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摘要：供水企業在我國公共產業中占據十分重要的地位，其發展不僅受到各界的關注，還關系著廣大人民群眾生活用水的質量，與國計民生息息相關。隨著稅務制度深入改革，供水企業的管理理念和思想發生了變動，特別是稅務工作在供水企業管理中占據越來越重要的地位。因此如何在新時期背景下加強稅務管理，降低稅務風險成了各大企業關注的難點。基于此，本文就供水企業的稅務管理為主，先對供水企業行業特點和稅務管理意義進行簡述，接著指出現階段供水企業現行稅務管理現狀及主要問題，最后適當提出一些有效的建議和措施，以供參考。

關鍵詞：新時期；供水企業；稅務管理；策略探究

水是地球上所有生物維持生命的必要元素之一，其重要性不言而喻。隨著經濟社會和城市化發展不斷深入，供水企業的用戶越來越多，造成供水企業生產規模不斷擴大，來適應內外環境和條件的變化。但是近些年，新稅務制度的頒布和經濟體制的改革，讓供水企業等國有企業在生產經營中不斷加強稅務管理工作，以此來降低由于稅務管理不當帶來的風險。以及持續增強稅務管理積極一面的作用，譬如企業如何在經營管理中不突破法律底線進行合理合法避稅，如何在稅收政策下結合自身經濟發展方向和目標對稅務管理工作進行有效調整，以及如何在稅務管理同稅收政策有機結合下實現科學合理的改革。

一、供水企業的行業基本特征

水務企業的行業特征有以下幾點：第一，隸屬自然壟斷行業，銷售途徑穩定，現金的兌換速率高。尤其是現在我國國力逐漸強大，經濟狀況悄無聲息變化，比如供水企業可以獲取政府特許經營權，使供水資源變得單一[1]。即便新的供水企業，也因前期投入金額較大，一時無法得到回報而受到排擠。第二，供水企業無權更改或者調整水的價格，因此有可能出現價格倒掛。第三，老牌供水企業設施陳舊，但是升級成本投入較大。第四，與其他安全儲備資金相比，供水企業的建設資金要求更高。作為基礎設施行業的供水企業，不僅投入較快，還理應在規模上適當提前，做好供水行業市場化工作，才能促進行業持續發展。

二、稅務管理對供水企業的重要意義

根據我國國情，稅務制度是面向社會主義市場經濟，供水企業自然也是其中的一分子，實施稅務管理是企業避無可避的環節。而良好的稅務管理對供水企業發展而言起到事半功倍的作用，如下：首先，有利于企業降低稅收成本。科學合理的稅務籌劃能幫助企業在有效的范圍內運用稅收政策減少納稅，降低企業運營成本，增強管理效益和企業實力。換言之，稅務管理從某種意義上講，是企業在遵紀守法前提下，以避稅為目的對稅務進行合理有效管理。供水企業如果做好稅務籌劃工作，就能擺脫稅務難點，糾正稅務偏差。其次，有利于企業優化資源。良好的稅務管理從某種角度上可以反映出國家宏觀調控的政策，這樣企業在強化稅務管理力度，實現資金合理利用[2]之后還能能對市場進行合理預測，并做生產設備升級和投資等方面工作，實現資源配置優化目的。

三、現階段供水企業稅務管理現狀及主要問題

（一）稅務管理重視程度不強

我國絕大多數供水企業對稅務管理重視程度不夠，原因是財務人員及稅務人員對稅務籌劃概念掌握不夠全面和細化，同時對加強稅務管理的必要性及重要意義認識不到位，造成稅務工作沒有提前做好準備與統籌。即便部分供水企業相關人員對稅務管理有一定了解，但是對于投資、融資以及經營過程中的避稅納稅與偷稅漏稅的區別仍是無法區分，更不能依據企業實際情況和自身從業經驗制定出合理、科學的稅務籌劃方案。特別是稅務人員對新稅法內容了解不夠深入，造成稅務籌劃方案與實際情況不相吻合，增加了企業運營成本，最終影響企業經濟效益。

（二）缺乏健全的稅務籌劃體系

供水企業的稅務籌劃機制之所以出現諸多問題，是因為以下幾種原因：第一，有些企業沒有根據自身經營進度以及成本情況，就對稅務籌劃工作進行規劃，造成稅務管理缺乏明確目標與定位；第二，有些供水企業在稅務發生之后進行稅務籌劃，這樣會大大折扣稅務籌劃的效果，繼而失去節約成本的意義[3]。第三，不少供水企業為了減少經營發展成本，沒有建立相對獨立的稅務評估部門，造成稅務管理系統中的稅務風險防控工作、稅務籌劃工作不全面，嚴重影響稅務籌劃構建體系效果和稅務管理工作開展的效率。

（三）缺乏完善的績效考核制度

供水企業很多工作人員因為固定的崗位、薪酬，而缺乏危機意識和責任意識，在他們認為中不管業績如何，薪酬和崗位照舊，因此造成稅務管理工作效率偏低，稅務工作人員更不會主動學習稅務管理新知識和新技能，結果造成稅務管理難以發揮應有的質量與效率。

