險對外投資虧損或者保險基金本息難以收回，當發生理賠時，很難支付相關的賠償金額。此外由于對相關的賠付標準、理賠過程缺乏監督、控制，常常出現業務員非法操作的現象，長此以往，公司的償付能力越來越不足，資金鏈的中斷使企業面臨虧損、倒閉的風險。

(二)影響保險行業聲譽，使投保人對保險業喪失信心

保險公司在日常經營過程中由于決策失誤，經營不善，很可能會出現虧損，特別是對保險保障金的管理不善，造成保障金在關鍵時刻不能進行理賠。由于保險公司客戶眾多，并牽扯眾多利益主體，具有較強的公眾性，一旦保險公司經營不善，不能及時理賠，不僅損害投保人的利益，也使相關利益主體對整個保險業喪失信心，使整個保險業的聲譽大跌，在以后的經營中將面臨更多的困難。此外，對于保險公司來說，保險責任賠款、客戶保金、業務員薪酬、公司基本運營費用等是最基本的運營成本。倘若各項成本的發生、支付，由于財務風險的存在導致相關標準不明確，執行中缺乏有效的監督，造成各種成本迅速上升，直接影響公司的經濟效益。

三、保險財務風險的管理對策

(一)進一步完善財務管理制度，避免非系統性財務風險

首先，保險總公司要慎重設置保險分支機構。保險分支機構設置要投入大量的資金，影響保險總體效益，必須經過嚴格的測算，三思而后行。其次，改革企業的保險業務標準審核制度。需要拋棄過去單一根據保險資金收入衡量業務質量的審核機制，加入多種保險類別收入評測標準，建立起合理的業務審核機制。此外，業務人員在辦理保險業務時要把握保險賠付風險，處理好相關的理賠事務，最大限度地降低賠付支付金額。

(二)構建有效的內部控制系統，并保證內控制度的執行力

控制系統是一種相互聯系、相互制約的動態監督管理體系，在內部控制系統的有效運行下，可以有效的規避財務風險，降低運營成本，提高經濟效益。內部控制系統的構建首先要完善公司的風險控制環境，例如，優化經營理念、完善組織機構的設置、明確崗位職責、定時輪換崗等；其次，進行風險評估，采用相關的風險分析技術對各個環節進行風險評估，找出風險點，制定合理的風險應對策略；最后，建立有效的財務風險控制機制，包括財務風險的事前預測、事中監督、事后評估。

(三)加強職業培訓，提高財務人員的綜合素質

保險公司應定期對財務人員進行職業培訓，培訓內容不僅包括業務能力的拓展和提高，財經法規的理解和掌握，還應加強對職業道德的培訓，提升財務人的道德素養。同時，可以通過開展業務競技的形式，刺激財務人員的學習積極性，競技成績不僅與薪酬、福利掛鉤，而且還委以重任。此外，財務人員應樹立終身學習的理念，充分認識到只有提高自身素質才能在激烈的人才競爭中立足。

四、結語

由此可見，一旦保險公司所管理的財務風險超出了實際的控制范圍，就不僅會導致保險公司出現財務虧損現象，同時也會使得國家、企業以及個人等多個方面的利益受到不小的損失。所以說，在我國實際的市場經營過程中，保險行業不僅要對其外部的經營環境進行有效的了解與分析，更要對其自身的管理機制進行全面的優化與完善，只有這樣才能夠尋求更好的風險規避手段，在確保企業自身發展安全的同時，也能更好的推動整個保險行業的健康發展。

作者:劉莉 單位:中國人民人壽保險股份有限公司山東省分公司

第五篇：企業內控財務風險管理

一、企業內控管理以及財務方面存在的問題

1．企業內部信息交流溝通不暢，信息獲取不及時

現在社會是一個信息至上的社會，對于企業來說，有時候一個消息的延遲損失的不僅僅是當時的利益，很有可能對以后的企業發展帶來不好的影響。而對于企業內部來說，企業的內控管理就像是一個信息系統。企業內控管理涉及到企業的方方面面，因此就更加需要一個高效率的信息傳遞、共享、反饋機制來支撐內控管理的正常高效的進行。但在現階段的很多企業中，他們的財務部門還是采取傳統的人工記賬的方式進行工作，這就使得企業內部的信息傳送緩慢，信息傳達不及時，對于增強企業的財務風險防范起到了反作用。

2．企業盲目的投資導致財務風險事件居高不下

隨著社會經濟的穩步發展，企業間的競爭壓力逐年加大，不少企業為了在最短的時間內取得最大的利潤和收益，就不管企業的真實水平，一味地擴大企業的規模。一旦這個擴張的目標超出了企業實際的承載能力，企業就會進行大規模的投資和融資活動。這是一種只知道追求企業利益而忽視將來可能會出現財務危機的行為，會對企業未來的發展帶來巨大的隱患。企業的這種盲目的投資融資行為，很容易使企業在遇到資金周轉問題上出現問題，會使得企業需要資金時才發現大批資金無法收回或者是發現自己的企業已經有了大筆的外債沒有償還。這種沒有系統科學的對自己企業的資金進行規劃，不僅使得企業的財政狀況一片混亂，而且很容易在沒有利益的方面損耗企業的資產。這種沒有計劃的投資融資，雖然很可能在短時間內給企業帶來利益，但長久來說，很可能會發展為企業進一步發展過程中的阻礙。

