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［摘要］黨的以來，保險業展現出了較快的發展速度，保險保障水準不斷上升，在落實服務實體經濟過程中更是接連發力，保險業的競爭壓力也在日漸上升。為保證提高企業的市場競爭力這一目標的實現，YT財產保險公司開始逐漸推行費用精細化管理系統，來保證對企業費用要素的各個方面進行精準的把控。文章通過闡述YT公司實施費用精細化的必要性以及措施，旨在為相關企業提供借鑒。

［關鍵詞］財產保險公司;精細化管理;費用

中國社會經濟的快速發展帶動了保險公司數量與規模的的快速擴展。由于保險公司自身業務特殊、監管嚴格，導致其在制定企業內部管理制度時必須重點關注精細化財務管理方式。為了完整建立整個財務系統的精細化，可以先試行建立費用精細化管理體制，以費用作為財務會計總體精細化的試探性起點。精細化管理是一種追求“精”“準”“細”“嚴”的管理方法與管理技術。通過細致化、數據化、信息化、流程化等方式，以獲得更好的企業內部控制能力、更高的資金回報率、更好的市場占有率。

1YT公司費用精細化管理的必要性

YT公司于創立初期便開始逐步設立分支機構，然而在企業進入成長階段時，管理者將主要精力用于市場業務占領和企業規模提升上，而對于企業效益的要求并不是十分的看中，于是在財務控制上僅采取粗放式的管理方式，由公司的分支機構成立各級相關財務管理部門，處理財務上相對獨立的預算管理、費用報銷、財務核算、稅務管理工作。但是隨著公司的不斷發展，總公司對于分公司的控制能力嚴重下降，各項戰略調配無法順利完成，嚴重地制約了企業的發展，甚至出現一些分公司不顧總公司的財務條規進行違規操作的行為，極大地損害了公司的利益。出現的具體問題如下。1.1費用預算控制不嚴謹。采用增量預算來進行費用預算編制，這種機械性的編制方式對實際產生費用年份的公司具體政策、發展需求，甚至渠道業務發展規劃、公司人力資源狀況等因素考慮不夠全面，從而對于未來公司經營發展所需費用的估計不夠精準，嚴重地影響預算編制的初衷。1.2財務管理系統混亂。預算管理、費用報銷管理、會計核算管理及資金管理未有機結合，無法達成有效的結合，同時由于機構需要在以預算額度為參考進行某些決策，那么預算管理缺乏合理性和科學性，容易使得總公司對分支機構失去實際控制權，個別機構出現套取費用、虛假賠案、應收保費、銷售費用拖欠、鴛鴦單、虛假票據等違規事項。1.3費用管控不足影響企業資金管理。首先，YT公司粗放式財務管理模式下，對于費用款項采取總公司向下級機構撥款，下級機構自行報銷的方式，撥款金額按照下級機構上月保費收入的35%進行計算。這一方式使得各級機構費用使用額度相對死板，沒有靈活性。其次，在公司沒有建立一站式的費用報銷系統，需三、四級機構郵寄報銷單至二級機構進行審批，紙質憑證到達后經過分管領導簽字后，才能向財務部門遞交相關審核申請機制。該模式使得費用報銷系統未能完全發揮作用，同時在郵寄紙質憑證時又增加了費用負擔和遺失風險。1.4YT公司費用精細化管理的途徑。粗放式的財務管理暴露出來的一系列問題導致該模式不再適應公司快速發展的需要，所以YT公司決定將費用精細化作為財務總體精細化的起點，旨在使用建立費用精細化管理方式的經驗，推進財務總體精細化管理模式的建立，逐步改進粗放式財務管理模式產生的一系列弊端。具體途徑如下:(1)進行精細準確的預算控制。公司首先成立了獨立的預算組織，該組織由預算管理委員會和預算執行小組組成，前者為預算領導機構，后者為預算的執行機構。預算領導機構的職能包括:領導公司預算小組的工作;審定費用預算管理制度;審議年度費用預算總目標;審核、批準各預算主體年度費用預算等。預算執行機構的職能包括:審議預算管理制度;編制公司的預算計劃及匯總表;審查及平衡預算;組織協調預算執行工作;檢查監督預算執行等。其次，公司將費用預算主體精確到三、四級機構的各部門中去，旨在提高預算的精確程度，滿足各級機構的費用需求。最后，將費用劃分為動態及固定兩種，對于動態費用，編制預算應當基于綜合成本率，并結合當地保險市場費率水平，加大費用投入產出比，有效控制綜合費用率，實行精細化的費用配置政策;而固定費用應當立足于公司規模、經營情況、效益水平、工作規劃等基礎因素，并結合不同地區的地域指數，借助于定額的預算方法，對預算進行全方位干預;對于稅金、地方政府收費、同業公會及行業協會會費等不可控科目實行據實列支，實際的編制基于前一年度的水平來進行，預算動支系統不干預相關的預算編制。(2)精細財務系統構建。公司將現行的財務平臺進行集團化的升級改造，結合公司現有的業務方向，形成涵蓋各類業務為一體的財務處理系統。為便于進行財務管理與決策，將每一個子公司的所有財務數據匯總在同一個財務平臺上，這一平臺除擁有同一的操作界面及使用流程外，需滿足各類業務的數據信息保持獨立存取，并能夠基于預算動支系統實現財務信息的匯總。并且，該平臺需建立直接嵌入與單點登錄兩種方式，前者用于滿足平臺所有數據的自動化交換，后者應滿足部分特殊數據間的交換。經過整合后的平臺，能夠實現按需查看各類數據明細和總和，實現方式僅通過對數據進行標簽設置即可。(3)采取費用精細化管理工作。增強費用報銷系統的細節功能，實際報銷時提交費用報銷申請的經辦人需將原始報銷憑證進行歸類，并于預算動支系統內依次執行“影像掃描”“摘要錄入”以及“支付信息”的節點操作，報銷申請及相關憑證經總公司費用組審批后，費用報銷系統自動將資金支付信息傳至總公司財務部門，通過點擊“支付”按鈕即可實現費用集中支付工作。預算動支系統接收支付成功消息后，向Oracle系統傳輸信息，生成費用報銷憑證。

2YT公司費用精細化管理的成果

2.1營業費用與營業費用率的降低。由于YT財產保險公司費用精細化管理模式的推進，2015年較2014年同比降低292615.51元，減少3.63%，2016年較2015年同比降低1203036.53，減少15.49%。并且，通過比較2014年至2016年間營業費用支出在總營業利潤中的占比，能夠更加直觀地看出YT財產保險公司通過費用精細化管理，造成的投入與產出比的變化。三年來，YT公司的投入產出比在逐漸下降，即表示投入營業費用減少的情況下，換取的營業收入在增加(數據來源:YT公司2014—2016年營業費用明細表)。2.2費用精細化管理擴大了“費差益”。YT財產保險公司自2013年實行費用精細化管理以來，也為企業擴大了這項經濟利益，本文通過對比YT公司近兩年的費用預算表與費用明細，可以看出大致情況。通過數據可以得出，實行費用精細化管理以來，YT公司2015年實現“費差益”金額為385563.5元。2016年實現“費差益”金額為433546.9元。2016年“費差益”較上年漲幅為12.45%(數據來源:YT公司2015—2016年費用預算與營業費用明細表)。

參考文獻:

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［2］閆偉.精細化管理提升財務管理水平［J］．財會研究，2011(7):49－50.

［3］劉一麟.精細化管理在中小企業的應用分析［J］．商場現代化，2018(2)．

作者:胡甜 單位:安順廣播電視大學