導(dǎo)語(yǔ)：中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題探析一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

[摘要]自從改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)中小企業(yè)如雨后春筍，得到了迅速的成長(zhǎng)和發(fā)展，在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系中，中小企業(yè)為加速中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了至關(guān)重要的作用。但是我們同樣發(fā)現(xiàn)，與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中存在眾多問(wèn)題，特別是有關(guān)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，中小企業(yè)表現(xiàn)得尤為明顯。本文就中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題進(jìn)行分析，并給出相應(yīng)的建議和意見(jiàn)，希望有助于促進(jìn)中小企業(yè)的良性發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]中小企業(yè)；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；問(wèn)題分析；可持續(xù)發(fā)展

中小企業(yè)是否良性發(fā)展直接關(guān)系到國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。做好中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理既是為了促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，更是為了促進(jìn)國(guó)家的發(fā)展。想要做好中小企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的工作就必須搞清楚阻礙中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題所在，并找到行之有效的解決措施，才能做好相關(guān)的管理工作。

1中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本特性

國(guó)家和政府針對(duì)稅收政策有一整套完整的政策體系，并制定了完善的法律法規(guī)。有一部分中小企業(yè)在繳納稅金過(guò)程中違反了國(guó)家相關(guān)的規(guī)定，沒(méi)有如實(shí)上報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)，偷稅、漏稅，最終會(huì)導(dǎo)致罰款，對(duì)企業(yè)自身造成了一定的經(jīng)濟(jì)損失。由于稅收政策有一定的復(fù)雜性，在實(shí)行稅收政策時(shí)，容易導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人針對(duì)同一稅收業(yè)務(wù)的理解不同，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求是A，納稅人理解成了B，在實(shí)際繳納稅金時(shí)，納稅人所繳納的稅收金額和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的有所出入，該種情況也容易導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原則

2.1納稅遵從原則。國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)按照國(guó)家《稅法》的相關(guān)規(guī)定，要求企業(yè)按照一定的規(guī)則和制度上繳一定數(shù)額的稅收，是國(guó)家執(zhí)法人員以及國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)管理的合法要求和準(zhǔn)則。該要求和準(zhǔn)則稱(chēng)之為納稅遵從原則。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中應(yīng)依法遵從稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定，并如實(shí)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求學(xué)習(xí)相關(guān)制度，執(zhí)行相關(guān)政策。中小企業(yè)在發(fā)展之初，有條件的企業(yè)應(yīng)聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)公司或相關(guān)專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)人員，幫助企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和財(cái)務(wù)工作者培訓(xùn)稅法以及稅收的相關(guān)程序，確保企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中依法處理企業(yè)的相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)，做好企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和管控，確保企業(yè)順利發(fā)展。2.2系統(tǒng)化原則。系統(tǒng)化原則一般是指企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中系統(tǒng)規(guī)劃以及系統(tǒng)控制兩方面。首先企業(yè)想要得以發(fā)展，做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，需要對(duì)企業(yè)進(jìn)行系統(tǒng)規(guī)劃。往往在制定企業(yè)目標(biāo)時(shí)，要把稅務(wù)問(wèn)題一并考慮在內(nèi)，值得一提的是企業(yè)的系統(tǒng)規(guī)劃應(yīng)立足于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，而不是短期的利潤(rùn)。企業(yè)運(yùn)營(yíng)是一盤(pán)活棋，在發(fā)展過(guò)程中會(huì)受到諸多因素的影響，未必都是按照系統(tǒng)規(guī)劃好的路線發(fā)展，甚至執(zhí)行的結(jié)果和預(yù)期規(guī)劃往往存在非常大的偏差，此時(shí)要及時(shí)做好系統(tǒng)控制工作，對(duì)于企業(yè)發(fā)展中不利的影響因素及時(shí)調(diào)整，對(duì)問(wèn)題予以及時(shí)校正，確保系統(tǒng)規(guī)劃的方案順利實(shí)施。2.3制度化原則。無(wú)規(guī)矩不成方圓，中小企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中想要做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，要遵循制度化原則。一切有關(guān)稅務(wù)的問(wèn)題都要嚴(yán)格按照規(guī)章制度執(zhí)行，中小企業(yè)可以與專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)公司合作，讓財(cái)務(wù)公司協(xié)助企業(yè)制定相關(guān)的制度。一般來(lái)說(shuō)，制度化的原則在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，有兩個(gè)方面的體現(xiàn)：首先，有關(guān)企業(yè)內(nèi)部具體稅收事項(xiàng)的制度。其次，是企業(yè)自身的涉稅業(yè)務(wù)，需要嚴(yán)格按照國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)的要求和制度執(zhí)行，以確保企業(yè)依法交稅、納稅，幫助企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。

