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一、當前我國商業銀行信貸風險管理存在的突出問題

近年來，隨著國家宏觀調控政策、市場環境和企業經營狀況的變化，我國商業銀行面臨的信貸資產風險出現了新特點、新動向。梳理概括起來主要存在以下方面：

1、關聯企業集團融資黑洞，有的明星企業存在泡沫破裂風險。

在商業銀行的實際操作過程中，一方面由于商業銀行對集團關聯性企業授信風險認識不足，對集團客戶多頭授信和過度授信，造成銀行授信超過集團客戶的承債能力；另一方面，一些集團性客戶在自身利益與銀行利益發生沖突時，利用其股權結構的特殊性，通過不正常的資產重組、關聯交易、產權變動等形式逃廢銀行債務，形成巨額的資金黑洞。這幾年，如銀廣夏、達爾曼、德隆、上海周正毅等企業集團或家族關聯企業貸款問題相繼出現，銀行信貸資產損失慘重，充分暴露了商業銀行對這些集團客戶的授信存在較大的風險隱患。

在我國資本市場中存在一個怪圈，越是規模大的明星企業、越是資金寬裕的企業、越是眾多的商業銀行爭搶的對象，即使這些企業不能提供財務報表，很多商業銀行也會因為其他銀行的搶“貸”行為而處于一種非理性的盲目跟進狀態，如現在普遍存在的崇拜上市公司、明星企業現象，一些商業銀行往往就是憑借有些企業上市和名牌的光環，不惜降低授信門檻，對這些企業存在的風險考慮較少，泡沫越吹越大，最終導致破裂。如達爾曼等一批上市公司摘牌退市，明星企業泡沫破裂、黯然倒閉，給眾多商業銀行帶來了巨大的損失。

2、企業資金鏈轟然斷裂，產能過剩突發行業信用風險。

不少企業在追求規模的持續擴張和利潤快速增長的同時，忽視了不斷擴大的資金缺口和債務規模，盡管技術、產品和服務在市場上依然有競爭力，但由于超負債經營，財務基礎脆弱問題突出，一旦遇到資金鏈斷裂，就會像“達爾曼”、“德隆”、“托普”、“三九”等多家上市企業相繼陷入到正常經營難以維繼的困境，并突發債務危機，商業銀行資產為此遭到嚴重損失的實例很多。

尤其是低水平重復建設和盲目投資的背后，是大量的銀行信貸。目前已出現產能過剩的行業，由于以往盈利能力較強，’往往是商業銀行相繼追逐的對象，造成商業銀行信貸資金的過度集中與投入。而產能過剩行業作為當前國家宏觀調控的重點，相關行業的企業在結構調整中很可能出現嚴重的資金缺口，經營將面臨嚴峻的考驗，一些企業很可能因此破產。影響較大的如“鐵本事件”，該項目不僅違規，而且屬產能過剩行業，被查處后項目下馬，致使6家銀行43億元巨額貸款成為新的不良資產。上述分析表明，我國銀行業有10％左右的不良資產來自于國家主導的產業結構調整，信貸政策與產業政策脫節所帶來的后果令人擔憂。

3、房地產市場價格上下波動，潛伏著房地產信貸風險。

2007年以來，國家雖然針對房地產等固定資產投資規模過大、增長速度過快等問題，及時采取一系列調控措施，嚴把土地、信貸“閘門”，房地產市場調控取得初步成效。但是，房地產市場發展中的一些較為突出問題尚未得到根本解夾，不少房地產項目開發中因開發商資質問題，手續問題，銀企人員內外串通違規交易，以及辦理房地產假按揭問題，把巨大的次級貸風險危機轉嫁給了商業銀行。而一些商業銀行由于沒有認真研究制定穩健的房地產信貸政策和發展戰略，也未能科學把握房地產貸款的成本和風險變化，出現了重經營發展，輕內部控制，盲目跟進和集中過度授信現象，致使商業銀行房地產貸款存在著較為嚴重的次級貸問題，風險逐步增大。

