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一、引言

資金管理廣泛存在于國營經濟組織中，是對資金來源、使用等各方面進行計劃、把控、監管的一種重要工具。特別在一些大型國有企業中，資金管理的重要性尤其突出。隨著我國當前社會經濟的蓬勃發展，越來越多的企業集團開始出現在大眾視野中。企業集團本身的管理就比一般企業復雜得多，隨之而來產生的是企業集團資金管理的一系列問題，企業集團資金管理的效率遭遇瓶頸，一直提不上來。為了改善企業集團當前于資金管理方面所存在的問題，在立足于企業集團資金管理當前形勢的基礎上，進一步提出企業集團資金管理效率提升的有效方法。

二、當前，我國企業集團資金管理效率提升遭遇的瓶頸

（一）部分企業集團對于資金管理效率認識不足，資金風險防范工作不到位

資金是一個企業良好運轉的血液，也是一個企業各個項目能正常運行的助推器。隨著我國市場經濟的發展，越來越多的企業開始對資金的管理開始關注起來。無可厚非，資金管理是企業必須做到的工作，但是在資金管理效率方面相當部分企業的重視程度不夠。在我國部分企業集團中，一些企業管理者對于資金管理效率的認識不足，這種不足體現在，一方面是對資金管理效率不重視，對相關知識不了解，仍使用傳統、落后的經營理念來看待資金管理。另一方面，雖然一些管理者意識到了資金管理的重要性，但是在提升企業集團資金管理效率方面沒有做出實際行動，資金管理停留在一個瓶頸上。隨之而來的是，一些企業集團資金風險防范工作不到位，因這種不到位而導致的是資金管理存在較大的漏洞，影響了其管理效率的提升。

（二）企業集團籌資缺乏統一管理，資金使用效率較低制約了資金管理效率

企業集團是個較為特殊的經濟組織，這個經濟組織的組成比較復雜，簡單來說是由一個一個或多個實力強大的大型核心企業牽頭，其他相關企業聯合協作形成的。在這樣的一個經濟組織中，由于涉及到的單位或者企業眾多，在管理上的規范化和統一化就比較難以保障。從資金管理方面說，大部分企業集團在籌資上就缺乏統一的管理。具體來說，每個下屬公司的資金需求較難反映到集團公司層面來，具體要籌資多少，集團公司并未清楚籌資總量，而集團公司的籌資額度也沒有按實際情況分解到每個子公司，讓子公司來使用。這就造成了子公司在集團公司規定的籌資額度內，用不同的渠道籌集各類資金，更容易造成資金風險，不利于資金統一管理。而在這個過程中，子公司籌資也會遭遇資金富余的情況，富余資金不集中難以形成氣候，造成資金使用效率較低，制約了整體資金管理效率的提升。

（三）部分企業集團對于資金預算計劃重視不夠，資金預算在執行中遭遇困難

一般來說，企業集團都會根據實際情況制定資金預算計劃，這是企業集團一年之中非常重要的工作。資金預算計劃有年度的、季度的，同樣也有月度的，在這個過程中，部分企業集團雖說編制了相關的資金預算計劃，明確了一定時期內的支出，但是仍出現在對于資金預算計劃重視不夠的情況。具體來說，部分企業集團并未有完善的預算管理制度作為支撐，在制定資金預算計劃時隨意性較大，同時，一些企業集團在制定資金預算計劃時只單純參考以前的財務數據，容易造成當前制定資金預算計劃出現偏差。此外，在資金預算執行的過程中，由于重視不夠且資金預算計劃各項目沒有落實到責任人身上，缺乏計量標準和考核指標，導致資金預算在執行中遭遇困難。

