建筑施工企業(yè)債權(quán)管理研究
時間:2022-04-03 08:37:07
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近年來,隨著國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的持續(xù)向好,基建投資規(guī)模不斷擴(kuò)大,建筑施工企業(yè)迎來了飛速發(fā)展期,作為基本管理單元的項目部如雨后春筍般不斷涌現(xiàn),對企業(yè)的管理能力提出了更高要求。隨著項目生命周期的結(jié)束,為節(jié)約項目管理成本,收尾或竣工項目需適時辦理并賬,移交企業(yè)本部統(tǒng)一管理。隨著原項目管理人員的崗位調(diào)整,如何加快并賬項目的債權(quán)回收與資金回籠,減少資金占用與壞賬損失,確保項目收益顆粒歸倉,是建筑施工企業(yè)必須面對的現(xiàn)實(shí)管理問題。有鑒于此,筆者將從劃分責(zé)任主體、明確工作分工、強(qiáng)化考核激勵等三個方面闡述并賬項目債權(quán)管理的要點(diǎn),切實(shí)提升企業(yè)管理水平。
一、劃分并賬項目債權(quán)管理的責(zé)任主體
按照“誰經(jīng)辦、誰負(fù)責(zé)、誰清收”的債權(quán)管理原則及“并賬不并責(zé)任”的工作原則,并賬項目的原項目經(jīng)理為債權(quán)管理的第一責(zé)任人,項目計劃部長和財務(wù)部長為直接責(zé)任人,共同負(fù)責(zé)并賬項目的應(yīng)收工程款、質(zhì)量保證金、履約保證金、農(nóng)民工工資保證金、施工押金、租賃押金、食堂周轉(zhuǎn)金、備用金、應(yīng)收職工款、應(yīng)收往來款及負(fù)債類科目借方余額等所有債權(quán)的清收工作。公司財務(wù)部作為并賬項目債權(quán)管理的責(zé)任部門,首先,負(fù)責(zé)對接并賬項目的原項目經(jīng)理等管理人員,確認(rèn)債權(quán)清收的第一責(zé)任人與直接責(zé)任人人選,登記并賬項目債權(quán)管理臺賬;其次,督促清收責(zé)任人按月上報清收工作進(jìn)度,協(xié)助辦理對賬、收據(jù)、開票等財務(wù)相關(guān)工作;最后,按照公司《清收清欠管理辦法》相關(guān)規(guī)定,擬訂需公司主管領(lǐng)導(dǎo)或總會計師約談清收責(zé)任人的項目清單,并具體安排約談事宜。公司清欠辦是專門從事債權(quán)清收的機(jī)關(guān)部門,主要負(fù)責(zé)并賬項目“無主”債權(quán)、“沉淀”債權(quán)和“自愿移交”債權(quán)的清收工作,堵塞并賬項目債權(quán)管理漏洞,與并賬項目管理人員共同形成全覆蓋的債權(quán)管理體系。
二、明確并賬項目債權(quán)管理的工作分工
(一)原項目管理人員。并賬項目原項目經(jīng)理為首的項目管理人員是債權(quán)管理的攻堅力量,負(fù)責(zé)各項債權(quán)清收工作,主要內(nèi)容為:制定長、短期債權(quán)清收工作計劃,明確項目各業(yè)務(wù)部門的內(nèi)部分工,保持與債權(quán)單位相關(guān)個人的溝通聯(lián)系,跟蹤清收回款手續(xù)辦理進(jìn)展,定期向公司財務(wù)部匯報清收工作進(jìn)度。如因竣工決算未辦結(jié)、工程克缺未實(shí)施、竣工資料未移交等原因影響工程款、質(zhì)量保證金、履約保證金、農(nóng)民工工資保證金、施工押金等債權(quán)清收工作正常推進(jìn)的,項目經(jīng)理應(yīng)責(zé)成相關(guān)人員應(yīng)繼續(xù)履行工作職責(zé),形成確切債權(quán)。項目原管理人員離職或其他原因無法履職的,項目經(jīng)理應(yīng)上報公司有關(guān)部門,協(xié)助公司指定專人負(fù)責(zé)此類工作。并賬項目債權(quán)中的租賃押金、食堂周轉(zhuǎn)金、備用金、應(yīng)收職工款等可明確經(jīng)辦人或歸屬職工個人的債權(quán),按照“誰經(jīng)辦、誰收回,誰借出、誰收回”的工作原則,項目經(jīng)理負(fù)責(zé)督促相關(guān)人員清收或歸還。