2007年，銀監會會同央行重點調整和細化了房地產開發貸款和住房消費貸款管理政策，對于首套中小戶型自住住房的貸款條件予以優惠，嚴格了非自住住房、商用房、二套房的貸款標準，并提高了此類貸款首付款比例和貸款利率。據不完全統計：2007年12月全國70個大中城市房價上漲10.5％。2007年12月，全國70個大中城市房屋銷售價格同比上漲10.5％，漲幅與上月持平；環比上漲0.2％，漲幅比上月降低0.6個百分點。主要有：一是新建商品住房銷售價格同比上漲11.4％漲幅比上月低0.8個百分點；環比上漲0.3％，漲幅比上月低0.7個百分點。分類別看，經濟適用房、普通住房和高檔住房銷售價格同比分別上漲3.9％、12.1％和11.8％，環比分別上漲0.0％、0.3％和0.2％。二是二手住房銷售價格同比上漲11.4％，漲幅比上月高2.1個百分點；與上月比，二手住房銷售價格與上月持平。三是非住宅商品房銷售價格同比上漲7.0％，漲幅比上月高0.6個百分點；環比上漲0.1％，漲幅比上月低0.3個百分點。辦公樓、商業娛樂用房和工業倉儲用房銷售價格同比分別上漲8.3％、8.0％和5.2％，由于存在漸進式通脹的壓力，房地產市場的波動。2007年，銀行業中長期貸款增加一個很重要的增量因素是個人中長期貸款的迅猛增加，對此，2007年我國央行雖已出臺第二套房貸的補充細則，但下一步則需金融機構在執行中嚴格把關。如何更有效地縮小中長期貸款利差、抑制商業銀行中長期貸款沖動，應當引起國內商業銀行的高度重視。

針對當前房地產潛在信貸風險加大的情況，中國銀監會正通過現場檢查、非現場監測和實地調研等手段，逐月、逐季對房地產信貸質量進行密切跟蹤和風險排查，旨在加強對房地產貸款的風險提示，引導銀行業金融機構切實防范房地產信貸風險。

4、全球大環境的不確定性，對中國“高增長低通脹”將產生較大的不利影響。

世界經濟波動、特別是近期歐洲和美國經濟出現劇烈波動，對中國經濟增長將會產生不利影響。據2008年3月《21世紀經濟報道》報道：“2007年全年有4600億美元以上的境外投機性資金流入我國。”據悉這一數據是2006年全年流入額的4倍以上，2002～2006年5年總額的2倍以上。除了揭示出流入速度加快，更在于警示了上述巨量資金具有突然集體撤離的可能性。而一旦“投機者在房市、股市、匯市獲利之后撤出，或許會重演東南亞金融風波。”

世界經濟從2002年進入新一輪增長期以來，已持續5個年頭快速增長，成為戰后世界經濟周期史上較長的一次長周期擴張。從趨勢看，在經歷了一個增長周期后，世界經濟面臨的風險日益增大。世界經濟波動、尤其是美國經濟如果出現較大波動，中國經濟“高增長低通脹”態勢將難以持續。原因有：一是全球金融體系中的流動性過剩嚴重，可能會造成通貨膨脹和某些地區的金融危機，而規模巨大的短期投機資本的活動將可能影響全球經濟的平穩運行。二是日趨惡化的全球經濟失衡對經濟增長和世界金融市場已構成了威脅。三是美國作為全球第一大經濟體、中國的第二大貿易伙伴，經濟減速對中國經濟將帶來三方面的不利影響：(1)影響中國出口減速進而影響經濟增長；(2)美國經濟減速帶來的美元貶值以及可能降息等因素，將會促使國際游資繼續流入中國，增加人民幣升值壓力和中國資產膨脹的壓力；(3)經濟減速背景下，中國巨大的經常項目順差會在政治上變得更加敏感，貿易磨擦加劇，匯率升值的政治壓力進一步增大。因此，美國經濟的走勢是影響未來世界及中國經濟的最大變數。另一方面，國際能源和其他重要資源供給緊張程度加劇(上游價格特別是來自國際市場原材料價格大幅波動)，其中主要是石油價格存在很大的不確定性，這對“高增長低通脹”的穩定性將產生較大影響。本輪經濟面臨的最大通貨膨脹壓力將是來自能源和基礎原材料價格的上漲。

越來越多的經濟學家相信，全球通脹浪潮已經襲來，中國貨幣政策面臨著前所未有的挑戰。面對高通脹時代的到來和政策抉擇的復雜國際環境，中國貨幣政策應作出什么樣的抉擇?

