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［內容摘要］本文認為：經過25年改革，制約國企發展的外部因素基本消除，現在國企競爭不過私企的主要原因是管理層利益、職工利益與企業利益不是高度一致。解決這一問題的唯一方法是在國企建立利益共享分配機制，使國企成為馬克思構想的自由人聯合體，成為真正的社會主義企業。文章認為，建立利益共享分配機制的方法是對物質資本與技術資本投資者實行資產股份制，對國企決策層實行購股期權制，對國企管理層實行虛擬股份制，對國企普通職工實行單元股份制，其中，購股期權制、虛擬股份制、單元股份制是與用工相結合的制度，它們共同組成利益共享型用工制度。資產股份制與利益共享型用工制度共同組成的利益共享分配制度，是社會主義企業的根本制度。

［關鍵詞］利益共享分配機制、虛擬股份制、購股期權制、單元股份制、國企改革

改革開放之初，國有企業擁有建國30年培養的絕大多數人才，建立了完整的國有生產系統、國有商業系統、國有運輸系統、國有金融系統、國有教育系統，壟斷了幾乎全部人、財、物資源供應，當時私有企業因為姓“資”還沒有生存資格，鄉鎮集體企業因為提倡社會主義商品經濟才剛剛起步，但短短25年后，大部分國有企業就被私有企業取代，為什么國企如此沒有競爭力？要找原因，就要分析這25年社會背景。

改革開放是從農村包產到戶的用工改革開始，這一改革極大地調動了農民生產積極性，使農民收入快速提高，從而刺激了消費市場的擴張。包產到戶首先從安徽、四川等地試點，到1982年推廣到全國，因此，農村消費市場擴張首先在包產到戶試點省份出現，這使試點省份最先出現輕工業產品供應緊張現象。農村消費市場擴張直接導致城市商業與輕工業生產的繁榮，從而使城市居民收入也快速增長，以致城市消費市場也開始擴張。

1982年，包產到戶開始全面推廣之時，城市消費市場已開始擴張，輕工業生產能力已無法滿足新增消費市場的需求，這時，國家就鼓勵創辦鄉鎮企業，擴大國有輕工企業生產規模，以致重工業生產也出現繁榮，這促使城市消費市場進一步擴大。到1982年才進行包產到戶改革的江、浙等省農村因發展鄉鎮企業的迫切需要，保留了集體資產，并以集體資產為基礎發展鄉鎮企業，填補農村消費市場的空白。較早進行包產到戶改革的地區因集體資產被瓜分，只能以個體資產為主發展鄉鎮企業，但這些個體鄉鎮企業很快因為姓“資”被割除，如當時的阜陽模式。以集體企業為主的蘇南模式、廊坊模式以及以個體商販為主的溫州模式則保存下來。

鄉鎮企業缺少資金、人才和供銷渠道，只能依托國有企業謀求發展，但國有企業對鄉鎮企業的幫助原則上只限于集體企業，當時個體企業生存權尚未明確，許多私人企業都掛上集體牌子，此外，鄉鎮企業沒有自己的流通渠道，只能一面依靠國有商業系統，一面依靠自己的銷售員到各地開拓市場。鄉鎮企業的原料通過黑市高價購買，加上設備、技術較差，生產成本較高，因而只能直接到消費市場直銷產品。國有企業的原料通過計劃供應，供應價格低，且設備、技術較好，因而生產成本低，可是國有企業產品要通過國有商業系統一級、二級、三級批發站的批發才能流通到各零售商店對外銷售，商品流通成本高，加上國有企業小社會負擔及離退休人員負擔重，以致商品計劃零售價較高。鄉鎮企業產品生產成本即使達到二級批發價水平，也可以用直銷方式與國有企業競爭。由于鄉鎮企業產品的零售價遠低于國有企業零售價，因而可以用回扣方式賄賂國有企業采購部門，也可以用國有企業批發價在消費市場零售其產品，這使國有商業系統面臨巨大競爭壓力。

