導(dǎo)語：財務(wù)公司資金管理的問題及對策研究一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

【摘要】自我國加入世界貿(mào)易組織以后，國內(nèi)企業(yè)集團(tuán)的規(guī)模與數(shù)量迅速增長，在全球經(jīng)濟(jì)化與金融競爭激烈的形勢下，對財務(wù)管理提出了更高的要求，財務(wù)公司實現(xiàn)了產(chǎn)融相結(jié)合的職能，并以對資金的管理作為主要核心，對于解決集團(tuán)在進(jìn)行規(guī)模化擴(kuò)張過程中由于資金不足或是資金運用不夠合理等問題十分有效，但是由于我國的財務(wù)公司發(fā)展時間較短，加之其自身較為特殊的企業(yè)組織形式，我國財務(wù)公司在資金管理方面還存在著許多問題。本文首先概述了資金管理的有關(guān)內(nèi)容與功能，分析我國財務(wù)公司的資金管理現(xiàn)狀，重點研究其中存在的問題，進(jìn)而提出有效的解決措施。

【關(guān)鍵詞】財務(wù)公司;資金管理;解決措施

世界上最早成立財務(wù)公司是在1716年的法國，至今已有百余年的歷史，隨著中國加入世界貿(mào)易組織以后，在國際經(jīng)濟(jì)化與激烈金融競爭的形勢下，財務(wù)公司的產(chǎn)生實現(xiàn)了產(chǎn)融相結(jié)合的功能，是一類為企業(yè)集團(tuán)中各成員單位提供金融服務(wù)的非銀行金融機構(gòu)，而資金管理作為企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容，在財務(wù)公司中更有十分重要的作用。由于我國財務(wù)公司才剛剛發(fā)展起來，加之受到許多環(huán)境的影響，目前我國財務(wù)公司的資金管理方面還存在著很大的不足，本文對資金管理做出概述，繼而分析我國財務(wù)公司資金管理的現(xiàn)狀，指出當(dāng)前所面臨的主要問題，進(jìn)一步提出有效的解決措施。

一、資金管理概述

1、資金管理的內(nèi)涵

對于資金管理的理解目前有兩種，一種是指在固定一段時間內(nèi)對可活動資金等資源進(jìn)行的調(diào)度，另一種則是指把所有可用的金融資源分配到各種資產(chǎn)中去，控制風(fēng)險以獲得穩(wěn)定而長期的收益。那么資金管理在財務(wù)公司中，不但包括對自身所有資金的管理與運作，同時更多的是將集團(tuán)整體資源統(tǒng)一進(jìn)行運作與管理，是一種具有戰(zhàn)略性意義的資金管理活動。

2、資金管理的功能

首先，資金是一個企業(yè)生存與發(fā)展的根本所在，因此資金管理可以說是對企業(yè)能夠正常運營的保障，財務(wù)公司作為一個主營資本的組織，所經(jīng)營的資本規(guī)模通常較大，所以更加離不開資金的支持，而且對資金的管理要求也更高一些，在財務(wù)公司中，資金管理對公司的運營起著十分重要的作用。再者，財務(wù)公司通過資金管理使企業(yè)管理向集約化轉(zhuǎn)變，降低了集團(tuán)公司的整體財務(wù)費用，進(jìn)而提高了集團(tuán)內(nèi)部資金的使用效率，促進(jìn)集團(tuán)公司資產(chǎn)的統(tǒng)一管理，財務(wù)公司的成立就是為了集團(tuán)服務(wù)的，通過一體化的管理將集團(tuán)內(nèi)部資源轉(zhuǎn)化為各種市場價值，充分發(fā)揮自身的金融職能來對集團(tuán)資金進(jìn)行管理、配置與融通，既保證了企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行日常生產(chǎn)經(jīng)營中的資金需要，又能滿足企業(yè)集團(tuán)長期擴(kuò)張與發(fā)展的需要。

二、我國財務(wù)公司資金管理現(xiàn)狀

目前國內(nèi)的財務(wù)公司大多是由一些大型企業(yè)集團(tuán)出資成立的，為企業(yè)集團(tuán)的管理方面服務(wù)，并由銀監(jiān)會對其業(yè)務(wù)方面進(jìn)行監(jiān)督，作為獨立的企業(yè)法人進(jìn)行核算、納稅與自負(fù)盈虧，同時也因其身份的特殊，使得其在對企業(yè)集團(tuán)資金的集中管理方面具有很大的優(yōu)越性，有效的將集團(tuán)成員單位的資金集合起來，促進(jìn)資金的快速循環(huán)，從而大大降低了集團(tuán)公司整體的財務(wù)費用。但是由于我國財務(wù)公司發(fā)展的時間還很短，因此，在許多集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)公司中對資金管理的意識還較為淺薄，同時要對集團(tuán)中的小單位資金進(jìn)行集中管理難度較大，有的財務(wù)公司對自身的定位不明確，只是簡單的作為集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的一個資金運轉(zhuǎn)機構(gòu)，因此，在信息化管理方面的建設(shè)力度不夠，導(dǎo)致獲取的信息數(shù)據(jù)缺乏可靠性與及時性，另外，財務(wù)公司由于成立時間較短，一般進(jìn)行融資的渠道較為單一，創(chuàng)新以及進(jìn)一步拓展業(yè)務(wù)的能力更是有限，這些都嚴(yán)重的影響到我國財務(wù)公司的資金管理工作。