此間觀察家認為，首先，對于2007年開始的這一輪高通脹的原因、嚴重性應有更加深刻的認識。輸入型通脹對2008年及未來我國通脹的壓力在加大，通脹持續時間、波及范圍可能超出預期。盡管由于2007年基數的因素，CPl漲幅可能呈現逐漸放緩的走勢，但對于高通脹尤其是輸入型通脹的威脅不能掉以輕心。具體政策上，為了抑制輸入型通脹，不少國家尋求本國貨幣與美元脫鉤，人民幣升值的趨勢可能在中短期內難以改變。本幣升值部分抵消了美元計價的高油價對國內價格帶來的壓力。

其次，中國貨幣政策受到全球尤其是美聯儲政策的制約。貨幣調控要尋求全球范圍內的合作。周小川上周五指出，美聯儲大幅降息和注入流動性的做法造成新興國家通脹加重，呼吁全球進行更高層面的宏觀調控，以應對次貸、通脹、商品價格等問題。專家稱，全球貨幣政策的合作首先體現在利率政策上；美國持續降息和美元貶值，中國的利率政策就只能謹慎，轉而尋求數量工具實現緊縮的目的。

第三，抑制這一輪全球性高通脹不能只靠貨幣政策。世界各國都在尋求貨幣以外的其他政策渠道緩解通脹問題，加強貨幣、財政、貿易、產業、環保各種政策手段的配合。中國也不例外。貨幣政策應對以食品為首的價格上漲能力有限，應發揮其他政策工具的作用，其中促進農業生產以擴大供給、加大對低收入者的補貼顯得尤為重要。

國內經濟擴張特別是工業建筑業等的擴張力度比較大，這對生產資料的需求很大。以石油、鐵礦石等為代表的國際市場能源和基礎原材料價格上漲壓力很大，必然會傳導到國內，推動國內價格上漲。因此，未來國際油價存在較大變數，再加上其它原材料價格的不斷上升，將成為通貨膨脹的主要壓力，這對我國高增長帶來的通脹將產生更加不利的影響，同時也對我國金融業，特別是商業銀行的資產帶來潛在的風險危機。

二、商業銀行信貸風險管理問題的成因

1、關聯交易和關聯互保、融資放大了信用風險。

企業集團關聯關系日益復雜，控制關系日趨隱蔽化，使商業銀行難以掌握集團的真實家譜、控制關系和關聯關系，關聯交易和互保融資放大了信用風險。首先，集團關聯企業財務信息可操作性大。由于關聯交易在集團業務活動中占有一定比重，可以通過關聯交易調整財務狀況和經營成果，使財務信息失真。其次，關聯擔保融資行為加大了信用風險。集團內企業之間通常采用互保形式申請銀行授信，包括集團為其子公司、孫公司擔保，子公司、孫公司為集團擔保，以及子公司、孫公司間的互保。這些互保形式雖然符合法律規定、具有法律效力，但放大的信用風險通過貸款擔保鏈條在集團內部不斷地傳遞，集團系統性風險未能有效向外分散。銀行對集團發放的是信用貸款，實質上處于擔保不足或無擔保狀態。第三，公司控股股東利用關聯交易抽逃資本(金)，通過“隧道挖掘”剝奪其他相關者的利益。一般情況是，在子公司獲得貸款后，控股股東為了盡快收回投資并賺取高額利潤，往往利用關聯交易和非公允定價轉移資產，抽逃資本(金)，降低子公司的償債能力，增大了銀行的信用風險。第四，有的集團在債務重組中惡意懸空銀行債權。一些集團借助各種力量要求銀行減免債務，侵蝕銀行利益，還有的集團為了逃廢銀行債務，利用內部關聯交易和不合理的轉移定價，通過兼并收購、破產方式在關聯企業內部轉移資產、債務，虛化擔保企業的擔保能力和承債企業的承債能力，把風險甩給銀行，造成銀行損失。