二、加強企業內控管理、規避財務風險的措施

1．健全企業內部的管理和控制體系，加強財務風險管理觀念

隨著時代的發展，企業的管理層也應該與時俱進，及時的轉變企業的一些老舊的不合時代潮流的管理模式，要充分的意識到現代化的管理機制對于提高企業的內控管理制度以及財務風險防范意識具有重要的作用。因此，企業管理者應該在企業內部樹立起一種與時俱進的風潮，要加強對于企業財務風險防范意識方面的宣傳，爭取讓企業員工人人都有這種意識。其次，企業管理者也要加強對財務風險防范的重視，要建立健全企業的內控管理機制，嚴格按照國家的有關規定來制定科學合理的工作方針，要合理安排具有內控管理方面能力以及財務風險防范能力的專業人才來企業工作。

2．加強企業內部各部門之間信息的交流與溝通

現在的社會是信息的社會，企業內的辦公系統全部都是計算機化。因此，現在企業的財務部門也要順應信息時代的發展潮流，爭取辦公計算機化，強化企業內部信息的傳送、共享與反饋。這種變化不僅簡化了財務工作人員的工作內容，調動了他們的工作積極性，為企業造就更多的利益;而且還使得整個企業的信息傳送簡快明朗不容易造成信息延遲，對于企業加強內控管理和提高風險防范都起到了很及時的傳遞命令與提醒作用。

3．提高企業財務人員的專業素質，提高風險防范意識

對一個企業來說，要想有效的加強企業的內控管理以及加強對財務風險的防范，首先要做到的就是要加強企業內部財務人員的素質以及專業能力。企業可以通過提高工作人員的薪資、待遇來達到提高入職人員的入職門檻，同時，優秀的工資待遇也有很大的可能吸引社會上的一些優秀的專業的財務工作者來到企業工作。除此之外，企業也不能放棄對現有人員的再教育工作。企業可以定期的舉行一些關于財務方面的專業課程、請一些社會上的在財務方面很有研究的專家學者來到企業為企業的在職的財務工作人員進行知識以及經驗的傳授。這種定期開展的授課活動，在很大程度上可以提高企業現有在職人員的專業素養。最后，企業還可以設立一系列的績效評估獎勵政策，在豐厚的獎勵下，可以極大地提高財務工作人員的工作熱情，對企業的內控管理有良好的促進作用。

4．增設有效的內控管理與風險防范的評價考核機制

企業應該設立一個用來評價考核的專業部門，來對整個企業的內控管理機制以及財務風險防范機制進行有效成績的評價。這個新成立的部門應該對企業每一個階段的內控管理制度以及財務風險防范制度不斷地進行評估其價值，企業管理層就應該通過評估得來的結論，不斷的調整企業的內控管理制度以及財務風險防范制度。以往企業的評估工作都是交由其他部門兼職的，這就不能很好的保證評估的公正性，因此，企業應該單獨的設立一個部門專門用來評估考察，且企業應該聘用專業性的人員來進行工作。甚至在必要的情況下，企業內的這項考察評估工作還應交給第三方事業單位來做，只有這樣才能最有效的保證評估工作的真實性與公正性，才能在評估出有風險的時刻能夠讓企業高層引起足夠的重視，才能對企業起到積極向上的引導作用。

三、結語

綜上所述，雖然我國現有的企業石呈現蓬勃向上的發展趨勢，但企業自身在內控管理以及財務風險防范方面還是有很多的不足之處，例如企業內部信息傳遞遲緩、企業財務部門的員工素質普遍低下、部分企業沒有系統規劃盲目投資等，這些問題會使得企業在日后的發展中越加的困難，因此，各級企業應該從自身出發，從自身找缺點，應該積極的尋找措施來彌補缺點，爭取讓企業在未來的發展中更進一步。

作者:柴嘉斌 單位:國華能源投資有限公司

第六篇：人民銀行財務資金風險管理

一、人民銀行財務資金風險的構成

（一）財政撥款不足、支出結構不合理等造成財務狀況失衡風險

人民銀行的日常經費指標連年削減，基層人行保人員穩定、保業務發展的壓力很大。特別是2011年核批預算費用與上年相比，人民銀行的人員費用預算略有減少，公用經費預算基本持平，項目支出各賬戶均有所減少，此情況在物價連續上漲，人員不斷擴充的情況下，對人民銀行的財務資金管理造成了較大的困難。導致一些基層人民銀行(特別是縣支行)在預算指標的安排上難以做到結構合理，有的預算科目明顯指標不足，甚至一些正常支出難以得到保證，上述情況的持續發生可能迫使基層人民銀行出現挪用公用經費、項目經費以保證人員經費支出，對一些額外收入不按照規定入賬形成“小金庫”以彌補預算指標的不足等財務資金風險的產生。同時，在實踐中，財務預算的編制往往因編制與執行的時滯、不可預期事件等不夠準確，加上部門之間溝通、配合不夠，如人事部門的人員經費指標與財政指標不匹配，以及各分支機構上報預算數與財政部最終核批預算指標數差距較大等原因加劇了調劑指標彌補資金缺口的壓力，容易產生違規支付，對預算做過多的調整以及年末由于個別科目超預算指標而硬性調賬的財務狀況失衡風險。

