導(dǎo)語：科研事業(yè)單位合同管理問題及對策一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要:隨著事業(yè)單位改革程度的加深，科研事業(yè)單位需要簽訂大量的合同，執(zhí)行更為高效的合同管理程序。科研事業(yè)單位的合同管理不僅應(yīng)承擔(dān)保障經(jīng)濟(jì)利益的作用，更具有保障科研活動順利進(jìn)行、維護(hù)國有資產(chǎn)安全的重要責(zé)任。文章分析了科研事業(yè)單位合同管理中的主要問題，并提出了相關(guān)解決對策。

關(guān)鍵詞：科研事業(yè)單位;經(jīng)濟(jì)合同;合同管理

隨著事業(yè)單位改革的不斷深入，科研事業(yè)單位改變服務(wù)對象和經(jīng)營范圍，逐步向市場化轉(zhuǎn)變。這意味著單位需要簽訂更多的合同，抵御更多的合同風(fēng)險(xiǎn)。科研單位大多重技術(shù)、輕管理，在此背景下，加強(qiáng)合同管理成了不容忽視的問題。為了提高科研事業(yè)單位的合同管理水平，總結(jié)現(xiàn)階段實(shí)務(wù)中存在的問題并具體分析解決措施是十分必要的。

一、科研事業(yè)單位合同管理概述

在市場經(jīng)濟(jì)中，合同是各主體從事經(jīng)濟(jì)活動、取得經(jīng)濟(jì)利益的紐帶，合同不僅會給經(jīng)濟(jì)主體帶來利益，更可能帶來風(fēng)險(xiǎn)。合同風(fēng)險(xiǎn)貫穿于選擇供應(yīng)商、談判、合同簽訂、合同執(zhí)行等各個(gè)環(huán)節(jié)。單位及管理人員為保障自身的合法利益、預(yù)防合同糾紛，需要開展合同管理工作。科研事業(yè)單位的主營業(yè)務(wù)是有組織、規(guī)模化地開展跨學(xué)科、跨領(lǐng)域的交叉融合性科研活動。科研事業(yè)單位的業(yè)務(wù)復(fù)雜、綜合性強(qiáng)，涉及技術(shù)專業(yè)化、定制化程度高，合同條款動輒牽扯國有資產(chǎn)甚至國家機(jī)密。因此，科研事業(yè)單位的合同管理不僅要起到保障經(jīng)濟(jì)利益的作用，更具有保障科研活動順利進(jìn)行、維護(hù)國有資產(chǎn)安全的重要責(zé)任。這使得科研事業(yè)單位合同管理的重點(diǎn)與其他經(jīng)營單位的重點(diǎn)不盡相同。