2、企業集團貸后管理難度大，“羊群效應”使銀行非理性盲目跟進。

由于銀行對集團性客戶的經營風險認識不足，盲目迷信企業集團，把集團性客戶簡單等同于優良客戶。受“羊群效應”影響，商業銀行紛紛爭相向集團客戶多頭授信、過度授信、放寬貸款條件，從而導致一些集團性客戶身價倍增，助長了部分集團客戶惡意逃避銀行監督。而銀行則為保住客戶資源，過分遷就，對企業資信真實情況和信貸資金運行狀況不甚了解，有的甚至先做出授信決定，后補辦評估論證資料。致使銀行信貸監督留于形式。加之，集團性客戶多頭開戶現象普遍，客觀上為企業集團轉移資金用途、逃廢銀行債務提供了便利條件。

往往因為企業集團風險暴露具有延遲性，一旦爆發就已經到了無法挽回的地步，加上風險的系統性、“見光死”成為一種必然現象。首先，集團經營好比走鋼絲，牽一發而動全身，鏈條上的任何沖擊，無論是確定性事件，還是偶發性事件，都有可能使集團資金鏈斷裂。其次，貸款用途監控是銀行貸后管理的重要內容。一些集團為了追求利益最大化，在自有資金不足的情況下，擅自改變合同約定用途，將短期貸款用于投資(機)。而關聯交易的隱蔽性，銀行很難及時發現這類問題，無形中增加了對貸款用途監控的難度。第三，異地集團客戶存在關聯關系信息和關聯交易信息的不對稱。一些集團編制會計報表的隨意性大，有的有幾套賬，向銀行報送的財務報表可信度低，加上客戶跨區域、跨行業經營，不僅使銀行貸前調查難以深入，貸時審查難以到位，而且貸后管理也難以實現。第四，國內銀行普遍缺乏集團風險專業人員，缺乏集團風險管理的集中協調和統一指揮，僅靠集團涉及到的各家銀行分支行協同管理，效果是極為有限，無法在商業銀行貸后管理中形成合力。

3、銀行風險識別和管理技術手段滯后，導致風險內控滯后。

同國外相比，國內商業銀行的風險識別和管理技術手段滯后，不能及時有效地識別和防范企業存在的早期風險預警。主要表現在：一是判斷客戶貸款風險的手段比較單一，通常僅依賴于客戶提供的會計報表、帳戶信息和授信信息等要素，由于多種原因，有些企業通常會向銀行提供虛假的會計報表誤導銀行，導致銀行客戶經理無法掌握客戶真實的經營及財務狀況，貸款從受理審查之日就處在高風險之中。由于集團關聯關系復雜，集團賬戶眾多，資金流動隨意，占用現象比較普遍，使貸款監控非常困難，處于高風險狀態可能還不知覺。二是資金用途監控不到位，銀行貸款淪為風險投資。許多集團從事跨區域甚至跨國經營，本地和異地融資、對內和對外融資、股本與債務融資相互交織，貸款承貸主體與實際用貸主體常常分離，也增加了貸款用途監控的難度，使商業銀行缺乏深入的行業和企業研究，難以對集團資本運作和跨行業多元化帶來的信用風險進行準確判斷，進行風險控制就更加困難。一些企業集團急功近利，以期短期內獲取超額利潤，甚至認為“資產運作是加法，資本運作是乘法”。偏離主業盲目做大，超出其經營管理能力和風險承受能力，最終卻失去原來的行業地位和競爭優勢，造成資金鏈斷裂。在盲目擴張過程中，一方面，集團客戶接受銀行監督的意愿和配合程度較差，銀行為了自身利益爭相貸款，導致一些集團客戶身價和債務倍增，有時銀行為了掩蓋潛在風險而借新還舊、被動貸款，甚至幫助集團從外部融資倒貸。有的銀行對集團的資信真實情況和信貸資金運行狀況不甚了解，致使貸后監督形同虛設。

