導(dǎo)語：新時期養(yǎng)老保障的對比與啟迪一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、引言

人口老齡化是社會進(jìn)步和人口發(fā)展的總體趨勢。目前，世界幾乎所有地區(qū)老年人口的增長都快于總?cè)丝诘脑鲩L，養(yǎng)老保障問題引起各國政府重視。聯(lián)合國第二屆世界老齡大會于2008年4月8日在西班牙首都馬德里市政大廈開幕，大會提出，面對2l世紀(jì)世界老齡人口劇增的現(xiàn)實，各國政府應(yīng)建立一個“對各個年齡層的人群都公平的社會”。

中國是世界上第一人口大國，在“未富先老”的情況下進(jìn)入老齡化，養(yǎng)老保障問題更需引起重視，從別國各具特色的養(yǎng)老體系和保障計劃中借鑒經(jīng)驗。

二、養(yǎng)老保障制度的國際比較

(一)分類比較

世界上主要有三種養(yǎng)老模式：投保資助型、全民福利型、強(qiáng)制儲蓄型。投保資助型貫徹“選擇性”原則，強(qiáng)調(diào)權(quán)利與義務(wù)對等；全民福利型貫徹“普遍性”原則，所有公民無論是否就業(yè)，都有權(quán)獲得基本養(yǎng)老保障；強(qiáng)制儲蓄型強(qiáng)調(diào)勞方或勞資雙方共同繳費，并強(qiáng)制個人參加儲蓄。

美國是投保資助型養(yǎng)老保障制度的典型代表，美國養(yǎng)老保險資金主要來源于雇主和雇員所交納的社會保險金。社會保險金根據(jù)工資收入的一定比例確定，這種比例處在不斷變化調(diào)整之中，雇主和雇員基本上各自承擔(dān)社會保險金的50％，其繳費水平和勞動者工作收入息息相關(guān)，聯(lián)系緊密。

瑞典是全民福利型社會保障制度的典型代表。作為福利型的養(yǎng)老保險制度國家，瑞典養(yǎng)老保險費用主要由國家負(fù)擔(dān)，國家實行高稅收政策，退休金待遇標(biāo)準(zhǔn)也由國家統(tǒng)一規(guī)定。基本年金和補(bǔ)充年金構(gòu)成了瑞典的退休養(yǎng)老金，兩者主要區(qū)別在于：基本年金與物價水平相聯(lián)系，與退休者退休前的工資水平無關(guān)；而補(bǔ)充年金只與退休前工資水平相聯(lián)系，與物價水平無關(guān)。

新加坡是強(qiáng)制儲蓄型養(yǎng)老保障制度的典型代表。新加坡居民的養(yǎng)老保障被納入以個人積累為基礎(chǔ)的中央公積金體系。中央公積金面向所有公共部門和私人部門的雇員，雇主本人和自雇者可自愿參加。

(二)經(jīng)濟(jì)條件比較

任何養(yǎng)老保障制度，都體現(xiàn)了同經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)之間緊密的聯(lián)系。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平為養(yǎng)老保障提供了物質(zhì)基礎(chǔ)；同時，養(yǎng)老保障制度也在不斷影響經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

1．投保資助型國家美國、德國等投保資助型國家的養(yǎng)老保障制度是以雄厚的經(jīng)濟(jì)實力為基礎(chǔ)建立的，以為社會成員提供基本的經(jīng)濟(jì)安全和維護(hù)公民必要的生活條件為目標(biāo)。但是和老牌經(jīng)濟(jì)國家英國和北歐富庶的瑞典等國相比，并沒有全面依靠經(jīng)濟(jì)實力解決社會危機(jī)。

