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貨幣資金是企業資產中流動性最強、風險最高的資產，以貨幣形式體現，是企業資產的重要組成部分，同時也是企業生產與發展的基礎，為確保貨幣資金的安全保障以及生產經營活動的有效正常運行，企業應加強對貨幣資金的控制和管理，建立健全貨幣資金的內部控制，重視其在企業管理中的重要地位。

一、企業貨幣資金控制管理中存在的問題

(一)資金使用效率低下

很多企業資金集中管理與分散占用思想相矛盾，出現子公司多天開戶的現象，資金使用效率低下且管理不集中造成管理失控。在貨幣資金管理中，大部分企業都有制定相應的資金使用和費用開支等計劃，然而在實際運用過程中，計劃與實際經常脫節，同時在投資管理中，盲目投資的現象較為嚴重，重點項目投資較分散，投資失誤多損失也嚴重，企業資金周轉也更加困難，造成企業資金管理存在很多問題，影響企業資金的正常周轉。

(二)職責分工不明確，審批制度不嚴格

大部分企業并沒有建立相應的貨幣資金授權審批制度，或是即使有相應的審批制度但并未嚴格執行，企業在購買、使用各種票據的過程中并未遵循嚴格的審批制度，財會人員隨意支取貨幣資金，以及公司法人章的保管等，這些不健全的貨幣資金內部管理制度造成企業一些經辦人員的貪污以及挪用資金等。

(三)忽視現金流控制

很多企業重視利潤考核而忽視企業現金流的控制，而在實際過程中，企業并不能以利潤考核來評價企業的經營狀況，一個盈利為正的企業其現金流也可能為負，企業可能會因為資金周轉不過來而破產。只重視利潤指標完成情況忽視現金流會造成不準確分析企業經營狀況，企業應綜合考慮各種指標，并關注現金流量的運行情況以及企業資產項目的完整性。

(四)現金收支管理不規范

現金收支管理中，往往會出現經辦人員利用職權更改票據上的金額，將多出款據為己有，或是不開具發票、不報或少報賬將收到的現金款項隱匿貪污，或是利用單位銀行賬戶私設銀行賬戶將單位賬戶的銀行利息據為己有，私吞銀行利息。

二、建立健全貨幣資金的內部管理控制

(一)建立貨幣資金預算管理制度

預算管理制度是企業財務管理的重要工具之一，因此企業也應建立貨幣資金預算管理，應計劃好整個預算期內各時期的貨幣資金余額情況，在編制貨幣資金預算時，不僅要重視長期貨幣資金預算同時也要關注一年以下的貨幣資金短期預算。在編制貨幣資金預算時，應該由各涉及到現金收付業務的相關部門例如銷售部門、采購部門等，根據各部門以及單位的整體經營和發展規劃提報部門資金預算，經各部門主管以及財務負責人審批后報經單位管理層批準執行。貨幣資金預算管理有利于企業根據預算提高資金的使用效率，降低經營風險。

(二)實行貨幣資金授權和審批制度

企業應實行貨幣資金控制和授權審批制度，明確各相關經辦人員的責任，不得隨意使用單位資金等，負責經辦現金業務的人員應明確其職權和責任，在其授權范圍內根據相關的控制流程開展業務，同時單位內部的各級管理人員也應該在其職權范圍內行使職權和承擔責任。

(三)不相容職務相分離

企業應建立嚴格的業務分工和相關人員責任制，對于在貨幣資金周轉過程中不相容職務應明確各自的崗位和職務的職責權限，對于不相容職務應該建立相互制約、相互監督的有效制衡機制，不同的職責崗位不同的分工，不能由一個人經辦貨幣資金業務的全過程。

(四)加強貨幣資金監督復核管理

企業應定期對貨幣資金的收支管理情況進行定期的審查，對于容易出現問題的環節，比如不相容職務的崗位設置情況，貨幣資金的授權審批情況，庫存現金賬實是否相符，收支業務是否符合業務流程等，企業應該重點監督檢查這些薄弱環節，并及時采取相應的措施對此加以完善，從而有效的降低貨幣資金的管理風險。

(五)加強賬戶管理和票據管理

企業應該根據國家相關規定開立銀行賬戶、辦理存款和結算業務，定期檢查賬戶情況，并及時清理不需用的賬戶。對于票據的管理，應該根據要求購買、保管、領用、背書轉讓、注銷相關票據，明確各環節的職責權限，并專設登記簿記錄票據使用情況，防止空白票據的遺失和被盜用。

(六)健全貨幣資金內部控制制度

根據國家有關法律法規的規定和要求，企業應完善單位貨幣資金內部控制制度，規范會計行為，健全監督制約機制，明確各級管理部門及相關職能部門在各項貨幣資金活動中的職責權限，對本單位的貨幣資金內部控制制度的有效實施在其職責范圍內負其相應的責任，明確貨幣資金的相關的審批權限、方式、方法、程序和責任，保證其內部控制制度在實際運行過程中的有效實施。

總之，貨幣資金作為企業流動性最強的資產，企業應重視其內部控制管理，但要管理好貨幣資金的運行情況，企業應建立健全貨幣資金的內部管理控制制度，集中有效的使用貨幣資金才能保證資金的有效運行，加速資金的周轉，降低相應的籌資成本，提高貨幣資金的使用效率。