4、信貸營銷理念錯位，導致銀行貸款“壘大戶”現象。

商業銀行信貸管理必須堅持審慎經營、風險控制優先的基本理念，但是，我國商業銀行的信貸經營理念僵化，管理手段行政化，導致各商業銀行信貸政策導向和營銷理念趨同，穩健經營理念不能貫徹始終，主要表現在：一是商業銀行在市場定位上貪大求全，對授信客戶的選擇缺乏科學的標準。尤其是普遍缺乏深入細致的政策分析和具體量化的市場分析，不是根據自身的特點、經營管理水平和風險控制能力來選擇最適合自己的客戶，而是一味地追求規模大、排名前、實力強的客戶，各家商業銀行常常在少數目標客戶上“扎堆”。二是缺乏行業研究和信貸組合管理。對如何科學搭配、合理運用信貸資產，將資產風險降到最低缺乏全盤考慮，造成了近幾年基層商業銀行不能識別“大戶”風險，新增貸款大量涌入交通、能源、教育、房地產等行業和少數貸款大戶。從長遠看，貸款投向的高度集中，一旦發生貸款損失，對貸款行甚至整個銀行業都將產生難以預計的系統性風險。這種“壘大戶”現象在一定程度上助長了一些大客戶的盲目融資行為，加大了銀行的信貸風險，同時也使一大批市場前景好、未來盈利能力強的中小企業的貸款需求難以得到滿足。

5、對國家經濟、行業及產業政策研究欠缺，導致政策和合規風險加大。

在我國經濟快速發展，經濟熱點切換快，產業結構變動劇烈的新形勢下，近幾年商業銀行之所以向鋼鐵、電解鋁、水泥等產能過剩行業和房地產企業投放過多貸款，一個重要原因是缺乏對國家宏觀調控政策和國家行業及產業政策深入研究，加上我國條塊分割劃地為牢現象嚴重等現實國情，部分銀行信貸資金未能遵從產業政策的有效引導，盲目跟風嚴重，造成信貸資金的過度集中與投入，加劇這些行業的產能過剩和產業結構進一步失衡。結果使得國民經濟中快速增長的行業往往沒有成為銀行利潤的增長點，反而成為新增不良貸款的集中領域，直接構成金融風險隱患，進而威脅到國家的經濟安全。

6、傳統的授信管理機制無法適應現行集團風險管理需要。

當前國內商業銀行受傳統思維的影響，對授信業務，重發放，輕管理，風險控制多倚重審批環節，而對貸前、貸后管理相對較弱，風險管理的基礎在于真實、及時、充足的信息，由于銀行缺乏信息交互機制，信息傳遞渠道不暢，集團信息分布零散，影響了銀行對集團信息的全面掌握。從而誘發銀行出現錯誤的決策，甚至出現一些銀行在減持某集團的貸款，一些銀行還在大力營銷增持的現象。究其原因：一是集團信用風險管理主體明顯缺位。總行、分行、支行誰負責集團風險管理，并不十分明確。看似單戶主要是由支行管理，支行的市場營銷力度重于風險管理，集團關聯企業在多家銀行開戶，很難全面了解集團整體情況，在業績排名的壓力下，支行容易忽視整體利益，加上一些集團客戶的家譜和經營結構復雜，使某家銀行很難在短時間內對其經營狀況、風險狀況做出較為準確的判斷和評價。二是由于管理主體缺位，某家銀行普遍缺乏集團客戶發現機制。授信審查人員在審查貸款時，發現甲企業與乙企業存在關聯關系，這才要求做集團的統一授信，發現效率比較低。三是集團風險管理除了統一授信外，其他方面的管理線索并不明確。從集團風險案例看，關聯關系、關聯交易的識別和判斷是集團風險管理的關鍵。四是風險管理工具缺乏。國內銀行的信貸系統大多是針對單筆業務、單一客戶開發的，對單一客戶的風險、盈利、成本尚且無法準確測算，集團風險管理就更難細化。既不能有效支持集團風險管理，也缺乏集團風險監控功能。客戶信用評級和債項評級起步較晚，正在積累數據過程中，還沒有廣泛應用于風險管理實踐和其他工具，如管理會計系統、客戶關系系統、風險預警系統就更為缺乏，集團風險更多是靠人的判斷。五是管理思維和管理習慣傳統化。

三、加強和完善商業銀行信貸風險監督管理的對策

(一)加強對國家宏觀經濟政策和行業政策的研究，密切關注產業政策變化。

當前要密切關注壓縮過剩產能動向，及時調整信貸結構，防范信貸風險。一是要及時了解、準確解讀國家經濟金融調整政策。密切關注國家產業政策的變化，加強行業及其信貸投放的跟蹤分析，強化行業信貸授信的總量控制。二是規范貸款操作，加強風險監測。為確保銀行有足夠的前瞻性，將“壓力測試”引入風險管理，未雨綢繆，制定應對危機的策略。三是要高度重視對產能過剩行業已授信客戶的授后管理，及時跟蹤了解政策、市場和企業經營的變化，有效識別和衡量信用風險，研究制定積極的防范化解方案，盡早采取相關措施，規避過剩產能調整帶來的風險隱患。同時，要特別加強對產能過剩行業集團客戶、關聯客戶授信監控和管理，防止集中性系統性風險的發生。