對于拒不歸還的職工個人債權(quán),公司財務(wù)部應(yīng)以機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)賬的形式委托其在職項目強(qiáng)制扣還;拒不歸還又無可執(zhí)行強(qiáng)制扣款標(biāo)的,應(yīng)由公司紀(jì)委監(jiān)察部、法律事務(wù)部、人力資源部等部門共同介入清收。(二)公司財務(wù)部。公司財務(wù)部是并賬項目債權(quán)管理的中樞力量,財務(wù)部指派專人負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、上傳下達(dá)、咨詢協(xié)助并賬項目的債權(quán)清收工作,具體內(nèi)容為:逐個梳理并賬項目的各類債權(quán)、清收責(zé)任人及聯(lián)系方式;按債權(quán)單位逐筆登記債權(quán)管理臺賬;全面掌握質(zhì)量保證金、履約保證金、農(nóng)民工工資保證金、各類押金等清收時點(diǎn)或其他清收條件,督促責(zé)任人在滿足條件時立即辦理清收手續(xù);協(xié)助責(zé)任人辦理會計憑證的調(diào)閱復(fù)印、開具收款收據(jù)發(fā)票、銀行保函置換保證金業(yè)務(wù)或其他財務(wù)相關(guān)工作;借助“公司時事”微信群、公司QQ群、債權(quán)清收推進(jìn)欄等工具,按月通報債權(quán)清收工作進(jìn)度;按照公司《清收清欠管理辦法》有關(guān)要求,擬定需公司領(lǐng)導(dǎo)約談責(zé)任人的項目清單,安排具體約談事宜;根據(jù)項目法定清收責(zé)任人的到位情況或清收工作的推進(jìn)情況,擬定需移交公司清欠辦的項目清單;統(tǒng)籌公司所屬債權(quán)債務(wù)情況,擬定債權(quán)債務(wù)互抵、債權(quán)合并清收等工作方案,報公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行;根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的年度清收清欠工作計劃,分解落實(shí)并賬項目年度清收指標(biāo);擬定并賬項目管理人員及公司清欠辦清收成果的考核方案。對于有確鑿證據(jù)表明無法收回的應(yīng)收款項,公司財務(wù)部負(fù)責(zé)審核項目清收責(zé)任人或公司清欠辦提供的支撐性資料,提報公司相關(guān)會議審定核銷此類債權(quán),登記賬銷案存?zhèn)鶛?quán)管理臺賬,辦理稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的壞賬損失備案手續(xù),督促相關(guān)人員繼續(xù)開展清收工作。(三)公司清欠辦。公司清欠辦是并賬項目債權(quán)管理的補(bǔ)充力量,由公司抽調(diào)工作經(jīng)驗(yàn)豐富的轉(zhuǎn)崗職工組成,主要負(fù)責(zé)并賬項目“無主”債權(quán)、“沉淀”債權(quán)和“自愿移交”債權(quán)的清收工作,其中:“無主”債權(quán)指由于原項目經(jīng)理等關(guān)鍵管理人員調(diào)離公司或其他原因,無法確定法定清收責(zé)任人的債權(quán);“沉淀”債權(quán)指雖然確定了清收責(zé)任人,但責(zé)任人清收工作長期無進(jìn)展,且公司督導(dǎo)無效的債權(quán);“自愿移交”債權(quán)指清收責(zé)任人因工作安排等原因,無法有效組織清收工作,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后自愿移交的債權(quán)。每年末,公司財務(wù)部根據(jù)并賬項目債權(quán)管理臺賬及征詢法定清收責(zé)任人意見,擬定移交清欠辦的債權(quán)清單,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核辦理移交手續(xù)。清欠辦按照“難度小的立即清,難度大的積極清,風(fēng)險高的抓緊清,數(shù)額大的重點(diǎn)清”工作方針,編制年度清收工作計劃及清收費(fèi)用預(yù)算,按月向公司財務(wù)部匯報清收工作進(jìn)度,協(xié)助公司解決清收中的各類問題。