（二）財務制度不完善、更新不及時等造成財務制度缺失風險

中國人民銀行各分支機構必須嚴格遵守《中華人民共和國會計法》、《預算法》、《中國人民銀行法》等國家的法律法規，按照《中國人民銀行會計基本制度》等各項財務制度規定對人民銀行的各項財務收入、費用進行核算。但是，隨著經濟的發展與社會的進步，由于立法程序的制約以及制度變革的復雜性導致各項法律、財務制度存在著一定的滯后性，例如我國現行《預算法》關于部門預算編制的原則、內容、方法和程序缺乏明確的規定性。部門預算編制時間與內容要求，不能與部門工作計劃安排相銜接。同時在部門預算審核內容、審批時間和審批方式等方面都沒有明確的法律規定，法律對預算的約束不強。由于財務制度制定不完善、更新不及時等原因可能使人民銀行財務人員在進行日常財務資金管理時出現因法律制度未規定或規定模糊，產生鋌而走險，打政策擦邊球的僥幸心理。另外，人民銀行沒有形成一套完善的財務風險管理制度。在風險防范方面，主要通過行業內公認的風險計算模型考核信用風險、市場風險、操作風險等進行風險的評估與控制，這些方法并沒有從根本上分析人民銀行財務資金管理風險產生的原因，并且在風險發生時也沒有制定相應財務資金風險管理機制，導致人民銀行進行財務資金風險管理時無制度可依，處于混亂狀態，從而產生財務制度缺失風險。

（三）財務內控管理執行不力、監管分工不明確等造成財務內控漏洞風險

會計監督是會計的重要職能之一，加大財務管理、開展財務檢查與分析是推動財務工作進一步發展的動力。人民銀行按照《中國人民銀行分支機構內部控制指引》設計部門內部控制制度，按照《中國人民銀行會計檢查輔導辦法》規定定期對下設機構進行層層檢查，希望能夠降低財務內控漏洞風險。但是在檢查過程中存在著“四多四少”現象，即突擊性專項檢查多、日常監督少；集中性和非連續性的事后檢查多，事前、事中監督少；對預算收入檢查多，對預算執行監督少；對某一個單項檢查多，對全方位監控資金使用的跟蹤問效少，從而使機構財務資金核算缺乏有效的整體約束合力，可能產生財務內控漏洞風險。在實踐中基層人民銀行存在著內部控制制度設計不嚴密，內部控制執行不力而產生財務資金風險的可能性,主要表現在以下幾個方面：首先,會計基礎工作薄弱，監管分工不明確；其次，授權制度不明，權力使用缺乏失控，給予擠占挪用專項資金、貪污、受賄等不法行為可乘之機；最后，人民銀行資產管理制度落實較晚，容易出現賬外資產、固定資產入賬時間不準確等現象，造成固定資產管理控制困難。

（四）財務人員職業道德缺失、知識更新較慢等造成財務人員核算風險

隨著國際經濟進入后金融危機時代，國際財務報告準則發生了巨大的變化，而中國作為直接最大的發展中國家正在努力完成從國家會計制度到人民銀行的會計制度包括財務制度不斷調整、更新，以達到與國際會計準則不斷趨同的目標。這要求相關財務人員及時學習各項制度，與時俱進的更新自身的財務知識儲備。但是，基層人民銀行財務人員在會計財務工作具有日常性、機械性的特點，工作人員每天都從事著繁雜、單調的勞動。加上缺乏科學的激勵機制，基層人民銀行財務人員在提高工作質量及業務能力等方面動力不夠。同時，一些基層人民銀行領導對會計財務工作沒有給予應有的重視，在會計財務人員培訓、管理等方面投入的精力總體不足，切合實際、有針對性的新業務、新知識的培訓不多，有時把會計部門變成其他部門培養人才的基地。導致少數財務人員的責任意識不高、履職能力不強，知識更新速度跟不上制度更新的步伐，導致在運用新的會計政策及會計處理方法時容易出現偏差，影響財務核算的準確性，使會計核算質量面臨下降的危險。由于財務人員從事工作的特殊性與敏感性，使財務人員有可能因為自身職業道德的缺失產生財務資金風險。在人民銀行各分支機構雖然嚴格按照相關制度規定進行了人員分工，但是也不排除個別人員為了巨大的經濟利益而違背會計核算制度的規定，將共有財產移為私用，或者分支機構自上而下的財務相關人員進行整體經濟犯罪等情況的出現，應當建立更加完善的財務資金風險管理系統以避免上述情況。

二、人民銀行財務資金風險管理體系的構建

為了加強對上述人民銀行財務資金風險進行管理，最大限度的規避財務資金風險，構建人民銀行財務資金風險管理體系，提出以下建議：

（一）加強部門預算編制與執行合理性，最大限度爭取財政支持

人民銀行作為國務院直屬的行政單位，履行央行職責，發揮制定與執行貨幣政策、維護金融穩定、提供金融服務的職能。因其與其他行政事業單位相比，存在著一些與其職能相關的特殊業務，如貨幣發行業務、國庫業務、反洗錢業務等，在進行預算編制與審批的過程中與財政部門充分溝通，努力爭取預算審批指標，使預算審批指標數與預算編制數相符，增加基層人民銀行按需據實編制部門預算的積極性。為了加強部門預算在編制與執行過程中的合理性，需要做到以下幾點：（1）加強各部門溝通協調。加強部門間的協調、配合，將各部門的需求準確進行匯總，提高預算質量。如人事部門提供人員增減和工資計劃，貨幣信貸管理部門提供貸款計劃，發行部門提供金銀收售和貨幣發行計劃等。（2）推行科學的預算編制方法。建立完善的預算編制定額標準體系，如人員經費支出定額、各項公用經費支出定額、設備消耗定額等標準，為預算編制提供合理依據（3）完善預算科目設置。應當根據人民銀行的特殊業務職能對現行的預算科目進行改變。如增設直觀反映履職成本的科目（“調研信息費”、“征信管理費”“、反洗錢經費”、“金融穩定經費”等項目），專門用于核算人民銀行履職過程中的各項支出。（4）加大部門預算的宣傳力度。從行領導到業務部門都要轉變重預算分配輕預算編制的觀念，形成領導重視、財務部門具體實施、其他相關職能部門密切配合支持、員工參與、全員配合的工作格局，有利于編制合理的部門預算。通過對部門預算編制過程的規范，能夠幫助各分支機構編制更加切合實際的部門預算，經過財政部的審批最終下達的預算經費指標一經確定應嚴格執行，以保證預算資金的合規、有效運用。

