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隨著稅收法律法規的不斷完善，許多企業對涉稅活動都有了一定的認識和理解，但是這種意識并沒有深入到中小企業中去。中小企業這方面的風險意識依舊十分薄弱，對這些問題沒有有效的解決策略和管理辦法。本文根據現階段稅務風險管理所存在的問題提出了一些解決辦法，以期改變稅務風險管理的狀況，促進中小企業的可持續發展。隨著經濟的發展以及國家政策的支持，中小企業為中國經濟帶來了新鮮的活力，也促進了技術方面的創新為社會和失業人員，待就業人員帶來了大量的就業崗位，對維護社會的安穩也發揮著重要的作用。在經濟快速發展的情況下，中小企業交易日益頻繁，涉稅事項更多，許多中小企業尚未意識到稅務風險問題，稅務風險管理意識差，對稅務風險管理沒有引起足夠重視，存在著較大的稅務風險，對中小企業的發展極為不利。合理做好稅務風險管理，不僅有利于中小企業整體效益的提升，同時可以借助稅收政策優化中小企業內部管理，增強稅務風險防范能力，對中小企業競爭力的提升具有重要意義。

中小企業稅務風險管理存在的問題

意識薄弱，管理欠缺

中小企業稅務風險會由多方面的意識而產生，第一部分就是管理人員和稅務人員自身的風險認知，特別是稅款繳納以及法律規則方面的意識。但是由于部分企業自身的限制，只注重短期的發展，不愿意付出相應的成本提升稅務風險管理的能力。同時管理者也沒有清楚地認識到，稅務風險存在每一個環節當中，沒有制定一套有效的識別評估應對的系統，使得企業稅務風險管理意識薄弱。同時在企業賬目方面，會計基礎工作不扎實，賬務處理不規范，對于一些費用的賬務處理缺乏有效證據支撐。

人員結構和安排不合理

許多中小企業中因自身結構的限制很少具有專門的工作人員或者專門的部門來實行稅務風險管理的工作。關于稅務風險管理方面的工作，大多都由企業的會計來負責完成。而許多企業對于稅務會計和財務會計的工作內容的差異性并沒有很好的了解。兩個會計之間存在著很多不同之處，不能夠混用。這些中小企業的財務稅務的會計工作人員，本身能力就十分有限，在應對國家稅務政策變動較為頻繁的情況下，由于專業素質不夠強，專業知識不夠多。就很容易給企業帶來潛在的稅務風險。同時財務人員水平參差不齊，缺乏專業統一的培訓。在現階段，企業的會計兼職現象普遍存在。有些企業還將稅務工作外包，自身不具備稅務風險管理能力。這些都會給企業帶來風險。

信息溝通不暢，對國家法律政策變化反應滯后

企業內部在構建信息交流機制和創設相關環境時，沒有充分關注稅務管理風險，所以稅務風險信息不能很好的傳遞，限制了平級部門或是上下級部門溝通的效率，稅務信息管理傳遞機制未能及時建立。當然，一些中小企業來說，對于稅務管理工作方面的投入較少，上下級之間溝通不順暢，日常交流的信息傳遞頻率較低；而企業內部的稅務專管與前端業務部門也沒有開展日常交流活動，出現問題時，沒有及時上報上一級領導層，同級部門間互動較少。現在基層稅管員與辦稅人員建群溝通，釘釘群、釘釘直播培訓、稅務分眾號等越來越頻繁，溝通越來越順暢，企業目前問題在于稅收政策變動頻繁，缺少系統專業的培訓,此問題催出了越來越多的收費型財稅培訓機構，企業需要另外付費才能解決。同時，在對企業外部的稅務機關溝通時，不了解各類稅收優惠政策，沒能及時關注稅務官方網站的信息內容。對于現有的稅收優惠政策，不能契合本單位發展特點而有效應用，存在稅收優惠政策方面的認知偏差，對外尋求國家稅務機關的幫助較少，難以按照稅收優惠的各類管理要求,不能妥善的完成稅收優惠業務申報。

應對中小企業稅務風險存在問題的策略

定期學習，提升稅務風險管理意識

企業是否能夠積極的對待稅務風險是提升他們管理水平的重點，而企業是否有足夠的專業知識來應對稅務風險的出現，也是十分重要的。中小企業稅務風險的相源在于企業經營者稅收法律意識不強、存在僥幸心理，是最需要培訓的第一位。所以說中小企業內部要定期組織工作人員，學習稅務風險管理，在企業中營造一種積極的良好的氛圍。稅務風險是可防止可控制，要正確的認識稅務風險，才能夠在稅務風險出現時，積極采取及時有效的應對措施，幫助企業渡過難關。稅務風險的防控應當以企業的經營是統一的整體，企業經營的過程中必然存在著會出現稅務風險的可能性，而稅務風險的出現，又與企業管理經營方法不合理，不完善有關。所以說要站在對立統一的方面辯證的看待二者的關系。通過對這一方面專業知識的學習，提升企業內部對應對稅務風險的能力，在企業中營造一種良好的風險管理環境。隨著這些知識的普及也能夠更好的杜絕偷稅漏稅，做假賬等不法手段獲取利益的行為，以此來推動企業的可持續發展。