3中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題分析

3.1企業(yè)辦稅人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低下。通過(guò)走訪眾多中小企業(yè)，筆者發(fā)現(xiàn)眾多中小企業(yè)的相關(guān)辦稅人員整體的業(yè)務(wù)素質(zhì)比較低下，多半只具備簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，有的甚至請(qǐng)的是兼職的辦稅人員。對(duì)于稅務(wù)相關(guān)、財(cái)務(wù)相關(guān)以及《稅法》的相關(guān)知識(shí)不能很好地掌握和理解，對(duì)于稅務(wù)的流程也不是十分清晰。縱使沒(méi)有偷稅的主觀思想和意識(shí)，但是不能很好的按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的相關(guān)要求進(jìn)行工作。通過(guò)調(diào)研發(fā)現(xiàn)，一家企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量和辦稅人員的業(yè)務(wù)能力以及綜合素質(zhì)息息相關(guān)，往往辦稅人員業(yè)務(wù)精湛，綜合素質(zhì)高，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就大大降低。反之，一旦辦稅人員欠缺專(zhuān)業(yè)的業(yè)務(wù)知識(shí)，綜合素質(zhì)低下，將會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量。因此企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理者，一定要注重辦稅人員的業(yè)務(wù)知識(shí)以及綜合素質(zhì)的培養(yǎng)。3.2企業(yè)缺乏社會(huì)責(zé)任意識(shí)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念不強(qiáng)。納稅是每個(gè)企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，而企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理者往往在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，將追求效益最大化作為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題不夠重視。并有部分企業(yè)甚至認(rèn)為納稅將降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，影響企業(yè)利潤(rùn)，對(duì)企業(yè)的發(fā)展是毫無(wú)益處的，所以并不重視企業(yè)的納稅工作，甚至通過(guò)各種行為躲避納稅，也因此在中小企業(yè)中逃稅、避稅現(xiàn)象常有發(fā)生。另外，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，經(jīng)營(yíng)和管理者把工作的重點(diǎn)都放在生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的環(huán)節(jié)，過(guò)度追求利潤(rùn)最大化；企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作往往由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行單獨(dú)處理。在該種管理模式下，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者以及業(yè)務(wù)溝通者都嚴(yán)重缺乏稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，這無(wú)形中增加了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.3國(guó)家稅收政策和征管方面的影響。國(guó)家稅收政策呈現(xiàn)的是一個(gè)動(dòng)態(tài)的狀態(tài)，并不是一成不變的。另外稅收政策根據(jù)企業(yè)所在的區(qū)域、行業(yè)不同，相關(guān)的稅收政策不同，且存在很大的差異性，這無(wú)形中增大了中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的難度。中小企業(yè)想要輕松的應(yīng)對(duì)國(guó)家稅收和征管方面的政策，必須對(duì)區(qū)域以及行業(yè)的稅收政策以及相關(guān)流程十分熟悉和了解。除此之外，有關(guān)稅收法律的層次以及地方性法規(guī)的相關(guān)流程也必須掌握，一旦對(duì)這些政策和流程理解不到位，企業(yè)就會(huì)陷入稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的泥潭。

4完善中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議和意見(jiàn)

4.1提高企業(yè)辦稅人員的業(yè)務(wù)能力以及綜合素質(zhì)，定期排查稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。前文我們有提到企業(yè)的辦稅人員的業(yè)務(wù)能力以及綜合素質(zhì)直接關(guān)系到企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的質(zhì)量，由于企業(yè)的辦稅人員直接經(jīng)手企業(yè)的稅務(wù)工作，其能力將直接影響到企業(yè)稅務(wù)辦理的質(zhì)量。企業(yè)對(duì)辦稅人員的工作水平一定要嚴(yán)格要求，首先從人員篩選上，需要聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的辦稅人員，其次要加強(qiáng)辦稅人員日常業(yè)務(wù)水平的培訓(xùn)工作，要求辦稅人員對(duì)于地方、行業(yè)等相關(guān)的最新稅務(wù)政策、稅務(wù)流程以及財(cái)務(wù)知識(shí)了解透徹，切實(shí)提高業(yè)務(wù)水平。另外要督促辦稅人員加強(qiáng)自身道德建設(shè)，加強(qiáng)職業(yè)道德學(xué)習(xí)，提升自身綜合素質(zhì)。除此之外，企業(yè)要定期排查相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于潛在風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取相應(yīng)措施，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。4.2樹(shù)立和強(qiáng)化企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)只要在運(yùn)營(yíng)，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就無(wú)處不在。但是只要樹(shù)立和加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，就能盡可能地避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在這個(gè)過(guò)程中，要求企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理者必須高度重視企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，并且將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作作為企業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)項(xiàng)目對(duì)待，作為戰(zhàn)略管理的一部分，并要求企業(yè)的各個(gè)層級(jí)重視企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，并建立預(yù)警方案，一旦有企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，第一時(shí)間采取行之有效的方案和措施，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。4.3與專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)公司合作。中小企業(yè)由于規(guī)模較小，相關(guān)的財(cái)務(wù)制度不健全，缺乏專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，這是造成中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理困難的主要原因之一。在眾多企業(yè)中，不乏有些專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)公司，可以提供專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)咨詢和服務(wù)工作，可以幫助中小企業(yè)提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。中小企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，可以選擇與專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)公司合作，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

5結(jié)語(yǔ)

中小企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)想要得以持續(xù)發(fā)展，必須重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，并找到行之有效降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施，做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作，促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展。

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作者:張創(chuàng) 單位:海油富島（上海）化學(xué)有限公司西北分公司