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摘要:商業銀行作為我國金融體系的核心組成部分，信貸風險不僅影響其自身經營發展，也對我國的金融穩定、金融改革等方面帶來全局性影響。近年來，隨著我國經濟發展步入新常態，商業銀行的信貸風險防控壓力倍增，甚至引發了一系列極端事件。因此，本文從商業銀行信貸風險防范機制建設現狀入手，按照美國COSO委員會提出的內部風險管理體系框架，分析不同類型商業銀行風險防范目標、組織架構以及管理流程，并對信貸風險防范機制構建提出了建議。

關鍵詞:商業銀行；信貸風險；防范機制

一、商業銀行信貸風險防范機制的理論框架

1992年，美國反虛假財務報告委員會下屬的COSO委員會提出了企業內部控制整體框架。2004年，COSO委員會在內部控制整體框架的的基礎上又了企業風險管理框架，該框架對促進現代企業在風險防范與控制的規范性、確保風險管理的有效性等方面具有重要的指導意義。商業銀行作為現代企業的典型代表，也應建立一套與外部環境、自身發展等相適應的內部風險管理體系框架。其中，信貸風險防范作為其風險管理中的主要組成部分，更是商業銀行內部控制體系中的核心內容。從COSO提出的企業內部整合核心框架內容來看，商業銀行風險防范機制內部要素應至少包括以下三個方面內容：(一)戰略目標。商業銀行的風險管理戰略目標，主要是根據其股東、債權人等主要利益者的價值取向，按照監管部門和巴塞爾協議要求，制定出的風險管理的目標、原則、管理體系與管理模式。商業銀行戰略目標的設定與其風險管理密不可分，風險偏好的設定也往往以其戰略目標為基礎。根據不同的戰略目標，商業銀行的風險偏好又分為激進型、穩健型和保守型三種類型。(二)組織構架。商業銀行的風險管理組織架構提供了計劃、執行、控制和監督活動的框架，包括確定權力和責任的關鍵界區，以及確立恰當的報告途徑。通常來說，商業銀行組織構架包括原始管理型、分散管理型、集中管理型、水平管理型等類型。(三)管理流程。要實現商業銀行風險管理的有效性，需要對包括風險測評、風險控制、風險預警以及風險化解等多個環節開展有效管理。即首先對風險進行識別和測量，在此基礎上實施有效的風險防范和控制，及時預警可能發生的風險并化解風險。