（二）加強費用賬戶集中試點工作，保證基層人民銀行經費下撥

在現行人民銀行財務制度下，中國人民銀行按照“總行—分行—中心支行—支行”的行政管理體制設置的四級分散財務預算管理模式，形成了相對固定的管理形式和管理格局。但是這種重復設置可能導致財務人員資源浪費，特別是縣支行的財務資金管理較為混亂，但是中心支行對其進行監管卻存在著困難。為了提高人民銀行會計核算效率，可以嘗試在地市中心支行成立財務集中核算中心，取消縣支行的各類費用支出賬戶和財務核算權，只允許其在商業銀行開設一個“零余額”賬戶，用于日常的零星開支需要。其余商品和勞務支出一律在財務集中核算中心直接辦理支付。這種管理模式一是可以統籌安排，合理配置資源。從而避免小集團利益的干擾；隨著財務集中核算的實施，基層支行的財務費用全部在地市中心支行審核列賬，地市中心支行據實列賬，有利于完成基層人民銀行的經費及時下撥，也有利于中心支行控制預算指標的合理運用。

（三）規范財務核算與賬戶管理，保證全部收入的合理入賬

中國人民銀行在國家財政性事業經費來源之外，還可能擁有其他多種收入來源，包括經營收入、業務收入、罰沒收入等。為加強人民銀行的各類收入和支出管理，避免出現大量的預算外資金未及時入賬，或者不入賬而出現“小金庫”，人民銀行嚴格執行收支兩條線，加強各分支機構往來款項管理。對于銀行多頭開戶問題，上級人民銀行與相關審計部門應聯合有關執法單位，從賬戶、收據、收費等方面入手，對下級人民銀行進行全面檢查，該撤并的銀行賬戶堅決撤并，從源頭上規范收支兩條線管理。另外，人民銀行依據國家法律、法規收取的行政性收費和罰沒收入都是國家財政性資金，按照預算法等財政法規的要求，應足額上繳國庫或預算外資金專戶，而不應存入任何其他銀行賬戶。嚴格按照中國人民銀行會計基本制度規定設立賬戶，保證全部收入的合理入賬，堅決杜絕“小金庫”的產生，降低財務資金管理風險。

（四）加強財務管理制度建設，保障財務資金安全

人民銀行應當根據自身制度管理方面的不足，加強建章立制，提高財務風險的防控能力。要根據有關要求和實際需要，進一步健全財務規章制度和操作規程，加強資金核算、資產管理、崗位設置等方面的配套制度建設，以保證日常會計業務的有據可依。主要包括以下幾個方面：（1）加快修訂《預算法》的步伐。預算法實施于1995年，十多年經濟金融管理體制、社會環境等多方面因素變化，對預算編制工作有了新的要求，因此國家要盡快出臺與經濟發展相適應的預算法規制度。（2）研究制定適合人民銀行履職特性的部門預算編制操作規程。確定預算編制標準、編制主體和編制原則及方法，減少預算編制及執行中的隨意性，降低財務資金管理風險。（3）盡快修訂完善《中國人民銀行財務制度》及相關制度規章。使預算編制、執行、監督等工作有法可依、有章可循，確?；鶎友胄胸攧展芾砉ぷ饕幏痘?、制度化，把部門預算納入法制化軌道。

（五）加大內部、外部監督力度，形成合力規避財務資金風險

人民銀行為了建立完善的財務監督機制，最大限度的規避財務資金風險，首先應當加強內部監督力度。加強財務檢查輔導隊伍建設，分行可從各中心支行或縣支行選調思想覺悟較高、業務經驗豐富的財務人員組成一支專門的財務檢查輔導小組，定期組織全轄范圍內的檢查，對檢查過程中出現的問題要及時提出并督促改正，對不能履行職責的財務人員要及時調整。人民銀行系統按照《中央部門預算支出績效考評管理辦法（試行）》，結合人民銀行財務支出的特點和實際情況，建立科學的考核評價體系，對轄區分支機構的費用支出情況進行準確評估，積極落實績效審計，完善各分支機構內部監督管理。在加強內部監督的同時，必須加強外部相關部門的監管作用，發揮出上級監督、管理層監督、監管部門監督、市場監督的綜合效用，將各種監督有效統一并且加以運用。努力建立人民銀行的內部、外部監督共同機制，最大限度的發揮監督機制功效。

（六）加強教育學習，提高財務人員知識水平與道德水平

人民銀行應當提高各分支機構財務人員的業務能力與道德水平。通過組織多方面、多形式、多領域的培訓不斷加強基層財務人員的學習積極性。與時俱進的更新自身的知識儲備以適應不斷變化的國際會計準則環境，完善自身的道德境界以抵御各種經濟利益的誘惑。人民銀行還應當不斷提高財務人員風險防范意識和能力，將財務人員風險意識的培養與職業道德教育、自身綜合素質的提高結合起來，深化財務人員對財務風險的認識，增強對財務管理活動中各種潛在風險及其后果的預見性。希望能夠通過不斷的學習與培訓提高財務人員的思想與業務素質，降低因為人員因素而產生財務資金風險的可能性。

