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一、資金支付審批原則及范圍

（一）公司所有資金支出要依照已批準(zhǔn)的預(yù)算及審批程序核準(zhǔn)后支付。（二）公司資金支出的審批管理應(yīng)在對(duì)費(fèi)用的全面控制和預(yù)算管理的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)加強(qiáng)預(yù)算外、非常規(guī)費(fèi)用的審批管理。（三）公司資金支出的審批流程設(shè)置應(yīng)當(dāng)符合相互制約與監(jiān)督的內(nèi)部控制管理要求，同時(shí)兼顧運(yùn)行效率。（四）公司資金的審批必須逐級(jí)進(jìn)行，各審批人要在權(quán)責(zé)范圍內(nèi)行使審批權(quán)，并承擔(dān)相應(yīng)的審批責(zé)任，嚴(yán)禁越級(jí)審批。（五）審批范圍：公司的資本性支出、經(jīng)常性費(fèi)用支出、往來(lái)款項(xiàng)支付、資產(chǎn)處置等。

二、請(qǐng)付款流程

具體項(xiàng)目付款流程圖如下：（一）各部門自行請(qǐng)款支付的辦公經(jīng)費(fèi)類支出：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、出國(guó)經(jīng)費(fèi)等。預(yù)算內(nèi)上述費(fèi)用，由費(fèi)用發(fā)生部門辦理請(qǐng)款，部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部復(fù)核后辦理付款。各部門在進(jìn)行業(yè)務(wù)招待或安排出差前需取得總經(jīng)理批準(zhǔn)。會(huì)議費(fèi)報(bào)銷必需持會(huì)議通知履行上述請(qǐng)款審批流程。（二）統(tǒng)一請(qǐng)款支付的辦公經(jīng)費(fèi)類支出：物業(yè)管理費(fèi)、電話費(fèi)、辦公車租賃費(fèi)及維修費(fèi)、燃料費(fèi)、水電費(fèi)、辦公用品及耗材、資訊設(shè)備維護(hù)費(fèi)、資訊設(shè)備維修費(fèi)、交通費(fèi)、節(jié)日福利、員工體檢費(fèi)、午餐補(bǔ)助等。預(yù)算內(nèi)上述費(fèi)用，由行政人事部分管人員辦理請(qǐng)款，部門負(fù)責(zé)人在費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表上簽字確認(rèn)后，經(jīng)財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部復(fù)核后辦理付款。（三）工資、工資性補(bǔ)貼、年金、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、外付工資、委派人員房租及探親費(fèi)路費(fèi)、殘疾人就業(yè)保障金、培訓(xùn)費(fèi)、解除合同補(bǔ)償費(fèi)等與職工相關(guān)的人工成本。上述費(fèi)用由行政人事部根據(jù)原始資料進(jìn)行計(jì)算和請(qǐng)款，經(jīng)人力資源經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部復(fù)核后付款。培訓(xùn)費(fèi)使用必須編制詳細(xì)預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后由行政人事部統(tǒng)一負(fù)責(zé)，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。（四）稅金、支票工本費(fèi)、匯票手續(xù)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、場(chǎng)地租費(fèi)、委托貸款支出、股權(quán)投資、股利、賬戶付款需要資金轉(zhuǎn)賬等。預(yù)算內(nèi)上述費(fèi)用，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核查、計(jì)提、請(qǐng)款，經(jīng)財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部辦理付款。委托貸款支出、股權(quán)投資支出必須持有經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)的相應(yīng)議案決議，方能履行請(qǐng)款程序。（五）財(cái)產(chǎn)和車輛保險(xiǎn)費(fèi)。預(yù)算內(nèi)上述費(fèi)用由商務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)辦理請(qǐng)款，商務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批，經(jīng)財(cái)務(wù)部復(fù)核后付款。（六）設(shè)備設(shè)施維修費(fèi)、工程項(xiàng)目等。預(yù)算內(nèi)上述費(fèi)用由技術(shù)工程部負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)核查、辦理請(qǐng)款，技術(shù)工程部經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，經(jīng)總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部復(fù)核后付款。在建工程資金支付必需附有工程監(jiān)理單位的施工進(jìn)度情況說(shuō)明，填制付款申請(qǐng)單，注明工程完工進(jìn)度、累計(jì)款項(xiàng)支付等情況后，履行審批程序。（七）安全培訓(xùn)、安保評(píng)估、安全獎(jiǎng)勵(lì)等安全相關(guān)費(fèi)用，由安全監(jiān)察部負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)核查、辦理請(qǐng)款，安全監(jiān)察部經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，經(jīng)總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部復(fù)核后付款。（八）各部門業(yè)務(wù)往來(lái)款項(xiàng)。預(yù)算內(nèi)上述費(fèi)用，由費(fèi)用發(fā)生部門辦理請(qǐng)款，部門經(jīng)理、商務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，副總經(jīng)理或總經(jīng)理（根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的額度）批準(zhǔn)，再履行相應(yīng)審核（批）程序。（九）上述未列明費(fèi)用。上述未列明費(fèi)用，按照費(fèi)用的性質(zhì)確定責(zé)任部門和批準(zhǔn)程序，由責(zé)任部門統(tǒng)計(jì)核查，辦理請(qǐng)款。其中：預(yù)算內(nèi)費(fèi)用由本部門負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理審批；預(yù)算外的、預(yù)算內(nèi)非常規(guī)費(fèi)用，由本部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部復(fù)核后付款。