美國建立養(yǎng)老保險制度的歷史背景主要是在經(jīng)歷了20世紀(jì)30年代的經(jīng)濟(jì)大蕭條之后，政府為解決老年人生活及經(jīng)濟(jì)危機(jī)引起的嚴(yán)重失業(yè)問題而建立的社會保障制度。1935年，美國國會通過了《社會保障法》，并設(shè)立社會保障署，由聯(lián)邦政府直接管理老年保險計劃。因此，美國養(yǎng)老保險制度全面建立之前，經(jīng)濟(jì)形勢處于危機(jī)后亟待恢復(fù)的時期，美國養(yǎng)老保障制度的確立具有恢復(fù)經(jīng)濟(jì)的特色，因而在保障項目中多涉及刺激總需求，推動消費和投資等內(nèi)容和項目。

2．全民福利型國家高福利是以高經(jīng)濟(jì)增長作為基礎(chǔ)的，福利國家是以物質(zhì)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)雄厚為基礎(chǔ)的。福利國的養(yǎng)老保障制度實施的前提是經(jīng)濟(jì)水平高于國際平均水平，個人國民收人、國民素質(zhì)和物質(zhì)生活都享有很高的水平。

瑞典是當(dāng)今“全民福利型”社會保障制度的縮影。瑞典財富的積累有賴于其優(yōu)越的地理位置、良好的自然資源環(huán)境和長期安定的環(huán)境。瑞典經(jīng)濟(jì)也一直保持長期穩(wěn)定的發(fā)展，多年的財富積累，為瑞典養(yǎng)老保障制度的全面建立奠定了豐厚的物質(zhì)基礎(chǔ)。

3．強(qiáng)制儲蓄型國家以新加坡、智利為代表的強(qiáng)制儲蓄型養(yǎng)老保障制度的全面建立是20世紀(jì)50年代之后。如果說投保資助型和全面福利型養(yǎng)老保障制度多體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)對社會保障制度的物質(zhì)保證和基礎(chǔ)作用，那么新加坡、智利等國在養(yǎng)老保障制度和宏觀經(jīng)濟(jì)的關(guān)系上更多地體現(xiàn)為養(yǎng)老保障制度對經(jīng)濟(jì)強(qiáng)大的保障和推動作用，形成了經(jīng)濟(jì)發(fā)展和養(yǎng)老保障事業(yè)相互促進(jìn)的局面。

新加坡養(yǎng)老保障制度的經(jīng)濟(jì)推動作用表現(xiàn)在，利用基金籌集養(yǎng)老保障費用，將養(yǎng)老保障基金多用于購買國債，支持國家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，港口碼頭的建設(shè)，即為國家建設(shè)提供了長期的基金保障，又為基金的安全性和回報率提供了保障。

(三)養(yǎng)老保障金籌集模式比較

1．現(xiàn)收現(xiàn)付制現(xiàn)收現(xiàn)付制是一種社會保障短期橫向財務(wù)平衡模式，它是養(yǎng)老保障機(jī)構(gòu)在預(yù)測給付水平的基礎(chǔ)上，按需要計算繳費水平，進(jìn)行基金籌集的方式。這種基金籌集方式的機(jī)制是：養(yǎng)老保障機(jī)構(gòu)首先考慮國民經(jīng)濟(jì)、人口構(gòu)成的狀況，計算當(dāng)年或近幾年某項福利支出的費用水平，然后按照一定比例分配給參與該項養(yǎng)老保障制度的個人，由這些參與保障的主體按照工資等收入的一定比例繳納。繳納可以采用費或稅的形式。現(xiàn)收現(xiàn)付制度通常當(dāng)年提取、當(dāng)年支付。這種以支定收的方式通常不留積累，即使略有結(jié)余，數(shù)量也相當(dāng)有限。每年對于費用的預(yù)測都是根據(jù)上一個年度的收支平衡狀況或近幾個年度的平均狀況得來的。