作者:趙守芹 單位:中國人民銀行東營市中心支行

第七篇：事業單位財務風險管理

一、事業單位財務管理目標以及財務管理內控體系建設意義

以往事業單位很少會涉及到營利性的經濟活動，經營資金主要來源于國家的財政撥款，為了避免國有資產流失，實現國有資產的保值增值，事業單位必須加強資產管理。而事業單位財務管理的主要目的就是做好資產管理，最大限度的利用資金，為社會創造最大的價值，保證事業單位的正常、順利運作。然而隨著市場經濟的不斷發展，事業單位經濟主體日益多元化，事業單位的運作資金不再僅僅依賴國家財政撥款，同時也會通過社會公益事業吸收市場以及社會資金，雖然豐富了事業單位的資金來源渠道，但是也加大了事業單位的經營風險，新形勢下事業單位財務管理應該以實現績效最大化作為終極管理目標。為此，事業單位一定要加強財務內控管理工作。內控體制建設可有效貫徹落實國家出臺的各項政策法規以及方針，可確保財務會計信息的準確性、真實可靠性、完整性，有利于維護事業單位資源以及財產的完整、安全。而且內控體制建設可合理、科學預測財務危機和風險，及時采取相應的防范措施，也可以有效防范事業單位內部各種腐敗行為，為事業單位發展營造一種健康、良好的內部環境。

二、建設事業單位財務管理內控體制的幾點措施

(一)劃分事業單位內部控制的層次

事業單位建設內控體制一定要劃分三個獨立的層次，首先應該建立相互制約、相互牽制的管理制度，并且根據“預防為主”的原則建立事前控制體系。然后，事業單位會計部門應該以每一個崗位為基礎單位進行日常會計核算，而且應該定期匯報各部門的情況。其次，事業單位內部控制建設過程中一定要重視審計工作，單位內部監察部門一定要認真落實群眾舉報、崗位的離職審計以及日常核查稽算等工作。另外，財務管理內控管理工作并不僅僅是財務部門的工作，同時也涉及到單位內部其他部門，因此一定要注重單位內部各職能部門員工的思想教育，使他們能夠深刻認識到內控體制建設的重要性和必要性，并且明確自身的責任，自覺、主動配合財務部門共同建設內控體制。

(二)加強事業單位內部文化建設

文化是事業單位發展的靈魂，也是促進事業單位持續發展的重要精神支柱，任何一個成功的事業單位，都會有自身獨特的優秀文化。優秀的事業單位文化可以引導單位職工的精神，影響職工的工作態度以及處理問題的方法，有利于提高職工的工作效率。而且，優秀的事業單位文化也可為單位職工營造一種融洽的工作環境，同事之間相處會更加融洽，各部門之間的協調、配合也會更容易，這不僅有利于事業單位財務管理內控體制建設，也有利于提高事業單位的整體管理水平，更有效的發揮出財務管理內控體制建設在事業單位發展中的作用。

(三)優化事業單位組織結構，明確事業單位各部門的責任

想要有效實施事業單位內部控制體制，必須進一步優化事業單位組織結構，并且明確分配財務管理內控責任。事業單位內部控制是統一管理事業單位整體活動，并不僅僅是單純的控制某一個事件，因此必須各部門的協調配合，這就要求事業單位財務管理內控體制建設應該有機結合事業單位的各項生產經營活動，從整體上確保事業單位的順利、正常運行。其次，事業單位財務管理內控工作一定要加強對人的控制，因為人是內控體制建設的執行主體，不確定因素也比較多，因此一定要嚴格監督、管理會計人員、普通管理人員以及不同工種崗位人員的行為，不斷加強員工教育，豐富他們的專業知識結構，提高員工的個人素養以及業務技能。

(四)建立一套監督評價體系

有效、合理的監督評價體系是事業單位財務管理內控體制建設中不可或缺的一部分，主要職責是監督內控體制的執行情況，實時跟蹤內控體制執行過程中出現的各種問題，總結相關的經驗，并且還需要評估事業單位在經營發展過程中各種問題可能會造成的危害，及時采取相應的防范措施，有效控制風險發生。

三、有效防范事業單位財務風險管理措施

(一)加強財務管理內控觀念

首先應該加大對財務管理內控體制的宣傳力度，加強事業單位領導者對財務管理內控體制建設的重視度，提高領導層人員的內控管理意識，然后再向各部門員工傳達這種內控意識，這樣就可以通過自上而下的方式加強事業單位內部全體的內控意識，全面提高對內控體制建設的重視度。這是有效防范各種財務風險的第一步，同時為了加強防范相關的財務管理風險，相關的負責人一定要認真學習《內部會計控制基本規范》以及《會計法》的相關內容，豐富關于財務管理內控體制的相關知識，確保能夠在出現各種財務管理風險時能夠靈活、冷靜、從容的處理。

(二)健全財務管理風險預警機制

財務管理風險防范工作中非常有必要建立一套科學、有效的財務預警機制，主要作用是事前識別事業單位在實際運營過程中可能會出現的一些風險。對于事業單位而言，現金是最主要的理財對象。事業單位短期運營并不會關注盈利的情況，而會強調各種開支的現金支配情況，因為只有確保有充足的現金支持才可以確保事業單位各項經營活動的順利開展，才可以促進事業單位的長遠、健康發展。事業單位能夠對現金流量進行準確預算的情況下，可以有效進行風險預警，使單位領導人根據現金流量的實際情況采取及時、有效的措施。