國有企業產品通過各級批發站對外銷售，沒有批發市場也可生存。鄉鎮企業的產品只能通過批發市場對外分銷，鄉鎮企業推銷員在各地建立銷售點后，可以根據需要市場需要，通過批發市場代銷其他企業產品，從而降低銷售成本。80年代中后期，各地根據經濟發展需要，紛紛建立批發市場，但進入批發市場的主要是鄉鎮企業與個體企業。鄉鎮企業在批發市場的產品售價以國有企業批發價為參照，按購買量確定批發價，甚至以國有企業三級批發價對外零售商品，因此，批發市場的形成使國有商業系統的零售業受到巨大沖擊。此外，鄉鎮企業以回扣方式向國有企業推銷產品，強力擠占國有商業企業的傳統市場。

但是，國有商業企業對這一情況反應遲鈍，在銷售額急劇下降，出現虧損之后，國有商業企業零售商店采取的主要措施是將柜臺對外承包，讓個體商販租賃經營，各級批發站采取的主要措施是以批發價對外零售。國有生產企業因為國有商業系統不能包銷全部產品而出現產品積壓，為解決這一問題，當時采取的主要措施是承包經營，承包者主要是擁有市場資源的銷售員和個體商販。

80年代后期，居民收入水平上升使社會消費結構升級，社會消費結構升級使低檔消費品失去市場，高檔消費品因社會生產能力有限而緊缺，這時，國有企業與鄉鎮企業都面臨產品結構更新換代的投資問題。急劇擴張的投資需求導致貸款難和生產資料供應緊缺的現象發生。生產資料供應短缺使重工業也面臨生產能力擴張問題。為確保經濟穩定，國家貸款向重工業和大型輕工企業傾斜，無力顧及中小型國有企業的產品結構改造。鄉鎮企業在貸款難的情況下，采用與外商合資、集資等方法進行產品結構改造。這一期間，江、浙等輕工業省份大力引資幫助企業進行產品結構改造，安徽等重工業省份大力幫助國有重工業企業擴大生產規模，國有中小型企業與鄉鎮企業則主要依靠自身積累和招商引資的積極性進行自我改造。

當時，大部分國有中小型企業被私人承包，承包者因為承包期短，沒有改造企業產品結構的投資興趣，此外，國有企業的利潤大部分上交、小部分提留，提留的利潤主要作為獎金發放給職工，資本積累很少，加上產權不明確，引資招商存在資本合作困難，因而，很多中小型國有企業因貸款困難而沒有進行產品結構升級，喪失了80年代社會消費結構升級的機遇。大部分鄉鎮企業與個體戶因為起點低，生存壓力大，每年都將大部分利潤用于資本積累，從而抓住發展機遇。

90年代初，重工業瓶頸消除，社會經濟再次高漲，這時，鄉鎮企業因產品適銷對路且擁有順暢的銷售渠道而進入快速發展時期。國有商業企業因為國企產品不適銷對路而積壓大量商品，銷售量急劇下滑，出現普遍性虧損，國有生產企業因產品積壓而資金周轉不靈，國企之間出現嚴重的三角債現象。這期間很多國有生產企業出現虧損，大多數國有商業企業破產或租賃給私人經營，國有商業系統因而退出歷史舞臺。

90年代后期，社會消費結構再次升級，企業產品結構面臨第二次改造。這次產品結構升級主要以高科技為基礎，以新興產業為龍頭，技術資本成為企業資本積累的主要內容。國家及時根據需要對國有企業、集體企業進行股份制改造，使國有企業與集體企業可以用合資形式抓住社會產業結構升級的機遇進行資本結構與產品結構改造，國家對國有企業的管理隨之轉型為國有資產管理。

這次產品結構升級和股份制改造產生了嚴重的結構性失業和普遍性的全民工身份買斷現象。始終進行資本積累的個體經營者抓住機遇控股或購買國有企業與集體企業，使很多國有企業與集體企業轉型為私營企業。這期間國家對新興產業進行大規模投資，形成新型國有企業。