三、我國財務(wù)公司資金管理中面臨的問題

1、資金管理制度不完善

現(xiàn)代許多財務(wù)公司都認(rèn)識到了資金的重要性，但是部分管理者缺乏對資金時間價值觀念與現(xiàn)金流量觀的正確認(rèn)識，不能充分利用財務(wù)分析方法進(jìn)而制定較為詳細(xì)的資金使用計劃，在資金的運作上缺少科學(xué)性，這樣很容易使財務(wù)公司陷入負(fù)債經(jīng)營的惡性循環(huán)中，甚至可能直接導(dǎo)致財務(wù)公司的破產(chǎn)。另一方面，部分財務(wù)公司在事前缺乏一定的控制力度，又缺少對事中的嚴(yán)格監(jiān)督與控制制度，因此，導(dǎo)致事后控制只能是表面的一種形式，財務(wù)公司缺乏相關(guān)可行的資金管理制度是造成管理失控局面的一個主要原因，公司內(nèi)部成員不能按照一定的規(guī)章制度，胡亂借款、擔(dān)保并進(jìn)行投資等操作，使財務(wù)方面出現(xiàn)較為混亂的現(xiàn)象。而且很多財務(wù)公司還缺乏關(guān)于內(nèi)部信息的反饋制度，導(dǎo)致在發(fā)生沉淀資金時無法及時進(jìn)行有效的處理，在如此多變的經(jīng)濟(jì)市場環(huán)境下，缺乏一定的應(yīng)變能力，直接影響到財務(wù)公司的正常運營。

2、對資金的運用上存在缺陷

國內(nèi)有許多財務(wù)公司在使用資金的過程中，由于集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部管理機構(gòu)的多層次化對資金的分散占用與集中管理存在著十分突出的矛盾，因次致使公司對資金的使用效率較低。再有，一些財務(wù)公司以各個部門為名頭進(jìn)行多次開戶，將使公司對資金的控制產(chǎn)生缺失，發(fā)生嚴(yán)重的沉淀現(xiàn)象，同時，又可能為一些急需要籌集的小額資金而困擾，導(dǎo)致公司總體資金余缺調(diào)劑能力較差，銀行貸款余額又長期居高不下，使集團(tuán)財務(wù)費用只增不減。還有，財務(wù)公司表面上是獨立法人機構(gòu)，但是其實質(zhì)上是依存于企業(yè)集團(tuán)。所以財務(wù)公司不能像其他金融機構(gòu)一樣向公眾吸收存款，只能吸收成員單位的存款，導(dǎo)致在資金運用上極度依賴于集團(tuán)企業(yè)，來源渠道過于單一，從而財務(wù)公司在資金對沖流動性風(fēng)險的能力偏低。

3、資金管理的信息化程度不高

在當(dāng)今信息化不斷飛速發(fā)展進(jìn)步的時代，財務(wù)公司對相關(guān)信息掌握的多少將直接影響到其自身的生存與發(fā)展，但是，目前國內(nèi)有許多財務(wù)公司資金管理的信息化程度不高。公司中還存在著財務(wù)信息不夠透明與對稱的現(xiàn)象，資金，物與信息也不能夠很好地結(jié)合，資金管理的信息與各業(yè)務(wù)流程不能夠較好的貫穿統(tǒng)一和有效的結(jié)合，信息的及時性和真實性也有待提高。因此，降低了資金運用的效率并且導(dǎo)致財務(wù)公司的高層管理人員很難獲取可靠的財務(wù)信息，因而作出一些不夠科學(xué)、正確的決策，嚴(yán)重影響到財務(wù)公司的重大決策，同時更對政府進(jìn)行宏觀調(diào)控管理與社會的監(jiān)督效果有著不可忽視的影響。

