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摘要：目前，商業銀行管理存在一定的滯后性，在財務管理中存在諸多問題有待解決。為此，本文首先對商業銀行發展歷程與現狀進行分析，然后對財務管理發展趨勢進行探究，最后從諸多角度探究如何對商業銀行財務管理進行優化，希望能夠為我國商業銀行更好地開展財務管理工作創新提供參考。

關鍵詞：商業銀行；銀行管理；財務管理

網絡技術、大數據技術、人工智能技術等技術在金融領域的應用，推動了金融產業的快速發展。我國的商業銀行，在當前金融發展態勢下既面臨一些新的發展機遇，也面臨著許多挑戰[1]。商業銀行應順應時代發展需求，向服務型銀行轉型。同時為更好地應對新環境，商業銀行還需要不斷提高自身市場競爭力，優化和改進銀行內部的財務管理。基于此，本文重點探索我國商業銀行財務管理轉型發展的新趨勢，旨在有效提升我國商業銀行財務管理水平。

一、加強商業銀行財務管理創新的意義

商業銀行的經營發展中，財務管理屬于基礎性管理內容，其意義在于可以提高商業銀行內部的資金利用率，高效組織和協調財務收支活動，并對其進行有效控制。在具體的財務管理過程中，商業銀行需要制定合理的規章制度作為依據，財務管理人員需要嚴格遵循財務管理的制度和標準，進行規范化的財務管理工作。通過創新財務管理，商業銀行可以提高自身抵御財務風險的能力，進而穩定銀行的經營發展，獲得更多的經濟效益[2]。同時，商業銀行的管理者可以獲得更加準確、真實的財務信息，有助于更精準地作出各項經濟決策。具體來說，加強對商業銀行財務管理創新的意義可以總結為以下幾個方面。

（一）優化財務管理，提高市場競爭力

結合商業銀行的具體發展情況，財務管理屬于銀行內部重要的管理內容。在商業銀行發展過程中，通過優質的財務管理工作，商業銀行的管理者可以準確掌握商業銀行經營的實際情況，并以此為依據，更好對商業銀行的下一步發展進行統籌和規劃，進而實現優化商業銀行內部各項經營活動的目標。同時，通過優化財務管理，可以獲得更加準確的財務指標信息，商業銀行的管理者可以通過對獲得的財務指標進行分析，得出商業銀行在不同的發展階段與其他行業存在的差距，以此作為基礎，找到商業銀行自身經營存在的缺陷和不足，并提出有效的應對策略，提高商業銀行的市場競爭力[3]。

（二）提升經濟效益，增強商業銀行的風險抵抗能力

商業銀行在財務管理過程中所涉及的內容比較煩瑣，并且部分內容處于動態變化中。例如，在財務管理中，全面預算管理與風險管理屬于比較關鍵的內容，其管理水平的高低對商業銀行的風險應對能力和財務效益存在一定的影響。通過對財務管理進行創新，可以有效提高商業銀行自身的風險抵御能力，進而大幅度提升銀行經營效益。具體而言，一方面，提高抗風險能力可以使商業銀行管理者的經濟決策更具合理性和科學性，更符合市場發展的規律和趨勢；另一方面，商業銀行在確保自身經濟效益的同時可以提高資金的使用效率，從而在激烈的市場競爭中獲得進一步發展的空間[4]。

（三）順應經濟發展需求，推動銀行實現可持續發展

在新時代經濟背景下，經濟的快速發展提高了利率市場的變化幅度，國家金融政策在發展過程中也得到了進一步地改革和調整，因此，利率市場也出現了一定的波動，使存貸款利差縮小。在此環境下，商業銀行面臨著較大的挑戰。

二、商業銀行財務管理發展現狀

（一）商業銀行財務管理發展進程

我國商業銀行的財務管理主要經歷了4個發展階段。第一階段：1979年之前，商業銀行從事業單位向企業轉型發展，以企業財務管理的基本原則作為發展依據，提高了對財務管理工作的重視程度。第二階段：1979—1980年，我國的整體經濟由傳統的計劃經濟逐步向市場經濟過渡，社會發展過程中各界進一步提高了對財務管理的重視程度，商業銀行的財務管理從傳統的預算管理模式逐步向成本管理模式轉變。第三階段：1987—1993年，商業銀行開始實施分層分級管理模式，此模式最主要的特點在于領導的統一管理。第四階段：1993年至今，商業銀行在發展中嚴格遵循國家制定的各類法律法規，并以此作為基礎條件，建立與自身發展相適應的高效財務管理模式。在商業銀行整體發展中，其自身綜合管理能力得到了大幅度提升，銀行內部管理體系得到了進一步完善，進而使商業銀行的各項業務發展也得以順利開展，經濟效益不斷增加。但同時也存在一些不足，如不良貸款發生率大幅度提升、資金充足性較低等。為有效解決此類問題，商業銀行可以借鑒和參考外商銀行的財務管理模式，學習先進的管理理念和模式，降低信貸危機等風險的出現。總的來說，我國商業銀行的實際發展和預期目標還具有一定差距，需要盡快進行財務管理創新發展。

（二）我國商業銀行財務管理現狀

目前，我國商業銀行整體的財務管理水平不高。首先，缺乏有效的內部控制機制，容易造成財務信息失真和內部管理不足等現象。我國商業銀行當前的內部控制集中在會計人員的業務、財務報表及會議記錄等方面，但是對財務工作的監督力度較小，因而造成財務出現監管無效的情況，不利于商業銀行的穩定發展。其次，我國商業銀行的財務考核標準不足，主要表現在利潤指標不合理。部分經營效益和盈利能力較好的商業銀行，存在私下使用財務收入的情況，嚴重影響到了商業銀行的整體收入。部分經營效益和盈利較弱的銀行，則為了達到財務指標的考核，出現違規操作行為，造成商業銀行財務發展滯后[5]。