但是，國有企業股份制改造后，國家控股的國有企業并沒有解決效益低下的問題，非國家控股企業則出現國有資產流失現象，而且國有金融系統因為國有企業虧損嚴重而出現大量呆帳，國有企業破產、出售或改制時，國企銀行債務無人愿意負責，往往成為死帳，從而形成嚴重的金融問題。

國有企業負債嚴重的原因主要是：1、80年代國有企業實行利改稅、撥改貸改革后，國有企業產品結構改造所需的資金只能通過自我積累、銀行貸款、集資或引商合資等途徑解決，但長期以來國有企業的利潤大部分都上交，自我積累很少，集資或引商合資受體制所限，難以實行，唯一途徑就是向銀行貸款。80年代未與90年代初，國有企業很多有市場前景的項目都以貸款形式建成，從而形成高負債率，企業產生的利潤大多支付了貸款利息，自我積累并不是很高。2、國有企業存在責權利不一致問題，產權不明晰，“企業負責人作為政府派出的官員，對政府負責，當政府監督不到位時會形成對企業的內部人控制。這些決策者有權作出決策，但并不從正確決策中獲得利益，也不承擔錯誤決策的責任。”（梁小民），這種情況導致腐敗和盲目投資現象，其結果是國企嚴重虧損，銀行死帳、呆帳大量增加。

為什么新加坡、美國等國家的國有企業發展得很好，而我國國有企業問題重重呢？現有的解釋主要是：1、政企不分，產權不明晰；2、國有企業普遍存在債務重、富余員工及退休人員多、小社會負擔重三大包袱；3、“大鍋飯”用工制度導致生產效率低下。

國有企業經過25年改革，全民工大多轉為合同工，工資制度與私營企業的區別已不大，股份制改造后，政企不分、產權不明晰的情況有了很大改變；國企債務重組后，國企債務負擔有所減輕；社會保障制度實施后，國企退休職工工資不再由企業負擔；小社會負擔以三產形式轉移出去后，國企包袱大大減輕；但國有企業與私營企業相比仍然效率低下，競爭力低。原因何在？原因在于國企管理者利益、職工利益與企業利益不是高度一致。

私營企業管理者大多是企業股東，即使不是股東，也因擁有股份期權而與企業利益高度一致。私營企業大多實行董事會、監事會、管理層三權分立的管理體制，權力相互制衡，出現盲目投資及腐敗的情況較少。普通職工實行聘用制，工作報酬及福利按工作合同的要求兌現，并將職工技術培訓也作為福利的一種，對職工管理嚴格。

國有控股企業的管理者不是股東，也不擁有股份期權，實行年薪制，報酬與企業效益掛鉤，企業投資決策主要由管理者負責，管理者的職務由政府決定，管理者與政府關系好就可留任，與工作業績關系不大，且管理者并不承擔決策失誤造成的損失，這使管理者的利益與企業利益并不高度一致，容易產生盲目投資和腐敗現象。職工以合同工為主，不是企業股東，不能以主人公自居，對工作的責任心差。管理者和職工的利益都不與企業利益高度一致，管理者對職工管理不嚴格，很少重視職工技術培訓，企業凝聚力差。相比之下，私營企業比國營企業優越。

因此，國企改革的目標應當是建立使管理者及職工利益與企業利益高度一致的管理體制。

使管理者及職工利益與企業利益高度一致的唯一方法是建立利益共享分配機制，因為只有利益共享，政府決策者、國企管理者及國企職工的利益才能高度一致，才能齊心協力搞好企業。