(三)做好財務預算工作，加強財務管理內部控制

事業單位在內控體制建設過程中，必須堅持以財務管理為中心，以資金的管理為財務管理核心的思想。假如，事業單位在應收賬款很多的情況下，并且有的應收賬款已經成為壞賬，事業單位一定要加強內部業務管理，建立一套系統、完善的內部控制制度，其中預算管理是財務管理內控體制的重要內容，對于減少應收賬款，提高資金的利用率具有極其重要的現實意義。事業單位在預算管理過程中一定要結合事業單位規定目標編制全面、完整的預算管理計劃。財務預算應該是單位預算體系中的關鍵環節，在做好財務預算的情況下，將預算總目標進一步細化到各職能部門，并且督促各部門嚴格根據預算編制計劃執行，這樣可有效降低事業單位的財務風險。

(四)確立財務分析指標體系

多元化經營是事業單位規避風險的一種有效措施，規避風險主要是在確保預期回報不會受到影響的情況下，將生產經營中的一些不確定因素或者可能會造成風險的因素轉移到好的方向，從而確保財務管理的科學性、有效性以及準確性。為此，事業單位首先應該大力發展自身的主營業務，同時應該充分利用自身的力量以及財務力量，根據單位的實際情況進一步加強財務管理工作，實現事業單位的一體化管理。事業單位可以將發展戰略轉變成多元化經營發展模式，收縮戰線，盡可能做到揚長避短，大力發展自己的核心競爭力，進而增強事業單位的市場競爭籌碼。

(五)完善財務管理內控制度，建立完善的審計、監督體系

科學、合理的財務管理內控制度是確保有效實施事業單位內部控制措施的重要保障，也是確保事業單位內部各項財務信息真實可靠、準確、安全的有效保障，因此事業單位應該根據自身的特點以及發展進一步優化內部控制制度，提高內部控制制度實效性，并且嚴格督促各項內部控制制度的執行。為此，事業單位還需要建立一套規范的內部審計、監督體系，有機結合內部審計以及外部監督兩個環節，事業單位應該在內部建立一個專門負責財務管理內控體制建設的獨立機構，確保內部審計監督質量，充分體現內部審計的權威性。外部監督主要是財政部門，應該加強監督事業單位的內部監督及管理工作，仔細核查單位資金的來源以及收入情況，審查單位內部財務管理制度是否合理。

作者:郭曉愛 單位:山西省建設用地事務中心

第八篇：企業財務風險預警管理

一、企業財務風險預警管理系統的構建

企業財務風險預警管理系統的構成。一是財務風險預警管理的目標。提高企業的財務風險管理意識，建立風險預警系統，保持財務狀況維持在正常范圍之內，為企業提供一個安全的財務環境，并減輕企業領導的管理壓力，使其能夠全身心投入到更有效的管理、決策工作中去，提升企業的發展水平；二是財務信息的檢測與傳導機制。信息檢測機制可以及時、準確地反映企業自身發展的相關財務信息，并分析其中存在的各項問題。信息傳導機制則是能夠將財務風險信息傳導給風險管理部門，并對風險預警管理后的評價結果做出反饋；三是財務風險評估與分析機制。分析管理預警系統首先要對企業的財務風險進行評估與分析，才能判斷是否真的會發生風險，從而決定是否需要做出警報并采取相應的處理措施，提高企業財務風險的判斷準確度；四是預警信號報警與處理機制。當企業的財務狀況與其發展目標及標準產生的偏差超出正常范圍時，風險預警管理系統就要報警，并將警報信息傳達給風險管理部門。各部門在接到報警信息后，就要及時地反映，有效應對，減少風險為企業帶來的損失；五是組織機制。為了提高企業財務風險預警管理的效率，就必須建立高效的風險預警管理組織機制，從而掌握企業整個運營過程中的財務活動狀況，提高對風險的敏感度，增強風險預警管理能力。

二、企業財務風險預警管理指標體系的構建

（一）企業財務風險預警管理指標的構建原則。一是遵循簡便性原則。目前，企業的財務管理工作較為繁瑣，不利于對財務風險做出準確的預警，因此企業應當采取更為簡便的財務風險預警管理指標，降低財務風險預警管理的難度，更為準確、及時地反映財務問題；二是遵循靈敏性原則。企業財務一旦發生風險問題，就會為企業造成極為嚴重的損失，因此風險預警必須要及時，這就要求企業的財務風險預警管理指標必須靈敏，能夠迅速反映財務中的問題，避免風險發現不及時而造成更為嚴重的后果；三是遵循重要性原則。企業發展的一個重要的條件就是要有足夠的流動資金用以企業額運轉，因此企業財務風險預警管理指標體系的構建中，必須將企業資金的流動性作為重點，才能避免企業因資金短缺而受到限制；四是遵循動態性原則。企業在各個不同的發展階段，其發展能力、整體實力等都會有著很大的差別，因此企業財務風險預警管理指標體系的構建必須具有動態性，能夠根據企業發展的需求進行相應調整，才能始終與企業的發展需求相匹配；五是遵循成本效益原則。財務風險預警管理的目的就是為了能夠給企業帶來更大的經濟效益，而一旦其指標體系的構建本身需要投入的成本超出其收益，就應當考慮放棄，選擇對于企業經濟效益更有利的體系指標。

