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摘要：對于湖北省十堰市這樣一座山區城市而言，小微企業拉動了城市的發展，但小微企業自身有長不大、活不長的劣勢，加上山區的地理位置和交通因素更加限制了小微企業的發展，使得小微企業融資變得更加困難，導致企業的財務風險增大。如何打破十堰市小微企業融資難的瓶頸已經變得棘手而緊急。

關鍵詞：小微企業；融資難；財務風險；十堰

一、十堰市小微企業現狀分析

經濟學家郎咸平在2011年首次提出了小微企業概念。他認為小微企業包括四種類型，即小型企業、微型企業、家庭作坊式企業以及個體工商戶。小微企業發展狀況決定了經濟繁榮與社會和諧，小微企業興則社會穩、天下安。十堰市是典型的山區城市，其位于湖北省西北部，漢江中上游。他是聞名全國的汽車工業基地、南水北調中線工程調水源頭和黃金旅游勝地。十堰汽配城已經成為全國占地面積最大、入駐汽配經銷商最多、實現銷售收入最高的汽配交易市場，是全國排名第三大價格信息平臺。十堰市的地域決定了其發展速度不及東部沿海。有關資料顯示，截止2015年12月，十堰市小微企業共21728家，比2013年8372家增長了61.46%，占全市納稅企業的28.58%。在十堰市的各大工業園中，小微企業占據了很大的比例，且發展速度之快，帶動了整個十堰市的經濟發展。本次調研了十堰市憧陽貿易有限公司、十堰市伯格映畫攝影等24家小微企業，通過分析這些公司的特點，分析小微企業存在的問題。十堰市小微企業運行的特點：

1、營業利潤呈現增長態勢。受經濟環境企穩及成本推動因素影響，十堰小微企業營業利潤有所增長，但是整體增長幅度不大，同比增長9.6%。據抽樣調查數據顯示，2015年1-2月24家正常生產的小微企業完成營業利潤收入147萬元，同比增長12.9%。

2、用工需求不大。在被調查的24家企業中，有79.2%的企業表示，由于經濟形勢的影響，目前企業沒有招工需求。剩余企業有招工需求的企業中，只有12.5%的企業招到少部分所需員工。由此可見小微企業用工需求不大，沒有出現“招工難”、“用工難”等問題，大多數小微企業正在裁員，縮減企業成本。

3、融資方式單一。造成小微企業融資困難的主要原因之一是：融資方式單一，融資渠道狹窄。大型企業融資的渠道有很多，比如吸收直接投資、發行債券或股票、銀行借款等。很多股東愿意把資金投入到大企業中，不僅收入穩定而且大企業的發展機遇多；銀行也期望能把更多的資金借給大型企業，不用擔心催款或無力歸還借款的問題。這樣小微企業的單薄資本和微小勢力使得融資方式少之又少，有的時候銀行借不到款，只能向民間取得融資，融資方式過于單一。目前十堰市小微企業的發展受到資源短缺和生產要素的限制，以及經濟大走勢的影響，生產狀況不佳。雖然小微企業數量如雨后春筍般的增長，但勞動力成本迅速上升，員工與管理者之間的矛盾日益增加，勞動關系不穩定；十堰市地域因素決定運輸成本大，信息滯后，商業機遇很難抓住；城區土地供應緊張，企業廠房，辦公室租金大幅度增長；許多小微企業銷售貨物產生很多應收賬款不能及時收回，貨款大部分以承兌匯票的方式支付，需要一定的時間才能變成現金；由于需求大于供給，銀行借款條件限制太多，門檻越來越高，很多小微企業無奈選擇民間借貸，無形增加了企業的融資成本與風險。

二、十堰市小微企業面臨的問題及原因

通過走訪當地小微企業，調查分析了24家小微企業，有借款需求并借到全部款項的僅僅只有1家企業，占被調查單位總數的4.2%；有借款需求，且借到大部分的只有2家企業，占總數的8.3%；有急切的借款需求但沒能借到的企業有6家，占總數的25%；有5家企業迫不得已使用民間貸款的方式融資，占總數的20.8%。這導致企業不得不采取職工融資或民間借貸的形式來彌補資金短缺的困難，但民間借款利率在10%-12%之間，不斷擠壓企業利潤空間，給企業帶來沉重的經濟負擔。在經濟蕭條階段，大部分企業銷售情況不理想，還需定時償還民間借貸利息，一步一步拖垮整個企業。調查結果如圖1。