瑞典的養(yǎng)老基金籌資模式采取的是現(xiàn)收現(xiàn)付制，這種“現(xiàn)收”是一般性的國家高額稅收。在20世紀(jì)90年代的改革過程中，瑞典采用過一種繳費確定型的名義個人賬戶模式，即建立個人賬戶，個人和單位所繳部分養(yǎng)老基金計人個人賬戶，但個人賬戶內(nèi)的基金只是名義上的，是空的，其真正的資金被用于發(fā)放當(dāng)前退休者的養(yǎng)老金，因而它也是一種現(xiàn)收現(xiàn)付制籌資方式。政府采用這種模式主要是想調(diào)動和激勵員工工作的積極性，增加人們對工作的熱情。

2．完全積累制完全積累制是一種養(yǎng)老保障長期縱向財務(wù)平衡模式，是政府或企業(yè)考慮到個人福利支出需要，采取強(qiáng)制或自愿的方式，要求個人自我繳費積累，以滿足自身養(yǎng)老等保障支出，其實質(zhì)是個人一生的收入平滑。完全積累制的運行機(jī)制是，職工在參加工作開始就為其自身繳納養(yǎng)老保險費用。繳費的數(shù)額通常為工資等收入的一定比例。雇主和雇員的繳費統(tǒng)一進(jìn)入職工個人賬戶，進(jìn)行長期的積累和增值。在職工退休后，達(dá)到領(lǐng)取條件，方可領(lǐng)取其中的積累。領(lǐng)取的方式可以是一次性領(lǐng)取或采取按月領(lǐng)取的形式或者兩種形式的結(jié)合。

新加坡的公積金制主要是完全積累制，通過強(qiáng)制儲蓄的手段來實行對職工本人的自我保障制度，自存自用、多存多用，完全是自己領(lǐng)取自己儲蓄的那部分基金，沒有社會統(tǒng)籌和互濟(jì)功能。這種資金籌集的方法一方面減輕了政府的負(fù)擔(dān)，同時也強(qiáng)化了雇主與雇員之間的責(zé)任與相互協(xié)作關(guān)系；另一方面，強(qiáng)制儲蓄型的基金有利于抑制通貨膨脹，控制高消費。

3．部分積累制部分積累制是將完全積累制和現(xiàn)收現(xiàn)付制結(jié)合在一起的制度。該制度由兩部分構(gòu)成，一部分是現(xiàn)收現(xiàn)付制，另一部分是個人賬戶的積累。因此，部分積累制的實質(zhì)是一種兼容近期平衡和遠(yuǎn)期平衡的財務(wù)平衡制度，也是結(jié)合了橫向和縱向再分配制度。這個制度的運行機(jī)制是，由社會統(tǒng)籌部分擔(dān)當(dāng)實現(xiàn)社會公平角色，企業(yè)繳費形成社會統(tǒng)籌部分，用于老年保障。這種福利支出是一種現(xiàn)收現(xiàn)付制，沒有積累；個人賬戶部分實現(xiàn)基金的積累，用于抵御老齡化危機(jī)和體現(xiàn)效率機(jī)制。

20世紀(jì)30年代到80年代，美國的保險基金模式一直是現(xiàn)收現(xiàn)付制。但美國人口日益老年化，老年人口的急劇增加一方面加重了養(yǎng)老保險基金的運轉(zhuǎn)力度，另一方面也提高了養(yǎng)老金的繳費率，現(xiàn)收現(xiàn)付制越來越顯現(xiàn)出弊端，養(yǎng)老保險基金開始連年出現(xiàn)赤字。為此，美國在提高養(yǎng)老金的繳費率和繳費上限的同時，也逐漸改現(xiàn)收現(xiàn)付制為部分積累基金制，即保險計劃的繳費水平應(yīng)能保證積累起一筆基金，這筆基金在數(shù)量上能夠滿足在一定時期(一般為1020年)內(nèi)養(yǎng)老保險計劃支出需要。