二、當前我國商業銀行信貸風險防范機制的發展現狀

為了解當前商業銀行信貸風險防范現狀，本文對重慶轄內70余家商業銀行分支機構、法人銀行采取問卷調查的方式，對商業銀行風險防范管理機制建設的現狀進行了全面調查。(一)風險防范戰略目標分析。從調查結果看，當前商業銀行普遍設立了穩健經營的風險管理戰略目標。但從實際情況來看，受盈利考核導向影響，商業銀行經營戰略目標很大程度上反過來決定其風險管理目標。如大型銀行由于規模和客戶優勢，將資金大量投放低風險的大企業及熱門行業，雖名義上為低風險業務，但一旦集中出現行業風險，則成為高風險的高發區。中小銀行在與大型銀行競爭中，主動調整定位，如部分股份制銀行信貸投放主體多為風險較高的小微企業，通過定價來覆蓋其所承擔的風險，在一定程度上更接近風險激進管理。(二)風險管理組織架構分析。近年來，隨著金融業風險管理機制的不斷變革，商業銀行的治理結構也得到了明顯改變。從總體來看，當前商業銀行普遍建立了“三會”獨立運行的信貸風險管理體系。但調查顯示，不同類型商業銀行在“三會”獨立運作的集中管理風險體系下，在風險防范組織架構的具體設置上略有差別。一是大中型銀行分支行風險防范管理組織架構設置全面。大型銀行一般在分行級均設有相應的風險管理委員會，制定本級別行風險管理的政策、制度和計劃,解決風險管理中的重大問題。如某大型銀行下設部門包括風險管理部、信用管理部、資產處置部等。另一大型銀行的信貸管理部是其信貸風險管理的綜合部門，其下設風險管理部、信貸管理部、授信審批部、資產保全部等。同樣，中型商業銀行也較為重視分行級別的信貸風險管理，如股份制銀行的總分行均分級設立獨立的信用管理部門，實行垂直管理，其信用風險管理部內設授信管理中心、授信審批中心、資產保全中心，中心下再分設具體部門。二是小型商業銀行的信貸風險管理大多集中在總行，分支行風險管理架構相對較弱。調查顯示，小型區域性銀行的信貸風險管理辦法均由總行風險管理委員會決定，根據風險層級的不同，總、分行各有一定權限。但總體來看，分行的審批權限較小，如小型股份制銀行分行的審批權限僅為抵押擔保一億以內、保證擔保4000萬以內，超出分行權限需報總行審批。但也有個別區域性銀行，其風險管理組織架構也逐漸向大型銀行靠攏。如某地方法人銀行，其雖為區域性小型銀行，但也和大型銀行一樣，建立了兩級風險管理防范機構，即在總行和各分支行獨立設置風險管理部。(三)風險管理流程分析。1.信貸風險測評方法差別較大。信貸風險量化管理在西方發達國家銀行信貸風險管理中扮演著越來越重要的角色。但從我國商業銀行實踐來看，風險測評長期以來以定性評價為主，但隨著國外風險管理工具在我國的推廣，銀行在信貸風險測評方法上已有較大差別。一是大中型銀行在進行信貸風險測評已廣泛運用風險量化模型。如某大型銀行已廣泛使用計量模型展開測評，如市場風險管理就采用VAR模型進行風險量化，運用于利率風險、匯率風險、股票、商品價格、衍生品金融工具等多種交易中。某中型股份制銀行以內部評級法與VAR計量模型相結合，根據影響因素的重要性確定考核權重，并從風險發生的可能性及嚴重程度兩個維度識別風險。另一中型股份制銀行風險測評采用計量模型對公業務和對私業務區別計量，包含非零售內部評級體系和零售內部評級體系兩個部分。二是部分小型銀行在風險測評的方法上主觀程度較高。如調查中某地方法人銀行目前仍采用信用評分法對信貸客戶信用評級，在風險測評時未進行量化分析，仍主要依靠人工對風險進行主觀判斷。而某地方性銀行主要依靠客戶經理的主觀分析調查來進行風險判斷。2.信貸風險控制手段明顯不同。一是大中型銀行普遍開發了相應的信貸風險控制系統。如某大型銀行建立授信業務風險監測系統(CRMS)，對行業限額、信貸政策執行情況進行實時控制。某中型股份制銀行在信貸管理系統中，管理企業授信額度，當授信超權限時，系統將會進行提醒。招商銀行已建立了信用風險管理系統，其中內嵌了客戶管理系統、客戶群管理系統、財務分析系統、客戶評級管理系統等近20個系統。二是小型銀行普遍未專門建立相應的信貸風險管理系統，僅依靠傳統的業務系統信息進行風險控制。如某小型銀行的風險控制仍依賴傳統的財務指標開展貸前調查、貸中審查和貸后管理。另一小型銀行主要是通過個人和對公信貸系統進行額度管理和授權審批控制。3.風險預警效率差別明顯。一是大型銀行普遍建立了相應的風險預警信息系統。某大型銀行建立了C3預警系統，將信貸系統、人民銀行征信系統、銀監會客戶風險系統等內外部信息進行整合，實現了預警信息在貸前決策中的高度共享。另一大型銀行開發了授信業務風險監測系統，通過整合風險前端(如行業、信貸政策等外部信息)、風險后端(財務狀況指標預警、可疑資金流向預警、關注名單預警等)，及時分析各種獲得的信息，發現潛在的風險，并采取相應措施。二是部分中型銀行通常采取系統與人工監測相結合的預警方式，如某中型股份制銀行的信貸風險系統包括宏觀經濟信息采集、行業信息、天眼系統(即采集各行業的企業負面影響信息)，此三個系統發揮信貸風險預警作用。另一中型股份制銀行的預警主要通過將企業違約、同業風險、行業風險、企業經營狀況等多維信息建立三色預警庫，對認定的紅色、橙色預警客戶增加現場檢查頻率，并根據檢查情況動態調整預警級別，及時采取有效措施。某中型股份制銀行的預警信號主要通過貸后檢查、日常監控、研究分析、媒體及系統識別。某中型股份制銀行建立了經營單位預警、風險管理部現場檢查、風險總監化解的立體式的預警機制。三是部分小型銀行在信貸風險的預警上仍主要采取手工預警的方式。如某小型城商行通過定期對借款人和授信項目的跟蹤檢查判斷風險。某地方法人銀行主要采在貸后管理環節通過信貸人員的現場和非現場的檢查實行自下而上的風險預警，采用手工報送風險預警表的形式發出相應的風險警示信號。4.風險化解方法較為單一。當前，我國商業銀行的信貸風險化解手段仍主要為抵押和擔保，但總體來看，大型銀行風險化解方法更為豐富。大型銀行的風險化解手段主要有再融資、債務重組、貸款重組、擔保、抵押，還可根據情況對擔保方式、還款期限、適用利率、還款方式等還款條件進行調整的處理手段。而部分小型銀行過于依賴通過抵押、擔保方式化解風險，如某地方法人銀行側重擔?；怙L險，該行與65家融資性擔保機構均建立了合作關系，授信總額近400億元。某小型銀行優先選擇地理位置較佳、變現能力較強的抵押物作擔保，抵押率嚴格控制在總行規定范圍內，確保第二還款來源足值、有效，從而化解可能發生的信貸風險。(四)小結。不同商業銀行的規模、經營理念不同，其內部風險管理機制也有所差別。如在風險管理目標上，大部分銀行采以穩健經營為目標，但受盈利考核導向影響，商業銀行經營戰略目標很大程度上反過來決定其風險管理目標。在信貸風險管理的組織架構上，大中型銀行偏重層級式管理，小型銀行更注重集中式管理；風控方式上，大中型銀行更偏重信息的自動化程度，小型銀行更多依賴人工進行風險控制。雖然風險控制的效果不盡相同，但總體來看，我國商業銀行的風險管理機制的建設仍取得了明顯進步。