（二）企業財務風險預警管理指標體系的構建。其一，企業財務風險預警管理指標體系的基本結構。一般情況下，企業財務風險預警管理指標體系中包含以下結構：企業的償債能力、盈利能力、資產運營能力、成長能力、財務結構等，而不同的發展階段其結構又有所不同，主要取決于企業的實際發展情況；其二，風險預警指標準確值與預警臨界值的確認方法。指標準確值與預警臨界值的確認受多種因素的影響，如預警指標的類型、各項變量以及企業發展周期等，其確認方法應當根據實際情況，恰當選擇，從而保證其能夠在風險預警管理中更有效地發揮作用；其三，風險預警指標權重的決定。企業的財務風險預警管理中，不同的指標所側重的方面不同，企業應當針對自身發展具體情況，并結合專家的意見，權衡不同指標之間的地位，使指標體系的建立能夠更符合企業的財務管理需求；其四，風險預警方法的選擇。為提高企業的財務風險預警管理效率，應盡量選擇簡便的預警模式。目前我國大多數企業選擇的是建模法和評分法，一般大型企業選擇前者，而中小型企業選擇后者。

三、企業財務風險預警管理的重點內容

一是建立企業內部核查制度，加強對企業財務狀況的全面控制，做好風險方法工作；二是建立財務風險管理小組，并賦予其相應權利，提高財務風險管理的效率；三是加強企業資金管理，提高資金的流動性，預防出現企業資金短缺的問題；四是選擇恰當的風險預警管理策略，避免籌資、投資及資金回收等各項工作中的財務風險，提高企業整體抗風險能力，保障企業的財務安全。

作者:許現暉 單位:河北軟件職業技術學院

第九篇：企業財務風險控制分析

1、當前我國企業財務管理存在的問題

1.1企業的財務管理體制不完善

一般來說我國企業都是設立專門的財務部對財務進行管理的，同時資金結算和融資也是需要單獨處理的，因此財務人員的工作也是根據企業的實際情況進行分配的。當前我國大多數企業通常都是由多個小企業合并組成，這樣企業內部的背景以及文化就會存在很大的不同，由此就給企業的財務管理帶來更多的問題，例如財務信息的接收。同時企業的財務管理體制不完善，在體制的限制下，企業的經濟效益將不能得到有效的提高，從而不利于企業的長久發展。

1.2財務風險防范意識相對比較薄弱

一個企業想要不斷地發展，將必須進行經營活動，由此將不可避免資金的運轉，在這樣的情況下財務風險也隨之而來。當前我國一些企業為了能夠擴大銷售量，而選擇通過大量賒銷，以求得更多的客源，客源一旦增多，就可以把產品銷售出去，這樣應收賬款也隨之增多，但是有些應收賬款卻是壞賬，根本就不能收回來，所以這種賒銷的方式給企業帶來較大的財務風險。

1.3財務信息的利用率比較低

在對企業財務進行管理的過程中，不可避免涉及到財務信息，一般來說財務的信息相對比較多，而越多的財務信息將會給財務工作人員帶來更多的困難。為了能夠更方便對財務進行管理，絕大多數的企業一般都選擇使用會計電算化，雖然利用了該技術，但是財務信息的利用還不夠充分，并沒有將其充分融入到財務的實際管理過程中。同時財務信息的傳遞并不是很安全，而且也不是很可靠，因此工作人員并不能在會計電算化中對所有財務信息進行查詢，這樣財務信息的利用率不是很高，不能滿足工作的實際需求。

2、當前我國財務風險控制工作存在的問題

2.1財務風險控制制度不健全

從當前大多數企業的情況來看，企業建立的財務風險控制制度還存在較多的漏洞，尤其是關于財務的決策權。有一部分企業沒有處理好母公司和子公司的關系，一般都是母公司擁有絕對的財務管理決策權，而子公司的財務管理決策權利非常少，子公司的大部分決定都需要請示母公司才能執行。當然也有一些企業子公司在財務管理方面擁有較多的決策權，但是這些子公司并沒有最終決策權，通常整個企業的最終決策權還是歸母公司所擁有，這種形式專業上稱為過度分權。其實不論是前一種形式，還是后一種形式，財務管理決策權最終都是以母公司為主的，在這樣的制度下，子公司員工在工作的過程中，積極主動性相對比較差，這樣非常不利于企業的發展。

2.2財務風險防范能力相對比較弱

大多數企業在財務風險控制方面缺乏一定的科學性。這主要是因為一些企業在進行決策之前，并沒有對市場進行調研，由此將不能對企業的預期收益進行合理的預算，這將會給企業帶來一定的風險。同時在實際的經營活動中經常使用賒賬方式，應收賬款變得越來越多，這樣企業在運轉過程中將極有可能出現資金短缺的情況。

3、提高企業財務管理與財務風險控制工作水平的對策

3.1提高企業財務管理水平的對策

3.1.1企業相關人員要不斷增強風險防范意識

在實際的企業財務管理中，財務風險隨時都有可能發生，如果沒有防范的意識，非常有可能給企業帶來經濟利益的損失，因此企業應當對財務風險引起足夠的重視，不斷增強防范意識，從而建立相應的財務風險防范機制，特別是對財務管理的關鍵環節加強控制，不僅要對資產損失以及資金籌措環節加強控制，而且還要對營運資金環節加強控制，除此之外還需要對債務清償等環節加強控制，這樣才能在較大程度上降低企業財務的風險，從而在財務風險來臨時，盡量減少企業的經濟損失。

3.1.2建立健全的企業財務管理制度，進一步完善組織結構

在對財務進行管理的過程中，完善的財務管理體制非常重要，這是一個企業在發展過程中必不可少的一部分，建立健全的財務管理體制可以調動財務人員的積極主動性，有效提高其工作效率。同時只有在建立健全的企業財務管理制度后，會計核算才會變得更加真實和準確，會計報表也才會變得更加的可靠，這樣財務人員就可以有效地避免財務信息的不真實性，從而對財務信息進行有效的控制。當然進一步完善企業的財務組織結構也非常的重要，這同樣是企業在發展的過程中不可避免的階段，在進行經濟業務的時候，企業一方面需要科學地調整或者設置預算管理，另一方面還需要科學地調整或者設置會計核算，除了這兩方面，企業還要科學地調整或者設置融資管理等各個方面，在做好這些工作以后，企業需要確定各個組織結構的主要功能。一般來說在對財務進行管理的過程中，可以把其分為三個功能，第一個功能是內部審計，第二是財務管理，第三是融資管理。