三、啟示與借鑒

世界各國根據(jù)自己的情況，建立了形式各異的社會養(yǎng)老制度，給我們許多啟示。

第一，依法建立公平的養(yǎng)老保障制度可以解除人們的后顧之憂，創(chuàng)造安定團(tuán)結(jié)的政治局面，促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展；但養(yǎng)老保障的待遇水平必須與本國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)，因為養(yǎng)老保障政策具有一定的剛性，過高的待遇水平會使基金收支失去平衡，降低養(yǎng)老保障待遇會使政府承諾的信譽(yù)下降。

第二，現(xiàn)收現(xiàn)付的國家年金是養(yǎng)老保障制度中的主要支柱，但單一國家年金制度缺乏對人口結(jié)構(gòu)變化、經(jīng)濟(jì)波動的適應(yīng)性，合理構(gòu)建同時具有再分配、儲蓄和保障功能的多支柱養(yǎng)老保險體系是必然的發(fā)展趨勢。

第三，公平與社會互助是建立養(yǎng)老保障制度的基本原則，但公平原則并不排除效率因素，否則會助長惰性和滋生道德風(fēng)險；社會互助并不排除自我保障，否則會使人們過多地依賴政府。

中國是一個人口眾多、嚴(yán)重老齡化的發(fā)展中國家，迫切需要借鑒國際經(jīng)驗，建立與社會發(fā)展水平相適應(yīng)、資金來源多元化、保障多層次、權(quán)利與義務(wù)相對應(yīng)、管理社會化、統(tǒng)一規(guī)范、可持續(xù)運行的養(yǎng)老保障制度，包括以下方面：

一是以部分積累制為主進(jìn)行籌資

根據(jù)2005年底全國1％人口抽樣顯示，中國65歲以上人口數(shù)量將近I億，占總?cè)丝诘?．7％。60歲以上的老年人口達(dá)到10．5％。同時，我國的經(jīng)濟(jì)增長速度在2007年后將放慢，我國進(jìn)入了“未富先老”的階段，養(yǎng)老籌資難度加大。

如表1所示，按照現(xiàn)收現(xiàn)付制，老年人口數(shù)量不斷增加，養(yǎng)老費用的支取也相應(yīng)增加。我國養(yǎng)老保險基金已經(jīng)入不敷出，短時間內(nèi)難以填平。所以，我國的老齡化國情決定了不能完全采用積累制模式，而應(yīng)采用部分積累制的籌資模式。

二是合理構(gòu)建適合中國國情的多支柱養(yǎng)老保險體系。

中國已經(jīng)選擇了“社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合”的多制度養(yǎng)老保險模式。要完善這個模式還需要對政府在再分配領(lǐng)域和儲蓄領(lǐng)域的不同角色進(jìn)行合理定位：國家基本養(yǎng)老保險計劃，由政府強(qiáng)制推行；企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險計劃，由雇主自愿選擇：個人儲蓄養(yǎng)老保險，由個人自愿選擇。政府鼓勵企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險、個人儲蓄養(yǎng)老保險計劃的建立和發(fā)展。同時也鼓勵社會互相保障、社會慈善組織、家庭養(yǎng)老保障繼續(xù)發(fā)揮作用。

三是堅持“低水平、逛覆蓋、多層次、統(tǒng)賬結(jié)合”的基本原則。

中國應(yīng)當(dāng)對基本養(yǎng)老保險支柱進(jìn)行合理調(diào)整，采用適當(dāng)方式，逐步降低基本養(yǎng)老保險待遇水平，既可以減輕政府負(fù)擔(dān)，又可以為發(fā)展企業(yè)年金和個人養(yǎng)老儲蓄留下制度空間；逐步謹(jǐn)慎地擴(kuò)大養(yǎng)老保險的覆蓋范圍；采用多層次養(yǎng)老保障方式，體現(xiàn)國家、企業(yè)、個人的責(zé)任，充分發(fā)揮市場經(jīng)濟(jì)主體的積極性；堅持社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合，其中社會統(tǒng)籌通過收入再分配體現(xiàn)公平，個人賬戶體現(xiàn)效率。