1、小微企業稅負高。在稅法中，給予符合規定的小微企業一定的稅收優惠政策，小微企業可以享受20%的稅率優惠。計算公式如下：小微企業的減征稅額＝應納稅所得額×（25％－20％）減半征稅優惠政策具體包括：自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。雖然國家對于小微企業給予了一定的稅收優惠政策，但是對于規模較小的企業而言，稅負其實并不低。從當期收入里扣除成本費用以及稅金后，凈利潤將大幅度減少。如果不能從稅收職能上降低小微企業的稅負，解決小微企業的稅收負擔，將會阻礙大多數小微企業的發展。

2、銀行借款難。“銀行惜貸”始終被大家認為是阻礙小微企業發展的重要原因。銀行為什么惜貸？企業以追求利潤最大化為企業目標，銀行也不例外。小微企業的數量如此之多，資金需求如此龐大。銀行出于企業的風險控制考慮，小微企業勢單力薄，償貸風險大，銀行對雙方利益權衡考慮后，盡可能的為小微企業放貸，最終因不能滿足所有企業的需求戴上一頂“惜貸”的帽子。但國有銀行控制了絕大部分金融資源的供給，這些金融資源的配置不公平，大部分資源給了經濟實力雄厚的國有企業和非國有大中型企業，90％以上的小微企業的正規金融資源幾乎是沒有，這樣使得實力強的企業資金充裕，而小微企業的資金缺口仍然很大。

3、小微企業自身缺陷。小微企業大多是家庭企業轉變而成，或者管理者文化水平多是高中與大專學歷，他們知識儲備量不足但具有創業精神和吃苦精神。十堰市某攝影公司，公司成員只有7人，自主創業，但管理者及員工總體文化水平不高，沒有受過專業的經濟管理教育，會計人員素質不高，財務管理混亂，月末疲于應付納稅申報、賬目混亂，報表虛假也給企業帶來了融資難的問題。

4、資金周轉率低。營運資金周轉率是指年銷貨凈額與營運資金之比，反映營運資金在一年內的周轉次數。營運資金周轉率=銷售收入凈額/(平均流動資產-平均流動負債)小微企業應收賬款的比例很大，在市場競爭激烈、產品銷售疲軟、庫存積壓等情況下企業為了擴大銷售，增強競爭力而不得不采取賒銷的方式，這種方式會刺激企業銷售額的快速增長，但高額的應收賬款也會直接影響企業的現金流入。導致應收款項不能兌現或造成呆賬，造成企業利潤下降。很多企業原材料采購沒有計劃，庫存物資的收、發、結存缺乏嚴格的控制，使得會計期末存貨占用資金較大。

三、對十堰市小微企業的建議

1、加快產業結構調整，積極培育產業集群。要以市場為導向，以十堰市本地豐富的林木資源為優勢，大力調整產業結構，拉長產業鏈條，增強專業化分工，實現規模以上工業和小微企業的市場化聯動、社會化協作、基礎設施和信息共享，促進區域經濟的快速發展。十堰市小微企業應抓住山區特色，大力發展林業、種植業、旅游業，加快企業的發展，提高區域經濟收入，給小微企業的發展創造良好的環境。

2、加大政策支持力度。在生產成本高的時期，針對小微企業尤其是勞動密集型的企業可以適當減少稅收以及一些政策性的收費；對小微企業的生產技術設備更新和改造進行適當補貼，以此促進小微企業的技術設備更新換代。對小微企業稅收、資金、政策等方面的支持。只有政府制訂出更適合小微企業發展的政策，小微企業就能更加健康的發展，也會有更多的創業者這加入到小微企業的行列，從而帶動整個城市的發展。

3、加快十堰市的經濟發展。十堰市應大力發展交通軌道，飛機場、高鐵、高速公路的發展都會影響到企業的經濟狀況，交通軌道的發展必然會降低運輸成本，增加利潤，企業收入的不斷增加也會降低融資的難題。十堰市應緊抓城市的優勢與特色，汽車與零部件銷售、生態旅游、南水北調等都會帶動城市的大力發展。

4、建立健全融資服務體系，暢通融資渠道。銀行與政府聯合，建立中小企業基本信用制度和信用信息數據庫，幫助解決小微企業的融資難現狀，對于信用良好、發展狀況良好的企業，由政府出臺利好政策，讓更多的小微企業能從銀行借出資金，并建立更有效的還款機制，對于一些無法還款的企業應給與扶持措施，讓小微企業蓬勃發展；建立中小企業風險投資基金，支持中小企業進行技術創新、項目創新、產品創新，從而逐步解除中小企業貸款難、資金周轉不靈的困境，促進小微企業持續、快速、健康發展，推動十堰經濟的大跳躍式發展。

作者:胡越 雷文婷 單位:湖北工業職業技術學院 武漢商貿職業學院

參考文獻:

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