二、科研事業(yè)單位合同管理的主要問題

（一）合同管理與財(cái)務(wù)管理未做到相輔相成。1.合同管理對財(cái)務(wù)管理的促進(jìn)作用有限。科研事業(yè)單位的合同管理工作部分由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門負(fù)責(zé)，目的是通過合同管理保障財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前，科研事業(yè)單位合同的簽訂流程是由科研部門提出采購申請，報(bào)上級主管領(lǐng)導(dǎo)或科技處審批，經(jīng)過談判確定合同條款后，將合同交財(cái)務(wù)資產(chǎn)部蓋章并歸檔。研究部門是簽訂合同的主要推動者，是事前管理的主體，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門在此過程中負(fù)責(zé)融通資金、負(fù)責(zé)審核蓋章。財(cái)務(wù)部門審核并蓋章的環(huán)節(jié)是合同事前管理的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，合同審核人員由于不參與前期的談判，科研部門與財(cái)務(wù)部門的協(xié)作性不強(qiáng)，財(cái)務(wù)部門的工作始終處于被動地位，沒有辦法在合同談判之初就介入，無法深入了解合同，無法及時(shí)防控潛在風(fēng)險(xiǎn)。許多在談判中可以控制的問題沒有得到必要的重視，容易造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。比如，談判人員不熟悉經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，導(dǎo)致付款比例、付款時(shí)限脫離實(shí)際，可能為財(cái)務(wù)部門合理調(diào)度資金留下隱患。或者，從產(chǎn)品上無法區(qū)分是材料采購費(fèi)用還是加工費(fèi)用，科研成本無法分?jǐn)偅焕谪?cái)務(wù)管理。2.財(cái)務(wù)管理的結(jié)果尚未對合同管理提供幫助。科研事業(yè)單位通常將各研究部門劃分為不同的會計(jì)主體。與企業(yè)利用財(cái)務(wù)管理手段計(jì)算投資項(xiàng)目的收益類似，科研事業(yè)單位也可以利用財(cái)務(wù)管理手段規(guī)劃研究項(xiàng)目的進(jìn)展，有效地為科研項(xiàng)目提供現(xiàn)金流量。財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)包括財(cái)務(wù)預(yù)測與預(yù)算、財(cái)務(wù)決策與控制、財(cái)務(wù)分析與評價(jià)。在實(shí)際工作中，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部收到合同蓋章申請后，首先，確認(rèn)部門是否有足夠的預(yù)算；其次，辨識合同申請手續(xù)是否完備，合同條款是否存在歧義，付款條件是否約定清楚；隨后為合同蓋章、登記合同臺賬，并按科研部門實(shí)際采購進(jìn)程預(yù)付合同款或核銷；最后，及時(shí)整理各合同執(zhí)行情況。在上述過程中對合同的審核以法律層面為主，不能體現(xiàn)財(cái)務(wù)決策對于合同管理的幫助作用，并不能從投資回報(bào)等財(cái)務(wù)決策的角度審核合同內(nèi)容。（二）合同管理意識及能力不足。科研部門通常重視科學(xué)研究，可能忽視經(jīng)營管理和風(fēng)險(xiǎn)防控，進(jìn)而導(dǎo)致單位內(nèi)部控制薄弱，產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)甚至社會信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)際工作中，不同部門的權(quán)益保護(hù)意識不同，合同風(fēng)險(xiǎn)的防范力度也不盡相同。若經(jīng)手人合同管理意識淡薄、缺乏法律意識和風(fēng)險(xiǎn)意識，可能無法識別出合同法律關(guān)系中的漏洞，為合同的執(zhí)行埋下隱患。合同管理意識不強(qiáng)會導(dǎo)致科研部門人員對合同管理的作用存在誤區(qū)，認(rèn)為是人為制造障礙拖慢辦事效率，不利于保證合同管理的質(zhì)量。在簽訂合同前，各部門的科研人員根據(jù)需求自行與供應(yīng)商談判。但是科研人員通常不具備專業(yè)的法律與財(cái)務(wù)知識，不具備熟練的談判技巧，在審閱合同條款時(shí)不夠仔細(xì)，用對方的合同模板簽訂合同，甚至任由供應(yīng)商修改本單位的合同模板。在合同審核方面，審核人員由于專業(yè)知識欠缺或不了解科研部門的需求等問題，采用較為模式化的審核標(biāo)準(zhǔn)，不能具體問題具體分析，沒有識別出需要修改的條款，沒有提出合適的修改意見，也為合同的執(zhí)行留下潛在風(fēng)險(xiǎn)。（三）保護(hù)信息安全與知識產(chǎn)權(quán)意識不足。科研事業(yè)單位的合同包含大量內(nèi)部信息，有些項(xiàng)目甚至還涉及國家機(jī)密。因此，保護(hù)科研事業(yè)單位的信息安全與知識產(chǎn)權(quán)至關(guān)重要。在審核合同的過程中，發(fā)現(xiàn)有合同沒有約束保密責(zé)任。如果合同中不列明雙方的保密責(zé)任，一旦發(fā)生信息泄密，后果是不可挽回的。另外，在實(shí)際工作中出現(xiàn)了保密協(xié)議簽訂對象不明確的情況。如，科研部門同集團(tuán)公司的分公司簽訂技術(shù)合同，分公司不具有法人資格，其民事責(zé)任由公司承擔(dān)。