(二)科學設定集團風險限額，建立快速的風險識別預警機制。

要有效的避免商業銀行過度授信“壘大戶”的情況，銀行必須強化理性競爭、審慎授信的風險觀念，加強同業交流與合作，探索有效的方法，科學設定和管理集團風險限額。主要是：第一，建立集團風險限額確定機制。集團風險限額必須與其經營規模、財務狀況、負債結構與現金流量相匹配。如根據信用評級和債項結構確定風險限額；根據集團主營收入、凈利潤、現金流狀況確定風險限額；根據集團凈資產、負債率和負債結構確定風險限額，以及綜合各種方法進行確定。第二，區別設定和使用集團風險限額。對于緊密型集團，要集中授信、分散使用，先以集團合并財務報表為主要依據，綜合考慮集團凈資產規模和年度營業收入規模、經營性現金流量、負債結構及對應的償債能力，確定集團風險限額。然后再考慮集團內單一客戶的獨立償債能力、貸款串用風險、關聯擔保能力風險以及風險的傳染性，審慎確定集團內主要成員的風險限額。對于松散型集團，則要分散授信、匯總管理。先分別測算集團成員企業的最高授信額度，再匯總測算集團整體的風險限額。第三，完善商業銀行分支行和客戶經理的績效考核機制。減少貸款規模在考核中的占比，突出風險價值導向考核，通過考核機制的完善，促進主辦行、協辦行積極參與集團風險全過程。

借鑒國際先進商業銀行風險管理信息系統的經驗，結合轄區內市場環境，一是加快風險管理的信息化建設，利用現有客戶資源和歷史數據，構建風險管理信息系統，涵蓋風險監測、風險分析和不良資產處置等風險管理環節，構建全程風險管理網絡體系，為風險管理提供技術支撐。二是在風險管理信息系統的基礎上，研發易于量化、可操作的風險控制與管理方法，探索建立、使用信用風險計量模型，在規范風險管理和操作流程的基礎上完成風險管理信息系統與風險計量系統的集成，真正發揮風險監測的預警功能，全面提升銀行業的風險管理能力。三是針對目前市場信用環境差、企業存在貸款欺詐行為問題，開發具有反欺詐功能的風險監測系統，通過量化和建模的方法，甄別虛假的財務數據，保證數據的真實性，將風險管理關口前移。

(三)加強企業集團客戶風險預警和貸后管理，完善IT支持系統。

有效規避企業集團信用風險，就必須加強風險預警和貸后管理，并借助IT系統支持。一是要在學習和借鑒國際先進銀行成功經驗的基礎上，研究當前商業銀行風險預警指標體系，開發風險預警模型，建設集團風險數據庫，通過關鍵指標提前預警風險，及時做好風險評價，建立不良企業集團“黑名單”制度，制定前移風險管理措施。將集團的經營性現金流、關聯公司賬戶資金進出作為財務預警重點；將關聯信息、關聯交易和關聯擔保作為非財務預警重點。二是充實風險管理專業隊伍，強化企業集團的貸后管理。對集團的風險識別、衡量、監測和控制是一個持續不斷的過程，落實風險預警要靠到位的貸后管理，這就需要一批各類專業人才，將集團作為“一個債務人”進行集中管理，嚴密監控集團的重大體制變化、經營財務狀況、重大投資活動、核心資產變動、社會與法律活動，嚴密監控集團內的關聯交易活動、大額資金往來、資本市場舉措，關注其他利益相關者的行動等。針對集團客戶不同的信用評級和債項評級，采取不同的貸后檢查頻率和檢查方式，并將檢查發現的重大變化情況及時錄入信貸系統。三是完善集團風險管理信息系統。此信息系統應包括集團關聯關系、關聯交易、關聯擔保等信息，以及集團風險管理中生成的評級信息、調查報告、檢查報告、風險預警等信息，至少應實現以下目標：隨時可列出每個集團所屬企業清單，可以展示集團的全部“家譜”；隨時可給出每個集團所屬企業在銀行的每筆貸款；可以給每個集團所有企業設定最高信用限額。同時，系統應有充分的內外部接口，內部與銀行會計系統、評級系統聯通，外部與央行信用信息數據庫、銀監會大額授信違約統計系統、證監會上市公司信息系統、工商登記系統、企業納稅系統等連接，共享社會信息資源，逐步實現集團信息錄入、查詢、篩選的自動化。