3.2提高財務風險控制工作水平的對策

3.2.1企業相關人員要加強對財務風險控制工作的認識

當前我國大多數的企業相關人員沒有對內部財務風險控制引起足夠的重視，這主要是因為這部分工作人員沒有充分認識到內部會計控制的重要性，他們沒有意識到做好內部會計控制的工作，將會給企業產生巨大的經濟利益，因此這部分工作人員要加強對財務風險控制工作的認識，充分認識到其重要性，從而提高工作的積極主動性，為企業創造更多的價值。

3.2.2企業需要建立健全的財務風險控制管理機制

在擁有健全的財務風險控制管理機制的條件下，企業才能獲得良好的經濟效益，從而實現可持續發展。所以企業一方面需要建立健全的財務風險識別機制，另一方面需要建立健全的風險預測與監控機制。除此之外企業還需要做好編制現金流量的預算工作，工作人員在對財務風險進行預測以及監控的時候，重點是關注資產凈利率這個內容，同時還要重點關注資產負債率，在對這兩個方面進行有效的控制之后，不僅可以準確預測企業的企業資產利用率，而且還可以正確的預測企業的投入資本，從而進一步保證企業的良好運行。

4、結束語

企業相關管理人員首先需要不斷地增強財務風險防范意識；其次需要建立健全的企業財務管理制度，進一步完善組織結構；再次需要進一步加強對財務風險控制工作的認識；最后還需要建立健全的財務風險控制管理機制。這樣才能有效提高財務管理水平，提高財務風險控制工作的水平，最終使企業獲得更好的經濟效益。

作者:馮小熒 單位:廣西新華書店集團股份有限公司

第十篇:企業財務風險管理體系研究

一、風險管理體系

財務風險、商業風險、管理風險和操作風險是當前金融行業常見的四種風險類型。而法人治理結構、風險管理組織、財務運營和公司運營的政策、制度與程序以及內部審計系統等構成一個完整的風險管理體系，每個部分在該體系同均發揮著重要作用。例如：法人治理結構能夠確保企業風險管理的有效進行，是關系到決策等重大問題的組成部分；風險管理組織負責執行企業做出的風險管理決策，可確保決策的有效落實，同樣是風險管理體系的重要組成部分；財務運營和公司運營的政策、制度與程序可減少企業內個人錯誤的發生保；內部審計系統可對企業的財務報表、內部控制、程序執行、戰略貫徹等情況進行審計監督，從而確保風險管理決策的真正落實。

二、企業財務風險管理和困境預測的經典統計方法應用

企業財務風險管理和困境預測中最常用的經典統計方法之一就是單變量分析，而單變量分析又要用到單變量模型。單變量模型的具體應用如下：對樣本進行分組，一般分為構建預測模型的“預測樣本”和測試預測模型的“測試樣本”；然后找出誤判率最小的變量值并對其進行樣本測試。雖然單變量模型在預測風險時簡單易行，但該模型也存在諸如容易造成同一企業預測結論沖突或者不能很好揭示企業財務狀況的缺點。另一個常用的經典統計方法是風險指數模型。Tamari在1966年提出了一種將各種財務比率包含在內的簡單直觀的點系統，即風險指數模型。利用該模型進行預測時，我們可以根據不同大小的各比率值，用介于0到100之間的點表示企業財務特征，比率值越大，權重越大，企業分配到的點也較多；這樣財務狀況良好的企業邊有較大的點，反過來點越大則說明企業的財務狀況越好。然經過大量實踐證實，使用該方法時存在依據主觀分配權重的問題。

三、經典統計方法在運用中的局限性

多數宏觀金融時間序列常處于非平穩狀態，這是因為匯率等具有長期趨勢的變量在受到短時間沖擊后其水平就會出現長期變化。但傳統范式涉及大多是平穩時間序列，這些序列并不會隨著時間的推移而發生變化。在實際生活中通貨膨脹、利率變化、市場競爭、企業戰略等因素的不斷變化導致時間序列具有較大的時變性。另外，采用經典模型進行金融預測時需要用到不同年份的混合數據，因而導致時間序列數據非平穩問題成為應用經典統計方法的一大難點。樣本隨機性不足同樣成為影響傳統統計方法使用的局限之一。在實際操作中，部分財務困境企業可能會受到過度選樣或者選樣所持的“數據完整性”標準可能引入非隨機樣本等因素的影響。再加上困境企業存在時間短于非困境企業以致難以提供完整數據等因素的影響，從而導致困境企業財務風險管理和金融預測的樣本隨機性不足。

四、結語

金融行業能否穩定發展關系到經濟能否健康發展、社會能不能穩定進步、人民群眾能不能維持高水平的正常生活等。由于金融行業存在一定的風險性，所以，在管理過程中要著重注意，采取恰當的措施，對財務進行有效管理，對風險進行精準預測。就目前來看，統計方法的使用能夠有效地促進財務風險管理和金融預測的正常運營，使得金融行業的發展逐漸走向穩定化、透明化，使投資更有效率，收益方面也得到了較大的改觀。

作者:趙艷飛 張燕 單位:山東水利職業學院