中小企業內部控制體系建設若干問題
時間:2022-09-27 09:26:19
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摘要:在新的經濟形式下,中小企業的發展受到了越來越多的關注。中小企業的健康發展,對于保證國家經濟發展的穩定,促進市場競爭的進一步活躍具有重要意義。同時在國家的經濟發展過程中,中小企業通過提供大量的就業崗位,促進了社會經濟的進一步發展。而伴隨著新經濟形式的變化,中小企業的發展面臨著新的機遇與挑戰。在新的形勢下,中小企業需要做好相應措施,保證自身的穩定發展。而在這個過程中,中小企業的內部控制就顯得尤為重要。只有做好自身的內部控制工作,中小企業才能夠打好自身的基礎,實現良好發展。本文通過這一方面進行初步探討,并提出相應的解決方案,希望能夠為有關方面提供借鑒。
關鍵詞:中小企業;內控體系;問題;對策
在新的經濟形勢下,我國社會的產業結構在進行不斷的優化調整,進一步釋放市場活力,促進社會經濟不斷發展。而在這個過程中,中小企業的發展出現了新的變化。尤其是在社會各界不斷關注中小企業發展問題的情況下,有關部門對于中小企業的一系列優惠政策正逐漸展開。同時隨著互聯網以及自由貿易等的進一步發展,中小企業的發展形勢更加多樣化,其本身的發展空間更為巨大。然而隨著進一步的發展,中小企業本身的一些缺陷也在不斷呈現出來。中小企業由于發展時間較短,同時因為一些局限性因素的存在,其內控方面存在著若干問題,而如何解決這些問題,提升相關工作人員對于企業的控制力度,同時進一步整合企業的自身資源以及優勢,實現良好發展,是許多中小企業從業人員需要面對并且不斷探索的問題。
1中小企業內部控制的意義
中小企業的發展過程具有其本身獨特的特點,在進行發展的過程中,中小企業因為本身發展時間以及發展規模的原因,其本身的組織架構相對來講較為簡單,在進行發展的過程中,中小企業的組織架構對于企業難以做到有效控制。同時在企業的經營過程中,由于人員配置以及架構較為簡單的原因,中小企業難以對公司內部的運營情況做到有效掌握,因此在進行一些戰略決策的過程中有可能會出現一定程度的偏差,而這進一步導致了中小企業發展緩慢的問題。在中小企業的發展過程中,通過有效的內部控制,企業的管理層以及員工之間可以構建好有效的信息反饋以及協作機制,實現企業的良好運營,提升企業的工作效率,實現較好的投入以及產出比。另外通過內部控制,中小企業內部的各個部門之間可以實現更好溝通,企業的資源通過這種方式,能夠做到進一步整合,實現企業利益以及個人利益的進一步結合,推動企業以及員工的良好發展。
2中小企業內控體系建設中存在的問題
2.1內部控制建設過程中環境問題。中小企業在進行內部控制建設的過程中,需要對自身實際運營情況進行深入了解,并在此基礎上進行相應的內部控制體系的建設。但是在進行內部控制建設的過程中,中小企業往往會面臨自身因素導致的問題。中小企業的發展模式尚未成熟,其內部運營以及外部經營模式還處在不斷的探索中,在這種情況下,中小企業對于自身經營利潤的提升具有盲目的追求,因此在這樣一種氛圍下,企業內部很難進行完善內部控制體系的搭建,同時相應的監督管理工作難以有足夠的人員進行配置。在進行發展的過程中,中小企業內部部門的權責尚未明晰,在這種情況下進行內部控制體系的搭建,對于中小企業的員工并不能起到激勵作用,反而會影響到企業內部職能的確定,嚴重情況下,企業內部員工會出現相關推諉責任的現象發生,影響到企業內部的正常運轉。2.2風險評估以及預警體系問題。在進行內部經營的過程中,中小企業需要面臨著來自市場的頻繁沖擊。在進行發展的過程中,中小企業由于自身體量較小,因此在面對市場風險的過程中,中小企業需要面臨的風險相對較大。而這種來自市場的風險,對于中小企業的內部控制產生了較為惡劣的影響。在進行內部控制體系的搭建過程中,中小企業由于自身風險評估體系的缺失,對于風險難以做到有效預防,而這進一步導致了中小企業對于內部控制體系建立的輕視。在進行內部控制體系的搭建過程中,由于無法建立有效的風險預警機制,中小企業的內部控制措施等無法進行有效實施,導致相關部門以及工作人員無法對企業的經營作出有效的控制以及指導工作。2.3內部信息溝通問題。中小企業進行內部控制體系的進一步搭建,其目的之一是為了實現信息的有效溝通,從而節約企業的時間成本,并解決公司的信息傳導障礙,提升企業的工作效率。然而在這個過程中,中小企業因為內部部門長期以來溝通機制的不健全,無法實現內部信息的有效共享,這在一定程度上會造成企業的信息風險。同時在進行發展的過程中,中小企業內部缺乏有效的信息溝通機制,員工對于企業無法做到有效認知,從而在進行內部控制體系的搭建過程匯總無法做到有效工作,這將阻礙企業內控體系的進一步搭建,降低了企業進行內部控制體系搭建的效率。2.4內部監督機制問題。中小企業在進行內部控制建設過程中,需要針對企業內部存在的問題進行有效的解決,并進行相關優化措施的進一步落實,在這個過程中,中小企業需要進行相關監督管理措施的擬定,以便保證企業的內控措施可以進行較好的落實。但是在這個過程中,中小企業由于自身經營結構的單一性,對于內部的監督機制無法進行有效構建。而且部分企業的監督審計部門在成立之后,無法有效對企業經營的各個環節進行有效監督,這就導致企業監督管理無法起到應有的作用,不僅影響到了相關內控措施的進一步實施,同時對企業的良好運營造成阻礙。
