導語：企業營運資金管理問題及建議一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：營運資金是企業正常運營的資金保障，因此企業的營運資金的管理水平與企業生存和發展相互聯系。本文主要針對目前企業在營運資金管理中存在的問題進行探討，分析出形成這些問題的原由，進而提出一些相應的解決措施。

關鍵詞：營運資金管理；管理問題及成因；應對措施

一、我國企業營運資金管理中呈現的問題

(一)流動資金短缺

企業的營運資金在目前企業中呈現出的首要問題就是流動資金短缺現象，這類問題的出現導致企業面臨流動性的風險。流動資金對于企業而言，是企業能夠獲取的最低成本資金，當企業面臨一些比較緊急的項目時可以動用流動資金，因此一旦流動資金短缺的問題出現，則會使得企業在進行一些項目上存在資金運轉不過來，無法實現企業經營的轉型或者規模的擴大。

(二)營運資金結構不合理

企業營運資金結構與資產結構相關聯，因此營運資金結構的不合理直接是受到資產結構的不合理。企業在經營過程中都會根據利益與風險之間的關系做一個權衡，將營運資金進行合理的配置已達到實現企業經濟效益最大化的目標。很多企業在進行資金配置管理中往往為了盡可能的得到更大的收益，會將大部分的營運資金投入到風險比較大的項目中，忽視了營運資金結構的協調平衡，造成企業流動資金的短缺。

(三)營運資金管理水平較低

我國現階段的企業對于營運資金管理概念比較忽視，很多企業在管理內部并沒有形成一套行之有效的資金管理模式。具體表現在三個方面：一是，現金管理的混亂。企業對于現金的持有應該具備一定的協調，過多或者多少都不利于企業的健康發展，特別是針對我國一些中小型企業而言，由于在現金管理上沒有可遵循的章程操作容易使得現金管理出現一些不必要的問題，降低營運資金管理水平。二是，應收賬款控制不嚴。企業在經營業務過程中對于經營規模的過多重視，導致在規模擴大中沒有注重到應收賬款存在的一些信用問題，出現一些資金問題。三是，存貨在資金中所占比重較大，這也受到企業沒有一套完善的存貨管理制度的影響，存貨占據的比重較大使得資金周轉困難，造成營運資金的浪費。

(四)營運資金運營效率低

企業營運資金的管理水平決定了營運資金使用效率。企業內部營運資金多的時候，如果不對其進行合理有效的配置使用，會造成營運資金閑散。而當流動資金不足的時候則會呈現資金周轉慢增加企業財務風險等現象。

(五)沒有一套完善的營運資金管理績效評價制度

企業營運資金管理過程中需要具備一套相應的績效考核評價制度指標，通過評價指標明確在管理中各個環節的一個操作情況以及制定一些獎罰制度達到激勵的作用。但是這個部分被大多數企業長期忽視。

二、我國企業出現營運資金管理問題的主要成因

根據以上對企業營運資金管理中出現的諸多問題的探索可以大致總結出其出現的幾個原因：首先是企業內部的產品結構與市場需求之間的差異，產品在市場上的滯銷導致企業存貨量過大，流動資金減少。其次是企業在其發展階段盲目的追求規模的擴大，使得企業財務的真實情況無法適應發展步伐，導致資金量不足。最后就是企業在資金的配置方面不合理，造成營運資金的浪費。這三個方面是目前我國企業在營運資金管理中出現問題的主要原由。

三、提高企業營運資金管理的有效措施

(一)企業營運資金項目管理

流動資產項目管理。流動資產主要包含有貨幣資金、短期債券以及存貨等方面的資產。圍繞這些流動資產企業如何進行營運資金的管理主要包括四個方面：第一就是企業在遵循國家規定的有關制度的前提下，企業計算出對企業最有優勢的一種流動資金持有量，以便于在滿足企業日常運作所需要的資金情況下，還能將一部分閑散資金投入到能夠創收更高效益的項目中去，提高流動資金的使用效率。第二，企業流動資金中的短期債權包括有應收賬款和應收票據等，其中所占比重最多的就是由于賒銷和分期收款等銷售方式所產生的一些應收賬款，企業應該在不影響銷售收入的前提下，制定一系列的信用政策，降低企業一些壞賬和收不回的賬款的損失。第三，短期投資主要是指將一些閑置下來的流動資金進行短期的投資，在投資中還要注重分析投資風險，在穩健中進行創收。第四，我國企業的存貨管理水平遠落后于一些國外企業，存貨管理主要包括對原料或者成品的管理，在管理中要豬豬婆娘個協調生產經營者需要和存貨占用的資金成本之間的關系。舉例說明：

