導語：商業(yè)銀行不良資產問題的成因與治理一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

【摘要】近幾年隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國經(jīng)濟總量已躍居世界第二，但我國商業(yè)銀行的不良資產問題仍是困擾銀行業(yè)的一個難題。雖然我國商業(yè)銀行不良資產的數(shù)額和比例在下降，但問題仍然比較嚴峻。本文將從我國商業(yè)銀行的不良資產概述、現(xiàn)狀、成因等方面進行研究，進而提出減少我國商業(yè)銀行不良資產的措施，以期為我國商業(yè)銀行提供參考。

【關鍵詞】商業(yè)銀行;不良資產;資產管理

一、商業(yè)銀行不良資產概述

(一)商業(yè)銀行不良資產的定義與分類。商業(yè)銀行不良資產最主要的組成部分是不良貸款，不良貸款主要是指商業(yè)銀行的借款方未能如期按貸款合同規(guī)定的還款方式償還的、對商業(yè)銀行所造成一定損失的貸款本金和貸款利息。按照1998年中國人民銀行公布的現(xiàn)行貸款五級分類法分類標準，將商業(yè)銀行的貸款以風險為基礎可分為正常，關注，次級，可疑和損失五類，其中后三類合稱為不良資產。(二)我國商業(yè)銀行不良資產的現(xiàn)狀。據(jù)統(tǒng)計，國有商業(yè)銀行不良資產額在2007年達到了1．11萬億元，并自2008年開始減少，截至2010年底，我國國有商業(yè)銀行不良資產余額減少為4，293億元，2011年底商業(yè)銀行的不良貸款余額為4，078億元。這段時期內，我國商業(yè)銀行不良資產的下降主要有兩方面的原因:一方面是因為國有銀行上市之前進行了不良資產的剝離，將不良資產從國有商業(yè)銀行總資產中分離出去，不良資產率降低了;另一方面，銀行業(yè)整體的利潤和規(guī)模在這段時期逐漸提升，商業(yè)銀行化解不良貸款的能力得到了強化。自2011年起，商業(yè)銀行的不良資產規(guī)模開始進入反彈階段。具體來看，2011年底，商業(yè)銀行的不良貸款余額達到4，279億元;2012年底，達4，929億元;2013年底，達1．18萬億元;2014年底，達1．43萬億元，;截止到2015年第一季度末，商業(yè)銀行的不良貸款余額為9，825億元，占上年全年增加額的一半以上。

二、我國商業(yè)銀行不良資產的成因

(一)外部成因。1．政府的行政干預。金融體制改革前，我國實行計劃經(jīng)濟，國家的財政系統(tǒng)集中了國內絕大部分資金，使財政手段成為資金分配的主渠道，金融手段僅作為資金分配的補充渠道而存在。金融體制改革后，政府開始向市場“放權”，以政府為中心的財政系統(tǒng)不再有能力進行企業(yè)資金主導分配，財政手段開始逐步退出企業(yè)資金分配的領域，資金由向財政系統(tǒng)集中改為向金融市場集中。與此同時，國有企業(yè)在20世紀90年代面臨發(fā)展瓶頸，需要大量資金的支持，而之前為國有企業(yè)提供資金支持的財政無法再為國企的發(fā)展繼續(xù)提供資金支持。在政府的主導下，商業(yè)銀行開始為國有企業(yè)提供貸款資金支持，國有企業(yè)的資金來源形式由之前的財政撥款轉變?yōu)樯虡I(yè)銀行貸款，這種“撥改貸”的資金供給形式成為企業(yè)資金主要供給渠道。“撥改貸”的行政強制色彩為不良資產的形成提供了條件。另外，政策性貸款在國有商業(yè)銀行不良資產中占有較高的比重，政策性不良資產的剛性、有目的性和可預知性的特點，并且這種政策性貸款往往是不設定擔保或者是政府擔保，使得許多貸款本金在發(fā)放時就轉化成為了不良貸款，商業(yè)銀行很難對這些不良資產進行清收轉化。2．政府干預引起扭曲貸款行為。由于長期以來，我國商業(yè)銀行對政府具有強烈的依賴性，該狀況使得商業(yè)銀行面臨高風險性的投資項目時，商業(yè)銀行會對該項目提供貸款。在利率放開之后，如果銀行進行了如下兩個預期:政府不會讓商業(yè)銀行破產、政府會采取措施來彌補商業(yè)銀行的虧損，那么商業(yè)銀行就會在未進行商業(yè)風險控制的情況下，將銀行資金貸款給風險高的項目或企業(yè)，盲目地追求銀行的高收益。可以這樣說，政府方面對商業(yè)銀行的救助，側面推動了銀行在貸款行為方面的扭曲。3．社會信用體系不健全。在我國，商業(yè)銀行是否發(fā)放貸款，主要依靠來自企業(yè)外部的信息來評價借款人的品質、財務狀況和擔保。但是由于市場上信息不對稱問題，我國商業(yè)銀行往往無法獲得評判借款企業(yè)狀況的有效信息。并且，由于我國整個社會信用體系尚不健全，銀行間的客戶信息不能實現(xiàn)有效流動和共享，借款企業(yè)往往會向不同的商業(yè)銀行上報不同的虛假財務信息，以騙取銀行貸款，使得借款企業(yè)在多家商業(yè)銀行獲取的貸款總額遠遠超出其本身的承債能力。(二)內部成因。1．商業(yè)銀行內部經(jīng)營管理不善。由信達資產管理公司的研究，可以發(fā)現(xiàn)大約有20%的不良資產是由銀行經(jīng)營管理不善造成的。我國商業(yè)銀行目前內部資金經(jīng)營管理存在的問題有:第一，自有資本金不足，資本充足率不能達到《商業(yè)銀行法》中所規(guī)定最低標準8%;第二，投資項目比重不合理，非生息資產投資過多，庫存現(xiàn)金積壓;第三，資金的清算力度差，應收利息、債券債券不能及時處理。2．商業(yè)銀行內部控制的不合理性。我國商業(yè)銀行在風險管理方面存在較大的問題，借貸行為發(fā)生前不能很好地做到對借款企業(yè)資信的調查，在企業(yè)貸款行為發(fā)生以后，商業(yè)銀行對借款企業(yè)的資金流向、用途及項目營運情況缺乏有效的動態(tài)跟蹤監(jiān)測，無法及時發(fā)現(xiàn)借款企業(yè)的異常，導致可以避免的問題無法有效解決，進而使得借款企業(yè)在發(fā)生嚴重資金問題時仍能向商業(yè)銀行進行借貸，導致新的不良資產產生。