利益共享分配機制的理論基礎來自馬克思關于自由人聯合體的構想，按馬克思的設想，共產主義社會是以自由人聯合體為基礎組成的社會，自由人聯合體是人們以利益共享為原則組成的社會組織，在這個組織中，人們的勞動得到充分尊重，生產力因為人們潛能的充分發揮而高度發達，人與人之間因為利益共享而充滿和諧、友愛氣氛。馬克思產生自由人聯合體構想的基礎是股份合作制，股份合作制是按資本投入比例分配企業利潤的制度，但一直以來，有資格分配企業利潤的資本是物質資本與技術資本，企業職工的勞動力資本沒有得到尊重，所以，馬克思認為企業利潤通過人的勞動創造，創造企業利潤的勞動者沒有資格參與利潤分紅是不公平的，這種分配制度是剝削人的制度，是產生階級斗爭的制度，是社會不和諧的根源。

國企改制后按資本投入比例分配企業利潤，同資本主義企業一樣，創造企業利潤的職工沒有資格參與利潤分紅，因此，國營企業與私營企業的唯一區別是控股者身份的不同。這種國營企業是社會主義企業嗎？不是。社會主義企業與資本主義企業的主要區別不在于所有者的身份，而在于分配制度是否有剝削人的不公平現象，在于是否有利于提高生產力，在于能否充分發揮職工勞動積極性。

因此，利益共享分配制度應該是社會主義企業的根本制度。

利益共享分配原則是物質資本、技術資本及勞動力資本按企業利潤貢獻率分配的原則，是以公平、公正、合理為基礎形成的分配原則。企業運用利益共享原則分配利潤的方式、方法以制度形式規定，形成利益共享分配機制。本文對國企利益共享分配機制的構想如下：

企業利益共享分配機制由資產股份制、虛擬股份制、購股期權制與單元股份制組成，資產股份制主要用于物質資本與技術資本的投資者，虛擬股份制與購股期權制主要用于決策層與管理層，單元股份制主要用于普通職工。以虛擬股份制、購股期權制、單元股份制為基礎形成的用工制度可稱為利益共享型用工制度。

虛擬股份制與購股期權制的設想是：1、政府給國企管理者虛擬股份，擁有虛擬股份的人只擁有按股份分紅的權利，不擁有實際股份資產。虛擬股份以風險金形式購買，管理者按分配的虛擬股份交納風險金后，就可以在公司盈利情況下按分配的股份參與分紅，在公司虧損的情況下按分配的股份比例扣風險金。政府也可以在制度允許的情況下給有決策權的主要管理者購股期權，使管理者利益與企業利益能夠高度一致。

2、政府決策層負責國企管理者的選用、投資方向決策等重要工作，因此，有必要在政府決策層實行購股期權制，即政府決策層成員以風險金形式購買規定數量的購股期權，擁有購股期權就可以在任期結束時根據任期內國企資產增值業績兌現低價購股權，兌現方式是向國企出售低價購股權，出售金額按［（任期未股票實際價值－任期初股票實際價值）×購股數量］公式計算，若任期內國企資產貶值，則按同一公式計算罰金。股票實際價值＝企業資產凈值÷股份數量。國企資產增值業績審計工作和購股期權兌現工作由人大負責。

3、實行虛擬股份制與購股期權制后，政府決策層就可以將經營管理權完全下放給管理層，只保留管理者聘用權、投資方向決策權和監管權。管理層作為政府投資決策的執行者，擁有完全的人事管理權、生產管理權和經營決策權。

單元股份制的設想是：

1、企業將可以獨立核算運行成本的工序流程作為一個核算單位（或經營單位），確定每個核算單位（或經營單位）的資產維護標準，核定每筆定單在該核算單位（或經營單位）中的成本指標與利潤指標，明確利潤提成標準。核算單位（或經營單位）未完成成本指標產生的虧損由該核算單位（或經營單位）職工的崗位工資（或績效工資）填補。

2、每個核算單位（或經營單位）職工按崗位購買分紅權與資產使用權，按定單計算紅利，承擔資產維護保養責任。企業管理層核定每個核算單位（或經營單位）資產的使用年限、維護標準及資產各工齡的維修費用預算標準，由核算單位（或經營單位）職工承包使用，維修費用按運行時間計算，實行節余提成、超支自付的包干制度。