三、當前我國商業銀行信貸風險防范機制面臨較大壓力

在經濟新常態下，商業銀行的信貸風險出現系統性風險不斷增大、信貸風險通過金融工具、金融機構相互傳染、信用風險、市場風險和操作風險并發等態勢，商業銀行信貸風險防范機制面臨較大的重構壓力，主要表現為以下四個方面。(一)現行組織架構無法調節部門間利益沖突，容易導致風險防范流于形式。盡管目前我國近8成商業銀行以穩健經營作為風險管理的目標，但在實際考核中仍然以效益考核為導向，使得商業銀行做大資產規模和利潤的動力不斷增強，其組織架構無法保障經營目標的順利執行，這也是當前商業銀行信貸資產系統性風險逐步放大的主要原因。1.逆向選擇導致組織架構失靈。由于現行的內部管理及經營績效考核機制下其利益的差異始終存在，雖然上級行從全行長遠、整體利益出發，作為委托人要求分支機構按統一標準來選擇配置對象，將有限的信貸資源配置優中選優；而分支機構作為人有追求短期和局部利益的沖動，總是根據其自身的利益來選擇配置對象，信貸資源配置以完成考核指標和以獲取近期的直接利益為目標。由于利益著眼點不同，兩者在選擇上難免有不一致甚至逆向的情況。2.重形式、輕實質的組織管理使得信貸風險防范流于形式。盡管各商業銀行為防范信貸風險紛紛建立了龐大的信貸風險管控制度體系，但上級行一方面失去信貸資源配置對象的信息優勢，對信貸資源配置沒有主動權以及缺乏有效的監控和制衡手段。基層銀行為了保證業務開展合法合規，更為注重關手續、形式等要件的準備工作，有的基層銀行為了完成利潤和信貸投放指標，對客戶編造的財務資料等睜一只眼閉一只眼，為實質性信貸風險留下伏筆。3.組織架缺乏橫向互動機制，“堵前門，開后門”現象突出。從風險管理的橫向組織架構來看，各部門的利益訴求不一致，組織架構缺乏橫向互動機制。商業銀行普遍成立了設風險管理部、授信審批部等風險控制，風險控制部門希望“越緊越好”。而公司部部等業務部門來看，希望風險管理“越松越好”、業務規模“做大越好”。盡管風險部門對于部分受限行業“堵前門”，但業務部門為了維護大客戶，通過投行部、資產管理部將表外資金投向受限行業。這種“堵前門、開后門”模式使得商業銀行的信貸風險不減反增。(二)風險測評方法缺陷較多，難以準確反映信貸風險。目前，我國商業銀行信貸風險測評方法主要為評級法和定性分析相結合。即通過選取一定的財務指標和其他定性指標，并通過業務人員判斷或其他方法設定每一指標的權重，由評級人員根據事先確定的打分表對每一個指標分別打分，再根據總分確定其對應的信用級別。這一方法的特點是簡便易行、可操作性強，但事實表明這一測評方法存在著以下明顯的缺陷：一是評級的基礎是過去的財務數據，而不是對未來償債能力的預測。二是指標和權重的確定缺乏客觀依據。由于影響評級對象信用狀況的各個因素是相互聯系的，需要利用一定的統計分析技術，確定影響受評對象償債能力的主要因素及其相關系數。三是缺乏現金流量的分析和預測。長期以來，我國的商業銀行將貸款企業是否擁有抵押品作為貸款的主要判斷依據，內部評級法基本上沒有對作為第一還款來源的現金流量的充足性進行分析和預測，不能真實反映評級對象未來的償債能力。(三)信貸風險管控和預警能力較弱，風險防范明顯滯后。商業銀行基本都建立了“貸前審查、貸中檢查、貸后復查”的貸款風險管控和預警機制，但“三查”工作中獲得的信息真實性、及時性等，都成為信貸風險防范的重要影響因素。一方面，貸前調查財務信息失真成為銀行融資風險的最大隱患。在不確定性較大的市場環境下，企業的經營狀況不容樂觀。如果疊加財務信息造假因素，那么傳統的依靠客戶財務數據所構建的各種信貸風險預測預警模型都將一定程度上失靈，尤其是以民間借貸和現金交易為主的市場環境中，國外銀行的信貸風險預測預警模型更難發揮作用。另一方面，對貸款企業的后續管理較為放松,貸后檢查流于形式,錯過了貸款收回的最佳時機,失去了貸后檢查的真正意義,這也是造成貸款預警機制失靈的主要原因。(四)風險化解手段有限，難以處理連片式、并發式風險。目前，我國商業銀行風險化解方法有展期、再融資、續貸、債務重組、司法處置、抵押擔保等多種手段，其中，最主要的化解方法為抵押貸款或提供第三方保證貸款。如某農村商業銀行擔保信貸總額和抵押貸款分別占其信貸資產的12%和30.30%。但受經濟下行影響，擔保公司的擔保能力明顯下滑，民營擔保風險更為突出，為信貸風險的防范埋下隱患。此外，信貸執行中的不規范還會出現企業間相互擔保、多頭擔?；驌槐５默F象，風險更加突出。且商業銀行信貸資產抵押物多為房地產，隨著房地產市場的下行，其風險本身比較大，進一步加大了銀行信貸風險。

