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【摘要】中小民營企業規模較小，資金供求不平衡，加之外部融資不易，若再缺乏有效的資金管理機制，極易造成資金周轉困難，因此，如何進行有效的進行企業資金管理，是對中小民營企業發展的關鍵，對企業后期發展具有重要意義。本文深入探討了中小民營企業資金管理存在的主要問題，并在此基礎上，有針對性地提出了加強中小民營企業資金管理的對策建議。

【關鍵詞】中小民營;企業資金;資金管理

一、中小民營企業資金管理的重要性

民營企業是指所有的非公有制企業的統稱。中小民營企業資金是企業的立命之本，發展之源，是企業生產經營的保障，企業從原料購入、生產過程、經營銷售、人力成本付出等諸多經營活動能離不開資金的使用，因此資金管理是中小民營企業的重重之重，是企業生存發展的必要職責。資金管理的一般模式也就是資金計劃，即對未來一段時間的現金收支預算。資金管理制度是針對企業籌集資金和使用資金而設計的一系列制度的統稱。由于企業財務管理的對象就是資金，因此，資金管理制度是企業內部財務制度的核心內容，其目的是在保證資金安全完整的情況下，既能滿足企業生產經營過程中對資金的需求，又要盡可能提高資金的使用效益。因此，中小民營企業資金是企業的命脈和血液，也是中小民營企業賴以生存的關鍵。能否管理好中小民營企業的資金，決定著中小企業生產經營的質量，也影響著中小民營企業未來的發展。其重要意義在于：

（一）有助于提高中小民營企業的內部管理水平

中小民營企業要上規模、求發展，就需要增強自身管理水平，提高管理水平的基礎。企業可以制定合理的資金使用計劃，根據制定的資金計劃合理的保留資金持有量，不能過高估計也不能過低估計，過高的估計資金持有量會造成資金閑置浪費，并給企業增加財務成本；過低的預計資金使用量，則會制約企業正常經營活動，減少企業效益。所以，企業合理的預計資金使用量，是提高企業生產率的前提與保障。

（二）有助于降低中小民營企業的資金成本費用

中小民營企業如果自身產品暢銷，就能有穩定的現金流入企業，還可以通過預收銷售貨款，延長供應商付款期限，達到減少向外部籌集資金的目的，自然會降低資金成本。另外，如果中小民營提高自己固定資產及無形資產的抵押價值，提升企業形象，提高生產設備及無形資產的價值，就可以建立多種融資渠道，通過向銀行申請貸款，或者向企業內部員工作借款，或者進行員工持股計劃，降低企業資金成本。

（三）有助有增強中小民營企業市場競爭能力

中小民營企業資金管理從公司每一筆支出做起，可以作到開源節流，增收節支，然后通過短期籌款與投資款來調劑企業資金缺。通過控制好銷售與供應的關系，原則上銷售按預付帳款原則進行市場推廣，供應商可以利用銀行承兌匯票或供應商付款帳期，做到延遲支付供應商貨款，進而使企業現金流達到飽和狀態，減少企業對外借款，可以保證企業運營成本的降低，提高企業市場競爭能力。

二、中小民營企業在生產經營過程中資金管理存在的問題

（一）中小民營企業普遍存流動資金不足

由于中小民營企業規模普遍較小，造成企業信用水平較低下，因此在申請銀行貸款業務中常常處于劣勢，往往在銀行不能夠足額獲得企業日常經營活動所需款項，導致企業經濟業務活動中處于困境中。企業為了保持持續經營能力和競爭優勢，不斷的擴大產品市場占有率，增加銷售額度、提高企業盈利能力。為了保證中小民營企業的銷售額持續穩定快速增長，眾多中小民營企業往往采用賒銷的方式銷售商品或提供勞務；同時，中小民營企業在從供應商處購買原材料的過程中，卻很難取得賒欠或延期付款的優惠條件。因此，隨著銷售應收賬款數額的大量增加，使得中小企業可以使用的流動資金越來越少，給中小民營企業帶來繁重的資金壓力，還會導致資金回收風險增大，壞帳機率不斷加大。

（二）中小民營企業融資困難

中小民營企業大多數規模不大，缺乏足夠的固定資產、土地房屋等抵押物。同時也不容易找到比其規格大的良好擔保企業，所以無法在銀行取得授信更無從談貸款。從銀行方面看，由于受政策不確定性的影響，銀行對中小民營企業的金融業務十分謹慎，銀行更多傾向于國有大中型企業。