3、核算單位（或經營單位）職工可以用引資、合資等形式對生產設施進行技術改造，投資者可以按利潤貢獻比例或資產所占比例參與利潤分紅，并擁有相應資產所有權。職工技術創新按利潤貢獻比例給予創新者相應技術股份，并給予技術創新獎勵。

4、核算單位（或經營單位）可以在生產能力過剩情況下對外經營，對外經營利潤的30%提成給職工，其余按資本投入比例在資產所有者之間分配。

5、每個核算單位（或經營單位）的職工只參與自己所在核算單位（或經營單位）的利潤分紅。不在核算單位（或經營單位）中的職能部門職工，只按工作合同完成情況兌現獎罰，獎金按總體經營指標完成情況提成。

6、核算單位（或經營單位）職工實行合同制，工作合同按年度簽訂。離崗職工在核算單位（或經營單位）擁有資產股份或技術股份的，可以買斷或保留，保留股份的按股份比例分紅。

這種利益共享分配機制優點是：1、可以使國企決策者、管理者、職工的利益與企業利益高度一致；2、核算單位（或經營單位）可以適應社會化分工的需要自主發展為獨立的小型企業；3、能夠激發職工工作熱情與創造力，有利于企業生產力發展；4、有利于建立充滿創造活力的企業文化。缺點是核算成本增加。

國有企業建立這一分配機制后，政府決策層決定國企投資方向，監督投資決策的落實情況，承擔決策責任，企業管理層落實政府投資決策，承擔投資決策執行責任和企業發展責任，決策層與管理層的利益與企業利益一致，責權利統一，從而解決政企不分、產權不明晰問題；

國企建立這一分配機制后，國企職工參與具體勞動成果的分配，不吃“大鍋飯”，競爭上崗，利益共享，個人利益與企業利益高度一致，從而能最大限度調動工作積極性。

國企建立這一分配機制后，國企內部各核算單位（或經營單位）可以自我改造、自我發展，擁有自覺根據市場需要參與社會化分工的制度條件和主觀能動性，從而使國有企業成為由眾多充滿活力的個體組成的自由人聯合體。

全社會企業都建立這一分配機制后，社會財富的分配就比較均衡，不會產生畸形社會消費結構和社會矛盾，社會經濟因社會消費結構均衡而可以持續穩定發展。政治上則可以體現社會主義的優越性，贏得工人階級對黨的信任和支持，從而穩定黨的執政基礎。

這一設想目的是將國有企業改造為真正的社會主義企業，使馬克思構想的自由人聯合體成為現實，使共產主義理想的實現擁有堅實的基礎。如果以利益共享為基礎的社會主義企業有利于生產力的發展、有利于人類社會的進步，就會在市場競爭中淘汰資本主義企業，使共產主義社會自然而然地形成。

要建立和諧社會、小康社會，就要將利益共享原則作為人與人之間相處的準則。共產主義理想是建立共產主義社會，這一社會是沒有剝削、沒有壓迫、人與人之間充滿友愛的和諧社會，是人的潛能得到充分培養、社會教育高度發展的社會，是人的創造潛能得到充分發揮、人的勞動得到充分尊重、社會生產力高度發達的社會。共產主義理想應該是全人類的理想，共產黨人是實現這一理想的先鋒。實現共產主義理想的方法不是喊口號，而是實事求是、努力創新。實現共產主義的過程是一個不斷實驗、不斷嘗試的過程，它需要全人類的努力，需要全社會的支持。

理想與夢想的區別在于理想有具體實現的方法。如果共產主義社會的社會基礎是自由人聯合體，那么，我們就根據利益共享原則創造一個自由人聯合體做實驗。創造從理論開始，實驗是對理論的檢驗，相信人類對理想社會的渴望將產生更多的共產主義理論創新。

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