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摘要：在企業管理方面，資金的預算管理是財務管理中非常重要的一部分，也是體現企業管理水平的一個重要點，資金預算管理的理論體系已收錄到高等院校，其體系已比較成熟，并且各大企業內部結合自身特點有一個自己的制度及預算部門，但是目前的預算管理還有些許不足，本文就企業資金預算管理中的一些問題做了分析，并給出了處理對策。

關鍵詞：資金；預算管理；問題；對策

資金預算管理一般指企業結合當前運營狀況，結合歷史記錄分析以及經驗總結，就公司下一步的發展方針做出的一個資金分配管理的活動。資金預算主要包括資金的業務需要輸入和輸出以及儲備資金。資金輸入輸出預算的準確性可以保證企業正常的運營穩定性。資金儲備能夠使企業在某一機遇或某一危機時順利度過，以保證企業的順利運營。當然企業如何分配儲備資金還要看整體的活動資金量，資金預算管理即做好企業資金預算分配工作。

1企業資金預算管理的重要作用

企業資金預算管理是企業財務管理的重要部分，它可以預測企業的發展狀況以及目標方針的可執行性及實施效果，另外對于當前的開支控制也有一定的指導性，也能對于企業的流動資金進行控制。

1.1降低企業財務風險

資金預算管理可以逐月進行使用分析，這樣有利于對資金使用量進行全程跟蹤，加強對于資金使用的控制力度，把握好資金使用中進貨、出貨、票據、臨時采購支出等運營過程中流動資金，保證資金使用的準確性和計劃性，降低企業財務風險，從而降低企業運營風險。

1.2提高資金利用率

資金預算可以將資金收入渠道和方式進行充分的分析，解析其中的準確度，根據其準確度去判斷實際可以到位的資金數額，根據這些數額再去確定下一步企業資金支出方案，這樣可以降低固定資金，讓最大量的資金流動起來，充分發揮資金使用價值，提高資金利用率。

2企業資金預算管理的現狀分析

2.1資金預算編制不完善

資金預算在當前眾多企業中仍然主要以企業運營歷史數據及經驗數據進行分析，為了留有充足的保障資金，將流動資金的額度限制住，這未充分考慮公司發展目標。缺乏對于公司發展需要的考慮，沒有對于公司發展的日?？蒲小⒓夹g創新或新技術引進等提高企業綜合競爭力的考慮，往往這樣會造成企業的市場占有率難以提升。企業資金預算編制要合理分配收入支出以及活動資金流動性，才能科學的做好財務管理工作。

2.2資金預算執行力度小

資金預算執行力度小的問題普遍存在，主要是資金預算執行者不能準確理解資金預算的概念，使得資金預算的想法與實際執行不一致。在實際執行過程中例如出差的臨時安排我們就要考慮是否有預算，如果沒有預算，那么這部分資金從哪來出，如果找不到資金承接的出處，又不是必需的出差事項，就要考慮為了按預算進行工作，免去出差的安排。這就需要資金預算部門的加強管控，要充分核對每一筆資金的支出與實際達成效果的價值是否相符。資金預算執行方面要求從管理高層進行嚴格把控，將預算的消費進行制度化，嚴格資金使用審核流程，提高資金預算執行力度。

2.3資金預算控制不到位

資金預算的控制雖然在企業內部可以有嚴格的審核流程以及各層級領導的把控，但是控制不到位的情況還是時有發生，這一方面在于市場經濟的變化，物資供應量的時刻變化帶來了消費市場的不斷變化，造成原材料采購方面的支出超過預算金額。另一方面市場的旺季與淡季變化造成成品銷售價格以及數量的變化，進而影響到資金收入與預算的差額，無論大小都會對預算的數額有一定的影響，而這些條件都不是某一個企業內部能夠控制的。類似這樣的外部條件造成了資金預算的控制不夠精準。