因此，在與分公司簽訂保密協(xié)議的同時(shí)，需要總公司與分公司共同出具業(yè)務(wù)說明，闡明兩公司的關(guān)系、在項(xiàng)目中的具體分工、應(yīng)承擔(dān)的保密責(zé)任。履行合同的過程也是實(shí)現(xiàn)知識流動和技術(shù)轉(zhuǎn)移的過程，如果合同的約束力度不強(qiáng)很可能造成知識產(chǎn)權(quán)流失。在談判中，雙方會約束技術(shù)或產(chǎn)品的知識產(chǎn)權(quán)甚至衍生技術(shù)的知識產(chǎn)權(quán)的歸屬。曾有技術(shù)合同草稿中約定，合同衍生的開發(fā)成果及知識產(chǎn)權(quán)歸雙方共同所有，且上述成果的所屬權(quán)不因合同結(jié)束而發(fā)生變化。這意味著，如果單位繼續(xù)研究，另一方可繼續(xù)享有較多數(shù)量的衍生研究成果。但合同總價(jià)中并未包含衍生技術(shù)的研發(fā)成本，這就埋下了合同糾紛的隱患，甚至造成研究部門資產(chǎn)的流失。（四）審查合同不夠靈活且關(guān)鍵要素較多審核人員在審查時(shí)以通讀為主要方法，同時(shí)考慮關(guān)鍵事項(xiàng)的合理性。關(guān)鍵事項(xiàng)是否合理的判斷標(biāo)準(zhǔn)主要來自審核人員的專業(yè)知識及工作經(jīng)驗(yàn)，范圍相對固定。科研事業(yè)單位合同數(shù)量較多、項(xiàng)目內(nèi)容多樣，除了付款方式是核心內(nèi)容外，每個(gè)合同的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)不盡相同，模式化的審核方法可能與靈活的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)不匹配，導(dǎo)致審核意見不完整。合同審查過程中需要注意的關(guān)鍵點(diǎn)很多，審查合同中主要發(fā)現(xiàn)的問題有如下幾個(gè)方面：1.補(bǔ)簽合同或倒簽合同。科研部門的合同負(fù)責(zé)人因著急或其他原因，在合同簽訂生效之前就要求對方履行合同，在合同履行后補(bǔ)簽合同。這種現(xiàn)象本身與合同管理的邏輯相悖，而且隨意性較大。一旦出現(xiàn)供應(yīng)商產(chǎn)品不達(dá)標(biāo)等糾紛，將給單位帶來較大風(fēng)險(xiǎn)。2.合同日期不能反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)。合同簽訂時(shí)間應(yīng)晚于上級領(lǐng)導(dǎo)審批通過的時(shí)間，早于開具發(fā)票的日期。實(shí)際工作中存在合同時(shí)間線混亂、有悖邏輯的情況，如遇糾紛等特殊情況，無法證明審批表或合同簽訂日期是否偽造，無法界定責(zé)任人，甚至可能造成合同無效。此外，實(shí)務(wù)中也存在合同中的收貨時(shí)間過于籠統(tǒng)或早于合同簽訂日期的情況，可能導(dǎo)致驗(yàn)收出現(xiàn)爭議、科研部門無法按時(shí)收到產(chǎn)品等情況，不利于科研順利進(jìn)行。3.合同文本條款不完整。審查合同時(shí)曾出現(xiàn)條款不完整，缺少驗(yàn)收方式、質(zhì)量要求和保證條款、索賠條款、違約責(zé)任、知識產(chǎn)權(quán)和保密義務(wù)等內(nèi)容的情況。一旦出現(xiàn)糾紛，采用訴訟的方式解決爭議將影響科研進(jìn)度，可能為單位帶來損失。4.合同條款邏輯不通順。以采購合同為例，部分采購合同需要附技術(shù)協(xié)議，技術(shù)協(xié)議中的條款應(yīng)與合同正文保持一致，或說明當(dāng)技術(shù)協(xié)議與合同發(fā)生沖突時(shí)以哪一部分為標(biāo)準(zhǔn)。在審查合同時(shí)曾遇到技術(shù)協(xié)議與合同正文的質(zhì)保期不一致的情況，可能留下隱患。（四）合同履行監(jiān)控不到位。科研事業(yè)單位的研究內(nèi)容是行業(yè)前沿，項(xiàng)目覆蓋領(lǐng)域多、定制化程度高，合作方復(fù)雜且具有專業(yè)性的要求。同時(shí)，實(shí)驗(yàn)本身具有不確定性，許多技術(shù)開發(fā)的項(xiàng)目存在目前不可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)。合同履行過程中經(jīng)常出現(xiàn)合同中未約定的事項(xiàng)，可能為科研單位帶來損失。目前，合同履行監(jiān)控大多局限于在是否及時(shí)付款、能否按時(shí)驗(yàn)收、能否按時(shí)收到發(fā)票這幾個(gè)方面，對執(zhí)行過程中的法律風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注甚少，沒有設(shè)計(jì)突發(fā)性合同風(fēng)險(xiǎn)的防控與應(yīng)對措施，及時(shí)處理合同履行過程中出現(xiàn)的新情況、新問題的能力較弱。（五）合同臺賬功能單一，信息提供不及時(shí)。在科研部門將合同交給合同管理部門歸檔后，合同管理部門即財(cái)務(wù)資產(chǎn)處會登記合同臺賬，并根據(jù)借款、核銷情況跟進(jìn)合同履行進(jìn)度。合同臺賬以科研部門的付款申請為登記基礎(chǔ)，存在實(shí)際付款進(jìn)度與合同約定不符的情況。此外，由于科研事業(yè)單位有提交借款單、報(bào)銷單兩種付款申請方式。科研部門由于溝通不暢等原因，無法及時(shí)提供發(fā)票，以借款的方式要求財(cái)務(wù)部門付款。采納合同金額100%的借款單可能造成預(yù)付賬款虛增、材料或固定資產(chǎn)虛減的情況，可能帶來壞賬或不利于資產(chǎn)管理。但現(xiàn)有的合同臺賬以付款情況作為判斷合同執(zhí)行情況的標(biāo)準(zhǔn)，從歸檔信息中無法直觀地判斷材料或資產(chǎn)是否核銷入賬，信息反饋不及時(shí)。報(bào)銷單應(yīng)與合同臺賬結(jié)合起來。