1.合理的控制存貨采購及庫存。企業應該制定合理的存貨采購和庫存策略，以一家外資奶酪食品企業為例：企業根據下一年的月別銷售量預算制定產品生產預算同時根據生產預算再計算出每月的原料、包材需要量，再按照采購周期及合理的庫存量進行原料采購及入庫，國外采購原料采取期貨的方式，同時確定船期分次到港入庫，這樣既減少存貨庫存也能避免一次性付款。每月采購經理要按照上述原則和預算指標要求檢查部門的工作結果，截止到發稿這家企業存貨周轉天2015年9月41天；2015年12月39天；2016年9月份29天。

2.合理確定銷售策略及時催收應收賬款。應收賬款對實現營運資金管理起到舉足輕重的作用。這家公司零售渠道主要采取的銷售收款方式是預收賬款，款到發貨的方式，對于相對信用好的而且合作時間較長的客戶采取賒銷30天的方式，應收賬款收款指標納入銷售部門的績效考核，以2015年為例，年銷售額6個億，應收賬款2500萬元，應收賬款周轉天數15天。3.應付賬款及其他應付款的管理。企業要盡量占用供應商的貨款來解決營運資金不足的問題。與國際大的供應商簽訂的采購合同一般是對方發貨60天或45天，與國內供應商的付款方式是票到30天，財務部門會盡量控制好付款節奏合理的運用資金。運用先進的SOP\ERP系統不會出現延遲付款的情況。

(二)企業營運資金結構管理

營運資金結構管理指的是針對流動資產和中長期資產的比例、與流動負債匹配的關系等的管理。首先，企業中流動資金與中長期資產的比例關系需要考慮到不同行業的實際情況，有些企業的產品生產周期較短，對于流動資金量就相應較大，而管理層對于風險的偏好也是影響營運資金結構的關鍵因素。其次就是考慮到財務風險的預防，企業就需要將流動資金規模大于流動負債。最后就是企業要幫張流動資產內部項目比重符合數量合理并存、時間一次繼起的原則。具體到企業在營運資金管理和分析，以這家企業為例，這家公司從2006年的年銷售額4千萬元，到2015年6個億每年的增長比例20%以上；10年的告訴增長除了得益于中國奶品市場的需求的迅猛發展和企業產品的適銷對路以外，最多的就是來自于企業對營運資金的管理和重視。比照這個分析表要對產生的數據進行相關的分析和說明，這樣集團才能夠有的放矢的了解在中國的公司營運資金管理方面發生的變化和結果。在存貨方面：要分析與上年同期和上年末相比是由于存貨量的增減的影響了多少金額；由于存貨價格變動影響了多少金額。在應收賬款方面：需要分析應收賬款余額與上年同期和年末比較市場發生的變化，出現余額多或少的原因和解決方案。在應付賬款、其他應收款、其他應付款方面是什么原因出現的差異？在對這些營運資金因素分析后，既能滿足集團高層對中國分公司經營和市場的分析和了解，以備根據市場調整投資策略，也能夠督促國內分公司合理的管理營運資金，在上述這些方面來提高企業的運營效率和經營效益。

四、總結

企業營運資本管理主要包含存貨管理、應收賬款、應付賬款以及其他應收、應付賬款之間的管理。而存貨管理是企業對原料或者成品的管理，一個企業要想管理好存貨首先就得協調日常經營者所需與存貨占資金成本之間的關系，對于一些銷售方式的把握要嚴格控制，盡量減少一些壞死帳的出現。存貨、應付賬款與銷售方式三者之間是相輔相成的關系，協調好三者之間的關系是保障企業營運資金正常運行的關鍵。希望通過借鑒外資企業對營運資金的管理能夠使國內的企業經營者找到如何在現今經濟下行的狀態下如何使企業能平穩的度過難關及更好的發展，以利于不敗之地。

作者:東會云 單位:天津中誼華會計師事務所有限公司

參考文獻：

[1]宋揚.營運資金核算辦法[J].商場現代化，2015(02).

[2]李佳軒.簡析企業營運資金的管理措施[J].商場現代化，2015(14).