三、治理我國商業(yè)銀行不良資產的措施

(一)優(yōu)化商業(yè)銀行經(jīng)營管理。一是要提高我國商業(yè)銀行中間業(yè)務的利潤比重。國外發(fā)展較為成熟的商業(yè)銀行的中間業(yè)務利潤率占商業(yè)銀行全部利潤的40%，我國的比例較低，因此商業(yè)銀行要率先大規(guī)模開展中間業(yè)務，主要開展代客支付收費業(yè)務;擔保、咨詢、理財業(yè)務以及相關的投資銀行等非存貸業(yè)務服務，并加大對中間業(yè)務的風險控制能力和水平。二是根據(jù)金融企業(yè)會計準則，制定的財務會計和借貸制度，進行合理的風險準備和呆賬準備。商業(yè)銀行對企業(yè)的貸款行為要嚴格監(jiān)管，做到貸款前嚴格審查，貸款后及時跟蹤，建立科學的風險評級和預警體系，重視借款企業(yè)的風險管理，及時處理可能出現(xiàn)的不良資產問題。三是要合理調整商業(yè)銀行的資金結構。根據(jù)“收益、安全、流動”的原則，實現(xiàn)最低資本充足率，安排商業(yè)銀行持有現(xiàn)金的合理額度，對商業(yè)銀行投資結構進行分配，保證生息資產的比重。(二)要整頓和建立全社會信用體系。為實現(xiàn)商業(yè)銀行不良資產的減少，需要進一步實現(xiàn)社會信息對稱，建立全社會信用體系，增強市場信息流動性。建立商業(yè)銀行客戶基本信息網(wǎng)絡，提供客戶信用信息查詢平臺，一方面可以使商業(yè)銀行能夠及時了解借款企業(yè)的資信狀況，幫助商業(yè)銀行有效進行風險管理;另一方面減少企業(yè)的惡性貸款行為，調整社會的合理投資行為。(三)減少政府多余的行政干預。政府過多的行政干預，是我國商業(yè)銀行不良資產產生的重要原因之一，因此調整我國商業(yè)銀行不良資產需要以市場為導向對不良資產進行處理，逐步放松政府對商業(yè)銀行的行政性干預，完善金融市場。政府需要對現(xiàn)有法律法規(guī)進行完善，并加強對不良資產責任人的追究和查處力度，起到正確的引導作用和強有力的監(jiān)督輔助作用。

四、結語

我國國有企業(yè)的不良債務和商業(yè)銀行的不良貸款，實質是一個問題的兩個方面，要從根本上化解不良資產，不僅需要對商業(yè)銀行進行改革和修整，同時還需要通過提高企業(yè)的盈利能力來優(yōu)化和改善企業(yè)資產負債。只有從問題的兩端進行同時治理，才能更有效地解決不良資產問題。

作者:耿夢莎 趙 曄 單位:河北經(jīng)貿大學

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