（三）中小企業對資金管理不重視

中小民營企業的管理者對資金時間價值觀念淡薄。不能合理的布局企業現金流量是企業籌資、用資的關鍵。一些企業對資金管理沒有意識，片面性追求擴大企業規模。尤其不考慮金融環境，企業應對預期有詳細的規劃設計，并考慮投資風險。經過調查，有些破產倒閉的企業中，并非生產銷售環節漏洞導致，而是資金管理不到位。所以，中小民營企業的領導層應認識到，良好的資金管理是企業生存的保障，是企業發展的基礎。

（四）資金風險管理不到位

在我國現有形式下，中小民營企業因沒有資金管理意識，致使企業財務制度不健全，企業財務管理混亂，資金調配結構不合理，導致許多不規范的行為出現，例如：企業內部資金混亂，隨意支付資金，現金與銀行存款不能及時入賬，私設小金庫，不能及進清理應收賬款，造成呆死賬，有資金挪用及侵吞的風險。企業無風險意識，隨意為其提供擔保，經企業因對方違約帶來不必要的經濟與法委責任，使企業自身發展陷入深淵。

三、加強中小民營企業資金管理的對策建議

企業決策者首先要重視資金管理，根據本企業業務形式，設計有效合理的資金管理體系，并落實到位，在資金管理體系過程中要不斷完善，并跟蹤管理，責任到人，監督到位。引進專業人才，不斷提高企業管理人員素養。具體而言：

（一）增強資金管理意識

企業經營者要樹立起資金管理的概念，并知道資金管理不僅僅是財務工作，而是關系到公司每個部門，所以要加強企業內部管理，對斂財事前審批、執行、及事后合同做出相關的總結與評價，進行嚴格的監控與分析。對經營業務的采購、銷售、庫存等關鍵點，在資金的使用情況進行認真的梳理，并能時時控制，有效應對，將資金成本控制在最低水平，使公司的各個部門都有資金管理的概念.

（二）加強企業財務管理

財務是企業生產經營結果的體現，只有控制好財務管理，才能更好的進行控制管理，財務管理是企業管理的基礎，是貨幣資金與原料、產品、資產、負債一系列日常經營活動的體現，同時提高財務人員素質，重視財務核算工作，從財務分析數據中發現管理存在的問題，及時解決，杜絕漏洞出現，不斷改進企業管理水平，加快企業發展。

（三）健全資金管理制度

合理的資金管理制度，才能提高企業資金利用率，提高企業效益。如何作好資金管理制度，企業要有完善健全的預算制度相輔助，并能嚴格的履行資金預算制度，為企業合理有效的調配資金，杜絕資金浪費，減少企業資金成本夯實基礎。同時加強庫存與賬面管理相結合，保持合理有效的庫存結構，提高現金流。嚴格控制往來賬款的賒銷流程及審批制度，并責任到人，并以財務為主要監督部門，杜絕壞賬損失。并建立閑置資金理財機制，合理保證企業發展所需資金。

（四）提升資金使用效率

根據我國相關部門統計中小民營企業購建固定資產43.2%，使用融資租賃16.5%。由此可以判斷中小民營企業用資金購買固定資產的頗多。這些構買固定資產的資金，大多數企業是以自己的流動資金挪用出來的，這樣會使本來已經緊張的流動資金，更加雪上加霜。這樣的結果會造成流動資金吃緊，慢慢影響日常生產經營。（五）制定中小民營企業內部考核機制首先，要建立有效的內部管理控制制度，并與績效考核掛鉤，切實的發揮資金管理與內部管理相結合。其次，要落實制度實施到位，做到有法可依，有章可循，對違反制度的要追究責任并做出相應的處罰。

（六）建立完善的資金收支預算制度

預算作為一種控制機制，是完善資金管理的必要條件，預算制度完善實際上對企業生產經營與日常銷售管理的監督與控制，同時也是審計與內部考核的基本依據。所以企業要切產可行的重視預算管理，并將預算制度完善并落實到實處，對生產經營各個環節實施預算管理，通過編制預算可以同時分析本部門的成本費用，做到精打細算，科學合理，使資金管理落實到位。

總之，中小民營企業資金管理工作是企業運營資金的有效控制與管理。企業資金管理成果的好壞，決定了企業后續經營發展規模是否能夠壯大，甚至決定了企業在市場中的發展存亡。因此，企業資金管理應當充分發揮內控控制職能，做好各單位的人員職責部署，從而才能控制經營風險，提高資金周轉效率，為企業經營效益提高提供有力保障。

參考文獻

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[2]唐瑞萍.《中小企業融資和資金管理探討》.《湖南工程學院學報》，2015年第12期.

[3]孫淑玲.《我國中小企業資金管理存在的問題及對策研究》.《吉林農業科技技術學院學報》，2011年第12期.

作者:王穎 單位:山東健通新能源科技有限公司