（四）稅務管理信息化程度偏低

通常情況下，企業稅務管理系統多數由財務部分全權負責建設工作，這樣雖然能提高系統建設的效率，但是由于企業其他部門參與度偏低，很容易造成系統缺陷，影響稅務管理系統應用效益的發揮。加之，經濟新常態的帶來，使水務行業市場競爭形勢加劇，供水企業要想從中分出一份羹，勢必要加強稅務管理信息化建設，降低企業稅務成本，增強實力。然而，財務部門不僅要承擔每日核算工作、各類報表的外報，還需要對企業各類績效考核、成本管理等進行動態監控，無法保障工作質量與效率。此外，完善的稅務管理系統離不開人力、財力的支持，系統的構建需要依賴信息技術，系統的操作與應用需要配置復合型人才。但是從目前供水企業稅務管理部門來看，同時擁有豐富稅務管理知識和高超信息技術操作能力的人才極大欠缺。

四、新時期供水企業優化稅務管理的合理建議與對策

（一）加強稅務管理意識

意識決定行動，供水企業在運營過程中采取的各種管理行為，其背后都受到觀念與意識的驅使，因此，供水企業在開展稅務管理相關工作時，必須提高管理決策層的意識與認識。意識和認識在某種程度上影響了管理決策方案的科學性與可行性，所以只有不斷提高管理決策層的思想認知，才能從根源處強化稅務管理，并促使稅務管理工作發生實質性的提升。第一，供水企業理應構建健全的稅務管理機構，以此強化稅務管理工作開展模式和相關管理人員的組織架構。其次，提高相關人員對稅務管理相關理論知識的認識程度，通過專業、系統化的教育與培訓來提高相關人員對納稅避稅、稅率稅收等相關知識認識水平，以此輔助稅務管理工作的有序開展。此外，供水企業還可以通過機構將稅務管理工作任務細化，來實現稅務管理工作的精準度。

（二）構建健全的稅務籌劃體系

對于供水這類涉及國家壟斷性企業而言，經濟效益雖高，但是在稅務征管方面的稅務風險更高。加之，鑒于稅務管理內容繁瑣復雜，為了保障稅務管理工作可行性，供水企業必須重點抓住項目，即稅務籌劃。具體做法：首先，重視稅務籌劃體系的構建工作，深入分析并把握稅務籌劃工作中的目標，組建一個至少由法務、財務、業務三部門聯合的稅務評估部門，以便對稅務審計的組織結構、外部稅務稽查的協調、以及自身稅務管理制度的制定等情況進行多項評估與控制，來降低稅收風險，增強企業實力。其次，在法律允許范圍之內，通過供水企業所有渠道科學、合理地進行稅務籌劃工作，這樣企業就能通過各種渠道的有效運用致使稅負降到最低，實現降本增效目的。

（三）做好稅務管理績效考核工作

在稅務管理過程中，供水企業勢必要做好績效考核工作，從引進健全的績效考核機制著手。通過績效考核機制，激勵相關工作人員增強危機意識和責任意識。一方面不斷強化稅務相關人員專業知識，提高稅務管理工作質量與水平；另一方面積極宣傳最新稅務管理優惠政策，并不斷提醒稅務管理人員要遵紀守法，這樣才能促使他們采取合理有效的稅務籌劃措施開展稅務管理工作。其次，針對不同崗位設置不同的績效考核標準[4]，靈活運用平衡記分卡，量化稅務部門及其他部門的績效與評判，同時企業可聘請專業人士對獎懲標準進行匹配，既能向稅務部門施加壓力，也能增強他們主觀能動性，以此提高稅務管理水平和質量，為國家資產增長保駕護航。最后，設置健全且完善的稅務管理獎懲機制，并將員工升職加薪、出國進修等機會同稅務管理工作實際效率結合在一起，對在稅務管理方面表現優異的員工給予物質和精神雙重獎勵，對于表現欠佳的員工則予以一定經濟懲罰，以此真正提高員工參與稅務管理工作的責任感和積極性。

（四）提升稅務管理信息化程度

要想提升稅務管理信息化程度，供水企業需要做到以下幾點。首先，根據企業實際情況和稅務管理現狀，制定切實可行的信息化建設方案。此時應當引起管理決策層注意，供水企業是一家大型的集團企業，旗下有不同的子公司。子公司由于產品定位和服務不同，納稅的種類自然也隨之變化。因此，供水企業在建設稅務管理信息化時，需要對集團總部及旗下子公司稅務管理的差異化進行系統分析與管理，制定出符合實際的建設策略。其次，選擇合適的軟件，并加強在職人員綜合素質培養。供水企業在研發或購買基礎稅務管理軟件前，需要對稅務管理影響因素進行深入分析，比如供應商出售的稅務管理軟件應用案例、供應商售后服務質量、稅務管理軟件接口情況等等。至于復合型人才培養計劃，供水企業可從兩方面著手，一是完善人才引進機制，提高人才引進門檻；二是對在職人員進行再教育培養，特別是稅務人員信息技術的操作技能和財務人員的稅務和業務知識，以此提高企業整體素質。

五、結束語

綜上所述，供水企業關乎國計民生，其健康發展對社會和人民來說至關重要。為了提高供水企業社會效益和經濟效益，本文從加強稅務管理意識、構建健全的稅務籌劃體系、做好稅務管理績效考核工作、提升稅務管理信息化程度四個方面進行論述，以此希望供水企業稅務管理工作能夠更加平穩開展，為國家資金增長奉獻一份力量。

參考文獻：

[1]沈飛.論水務企業內部財務控制管理[J].經貿實踐,2018(15).

[2]陳雪燕.國有企業稅務管理工作中的突出問題探析[J].現代國企研究,2019(12).

[3]張潔.新稅法下供水企業稅務籌劃的思考[J].納稅,2019,13(34).

[4]王文琴.國有企業稅務管理工作中的突出問題探析[J].納稅,2018,12(28).

作者：曹秀紅