四、我國財務(wù)公司資金管理的解決措施

1、完善資金管理制度

要做好財務(wù)公司資金的集中管理，就一定要建立起健全的預(yù)算制度，以保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動能夠有序的進(jìn)行下去，同時促進(jìn)財務(wù)公司更好的行使其監(jiān)督、控制與審計及考核等職能，因此，財務(wù)公司必須建立并健全一個能夠進(jìn)行全面預(yù)算的管理機制，并在實際生產(chǎn)經(jīng)營的各項環(huán)節(jié)中加以實施，將整體生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的資金收支全部歸入到嚴(yán)格的管理程序之中，做到精打細(xì)算與科學(xué)化理財。與此同時，要保證資金管理制度的有效實施，還應(yīng)強化財務(wù)的監(jiān)管力度，當(dāng)前，在一些國有企業(yè)中還存在著單一結(jié)構(gòu)的所有權(quán)形式，所有者缺位，治理結(jié)構(gòu)不夠完善，以及內(nèi)控與監(jiān)督力度不足等問題，這時，應(yīng)當(dāng)制定出一種由所有者對經(jīng)營者的監(jiān)督機制，從而保證企業(yè)資金管理的真實性，結(jié)合企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司的實際性況與特點，實施多樣化的會計委派制，加強對資金運轉(zhuǎn)全過程的及時監(jiān)督。另外，內(nèi)部審計作為財務(wù)公司進(jìn)行資金管理的一個重要環(huán)節(jié)，對監(jiān)控機制與預(yù)算實效起到一個保障的作用，所以，財務(wù)公司應(yīng)結(jié)合自身實際情況建立起內(nèi)部預(yù)算審計的相關(guān)監(jiān)督機構(gòu)，并配備各職位專業(yè)人員，以保證財務(wù)信息的真實性與可靠性。加強事前監(jiān)管，圍繞財務(wù)公司的主要目標(biāo)與預(yù)算情況，進(jìn)行對資金的配置，對資金運轉(zhuǎn)的全過程實行有效的跟蹤與監(jiān)控，定期核實與檢查，以便能夠及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過程中的問題并給予有效的處理措施。

2、提高資金運用的科學(xué)性

財務(wù)公司的成立，改變了原來將貨幣資金進(jìn)行分散管理，要對企業(yè)集團(tuán)資金進(jìn)行集中管理，必須撤銷企業(yè)所屬各單位及子單位原來在外部銀行的開戶，由財務(wù)中心統(tǒng)一在銀行進(jìn)行開戶，并分設(shè)收入與支出賬戶，以便財務(wù)中心能夠及時并全面、準(zhǔn)確的掌握集團(tuán)內(nèi)各單位的資金收支動態(tài)，進(jìn)而合理調(diào)劑企業(yè)內(nèi)的閑散資金，加快集團(tuán)資金的循環(huán)運轉(zhuǎn)，促進(jìn)集團(tuán)由上到下的資金集中管理體系與監(jiān)控信息網(wǎng)絡(luò)的形成，完善財務(wù)公司的內(nèi)控體系，真正建立起財務(wù)公司符合當(dāng)前市場環(huán)境的資金管理體制，以實現(xiàn)財務(wù)公司最初建立的目的。

3、提高資金管理的信息化水平

財務(wù)公司必須掌握集團(tuán)內(nèi)的各類信息，以財務(wù)管理信息為中心，在當(dāng)代電子網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的飛速發(fā)展的時代，財務(wù)公司要充分運用好計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與統(tǒng)一的財務(wù)管理軟件，提高資金管理的信息化水平。以實現(xiàn)有效的資金管理與監(jiān)督控制。軟件的使用不僅是軟件的使用，更是一種科學(xué)管理理念以及方法、技術(shù)的運用，通過不斷吸取國際上財務(wù)公司的成功經(jīng)驗，最終實現(xiàn)資金、物與信息的集成管理。目前國內(nèi)許多財務(wù)公司獲取財務(wù)資金活動信息方面存在著時效性差，而且所獲得的信息也存在著質(zhì)量問題，通過利用現(xiàn)代化電子網(wǎng)絡(luò)手段與統(tǒng)一化的財務(wù)管理軟件，可以輕松的實現(xiàn)原來復(fù)雜甚至難以做到的一些基礎(chǔ)性管理工作，使財務(wù)信息更加透明化，運用計算機的固化程序更減少了許多人為因素，改變財務(wù)信息不及時、不對稱與滯后等問題。財務(wù)管理可以理解為財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的實現(xiàn)，即通過對統(tǒng)一的財務(wù)管理軟件的使用來達(dá)到使財務(wù)中資金管理的信息與業(yè)務(wù)流程的一體化，再結(jié)合財務(wù)公司自身的實際情況，引進(jìn)并進(jìn)一步開發(fā)使用國際上先進(jìn)的財務(wù)公司資源計劃，從而實現(xiàn)生產(chǎn)與經(jīng)營整個過程信息的集成與共享，以保證資金管理工作的規(guī)范、有效性。

總而言之，財務(wù)公司的成立更便于集團(tuán)企業(yè)對貨幣資金的統(tǒng)一管理，通過有效的資金管理以實現(xiàn)資金最優(yōu)化的籌集、配置與運轉(zhuǎn)，有效的解決了集團(tuán)在擴(kuò)張規(guī)模時出現(xiàn)的資金不足等問題，但是由于國內(nèi)財務(wù)公司出現(xiàn)的時間還比較短，其資金管理方面存在著一些問題，需要結(jié)合各集團(tuán)具體的實際情況，制定并完善相關(guān)的資金管理制度，有效運用資金，了解并掌握好資金管理的各類信息，以充分發(fā)揮出財務(wù)公司在集團(tuán)企業(yè)中的重要職能。

作者:潘玲玲 單位:綏化學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院

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