(四)堅持風險導向原則，進一步加強對商業銀行的監管。

首先，要進一步強化政府審計、銀行業監管機構對商業銀行信貸資金用途管理與還款來源審計監督，密切關注集團投資行為。商業銀行貸款應主要支持集團核心業務、核心項目、核心資產的流動資金需要，避免與高成長、高資本運作、處于高投資期的集團發生授信業務；突出支持平穩增長、專注主業、適度投資的集團，堅持流動資金不用于集團項目投資與并購支出。貸款發放后，要及時進行資金用途和流向管理，掌握集團核心現金流，確保第一還款來源的充分性。第二，要對貸款用途納入合同條款管理。設置預防性條款，如信息披露與告知、資產轉讓限制、財務比例限制、關聯交易限制、利潤分配、交叉違約等條款，確保集團按合同約定使用貸款。第三，加強集團賬戶資金流監測分析。將商業銀行的信貸系統與會計系統進行對接，通過技術手段監測集團賬戶資金進出，跟蹤信貸資金流向，監測其是否按合同使用，分析其真實還款來源。對存在異動流向的，及時采取措施。同時要堅持風險導向原則，進一步發揮銀行業監管和內、外部審計的監督作用。主要有：一是提高審計和監管的覆蓋面，現階段無論是對公還是零售業務，產品創新層出不窮，但制度是否健全、流程是否完善、風險隱患是否存在等，從內外部審計的角度看審計和評估工作還存在一定的盲點和空白。在年度審計計劃安排上，一定要對公司貸款和零售貸款有所側重、有所突破。二是對商業銀行內控較差、內控狀況下降、業務條線評價不高和業務發展停滯或過于迅猛等風險隱患較高的經營機構，加大審計頻率，除常規審計外，適當安排授信業務的專項審計，在條件允許的情況下，也可以考慮進行交叉現場審計檢查。三是對新業務的審計應認真研究業務特性及對商業銀行可能帶來的潛在風險，了解前、中、后臺的配合程度，掌握重要風險點及控制措施，明確審計程序、最大程度節約審計成本，提高審計工作效率和質量水平。

(五)加強房地產信貸管理，防范政策和合規風險。

最近，銀監會在指導和督促銀行業金融機構通過房地產信貸支持經濟發展、解決民生需求的同時，加強了對房地產信貸的監督控制。針對近期房地產潛在信貸風險加大的情況，銀監會正通過現場檢查、非現場監測和實地調研等手段，逐月、逐季對房地產信貸質量進行密切跟蹤和風險排查，旨在加強對房地產貸款的風險提示，引導銀行業金融機構切實防范房地產信貸風險。

2008年，防范房地產信貸風險的主要措施有：

一是認真貫徹國家宏觀調控政策，嚴格控制房地產貸款總量。二是要加強對宏觀經濟金融調控政策和區域房地產市場的分析，制定符合本地區實際的房地產行業信貸經營策略。三是嚴格房地產貸款項目合法、合規調查和審查，防范政策性風險。四是嚴格房地產貸款客戶準入條件，優化客戶結構，提高質效。五是強化貸后管理。對房地產項目應采取封閉性管理，實施全過程監管，防止項目資金被挪用。六是密切關注房價走勢，當前要特別重視把握個人貸款客戶的資信狀況以及還款意愿和還款能力，落實首付款比例，前移房貸風險關口，有效防范個人住房貸款信用風險。

(六)建立健全企業集團客戶風險管理機制，培育健康的銀行風險管理文化。

搞好集團客戶風險管理，必須建立配套的風險管理機制，國內銀行要以集團統一授信工作為起點，盡快健全集團風險管理機制。集團主辦客戶經理要有很強的信息整合能力，享有充分的知情權，協辦客戶經理要及時向其匯報。授信審查人員要積極參與集團信貸調查，為合理適度授信創造條件。信貸部門應定期組織實施貸后檢查，并在信貸系統中及時補充集團客戶信息。