三、請(qǐng)款單據(jù)管理

（一）請(qǐng)款單據(jù)內(nèi)容包括：日期、部門、收款人名稱、金額、項(xiàng)目、依據(jù)、付款方式、列支類別、相關(guān)人員審核簽字等。（二）各部門向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)付款，必須填寫《××公司付款申請(qǐng)單》，以下簡(jiǎn)稱“請(qǐng)款單”。該單據(jù)是各部門向財(cái)務(wù)部請(qǐng)求付款的主要單據(jù)。（三）禁止非本公司人員傳遞內(nèi)部財(cái)務(wù)單據(jù)。

四、請(qǐng)款項(xiàng)目

(一）請(qǐng)款部門經(jīng)理須審核確認(rèn)請(qǐng)款事項(xiàng)內(nèi)容，并對(duì)此負(fù)相關(guān)責(zé)任，財(cái)務(wù)部門據(jù)此審核、分類核算。(二）對(duì)于同一單位、同一內(nèi)容的付款項(xiàng)目，不允許為避開審批權(quán)限而分解成幾張申請(qǐng)單請(qǐng)款。（三）各部門在出差或其他情況需要備用金時(shí)，應(yīng)使用借款單，同時(shí)提供經(jīng)總經(jīng)理和綜合部審核后的《出差申請(qǐng)單》作為附件，并合理估計(jì)差旅費(fèi)預(yù)借金額，根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行請(qǐng)款。借款人在出差任務(wù)結(jié)束一周內(nèi)持原始單據(jù)到財(cái)務(wù)部進(jìn)行報(bào)銷。（四）公司在營(yíng)業(yè)過(guò)程中為客戶墊付的各種款項(xiàng)，必須注明本公司負(fù)責(zé)追繳墊付款的責(zé)任人、客戶單位名稱、對(duì)方聯(lián)系人以及船名、航次、提單號(hào)、承運(yùn)單號(hào)、承運(yùn)車號(hào)、箱號(hào)、單價(jià)、數(shù)量等明細(xì)項(xiàng)目，由部門確認(rèn)后請(qǐng)款。

五、附件管理

（一）請(qǐng)款單后必須附有附件，作為請(qǐng)款的依據(jù)。1.資本性支出：經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算項(xiàng)目，附董事會(huì)決議、合同、發(fā)票等作為附件。對(duì)于不在本年度資本性支出預(yù)算范圍內(nèi)的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部不予付款。2.采購(gòu)支出：經(jīng)批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃表、合同、發(fā)票等。3.費(fèi)用性支付：相關(guān)批準(zhǔn)文件、合同、明細(xì)等。4.往來(lái)款支付：合同、賬單、明細(xì)等。5.當(dāng)請(qǐng)款項(xiàng)目為工程、產(chǎn)品的進(jìn)度款、保證金（尾款）時(shí)，另需提供對(duì)該工程、產(chǎn)品符合付款要求的說(shuō)明，此說(shuō)明需要經(jīng)主管職能部門的經(jīng)辦人員以及部門經(jīng)理審核。（二）所附附件由各請(qǐng)款部門整理，并整齊貼列在原始憑證粘貼紙上，同時(shí)標(biāo)明附件數(shù)量。（三）針對(duì)不同的請(qǐng)款事項(xiàng)，請(qǐng)款人、相關(guān)人員、部門經(jīng)理以及總經(jīng)理要對(duì)附件內(nèi)容簽字確認(rèn)。（四）現(xiàn)金報(bào)銷時(shí)，除附有以上單據(jù)外，必須提供有效的費(fèi)用發(fā)票。（五）附件內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部并重新進(jìn)行整理。直接修改附件時(shí)，必須由修改人及領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。

六、付款審批權(quán)限

公司付款申請(qǐng)單據(jù)在各部門負(fù)責(zé)人審核后，需按照如下要求提交供批準(zhǔn)。

七、資金支出嚴(yán)格履行內(nèi)部牽制制度

即經(jīng)辦人與審核人、審核人與審批人、制單人與付款人、經(jīng)辦人與保管人應(yīng)分別由不同人員負(fù)責(zé)。八、財(cái)務(wù)印鑒實(shí)行分工負(fù)責(zé)管理方式財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)主管人員保管，法人印章、財(cái)務(wù)經(jīng)理印章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管、總經(jīng)理印章由出納保管。資金管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，只有注重資金管理在企業(yè)管理中的地位，給予足夠的重視，保證財(cái)務(wù)部門的獨(dú)立管理，強(qiáng)化資金流管理各部門職能的有效統(tǒng)籌和管理整合，不斷提供財(cái)務(wù)部門人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、業(yè)務(wù)素質(zhì)，全面提供企業(yè)的資金管理能力，才能不斷增強(qiáng)企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)

[1]張鳳閣等.大連港集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度、大連港集團(tuán)會(huì)計(jì)制度（連港計(jì)財(cái)字〔2008〕135號(hào)）[Z].

作者:鄒曉蕾 單位:大連港集團(tuán)