三、強(qiáng)化并賬項目債權(quán)清收的考核兌現(xiàn)
根據(jù)公司《項目業(yè)績考核辦法》相關(guān)規(guī)定,并賬項目竣工考核時債權(quán)未全額收回的,公司按未收回債權(quán)金額的大小暫扣部分竣工考核兌現(xiàn)獎勵,直至債權(quán)全部收回后發(fā)放。并賬項目竣工考核后,新增未計入考核范圍的結(jié)算收入、材料費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、其他直接費(fèi)等收支事項的,公司財務(wù)部應(yīng)據(jù)此重算竣工考核兌現(xiàn)結(jié)果,調(diào)整獎勵或罰款總額,新增獎勵或罰款的按原分配方案分?jǐn)傊羵€人,涉及獎勵扣回的優(yōu)先在暫扣獎勵中調(diào)整。竣工收尾或清收工作中發(fā)生的必要差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等零星支出不屬于調(diào)整事項。未完成收益指標(biāo)且公司已按《項目業(yè)績考核辦法》對項目管理人員進(jìn)行竣工考核處罰的并賬項目,項目法定清收責(zé)任人未能完成年度清收任務(wù)的,公司將根據(jù)《清收清欠管理辦法》相關(guān)規(guī)定,對責(zé)任人進(jìn)行單項處罰。對于并賬時債權(quán)余額較大(占竣工決算額20%以上)的項目,項目經(jīng)理不得繼續(xù)擔(dān)任其他項目的主管領(lǐng)導(dǎo),直至債權(quán)清收到位。根據(jù)集團(tuán)公司及公司相關(guān)規(guī)定,公司清欠辦的清收獎勵按賬齡分析法逐筆逐年兌現(xiàn)。公司財務(wù)部根據(jù)債權(quán)賬齡核定應(yīng)計提獎勵,清收一筆兌現(xiàn)一筆,當(dāng)年清收年底兌現(xiàn),未清收債權(quán)不處罰;同時,清收費(fèi)用按一定比例扣減獎勵。項目債權(quán)當(dāng)年未能全額清收的,可僅對已清收部分兌現(xiàn)獎勵,未清收部分并入下年度清收計劃。公司財務(wù)部僅核定清欠辦清收獎勵總額,清欠辦根據(jù)個人清收金額大小、債權(quán)難易程度等自行組織分配。如已移交清欠辦債權(quán)由清欠辦以外人員清收的,原則上應(yīng)按上述方法兌現(xiàn)獎勵,具體金額由公司財務(wù)部和清欠辦共同核定。另外,按照“同筆債權(quán)不重復(fù)計獎”的原則,公司清欠辦清收債權(quán)對應(yīng)的并賬項目存在竣工考核兌現(xiàn)未全額發(fā)放的,應(yīng)先扣除清欠辦應(yīng)計提獎勵,余額由原項目管理人員重新分配;清欠辦應(yīng)計提獎勵大于暫扣竣工兌現(xiàn)獎勵的,由公司機(jī)關(guān)補(bǔ)足差額;并賬項目竣工考核時已處罰的,清欠辦應(yīng)計提獎勵全額由公司機(jī)關(guān)承擔(dān);清欠辦清收債權(quán)對應(yīng)的并賬項目未進(jìn)行竣工考核的,應(yīng)在項目考核兌現(xiàn)獎勵中扣減清欠辦獎勵。
四、小結(jié)
并賬項目債權(quán)管理是一項系統(tǒng)而復(fù)雜的工作,不僅需要公司制定切實(shí)可行的管理制度,形成債權(quán)清收工作管理閉環(huán),還需要公司機(jī)關(guān)各部門與項目管理人員通力協(xié)作、相互配合,秉承咬定青山不放松的精神,才能實(shí)現(xiàn)并賬項目應(yīng)收款項的顆粒歸倉,公司效益不流失的最終目標(biāo)。
作者:付驕陽 單位:中國鐵建電氣化局集團(tuán)第一工程有限公司
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