首先，建立統一集中的集團風險管理體系。強化總行對集團客戶的集中管理與統一控制，拉直集團風險的報告路徑。在總、分行設置集團風險管理團隊，由具有豐富經驗的風險經理擔當。跨國、跨省(區)、跨分行的集團客戶由總行進行集中管理，分行轄屬支行的集團客戶由分行統一管理。直接管理包括但不限于信貸調查、信用評級、統一授信、授信操作、貸后檢查、五級分類、風險監控、風險預警、不良催收等全部信貸活動。其次，明確集團風險的管理主線和工具。管理主線就是要弄清關聯關系、關聯交易與關聯互保，解決信息不對稱；管理工具就是要充分發揮信用評級、風險限額、用途監控的作用。第三，完善利益分配和協調管理機制。在集團風險管理中，應按照“風險、收益和成本相匹配”的原則協調主辦行與協辦行的利益分配。凡是由總行集中管理、分行具體經辦業務的集團客戶，分行按業務量和風險度獲取收益、承擔經濟資本、計提撥備外，應按照授信比例承擔總行管理成本。借鑒國際先進銀行“全球賬戶經理”的經驗，設立全國性集團的主辦客戶經理，涉及業務的分支行設協辦客戶經理。主辦客戶經理所在單位就是主辦行，協辦客戶經理所在單位就是協辦行，主辦行可以代表總行組織集團信貸調查、授信申報、信息搜集，組織協辦行追蹤集團成員間的關聯交易和資金轉移，并對關聯交易和資金轉移所涉及交易對價的合理性，以及關聯交易和資金轉移將對成員企業償債能力產生的影響進行及時準確的評估，形成對集團整體風險限額及其成員風險限額調整的意見。協辦行主要負責對應成員企業運營情況的監督檢查，及時完成調查任務，將有關信息向主辦行反饋。第四，要建立全面的商業銀行風險管理文化。要在銀行企業文化整體框架下，盡快形成以價值為目標、以客戶為中心、以市場為導向、以責任為紐帶、以能力為基礎的銀行風險文化。要繼續強化銀行風險無時不在、無處不在、人人有責的全面風險意識，積極倡導風險管理以人為本、事在人為、與人為善的銀行全員風險文化。要將銀行風險文化滲透到日常工作中，逐步成為全體員工的共同意識和自覺習慣。同時還要樹立健康的商業銀行信貸文化，對信貸從業人員，應培養其樹立以下幾種意識和觀念：一是責任意識和風險意識。要通過廣泛的信貸風險教育，培養信貸人員的責任意識和對信貸風險的敏感性，將風險意識貫穿于所有信貸人員的自覺行動中去。二是自覺遵守制度意識。在對信貸業務風險深入研究的基礎上，形成系統的風險控制制度和獎懲制度，讓每一位員工認識到自身的工作崗位上可能存在的危險，時刻警覺，認真履行職責，形成防范信貸風險的第一道防線。

摘要：繼1997年亞洲金融危機以來，近一段時間，美國花旗和美林銀行宣布2007年第四季度虧損均超過98億美元，創下歷史最差紀錄，撼動全球市場。盡管布什政府隨后宣布千億美元的減稅計劃，但是仍然無法抑制市場對經濟衰退的擔憂。而同樣深陷次貸危機的歐洲。相繼出爐的數據相當不妙，歐洲最大經濟體德國的企業信心也已降至兩年來最低點。由于美國的次貸危機，加之法國興業銀行內部人越權交易欺詐操作造成該行39～50億歐元的巨額損失的影響，這對我國金融業，特別是銀行業敲響了防范風險的警鐘。雖然國內商業銀行在不斷深化改革的進程中，通過改進授信流程，上收授信審批權，剝離處置不良貸款等一系列措施，強化了資產風險的控制和管理。但是隨著全球市場和政策環境的變化，我國商業銀行不良資產前清后冒的情況時有發生，而且數量驚人，損失嚴重，這一問題已成為當前困擾我國經濟與金融的突出問題。本文擬對我國商業銀行信貸風險管理中存在問題進行剖析，提出了完善商業銀行信貸風險管理的若干對策建議。

關鍵詞：商業銀行風險管理問題與對策