三、科研事業(yè)單位合同管理主要問題的應(yīng)對措施

一是提高法律意識，開展專業(yè)知識培訓(xùn)。科研部門的工作人員或經(jīng)辦人大多是理工專業(yè)，沒有接受過法律、財(cái)務(wù)、營銷方面的專業(yè)教育。單位應(yīng)鼓勵相關(guān)人員積極學(xué)習(xí)法律知識，定期宣傳合同糾紛案例，開展合同談判、法律知識等方面的講座，讓職工在學(xué)習(xí)專業(yè)知識的同時(shí)認(rèn)識到合同管理對于保障科研順利進(jìn)行的重要作用。同時(shí)，單位可以通過開展合同風(fēng)險(xiǎn)座談會的形式，讓每一位職工認(rèn)識到合同管理需要每個(gè)人結(jié)合自己的崗位工作職責(zé)識別風(fēng)險(xiǎn)、共同制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施。二是加強(qiáng)部門間的溝通，強(qiáng)化合同管理部門的主導(dǎo)地位。合同管理部門即財(cái)務(wù)資產(chǎn)處應(yīng)與科研部門保持良好的溝通。各科研部門可以設(shè)置合同管理員，負(fù)責(zé)本部門需簽訂的合同，了解情況、識別風(fēng)險(xiǎn)、跟蹤合同的履行情況，并定期向所級合同管理員匯報(bào)。合同管理部門應(yīng)強(qiáng)化在事前管理中的操控力。對于金額較大或重要性水平較高的合同，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部應(yīng)派專人參與合同調(diào)研、談判等全過程。三是健全合同管理制度，規(guī)范合同審批流程。目前，各科研事業(yè)單位都出臺了合同管理制度，但各單位應(yīng)結(jié)合實(shí)際問題及時(shí)修改管理制度中的漏洞。主管合同管理的部門應(yīng)聯(lián)合科技處等相關(guān)部門，采用穿行測試等方法，調(diào)查現(xiàn)行的合同管理制度是否存在問題，提高制度的可操作性。同時(shí)，合同管理部門也應(yīng)加強(qiáng)合同履行過程的監(jiān)督力度，及時(shí)跟蹤合同的執(zhí)行情況，建立合同履行異常的報(bào)告機(jī)制并設(shè)計(jì)處理預(yù)案，及時(shí)處理合同履行過程中的問題，避免發(fā)生合同糾紛。此外，合同管理部門還應(yīng)完善合同臺賬，建立合同臺賬與材料、固定資產(chǎn)明細(xì)表的勾稽管理，實(shí)時(shí)監(jiān)控合同的審批率、備案率、履行率、終結(jié)率各項(xiàng)指標(biāo)，豐富臺賬的功能。四是強(qiáng)化保密意識，完善信息保密制度。鑒于科研事業(yè)單位的合同較其他單位面臨更高的保密要求，單位應(yīng)定期強(qiáng)化員工的保密意識，完善保密條例，定期開展保密檢查。對合同內(nèi)容設(shè)置保密級別，并嚴(yán)格限制可以接觸涉密合同的人數(shù)，確保可接觸人員均為涉密人員。此外，隨著信息化程度的不斷加深，執(zhí)行線上業(yè)務(wù)審批流程、信息流程、檔案管理流程，可能為信息盜取提供了捷徑，單位可能面臨較大的信息泄露風(fēng)險(xiǎn)。因此，科研事業(yè)單位也應(yīng)該增強(qiáng)內(nèi)部局域網(wǎng)、涉密網(wǎng)的防護(hù)力度，預(yù)防失密、泄密的情況，防患于未然。

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作者:陳敏潔 單位:中國科學(xué)院電工研究所