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一、現金流量對水利施工企業的財務風險影響

導致水利施工企業面臨巨大財務風險的原因有很多，如企業財務管理系統不能適應變化多端的水利建設發展環境，水利施工企業資金結構不科學，財務管理人員對水利施工企業財務風險的客觀存在性認識不足等等，這些原因大多都可歸結為企業對現金流量管理的重視不夠。現金流量是水利施工企業財務風險控制最核心的部分，是企業經濟效益的最直接體現，其管理理念及方法對于企業研究財務風險、有效實現經營目的等有著重要意義。

(一)完善的現金流量信息可有效防范和監控水利施工企業財務風險

在水利施工企業的投資與決策中，現金流量是水利施工企業投資、籌資及利潤分配的紐帶，是水利施工企業生存發展的動力源泉，其所有的投資活動、水利工程建設活動、項目籌資活動等運行狀況，都可以通過現金流動的信息全面及時地反映出來。在目前水利施工企業的財務管理和會計核算工作中，現金流是按照收付實現制的原則進行計量的，一個工程項目可引起企業現金支出和現金收入增加，現金流量在很大程度上，制約著水利施工企業盈利的風險程度。這就直接反應了施工企業的實際支付能力、資金周轉情況等，對水利施工企業的管理者、投資者、經營者皆有意義，有助于其通過現金流量分析，更深層次地看企業的生存環境和生存狀態，有利于其更加合理地運作資本、防范與控制財務風險。

(二)高質量的現金流量管理可有效提升水利施工企業財務管理水平

對于水利施工企業而言，各個工程項目中的現金流量是企業生產與發展的重點，如一個水利工程項目所需的總投資、項目建設與管理現金流量以及項目順利竣工時的現金流量。了解和掌握現金流量有利于切實改善水利施工企業的財務狀況，從現金流量表不僅可以判斷企業目前的現金狀況，而且可以分析施工企業產生未來現金流量的能力。通過對水利施工企業累積的現金流量的適當調整，可以實現有效資源的轉化，提升財務管理水平，積極調整企業經營布局，促進企業資源優化整合，增強企業在市場競爭中的應變能力和獲利能力。

(三)現金流量為水利施工企業的籌資風險監測提供有用信息

隨著我國水利建設管理的不斷加強，水利施工企業業務涵蓋到治淮、南水北調、農村飲水安全、小型農田水利建設、城市水環境提升等各個方面，融資方式也日趨多樣化。在很多重大水利工程項目建設中，經常采取BT模式進行建設，或者收取工程建設保證金等，這就要求水利施工企業先行墊付大量工程建設資金。這就要求企業積極利用現金流量分析，將籌資活動納入企業長期發展規劃，掌握在一定會計時期內項目的現金流入量和現金流出量資料，利用現金運用的具體情況以及相關工程建設、管理及企業經營資金余缺信息，及時地防范和監控財務風險，確保各個水利工程項目建設任務順利完成并及時發揮效益。

二、基于現金流量的水利施工企業財務風險控制

從現金流量的角度審視水利施工企業普遍存在的財務風險，如果企業在各個水利工程項目部管理、子公司經營、水利工程項目建設等活動中，決策層、管理層、經營層高度重視現金流量管理意識，認識到其對財務風險防范與控制的重要作用，通過合理高效的現金流量管理，擁有充足的現金流保障、足夠的收益現金流以及多方面的水利融資渠道，最大限度地防范和監控水利施工企業各種財務風險，保證資金持續、快速周轉，在效益最大化中實現企業健康良性發展。

(一)增強水利施工企業管理人員現金流量管理意識

面對新形勢，水利施工企業管理人員要從觀念上真正重視現金流量管理，充分認識到其在財務風險防范與監控中的重要作用，積極采取措施，構建完整的現金流量管理控制體系，注重對企業管理人員的財務管理知識培訓和職業技能培訓，提升相關專業人員的業務素質，保證企業會計核算的正確明晰和財務管理工作順利進行，并在遠期為水利施工企業發展提供高效的人力資本，實現可持續發展。

(二)建立完善水利施工企業財務內控制度

水利施工企業財務內控制度是隨著市場經濟體系逐步建立起來的，對于提高企業經營管理水平和加強企業自身財務管理控制能力有著十分重要的作用，財務內控制度的建設與完善是水利施工企業抵御財務風險的首要屏障。隨著近年來水利建設項目的集中開展，水利施工企業應按照國家有關規定，積極結合自身實際，深入財務管理各個環節，重視規范的過程控制，形成科學的制約平衡機制，使制度具有可操作性和可行性，更好地保障水利工程項目順利建成并發揮效益，保證企業健康有序發展。

(三)加強水利施工企業現金流量的安全性管理

為實現企業有效現金管理，水利施工企業應圍繞合理配置和利用資源創造最大化的企業價值這個目標，有效實施企業各項經營管理，控制企業現金流量，最小化各項水利工程招投標、項目施工、建設與管理、項目部及子公司運作等成本，最大化各項經營收入，做好各個工程項目及總公司現金預算編制，現金流入及流出控制、現金資產控制、現金流日常控制等方面的安全性管理，充分利用企業現金流量表上反映出來的盈余或利潤，加強在水利工程項目施工領域的投資活動，增強企業核心競爭力和可持續發展能力。

(四)提高水利施工企業財務資金的運作效率

對于水利施工企業來說，現金流動貫穿在企業的整個招投標、施工、經營生產等過程中，因此，必須關注自身資金的運作效率，依據有效的現金流量管理，運用好財務管理和調控手段，合理調度貨幣資金資源，減少企業的資金占用并加速資金流轉，同時合理調度自身貨幣資金資源，安排財務資金的整個收支活動，保證現金流量的合理平衡流動。必要的時候，水利施工企業可立足于現金流量的控制與檢測，建立獨立的風險管理機構，構建企業財務風險預警系統，對各方面財務風險進行科學的管理和監控，保障企業經營安全，全面促進整個企業管理水平提高。

三、結束語

現金流量管理是現代企業理財活動的一項重要職能，建立完善的現金流量管理體系，從現金流量的角度對財務風險進行綜合分析，是確保水利施工企業的生存與發展、提高企業市場競爭力的重要保障。良好的現金流量控制與管理，可讓企業合理規避風險，減輕企業財務惡化的程度，為企業調整產品結構，改變經營方向，實現利潤最大化提供保障。

作者：胡力勇工作單位：江蘇淮陰水利建設有限公司