2.4資金預算考核不合理

資金預算的考核受整體財務效益的影響，資金預算是財務系統的一個重要部分，預算與實際產生資金流動的差異，在考核時難以做出準確的判斷，造成考核的不合理問題?？己瞬块T單純的以實際產生的預算差異來進行考核往往會造成被考核人員的情緒不滿，對工作產生負面影響。資金預算考核要結合市場行情變化，判斷是否有外界條件影響正常的收入和支出差異，另外結合單位內部情況，分析資金預算差異是否與管理的不嚴格，或者是使用者的不按制度執行，挪用流動資金所造成的，要分析實際差異產生原因進行考核管理。

2.5資金預算獎懲過于隨意

資金預算獎懲隨意性也造成了資金預算的不準確，獎懲標準沒有明確的方案，去衡量獎懲金額的準確性。部分層級管理者對員工業績進行隨意的獎勵，或是對于員工的失誤進行隨意的處罰，導致員工為了拿到獎金或者是為了躲避處罰而虛報或謊報結果，這樣獎懲金額的使用得不到有效的控制，對此要有明確的核對標準及衡量方法，判斷獎懲金額，把握資金預算獎懲信息的準確性。

3加強企業資金預算管理的對策

3.1健全資金預算管理制度

要按照企業的發展目標的生產經營戰略，建立起符合企業自身發展的資金預算管理制度，各部門要建立符合本部門實際的預算組織，負責與上級進行預算管理的對接(要建立資金管理制度，明確投資范圍)籌資方式和籌資金額，明確相關責任權限，建立激勵與約束制度，確保預算的執行力。

3.2設置預算資金管理科目

資金預算的管理不能是統一的只有數額的管理，要分科目進行資金管理，將資金預算按實際用途進行分類，分別由不同的專業人員進行管理，這樣術業專攻，可以使預算工作更加快速準確。預算工作分科目管理，可以按照最終的執行效果，對相應人員進行一對一的考核，通過考核來確定會計工作的工作效果以及個人工作業績，便于員工考核的透明化及公平性。員工考核公平透明可以激勵員工更快更好的工作。

3.3采用科學合理的預算編制方案

預算編制方案作為預算管理的一個重要工具，目前主要用到的彈性、零基點、滾動方式和固定等預算模式。采用科學合理的預算編制方案，可以使預算的標準采集更加精準。收集足夠的信息，對不同的業務采用獨立的計算標準，這樣對于每項資金使用預算都能做到準確分析?？茖W合理的預算編制方案可以在短時間內做好資金的準備，另外加強對現金的流動控制，可以使企業的財務工作更加順暢，保證業務部門順利開展工作。

3.4加強會計信息質量和財務分析

資金預算是資金管理的重要工具，會計信息的質量直接影響著預算工作的開展和財務分析的質量。加強會計信息的質量，可以使資金預算工作的全面性、預見性、和準確性得到有效的保障。同時預算工作的準確性對于預算管理工作的開展有著至關重要的作用。在預算數據編制前，需要對市場狀況及自身情況進行深入的調研，掌握足夠的市場信息和準確的內部信息。對于預算工作的執行效果，要進行詳細的財務分析工作，財務分析能夠逆推檢驗預算工作數據采集的準確性和完整性，以隨時調整資金預算的工作質量。

3.5加強資金預算的執行力度

資金預算的工作效果決定于預算的執行力度，必須做到從高層管理到基層員工完全執行預算的數額來開展工作，才能保證預算的準確性。在企業預算部門基本以年度預算，季度預算及月度預算為時間階段進行財務資金預算，預算執行力度是否能保證按計劃執行，一方面看業務部門的工作開展能否按計劃行事，若有預算外的變故，例如說市場原材料價格變動，產品行情低迷等客觀因素，就會使預算工作難做，甚至不準確，此時需要按月度及季度進行結果分析，確定應對措施并調整預算數額。與此同時，監督管理部門也要做好市場調研工作，來監督管理業務部門的預算執行效果。

4結束語

總之，企業資金預算管理有了明確的審核流程和嚴格的管理制度，能夠支持預算工作高效運行，進而支持財務工作有效開展，從而推動企業整體管理模式標準化，使企業管理更上一個臺階。利用現代的信息化平臺技術，集中管理，嚴格監察，使企業資金做到事先預算，過程控制，過后梳理，完善下一步的預算工作。促進企業資金健康流動，提高企業運營效益。

作者:王玲 單位:云南昆明俊發地產有限責任公司

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