三、如何進一步提升企業集團資金管理效率

（一）增強企業集團整體的資金管理效率意識，進一步深化資金風險防范工作

資金管理是企業集團必須面對且一定要做的工作，在當前形勢下，企業集團的資金管理需要滿足更高的要求。企業集團作為一個經營整體，其資金管理具有統一性和全局性的特征，在管理權限上有集權和分權之分，各成員企業之間有著密切的伙伴關系，集團可以根據其生產經營、對外投資和調整資金結構的需要，在一定程度上把各成員企業的資金匯總起來，在集團內融通使用。[1]在這個基礎上，首先企業管理者需要樹立對資金管理效率正確的認識，一方面，每一位企業的管理者需要儲備應有的資金管理的知識，管理者應真正重視資金管理效率提升，積極學習資金管理的理論知識，建立起資金管理的基礎知識結構，同時應主動參加資金管理方面的培訓活動，與其他企業進行交流，在了解本企業實際情況的基礎上，借鑒其他企業的優秀經驗，為企業集團的資金管理效率的提高找謀略、找方法。另外一方面，由企業集團的管理者牽頭，編制資金管理制度，制定企業集團資金管理計劃，在狠抓執行、狠抓落實的基礎上，用實際行動提升企業集團資金管理效率。此外，也需要進一步深化資金風險防范工作。企業集團應對當前企業集團資金現狀進行充分了解并定期對其資金風險進行評估，同時建立風險預警指標，嚴格把控企業集團資金風險。

（二）致力于使籌資管理趨于統一化，盡可能增加企業集團的資金使用效率

籌資管理較為混亂是企業集團中存在比較突出的一個問題。前文已經提到過，由于集團并未采用統一籌資的方式，各子公司是按照自身需要在集團公司所規定的額度內進行籌資的，籌集的渠道多種多樣，存在的融資風險也比較大。為了改善這種情況，企業集團需要進一步使籌資管理趨于統一化，用規范且科學的方式降低融資風險。具體來說，一方面，企業集團可以采用集中籌資的方式，由集團統一籌集資金并將資金按需求分到每一個子公司上；另一方面，子公司可以自行籌資，但籌資的渠道需要集團審批，并定期審查籌資情況，以此來加強管理。此外，企業集團要利用現代化的科學技術對企業資金進行統一管理，加大資金管理信息化的建設力度，建立完善的資金管理信息系統，利用計算機網絡技術和ERP系統積極有效地促進企業內部資金信息的交流溝通，優化管理企業經濟活動中的資金運轉，對企業資金進行實時的監控管理，從而優化配置企業資源，促進資源整合優勢的提高。[2]這不僅能令資金管理趨于統一，也能盡可能增加企業集團的資金使用效率。

（三）進一步健全企業集團資金預算管理制度，推進資金預算在實踐中執行落地

進一步健全企業集團資金預算管理制度是企業集團在開展資金管理中不可避免的工作。提到資金預算管理制度必須談到全面預算的概念，全面預算是全面把控企業集團資金走向，監察預算及支出的一種方式。在全面預算管理過程中，集團核心企業可以根據各成員企業網上銀行系統提供的財務信息建立科學的預算管理指標，并按照職責權相配比的原則將預算指標及時分解落實到各成員企業，同時制定科學的績效考評體系，對預算的執行情況進行實時監督和適當評價，全面預算管理指標一經確定，即成為集團各成員單位組織生產經營管理活動的硬性依據，不能隨意更改。[3]通過這種硬性的指標，使預算目標落實到每一個企業集團員工的身上，使每一位員工都能參與到資金管理的過程中，不僅能促進資金預算在實踐中更好執行，也能使預算目標更好落地，提升資金管理的效率。

四、結語

企業集團作為一種較為復雜的經濟組織，在開展資金管理工作時難免會遇到一些問題。這是由企業集團的特點和當前社會經濟發展形勢所決定的。提升企業集團資金管理效率，是加強資金管理非常重要的一個方面，只有通過不斷實踐，不斷改進資金管理方法，才能進一步推動高效的資金管理方式落地。

作者:李佳 單位:天津城市基礎設施建設投資集團有限公司財務中心

參考文獻:

[1]周春芳.企業集團資金管理問題探析[J].金融經濟，2012，12:163.

[2]張建波.企業集團資金管理存在的問題與對策[J].商場現代化，2013，135.

[3]黃信忠.淺析企業集團資金管理[J].對外經貿，2012，04:120-121.