四、政策建議

(一)適時調整與商業銀行經營特點匹配的信貸風險管理目標。在新的經濟新常態背景下，商業銀行應及時調整風險管理目標，確立理性、清晰、審慎以及穩健的風險偏好，不能過分強調“尋求更高風險的回報”以及“追求最終零風險”等信念，避免授信客戶在進入標準、政策導向、產品定位等內容上側重于綜合收益高的商業領域、客戶、地區和業務領域，使之達到“盡可能以有限資源實現獲得高綜合收益”的最終目標。(二)建立縱向管理、橫向合作的多層次的風險管理組織架構。商業銀行應在完善當前垂直化和專業化的組織運作機制基礎上，通過實現風險管理的獨立運作,進一步加強多部門之間的橫向溝通，提高風險信息的暢達程度,提高風險管理的專業化水平。(三)科學運用國外先進的信貸風險管理工具。一是引進先進的風險度量模型，提高信貸風險度量精度。現行國際上先進銀行還普遍采取RAROC進行風險防范管理。二是制定動態調整的信貸風險控制管理政策。從短期來看，銀行必須對其客戶持續不斷的貸款申請做出合理的回應以維持已有的銀企關系；從長期來看，銀行更需要區分每個客戶的信用質量以決定是否維持或終止已有銀企關系。三是建立科學有效的信貸風險預警管理系統。不斷拓寬信息來源渠道，加強宏觀風險的預警，加強對區域風險的預警，引導貸款合理投放。(四)豐富以定價轉移、風險補償等內容的風險化解機制。進一步完善、豐富信貸產品定價機制，通過產品定價的方式向客戶轉嫁風險?？梢越梃b美國大通、花旗等銀行在防范風險的基礎制度上建立的“經濟資本制度”的管理方法，在傳統的貸款損失準備金之外，再建立一種“經濟資本配置”的制度。由于有了一般意義上的損失準備金，再加上經濟資本的補充，銀行防范信貸風險起到了有力支撐，這一做法也己得到巴塞爾委員會的認同。

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作者:趙俐佳 單位:中國人民銀行重慶營業管理部