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摘要：隨著國家經濟持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，我國的經濟發(fā)展環(huán)境整體呈現出良好的狀態(tài)，有利于各類企業(yè)進行高質量的運營和發(fā)展活動。現金流作為企業(yè)經營工作中經常涉及到的問題，不僅貫穿于企業(yè)各個經營環(huán)節(jié)，同時還會產生相應的財務風險影響企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)對于現金流風險管理工作開展不夠完善，無法準確地控制與現金流有關的風險。企業(yè)需要積極優(yōu)化現金流風險管理并減小相關風險對企業(yè)運營的影響，這對于企業(yè)在發(fā)展的新時期也能保持良好的運營狀態(tài)。

關鍵詞：現金流；風險管理；優(yōu)化措施

一、引言

在我國經濟發(fā)展的新時期，企業(yè)只是開展普通的運營和管理工作已經不能滿足企業(yè)具體的發(fā)展需要，需要企業(yè)對管理工作進行相應的完善和提升。現金流是企業(yè)開展各項經濟活動的重要基礎，由于現金流自身的特點以及相關管理工作效果不佳導致企業(yè)容易面臨相關的發(fā)展風險。企業(yè)對現金流風險的認知程度和重視度不高，整體來說沒有采取合理有效的措施來預防和控制風險，現金流風險突然爆發(fā)時會對企業(yè)的經營造成極大的影響和資產損失。企業(yè)需要根據自身現金流工作的情況和風險管理工作的不足之處來進行一系列的完善措施，提高企業(yè)對風險的控制和應對能力。

二、企業(yè)現金流風險的產生原因

1．現金流風險預警機制不健全

由于企業(yè)必須通過現金流來進行相應的管理和運營工作，企業(yè)不可避免地會遇到由現金流產生的相應風險，如何進行現金流風險管理是企業(yè)需要關注的問題。現在企業(yè)雖然能夠對現金流進行一定的管理工作，但是對現金流風險認識不足也沒有構建有效的風險預警機制來解決相關風險帶來的不利影響，相關預警機制整體呈現出與企業(yè)實際管理工作脫節(jié)的問題。風險預警機制的風險指標選擇不合理，通常是過于單一而不能準確地反映企業(yè)可能面臨的風險。企業(yè)的風險預警機制與現金流控制工作聯(lián)系程度較低，企業(yè)沒有通過現金流的管理工作來完善企業(yè)其他工作，依照相關制度執(zhí)行風險管理工作的能力較弱。

2．現金流預算管理實施不足

企業(yè)的各項運營活動都會造成企業(yè)現金的流動，企業(yè)是否能夠合理管理現金流一定程度上決定了是否能夠有效減少和控制相關風險。現階段企業(yè)普遍進行了預算管理工作，但是也存在預算管理開展深度不夠和覆蓋面較小的問題，影響了預算管理工作的效果。企業(yè)以現金流為基礎的預算管理工作普遍較少，沒有根據企業(yè)的工作特點以及具體開展的工作項目來進行預算管理工作，在實際的運營過程中也沒有根據預算方案進行全面的管理和成本控制工作，所以很容易造成企業(yè)的工作支出超標而影響企業(yè)的正常運行。

3．信息化風險管理不足

現在我國正處于信息技術較為發(fā)達的時期，所以企業(yè)的管理工作也開始逐漸應用信息化管理方式來對企業(yè)的運營進行優(yōu)化。企業(yè)的現金流管理工作還停留在過度依賴財務人員而沒有合理利用信息技術的階段，由于企業(yè)產生現金流的工作環(huán)節(jié)較多同時時間點不固定，所以會造成現金流管理工作的延遲而不能快速為企業(yè)決策提供參考信息。企業(yè)的管理人員對信息化管理方式的了解和應用程度都不夠理想，也說明企業(yè)對管理人員的要求和培養(yǎng)工作還開展不夠。企業(yè)沒有形成系統(tǒng)的財務管理體系來對產生現金流的各個工作環(huán)節(jié)進行控制，企業(yè)的工作整體性較差而容易造成工作效率較低。

4．監(jiān)督管理工作效果不佳

財務管理工作會涉及到企業(yè)具體的工作情況和相應的利益，而工作的質量也會對企業(yè)的后續(xù)經營造成較大的影響，所以企業(yè)的財務工作需要在有效的監(jiān)管工作下進行。雖然企業(yè)普遍對財務管理工作進行了相應的監(jiān)管，但是對于現金流管理的監(jiān)管工作不僅從制度上還是具體實施上都存在明顯的不足。企業(yè)沒有專門的監(jiān)督部門來執(zhí)行監(jiān)管工作，同時相關制度對現金流管理的針對性較低，不能保證與現金流有關的財務信息的真實性。企業(yè)也存在漏報和假報現金流信息來謀取私利的行為，企業(yè)的監(jiān)管工作沒有采取有效的措施處理相關違法行為而造成違法行為一直存在。企業(yè)對監(jiān)督結果的分析和應用能力較弱，不能夠根據企業(yè)所處的發(fā)展環(huán)境以及企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃來預判相關風險，通常只有等風險產生并對企業(yè)的正常運營造成影響時企業(yè)才能夠知曉自身工作的不足。