3完善中小企業內控體系建設的有關方法
3.1加強內部控制環境的建設。中小企業在進行內部控制環境的建設過程中,應該根據自身實際的情況進行相關控制環境的建設,并且在進行建設的過程中,中小企業要注意對自身的不足之處進行相應的彌補,并且在進行內控環境建設的過程中,應當注意好對于各個部門之間權利以及責任的確認工作,防止出現相關推諉責任的現象發生。在這個過程中,中小企業應當對自身各個部門之間的責任進行明確劃分,并制定相應的獎賞以及懲罰措施,將責任落實到人,同時在進行相關建設的過程中,中小企業的管理層要注意做好相應的激勵措施,提升員工對于內部控制建設的積極性。在進行內部控制建設的過程中,進行各個細節方面工作的是企業的基層員工,只有將基層員工的積極性進行充分調動,才能夠為內部控制提供良好的環境;在進行建設的過程中,企業要注意好對于文化氛圍的培養。中小企業在進行內部控制體系建設的過程中,一個主要的問題就是大部分的中小企業,對于利潤的追求往往排在第一位,在這種發展的氛圍以及要求之下,中小企業很難將精力投入到內部控制中去。因此在進行內部控制體系的建設過程中,中小企業的管理層人員應當注重好企業的工作氛圍的培養,在注重企業效益的同時,又能夠促使員工加強對于企業內部控制建設的重視,為內控體系的建設提供良好的環境。3.2優化風險評估以及相關預警機制。中小企業進行內部控制體系的建立,其最終目的是為了進一步提升企業的競爭能力,加強對于未知風險的抵抗能力,同時在進行經營的過程中,能夠進一步提升企業的整體工作效率,提升企業的效益。而在這個過程中,中小企業因為其本身規模以及資金等問題,需要根據相應的情況進行風險評估以及相關預警機制的建立。在進行相關體系的建立過程中,中小企業應當注意在已有的企業文化氛圍基礎上,加強管理層以及員工對于風險的正確認識,提升對于風險控制以及市場預警機制建立的重視程度。在這個過程中,中小企業可以通過專業的人才進行相關體制的建設,同時引進先進的信息管理系統,提升企業內部各個部門之間的相互交流,通過企業內部信息的共享,加強對于企業現狀的認知,從而更好根據企業實際情況進行相關機制的建設。在進行風險預警機制建設的過程中,企業的管理人員以及相關工作人員,應當注重對于長效風險管理機制的建設,而不能僅關注于眼前的短期利益。在進行相關工作的建設過程中,中小企業應當立足長遠,通過科學合理的方式進行有關的企業決策,只有這樣,中小企業才能夠在解決好當下風險問題的前提下,實現更加長遠的發展。并且在進行相關風險預警機制建立的過程中,中小企業可以適當采用管理架構調整的方式,實現決策層更加合理的管理。3.3改善信息溝通機制。在一般的認知中,中小企業由于本身規模較小,同時基本上屬于集中辦公的狀態,在中小企業的工作中,信息溝通應當是十分順暢的。但是在實際的工作過程中,中小企業的各個部門之間各自工作,不僅是部門內部員工之間缺乏有效的信息溝通,而且中小企業的各個部門之間,由于缺乏完善的信息溝通方式,導致中小企業內部的信息流通反而更為閉塞。這也就導致了中小企業的管理層以及負責制定企業財務計劃的財務部門工作人員,無法對企業進行有效認知。因此,在中小企業內部應當注重好對信息溝通機制的進一步建設,同時提升企業對外部信息的接受以及管理反饋能力。在進行信息溝通機制的建立過程中,企業應當加強內部各個員工之間的溝通,同時加強企業各個部門之間的交流以及信息共享,提升企業的信息互換頻率,只有這樣,企業的管理人員才能夠在掌握公司信息的基礎上制定較為科學的決策。同時,在企業內部信息暢通的環境下,企業的財務部門才能夠根據市場發展狀況以及企業的實際情況制定合理的預算計劃,實現企業的有效管理。在進行信息機制的建設過程中,企業可以通過引進信息化管理平臺的方式,提高對于信息的交流共享,同時拓展好信息渠道,加強對于市場變化的認識。同時在這個過程中,企業要注重好對于信息安全的管理,防止企業信息的泄露。3.4加快企業監督管理工作。中小企業在進行內部控制體系的建設過程中,應當注意加強對于內部的監督管理工作,只有保證內部控制體系的整體環節都得到有效的監督,企業才能夠實現有效的內控體系的建設。在這個過程中,中小企業可以建立專門的監督部門,同時加強好相關監督管理人員自身能力的培養,必要的情況下可以引進外來先進人才,推動內部控制體系的有效建立。同時在這個過程中,相關工作人員要著重加強對于自身能力培養,實現好自身的監督管理責任。而對于相關的監督管理人員,企業相關工作人員需要制定好相應的規章制度,保證有關工作人員可以盡快落實好自身工作職責。
4結語
中小企業的發展,離不開自身的管理以及控制。而通過內部控制體系的建立,中小企業可以整合自身的資源優勢,實現企業自身的有效管理。只有在保證自身運營良好的情況下,中小企業才能實現更好的發展。
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作者:朱煒琳 單位:浙江久立特材科技股份有限公司
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