三、商業銀行財務管理轉型的新模式與發展新趨勢

（一）商業銀行財務管理轉型的新模式

財務共享模式屬于比較成熟先進的管理模式，目前很多外資銀行、跨國銀行均在使用。我國商業銀行的傳統業務為吸收社會存款、發放貸款、辦理結算，很多都是在商業銀行內部開展會計核算與資金的首付，并沒有在同一個財務共享中心[6]。基于此，財務共享中心是將分支銀行、分散財務會計、資金收支獲得等轉移到獨立的財務共享服務中心，通過財務共享中心對這些業務進行統一化處理，使財務會計與資金支出流程更加規范和標準化，以此提高商業銀行的服務效率。與此同時，分支銀行的核心業務也沒有受到影響，還是由分支銀行負責，這樣可以使商業銀行將發展重點集中在核心業務上。

（二）商業銀行財務管理的新趨勢

新時代背景下，商業銀行需要提高財務管理建設水平，其發展的新趨勢主要體現在以下幾個方面。第一，財務管理融入戰略管理理念的發展趨勢。面臨激烈的市場競爭，商業銀行的財務管理更需要重視戰略管理的應用，只有將商業銀行的管理和業務方面融入戰略管理中，才能有效提高財務管理工作效率。在具體的財務管理工作實施的過程中，需要積極應用戰略管理理念。在當前的環境下，商業銀行需要明確財務管理的定位，結合商業銀行的實際情況，選擇合適的財務戰略發展途徑，使其符合商業銀行的整體戰略發展。在戰略執行過程中，商業銀行可以深入分析財務數據，對商業銀行的財務管理體系進行優化，實現商業銀行的財務管理工作從日常事務型轉型為價值管理[7]。第二，財務管理融入財務共享服務理念的發展趨勢。在當前大數據技術、云計算、人工智能技術不斷發展的時代，商業銀行通過建立財務共享平臺，可以實現金融和科技的融合發展，使商業銀行的財務管理轉向智能化、同步化，財務管理模式從傳統的分散式轉為集中式，職能上也從管理型向服務型轉變。在此模式轉型的背景下，商業銀行需要利用信息化技術，通過電子化財務管理實現財務核算電子化，承擔重復性、機械性的工作，進而有效提高財務管理工作的時效性，降低人力資源成本，同時建立跨區域和板塊的財務共享中心，為商業銀行的經營決策提供有價值的參考信息[8]。第三，財務管理中融入管理會計理念的發展趨勢。應用管理會計可以促使商業銀行的財務管理更加全面和流程化。管理會計起到了連接機構和產品的作用，即在商業銀行開展各項管理，包括資產負債管理、信貸管理等，與財務管理相融合。在網絡技術的支持下，管理會計理念融合入財務管理，可以實施更全面的財務管理，突出表現在發展規劃、經營決策及管理控制等方面，充分發揮管理會計成本核算的優勢，使財務管理的活動更可以更好地延伸到產品、客戶等范圍內。財務管理向管理會計轉變，可以合理配置商業銀行的各項資源，進而提高市場競爭能力[9]。第四，財務管理融入數字化理念的發展趨勢。在互聯網時代下，財務數字化可以創造出更高的價值，因而，建構共商、共建、共享的信息經濟模式是商業銀行發展的重要趨勢。在商業銀行財務管理轉型發展中，數字化發展雖然是發展新趨勢，但發展難度較大。例如，將數字化理念融入財務管理，要求對在財務數據與非財務數據、平面報表與數據可視化等方面進行分析，這些功能的實現需要功能強大的數字化技術，因此，在進行數字化理念融入發展新趨勢方面，商業銀行需要加強對數字化技術的重視和應用，以此更好地推進財務管理數字化發展。第五，財務管理融入精益化理念的發展趨勢。我國金融體制的改革和金融監管，使財務管理工作更加精細化。首先，在預算方面，商業銀行需要更加關注預算的內涵與預算的績效，將資源導向轉變為目標導向，將靜態的預算轉變為動態的預算，將平面的預算轉變為立體的預算，從而達到財務管理和經營預算相結合的目的。其次，在績效考核方面，商業銀行需要構建合理的績效考評制度，提高抵御財務風險的能力，并利用簡單的評估指標，有效傳遞管理意圖，充分發揮績效考評的指導性作用。最后，在成本管理方面，商業銀行需要將精細化理念貫穿財務管理的各個環節，提高財務管理的效率，并且通過全面預算管理等提高資源利用效率。綜上所述，財務管理在商業銀行當前的發展過程中屬于核心型內容。在新的時代背景下，為更好地提高自身市場競爭力，商業銀行需要明確財務管理創新的趨勢，結合銀行發展現狀與市場需求，提高資本管理水平，增強內部資本增長動力。

參考文獻

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[2]劉旭艷.商業銀行財務管理轉型簡析[J].商訊,2020(34):99-100.

[3]崔連山.對商業銀行財務管理信息化的思考[J].當代會計,2020(11):30-31.

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[5]劉長寧.關于商業銀行財務管理的轉型思考[J].商訊,2020(23):64-65.

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[7]朱義軍.商業銀行財務管理存在問題及其創新優化對策探析[J].商訊,2019(25):71-72.

[8]生洪宇.互聯網金融時代商業銀行財務管理的改革與探索[J].吉林廣播電視大學學報,2019(7):8-9.

[9]王瓊.商業銀行財務管理的創新與改革研究[J].財經界,2019(9):111.

作者：張兵 單位：徐州農村商業銀行股份有限公司