三、企業(yè)現金流風險管理的優(yōu)化措施

1．健全現金流風險預警制度

現金流風險管理制度是直接對企業(yè)面臨的相關風險進行預防和控制的重要方法，也是企業(yè)在未來必然會開展的一項工作，所以企業(yè)需要積極健全相關制度來減少可能遇到的風險。企業(yè)的風險預警機制需要分別通過風險管理體系以及現金流管理體系來共同構建，保證企業(yè)能夠及時發(fā)現現金流風險并有相應的應對機制。風險管理體系需要合理選擇風險預警指標，通過選擇多方面綜合型預警指標來全面反映企業(yè)的現金流管理狀態(tài)和存在的風險，同時根據指標的特性合理選擇預警周期來推進動態(tài)風險預警工作。風險預警工作還需要與現金流管理工作結合起來使用，通過對現金流有關工作的調控來優(yōu)化企業(yè)的經營活動，特別是對企業(yè)現金流入與流出的控制加強，提高企業(yè)現金流管理的規(guī)范性和實用性。

2．加強現金流預算管理工作

現金流管理中的預算管理是企業(yè)現階段較為薄弱的地方，企業(yè)需要提高預算管理的實施力度并保證相關工作的合理性。首先對預算管理全面性不高而導致管理失效的問題，企業(yè)需要重新思考預算管理需要覆蓋的范圍以及具體的管理內容。企業(yè)需要進行現金流全面預算管理，通過對企業(yè)經濟活動實施全面科學規(guī)劃，充分參考企業(yè)每年的預算資金來開展相應工作。企業(yè)需要對現金流預算管理工作的結果進行追蹤考察，對于每個階段的具體應用情況進行分析并出具相應的分析報告為后續(xù)的預算管理提供經驗。企業(yè)還需要根據預算管理的結果實施資金收付計劃，為企業(yè)的發(fā)展預留出一定的資金空間來保證企業(yè)的現金流通正常，同時可以幫助企業(yè)更快地應對相應的風險而不會對日常的經營造成較大的影響。

3．實施信息化風險管理工作

現在企業(yè)產生現金流的工作環(huán)節(jié)和時間節(jié)點都不固定，同時需要進行的現金流管理范圍廣同時數據量較大，這些因素都要求企業(yè)進行更有效的信息化現金流管理工作。企業(yè)需要建立信息化現金流管理和風險管理平臺，對企業(yè)進行的各項經濟活動產生的數據及時收集，優(yōu)化以往僅僅依靠財務人員收集相關數據的局面，同時可以保證財務信息更加全面并能得到更合理的處理工作。企業(yè)同樣需要加強對財務人員的培養(yǎng)工作，不僅需要適應信息化時代的財務管理能力和對相關信息化設備的操作能力，還需要進一步提高比對管理結果來發(fā)展企業(yè)存在的運營問題的能力，提高自身的風險意識并通過自身的學習和企業(yè)新技術的引進來保證企業(yè)的管理工作保持較高的科學性。

4．加強現金流監(jiān)督管理工作

企業(yè)對現金流管理的監(jiān)督管理工作相對薄弱，這也是造成相關工作容易產生風險的一個重要原因。企業(yè)需要積極構建針對現金流管理的監(jiān)督機制，通過更強有力的監(jiān)督管理工作提高管理工作的規(guī)范性和實效性。企業(yè)需要注重對現金流相關的財務數據的控制，通過定期核查相關數據來查明現金流管理的真實情況，落實各項管理責任來提高企業(yè)整體工作的正確性。監(jiān)督管理工作也是企業(yè)開展風險預警工作的重要保障，企業(yè)可以通過監(jiān)管工作發(fā)現企業(yè)現金流管理存在的不足并結合企業(yè)所處的發(fā)展環(huán)境做出相關的風險判斷，同時監(jiān)督管理工作也是推動風險預警工作相關結果能夠快速應用到企業(yè)各項管理工作中并發(fā)揮作用的重要保障。

四、啟示

現金流是企業(yè)日常經濟活動中會接觸到的重要事物，也是企業(yè)開展各項運營活動以及實現發(fā)展的重要基礎。由于企業(yè)現金流管理不同程度的存在問題，導致在企業(yè)的運營過程中產生相應的風險同時對企業(yè)的經營造成不利影響。企業(yè)可以通過積極的風險預警制度來對現金流有關的風險進行防控，結合對企業(yè)管理工作進一步完善實現企業(yè)更長遠的發(fā)展。

作者:樓燕群 單位:浙江漢欣家具工業(yè)有限公司

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