構建合理的管理體系

企業應當建立專門的管理部門和配置專業的人員管理，只有專業的工作人員才能夠更好的分析風險管理的重點。然后將它與企業經營的目標結合起來，更好更充分的考慮到影響稅務風險管理的因素。而專業的財務人員對于賬目的核算，資金的轉入和流出，能夠更有效的系統的進行記錄和管理，使企業達到收益性與合法性的統一，使稅務風險始終處在一個可控范圍內。同時對專管部門的設立一定要重視起來，而且要將專管部門的崗位職責和日常工作的內容進行細化和合理分配。對內對外也要加強對稅務信息傳遞和信息之間的溝通，增強對稅務風險的應對能力。其次專業的工作人員還要設置專門的風險評估和管理應對系統和方案，要清楚的知道哪些點會帶來稅務風險，哪些環節容易出現稅務風險，找出這些稅務風險容易出現的環節和重點，再進行風險評估，預測他們出現的可能性以及會給企業帶來的損失，然后根據這些調查整理和數據分析，制作出完整的風險管理制度，應對事務風險一定要用科學的方法和積極的態度，在對風險進行評估后，一定要具體問題具體分析，面對不同的風險可能出現的情況制定不同的應對的方法，但是設立專門管理部門和配備專業人員，也需要根據企業自身的規模以及能力來實施。有一些中小企業不足以承擔這樣的措施。可以采取委托稅務咨詢機構。來幫助企業進行風險的評估和稅務方面問題的咨詢服務。用小錢辦大事，使企業的經濟利益最大化。在每一次稅務風險應對之后，都要進行反思和總結，將已有的經驗進行總結，在此基礎上對應對的措施改進和完善，使風險應對系統更加的完善合理。在企業內部可以通過工作的細化使得企業中每個人都能各司其職，更好的發揮自己最大的能力。尤其是對會計人員的分配，一定要專業專用，不能夠出現兼職和混用的現象。其次就是賬目的專業化和規范化，對每一筆資金的轉出和流入都要詳細記錄。資金的使用一定要手續齊全，通過完善和建立合理地應對風險的管理系統來降低風險到水平和出現的可能性。建立獎懲制度，鼓勵辦稅人員參加相關知識培訓，對于向公司提出合理合法的稅收籌劃建議的員工要進行獎勵。通過這樣簡單的制度激勵工作人員更加努力的工作，也對那些偷奸耍滑的工作人員有一個警告的作用，讓他們更認真的工作。同時要明確責任，哪一個環節出現問題就追查懲罰哪一個環節的工作人員，從而促進企業對風險的預防控制的能力。

加強信息管理，溝通和傳遞

為進一步提升中小企業在內部各部門之間的信息溝通效率，盡可能的減少稅務方面的工作盲區，有效的規避企業稅務管理風險。通過建立科學且完善的稅務風險溝通機制，加以應用現代化的信息技術，結合多種先進的信息管理軟件，拓展企業內部稅務信息共享的范圍。通過加強業財互動，促使業務人員具備一定的稅務知識，對于稅務方面問題及時反饋，以便于財務部門及時了解并處理稅務工作，有效的控制企業稅務風險。信息化時代，需對跟企業相關的稅收信息，進行提煉、過濾、并在相關責任人之間進行有效傳達，并力爭取得經營者的支持。中小企業稅務人員的工作能力，是評估企業稅務風險工作是否合理的標準。因此，企業十分重視稅務人員的職能，定期開展業務培訓，增添業務能力考核標準。稅務部門多組織一些公益性、系統性培訓,減輕中小企業負擔。首先，應用網絡課程或是現場培訓的方式，要求企業稅務申報崗位的相關人員主動參與，了解中小企業所涉及的全部納稅工作內容，更好的提升企業稅務風險管理能力。

總結

中小企業與其他大型企業相比，因自身能力和規模的限制更容易出現稅務風險，所以提升稅務風險防控意識和管理水平是關鍵。對稅務風險管理的措施，還要根據中小企業自身的情況，實事求是的去制定。才能更好的幫助中小企業規避稅務風險，促進企業的發展。

作者：郭芳